Виды безналичных расчётов

Содержание

1. Организация безналичных расчетов предприятий, организаций

2. Экономическая сущность безналичных расчетов

3. Принципы организации безналичных расчетов

Тестовое задание

Список использованной литературы

1. Организация безналичных расчетов предприятий и организаций

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами, осуществляются в различных формах, каждая из которых специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных документов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. В соответствии с действующим законодательством, в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по инкассо; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты векселями, а также расчеты пластиковыми карточками.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

· плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;

· получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

· наименование расчетного документа;

· номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

· вид платежа ("почтой", "телеграфом", "электронно");

· наименование плательщика, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), номер его счета;

· наименование и местонахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

· наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

· наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

· назначение платежа;

· сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

· очередность платежа;

· вид операции в соответствии с "Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках";

· подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы принимаются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы, и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и печати. Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению без печати, при наличии на первом экземпляре одной подписи. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

2. Экономическая сущность безналичных расчетов

В рыночных условиях особо актуальна четкая организация денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет особую роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает роботу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.

Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Основа безналичных расчетов - межбанковские расчеты. В настоящее время они строятся на основе системы межфилиальных оборотов и расчетов по корреспондентским счетам (корсчетам).

В безналичных расчетах обязательно участвуют два (или более) хозяйствующих органа и банк. Без открытого в банке счета невозможно совершение жирооборота, т.е. платежей без участия наличных денег, расчетов путем записей по банковским счетам.

Механизм организации безналичных расчетов не должен осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у хозяйствующего органа ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не выпускать избыточные для оборота средства, которые могут при определенных условиях стать факторами роста инфляции.

Кроме расчетных счетов в банках могут открываться и текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений предприятий). В банке хозяйствующему органу может быть открыт депозитный счет для хранения в течение определенного времени части средств предприятия.

3. Принципы организации безналичных расчетов

Бесперебойность расчетов обеспечивают определенные принципы организации безналичных расчетов.

1. Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, Гражданский процессуальный кодекс РСФСР, Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон от 26.04.1995 г. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Федеральный закон от 03.02.1996 г. "О банках и банковской деятельности", Положение о чеках, утвержденное постановлением Верховного Совета (ВС) Российской Федерации от 13.02.1992 г. и др. Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении ЦБР от 08.09.2000 г. №120-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", с последующими изменениями и дополнениями.

2. Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних у получателя и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

3. Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и пр.) должны планировать поступления и списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредитов или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

4. Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствующим органам, открывшим счета в данном банке. Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей, а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные услуги и услуги железнодорожного транспорта.

5. Пятый принцип - срочность платежа, он вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном итоге - к платежному кризису. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

6. Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний. Большую роль в соблюдении данного принципа играет постановление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21.11.1996 г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" публичности бухгалтерской отчетности.

7. С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип - имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также других мер ответственности.

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк, а уже сами банки ведут переписку между собой и с участием РКЦ.

8. Восьмой принцип осуществления безналичных расчетов - свобода выбора форм расчетов. Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

Тестовая часть

1. Что не относится к принципам организации безналичных расчетов - б) дифференцированность.

2. Индексация - это компенсация потерь в результате обесценения денег.

3. Что не является условием замены металлических денег знаками стоимости - в) избыточный выпуск монет в обращение.

4. Аллонж - это дополнительный лист для индоссаментов.

5. Что такое процентная ставка - г) относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определенный период, как правило год.

6. Какой элемент не относится к национальной валютной системе - в) условия взаимной обратимости валют.

7. Что такое "денежная масса" - в) количество денег, выпущенных в обращения в определенный период.

8. Что не относится к видам денежных реформ - б) политика доходов.

9. Денежная система - это форма организации денежного обращения в стране, закрепленная законодательно.

10. Что не относится к особенностям векселя - а) конкретность.

Список использованной литературы

1. Банковское дело /Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2002. - с. 45-74.

2. Деньги. Кредит. Банки.: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова и др.; под ред. проф. Е. Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2002. - с. 46-60.

3. Деньги. Кредит. Банки.: Учебно-методический комплекс. - Новосибирск: НГУЭУ, 2007

4. Колпакова Г.М.: Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Уч. пос. - М., Финансы и статистика, 2002. - с. 37-48.

5. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л. А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - с. 392-410.