Формирование и расходование бюджета на примере Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

Основной объем первичной медико-санитарной помощи на уровне амбулаторно- поликленического звена выполняется на врачебных участках.

В округе в 2007 году работало 520 врачебных терапевтических участков, 120 участков врача общей практики и 421 педиатрический участок.

В 2006-2007 г.г. в рамках программы развития материально-технической базы социальной сферы автономного округа велось капитальное строительство 41 объекта здравоохранения, 15 строящихся объектов здравоохранения - окружные, 26- муниципальные.

С января 2007 года в созданной регионально информационной сети телемедицины активно проводятся телемедицинские консультации в 52 лечебно-профилактических учреждениях автономного округа. Всего за 2007 год проведено более 170 телемедицинских консультаций.

В 4 квартале 2007 года начато создание системы телерадиологии, которая объединит 34 лечебно- профилактических учреждения автономного округа и позволит получать, передавать, описывать медицинские изображения от разных медицинских аппаратов, в том числе компьютерных томографов, комплексов ядерно-магнитного резонанса, цифровых ренген- аппаратов, УЗИ -аппаратов и т. Д. в международном формате DICOM.

Население автономного округа лучше обеспечено высокотехнологической медицинской помощью в сравнении с Российской Федерацией. Достигнутые в автономном округе уровни и объемы предоставления высокотехнологичной медицинской помощи населению сопоставимы с европейскими стандартами.

Подводя итоги деятельности здравоохранения Югры можно с полной уверенностью говорить, что работники здравоохранения в 2007 году выполнили поставленные перед ними задачи. Достойно справились с возросшими с началом реализации приоритетного национального проекта объемами медицинских услуг, при этом, не снизив качество и доступность оказываемой медицинской помощи.

Ведущий элемент политики Правительства Югры - превращение автономного округа из территории временного пребывания в территорию постоянного места жительства через улучшение качества и повышение уровня жизни населения. В этих условиях система образования рассматривается как ресурс развития территории, направленный на формирование человеческого потенциала в соответствии с задачами социально-экономического развития Югры.

Территориальная система образования - целостный объект управления: от дошкольного до высшего и послевузовского профессионального образования. В 2007 году в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре с целью удовлетворения потребностей детей, подростков и молодежи в качественном и доступном образовании осуществляли деятельность более тысячи образовательных учреждений ведомств образования, культуры, спорта и молодежной политики.

Наибольшее число, 918 учреждений принадлежат ведомству образования. В них обучается около 300 тысяч детей и подростков, работает более 30 тысяч педагогов.

Катализатором изменений в образовательной сфере автономного округа стала реализация приорететного национального проекта «Образование», в рамках которого серьезное внимание уделено внедрению инновации в образование, созданию качествено новых условий обучения, поддержке лидеров среди образовательных учреждений, учащихся, педагогов.

В 2007 году впервые оказана государственная поддержка дошкольным образовательным учреждениям, педагогам -дошкольникам, внедряющим инновации технологии.

В значительном количестве школ изменились условия обучения детей, усилился информационный ресурс в обоазовании: 100% школ подключены к сети интернет. Улучшились показатели, характеризующие процесс компьютеризации образования. Особенно ярко это проявилось в учреждениях начального и высшего профобразования.

Все позитивные и негативные явления, сопровождающие преобразовательные процессы в молодежной среде в масштабах страны, как в капле воды, отражены и в масштабе Ханты-Мансийского автономного округа. Наш регион во многом и выделяется среди соседей своим «молодежным» лицом: активно развивающийся промышленный край с физически ощутимым стремительным темпом жизни, средний возраст жителей - около 30 лет.

Государственная молодежная политика является составной частью политики в области социально-экономического, культурного и национального развития Ханты-Мансийского автономного округа уже более 10 лет, и представляет собой целостную систему мер правового, организационно-управленческого, финансово-экономического, научного, информационного, кадрового характера, направленных на создание необходимых условий для выбора молодыми гражданами своего жизненного пути.

На сегодняшний день Комитет по молодежной политике автономного округа четко определил для себя стратегические цели, на решение которых будут направляться концентрированные усилия, а также тактические меры для достижения поставленных задач.

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра - уникальный по своим природным условиям и ресурсному потенциалу край, известность и значимость которого в России и за её пределами прирастает, в том числе, благодаря успешной реализации потенциала Югорской культуры. Эффективная социально-экономическая политика органов власти автономного округа, поддержка инновационных творческих проектов, расширение культурных связей с регионами России и зарубежьем - основные составляющие динамичного и успешного развития Югорской культуры.

В последние годы, несмотря на трудности экономического характера, неоднократные кадровые и структурные изменения, в округе не только сохранена система физкультурно-оздоровительного и спортивного движения, но и значительно возросли основные показатели, обеспечивающие развитие отрасли.

В настоящее время физическая культура и спорт занимают особое место в формировании положительного и активного отношения к здоровому образу жизни у молодежи, взрослого населения и являются важной частью социальной политики Ханты-Мансийского автономного округа.

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра - стремительно развивающийся регион, занимающий одно из первых мест в стране по объему инвестиций. Правительство округа уделяет большое внимание развитию туристской индустрии края, делая ставку на событийный, спортивный, этнографический, охотничий, рыболовный, круизный туризм. Уже вошли в нашу жизнь проводимые в Ханты-Мансийске состязания международного уровня по зимним видам спорта, породив собой прочные спортивные традиции, и, как следствие, - собственный яркий турпродукт [10].

Впечатляют масштабы строительства объектов туристской инфраструктуры. Правительство автономного округа с большой ответственностью и последовательностью развивают молодую и очень перспективную отрасль местной экономики - туризм.

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра является уникальным местом, здесь расположены памятники древней истории, городища, могильники, целые археологические комплексы, а также необозримые таежные просторы.

В автономном округе проходят грандиозные мероприятия и события международного и российского уровня: фестивали, конкурсы, спортивные соревнования. Все это является базой для развития внутреннего и въездного туризма в округе, развитие здесь регионального и международного туризма.

2.2 Бюджетные полномочия органов исполнительной власти ХМАО-Югры

Бюджет автономного округа - это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры утверждается в форме закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, например, на 2007 год - в форме закона «О бюджете ХМАО-Югры на 2007 год». Данные окружные законы принимаются Думой ХМАО-Югры и вступают в силу с 1 января очередного финансового года.

В разработке и составлении проекта закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период принимают участие органы исполнительной власти, которые имеют свои нижеприведенные полномочия.

Правительство автономного округа:

- одобряет прогноз социально-экономического развития ХМАО-Югры на очередной финансовый год и плановый период;

- одобряет основные направления налоговой, бюджетной и долговой политики автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

- одобряет характеристики проекта закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

- рассматривает предложения о порядке индексации заработной платы работников организаций бюджетной сферы, финансируемых за счет средств бюджета автономного округа, денежного содержания государственных гражданских служащих автономного округа в очередном финансовом году и плановом периоде и объемах ассигнований (предельные объемы денежных средств) на эти цели;

- одобряет проект закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период и вносит их в Думу автономного округа;

- одобряет перечень государственного имущества автономного округа, предназначенного для приватизации на очередной финансовый год и плановый период;

- образует и утверждает состав комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период (далее по тексту - Бюджетная комиссия) и определяет ее полномочия.

Департамент финансов автономного округа:

- организует разработку проекта закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

- разрабатывает основные направления бюджетной и долговой политики автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

- разрабатывает проект закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

- разрабатывает характеристики проекта закона о бюджете автономного округа, распределение доходов и расходов, источников финансирования дефицита бюджета автономного округа в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;

- доводит до субъектов бюджетного планирования проектировки предельных объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период;

- доводит до Департамента экономической политики автономного округа проектировки предельных объемов расходов на предоставление бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности и бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ автономного округа, включая ведомственные целевые программы;

- доводит до органов местного самоуправления основные принципы формирования межбюджетных отношений в автономном округе на очередной финансовый год и плановый период, методики (проекты методик) и расчеты распределения межбюджетных трансфертов из бюджета автономного округа;

- осуществляет методологическое руководство подготовкой и устанавливает порядок представления субъектами бюджетного планирования обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период;

- рассматривает проектировки поступлений доходов и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, представленные главными администраторами (участники бюджетного процесса) доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и главными администраторами доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, поступающих в бюджет автономного округа, администрирование которых осуществляют органы исполнительной власти Российской Федерации;

- разрабатывает и представляет в Бюджетную комиссию предложения по распределению проектировок бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств;

- устанавливает перечень и сроки представления субъектами бюджетного планирования, органами местного самоуправления данных, необходимых для составления проекта закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период, консолидированного бюджета автономного округа;

- вносит в установленном порядке в Правительство автономного округа проект закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

- организует работу Бюджетной комиссии.

Департамент экономической политики автономного округа:

- разрабатывает основные направления налоговой политики автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

- разрабатывает прогноз социально-экономического развития автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

- готовит информацию о предварительных итогах социально-экономического развития автономного округа за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития автономного округа за текущий финансовый год;

- готовит материалы с оценкой ожидаемых в очередном финансовом году и плановом периоде потерь бюджета автономного округа в связи с предоставленными льготами;

- разрабатывает и представляет в Бюджетную комиссию предложения по распределению предельного объема расходов на предоставление бюджетных инвестиций по субъектам бюджетного планирования;

- готовит и представляет в Бюджетную комиссию сводное заключение на предложения субъектов бюджетного планирования по расходам на предоставление бюджетных инвестиций и реализацию целевых программ автономного округа, включая ведомственные целевые программы;

- формирует реестр целевых программ автономного округа, согласовывает объемы их финансирования в очередном финансовом году и плановом периоде;

- формирует реестр ведомственных целевых программ, совместно с Департаментом финансов автономного округа согласовывает объемы их финансирования в очередном финансовом году и плановом периоде;

- формирует проект перечня строек и объектов, финансируемых за счет средств бюджета автономного округа, согласовывает предложения субъектов бюджетного планирования по определению объемов расходов по объектам, включенным в указанный перечень;

- устанавливает перечень и сроки представления субъектами бюджетного планирования и органами местного самоуправления отчетных и (или) прогнозных данных, необходимых для разработки прогноза социально-экономического развития автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

- совместно с Департаментом финансов автономного округа обеспечивает методологическое руководство разработкой докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;

- вносит в установленном порядке в Правительство автономного округа проект прогноза социально-экономического развития автономного округа на очередной финансовый год и плановый период.

Департамент инвестиций, науки и технологий автономного округа:

- формирует перечень бюджетных инвестиций юридическим лицам с указанием объемов и целей их предоставления на очередной финансовый год и плановый период и представляет его в Департамент финансов автономного округа;

- формирует перечень приоритетных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ с указанием целей и объемов их финансирования и представляет его в Департамент финансов автономного округа.

Департамент государственной собственности автономного округа:

- определяет и представляет в Департамент финансов автономного округа и Департамент экономической политики автономного округа объем доходов от использования государственной собственности в разрезе муниципальных образований и кодов классификации доходов бюджета;

- определяет и представляет в Департамент финансов автономного округа, и Департамент экономической политики автономного округа объем доходов от продажи принадлежащих автономному округу акций (долей) хозяйственных обществ и земельных участков в очередном финансовом году и плановом периоде;

- разрабатывает и представляет в Бюджетную комиссию перечень государственного имущества автономного округа, предназначенного к приватизации на очередной финансовый год и плановый период;

- разрабатывает и представляет в Бюджетную комиссию перечень государственного имущества автономного округа, требующего капитального ремонта в очередном финансовом году и плановом периоде [22].

Вышеперечисленные полномочия реализуются в соответствии с графиком составления проекта закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период.

Также иные органы исполнительной власти (Департаменты, Комитеты, Комиссии, Управления, отдельные бюджетные Учреждения), являющиеся участниками бюджетного процесса, и субъекты бюджетного планирования предоставляют законодательно определенные доклады, расчеты, в пределах своей компетенции предложения и другие данные, необходимые для разработки проекта закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период.

2.2 Порядок составления, рассмотрения и утверждения бюджета ХМАО-Югры

Формирование бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры происходит в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, на основании Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «Об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в Ханты-Мансийском автономном округе-Югре» от 20 июля 2007 года N 99-оз, Постановления от 20 декабря 2007 г. № 325-п «О Порядке составления проекта закона о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и проекта закона о бюджете Ханты-Мансийского окружного фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период», а также в соответствии с бюджетной политикой, определенной в ежегодном Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, Бюджетном послании Президента Российской Федерации, Стратегией социально-экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, программами социально-экономического развития Российской Федерации и Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на среднесрочную перспективу.

Исходной базой для разработки проекта бюджета автономного округа на очередной финансовый год и плановый период также являются:

- отчет об исполнении бюджета автономного округа в отчетном году и основные показатели ожидаемого исполнения бюджета автономного округа в текущем году;

- доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;

- федеральные законы (проекты федеральных законов) о внесении изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах;

- законы автономного округа (проекты законов автономного округа) о внесении изменений в законодательство автономного округа о налогах и сборах;

- реестр расходных обязательств автономного округа и изменения, которые планируется в него внести в связи с проектами нормативных правовых актов (договоров, соглашений), определяющих расходные обязательства автономного округа.

- Также для составления проектов бюджетов необходимы сведения:

- о нормативных отчислений от собственных доходах бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

- о предполагаемых объемах финансовой помощи, предоставляемой из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

- о видах и объемах расходов, передаваемых с одного уровня бюджетной системы РФ на другой;

- о нормативах финансовых затрат на предоставление государственных услуг;

- о нормативах минимальной бюджетной обеспеченности [18].

Проект закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период составляется в 3 этапа.

На первом этапе разрабатываются основные направления налоговой, бюджетной и долговой политики автономного округа, основные макроэкономические показатели, параметры и приоритеты социально-экономического развития автономного округа на очередной финансовый год, и плановый период.

Основные направления налоговой политики разрабатываются Департаментом экономической политики автономного округа, рассматриваются Бюджетной комиссией и одобряются Правительством автономного округа.

Основные направления бюджетной и долговой политики автономного округа на очередной финансовый год и плановый период разрабатываются Департаментом финансов автономного округа, рассматриваются Бюджетной комиссией и одобряются Правительством автономного округа.

На втором этапе формирования проекта бюджета автономного округа разрабатываются основные параметры прогноза социально-экономического развития автономного округа и характеристики проекта закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период.

Субъекты бюджетного планирования в соответствии с порядком, установленным Департаментом финансов автономного округа, распределяют предельные объёмы бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с классификацией расходов бюджета и представляют указанное распределение и обоснования к ним, а также иные материалы, необходимые для составления проекта закона о бюджете автономного округа, в Департамент финансов автономного округа.

На третьем этапе Департамент финансов автономного округа, на основе представленных субъектами бюджетного планирования расчетов, документов и материалов формирует проект закона о бюджете автономного округа на очередной финансовый год и плановый период и прилагаемые к нему материалы и вносит на рассмотрение Правительства автономного округа.

Правительство автономного округа до 1 октября текущего года представляет на депутатские слушания информацию о характеристиках проекта закона о бюджете автономного округа и проект рекомендаций.

Комиссия по бюджету, финансам и экономической политике Думы автономного округа (далее по тексту - Комиссия по бюджету) оформляет итоги депутатских слушаний, которые направляются в Правительство автономного округа в течение пяти дней после проведения депутатских слушаний в виде выработанных рекомендаций.

Далее Правительство автономного округа вносит проект закона о бюджете автономного округа на рассмотрение и утверждение в Думу автономного округа не позднее 15 октября текущего года.

В проекте закона о бюджете автономного округа должны содержаться следующие показатели:

- основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов, дефицит (профицит) бюджета;

- нормативы распределения доходов между бюджетом автономного округа и бюджетами муниципальных образований автономного округа;

- перечень главных администраторов, администраторов доходов бюджета автономного округа;

- перечень главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита бюджета автономного округа;

- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета автономного округа в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;

- общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

- объем расходных обязательств автономного округа, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета;

- объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджетам муниципальных образований автономного округа из бюджета автономного округа в очередном финансовом году и плановом периоде;

- общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый и второй годы планового периода;

- источники финансирования дефицита бюджета автономного округа на очередной финансовый год и плановый период;

- верхний предел государственного внутреннего долга и (или) государственного внешнего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода, с указанием, в том числе, верхнего предела долга по государственным гарантиям;

- перечень целевых программ автономного округа;

- перечень главных распорядителей средств бюджета автономного округа [13].

Проект закона о бюджете автономного округа рассматривается Думой автономного округа в двух чтениях.

Проект закона о бюджете автономного округа рассматривается Думой автономного округа в первом чтении в срок, не превышающий 25 дней со дня внесения в Думу автономного округа.

При рассмотрении Думой автономного округа проекта закона о бюджете автономного округа в первом чтении обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития автономного округа на очередной финансовый год и плановый период, основные направления бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период.

Предметом рассмотрения проекта закона о бюджете автономного округа во втором чтении являются:

- перечни главных администраторов бюджетных средств, распорядителей средств бюджета автономного округа, администраторов доходов бюджета автономного округа, администраторов источников финансирования дефицита бюджета автономного округа;

- расходы бюджета автономного округа по разделам, подразделам классификации расходов;

- ведомственная структура расходов бюджета автономного округа;

- распределение межбюджетных трансфертов между муниципальными образованиями автономного округа;

- расходы бюджета автономного округа на финансирование целевых программ автономного округа;

- лимит предоставления бюджетных кредитов в пределах очередного финансового года и планового периода;

- перечень законодательных актов (статей, отдельных пунктов статей, подпунктов, абзацев), действие которых отменяется или приостанавливается на очередной финансовый год и плановый период;

- проект программы государственных внутренних заимствований автономного округа;

- проект программы государственных внешних заимствований автономного округа;

- проекты программ государственных гарантий автономного округа;

- проект программы предоставления бюджетных кредитов автономного округа.

Субъекты законодательной инициативы направляют поправки к проекту закона о бюджете автономного округа по предмету второго чтения в Комиссию по бюджету.

В течение пяти дней с момента принятия проекта закона о бюджете автономного округа в первом чтении Комиссия по бюджету готовит сводную таблицу поправок с рекомендациями об их принятии или отклонении при рассмотрении законопроекта Думой автономного округа во втором чтении.

Все поправки к проекту закона о бюджете автономного округа, за исключением внесенных с нарушением требований настоящего Закона, вне зависимости от одобрения или отклонения их Комиссией по бюджету подлежат обязательному включению в сводную таблицу поправок и выносятся на рассмотрение Думы автономного округа.

Сводная таблица поправок направляется в финансовый орган автономного округа для подготовки заключения. В течение пяти дней со дня получения сводной таблицы поправок финансовый орган автономного округа представляет в Комиссию по бюджету свое заключение по указанным поправкам.

При рассмотрении сводной таблицы поправок на заседание Комиссии по бюджету приглашаются субъекты права законодательной инициативы - авторы внесенных поправок.

Рассмотрев сводную таблицу поправок с учетом заключения финансового органа автономного округа, Комиссия по бюджету направляет текст проекта закона о бюджете автономного округа, проект постановления Думы автономного округа о принятии закона о бюджете автономного округа, сводную таблицу поправок, заключение финансового органа автономного округа и свое решение депутатам Думы автономного округа для рассмотрения проекта закона о бюджете автономного округа во втором чтении, где затем и утверждается со всеми иными нормативно-правовыми актами закон о бюджете.

2.4 Особенности формирования и характеристики бюджета ХМАО-Югры 2008, 2009 и 2010 годов

Впервые, начиная, с 2008 года, разработка параметров бюджета автономного округа осуществлялась на среднесрочный трехлетний период - 2008-2010 гг.

Основными отличительными особенностями подготовки проектировок трехлетнего бюджета являются:

- планирование и утверждение бюджета автономного округа на трехлетний период в форме закона;

- утверждение бюджета автономного округа в новой бюджетной классификации;

- определение на первый и второй год планового периода, 2009 и 2010 годы, нераспределенной части расходов - условно утвержденных расходов;

- законодательное установление объемов публичных нормативных обязательств;

- отражение бюджетных ассигнований на предоставление и возврат бюджетных кредитов из бюджета автономного округа юридическим лицам и муниципальным образованиям в источниках внутреннего финансирования дефицита бюджета (ранее данные бюджетные ассигнования отражались в составе расходов бюджета в разделе «Общегосударственные расходы»).

Текстовыми статьями закона о бюджете и приложениями к нему показатели бюджета округа сформированы отдельно на 2008 г. и на плановый период - 2009 и 2010 гг., имея ввиду, что показатели планового периода будут уточняться при составлении и утверждении бюджета на 2009 год и на период до 2011 года [1].

Схематично основные параметры характеристик бюджета 2008 г. и планового периода 2009, 2010 гг. можно изобразить следующим образом.

Рисунок 2.3.1.- Основные параметры бюджета автономного округа на 2008-2010 годы

За основу формирования проектировок доходов и расходов бюджета на трехлетний период были приняты показатели инновационного варианта прогноза социально-экономического развития автономного округа на 2008 год и на период до 2010 года.

Исходя из этого, доходы бюджета округа на 2008 год составили 112 926,8 млн. рублей, или с ростом к уровню 2007 года на 11,7 %, на 2009 г. 122 141,1 млн. рублей, или с ростом на 20,8%, на 2010 г. 134 151,2 млн. рублей, или с ростом к 2007 г. на 32,7%.

Расходы бюджета запланированы на 2008 г. в сумме 129 945,4 млн. рублей или с увеличением к уровню 2007 г. на 13,7%, к 2009 г. расходы составят 142 733,3 млн. рублей, что выше уровня 2007 г. на 24,8%, на 2010 г. расходы запланированы в сумме 149 557,5 млн. рублей или на 30,8 % выше уровня 2007 г.

Как уже отмечалось, впервые в составе расходов бюджета округа на 2008-2010 гг. для целей последующей сбалансированности бюджета и стабильного исполнения бюджета во второй и третий годы планового периода, то есть в 2009 и в 2010 гг., в соответствии с нормами нового БК РФ, предусмотрены условно подтвержденные расходы, в объеме эквивалентном 4 и 7,7 % от расходной части бюджета (по БК РФ не менее 2,5 % на первый год планового периода и не менее 5 % на второй год планового периода), позволяющих в режиме «скользящей трехлетки» переходить к более эффективному планированию новых обязательств. На 2009 г. условно утвержденные расходы составили 5 643,4 млн. рублей, на 2010 г. - 11 521,5 млн. рублей.

Дефицит бюджета округа на 2008 г. составил 17 018, 6 млн. рублей, на 2009 г. - 20 592,2 млн. рублей и на 2010 г. - 15 406,3 млн. рублей.

Рассмотрим структуру доходной части бюджета автономного округа на 2008-2010 гг.

Структура доходов бюджета округа на трехлетний период стабильна.

По-прежнему не потеряют своей важности и значимости налоговые доходы, удельный вес которых будет продолжать расти. В 2008 г. доля налоговых доходов составит 92,4%, 2009 г. - 94,4%, в 2010 г. - 94,9%.

Вторую позицию займут безвозмездные поступления из федерального бюджета, которые сместят на третью неналоговые доходы. Удельный вес безвозмездных поступлений 2008 г. составят 3,9%. В 2009 - 2010 гг. их доля буде снижена и к 2010 составит 2,1%.

Третьими по значимости на планируемые три года будут неналоговые доходы. Их доля заметно снижается: с 2,4% в 2008 г. до 1,7% в 2010 г., что связано с перепрофилированием и отчуждением имущества, которое в соответствии федеральным законодательством не может находится в собственности субъекта. Завершение передачи имущества по уровням собственности к 1 января 2009 г. значительно повлияет на общий объем неналоговых доходов бюджета Югры.

Удельный вес доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на предстоящие три финансовых года спланирован почти на одном уровне: 1,3%, 1,5%, 1,3% соответственно.

Рисунок 2.3.2-Структура доходов бюджета автономного округа в 2008-2010 годах

Сумма налоговых доходов в бюджете Югры на протяжении всех трех лет будет продолжать постепенно увеличиваться: в 2008 г. - 104 295 млн. рублей, в 2009 г. - 115 340 млн. рублей, в 2010 г. - 127 325 млн. рублей.

По-прежнему основным доходным источником налоговых поступлений в бюджете округа остается налог на прибыли организаций, сумму которого в 2008 г. составит 55 255 млн. рублей, в 2009 г. - 57 058 млн. рублей, в 2010 г. - 58 362 млн. рублей.

Вторым по значимости в структуре налоговых доходов остается налог на доходы физических лиц. Его сумма также будет увеличиваться и в 2008 г. составит 25 852 млн. рублей, в 2009 г. - 29 063 млн. рублей, в 2010 г. - 33 123 млн. рублей.

Налоги на имущество - третьи по сумме поступлений в бюджет округа. В 2008 г. они составят 20 391 млн. рублей, в 2009 г. - 26 295 млн. рублей, в 2010 г. - 32 777 млн. рублей.

Рисунок. 2.3.3-Структура налоговых доходов бюджета автономного округа в 2007-2010 годах

Неналоговые доходы в 2008 г. составят 2 676 млн. рублей, в 2009 г. - 2 066 млн. рублей, в 2010 г. - 2 211 млн. рублей. Основными в группе неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в 2008 г. по сумме поступлений - 804 млн. рублей, будут занимать второе место, в 2009 - 2010 гг. их сумма резко упадет до 120 млн. рублей и 110 млн. рублей соответственно, что связано, как уже говорилось выше, с перепрофилированием и отчуждением имущества.

Третьими в неналоговых доходах будут платежи при пользовании природными ресурсами. Сумма их постепенно будет расти и составит в 2008 г. 680 млн. рублей, в 2009 г. - 715 млн. рублей, в 2010 г. - 739 млн. рублей.

Остальные неналоговые доходы, включающие в себя административные платежи и сборы, штрафы, санкции, возмещение ущерба и прочие неналоговые доходы, занимают незначительную долю в структуре неналоговых доходов.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства спланированы на 2008 г. в сумме 36 млн. рублей, на 2009 г. - 33 млн. рублей, на 2010 г. - 32 млн. рублей.

Рисунок. 2.3.4.-Структура неналоговых доходов бюджета в 2008-2010 годах

Что касается расходов бюджетов округа, то они возрастут в 2008 г. на 15 618 млн. рублей, или на 13,7% по сравнению с 2007 г. и в 2010 г. на 35 231 млн. рублей, или на 30,8%.

Состав и объем более 90% расходных обязательств в 2008 г., и более 80% в 2009-2010 гг., предопределены действующими нормативными правовыми актами, безусловное исполнение которых является одной из основных задач бюджетной политики автономного округа на 2008-2010 гг.

Публичные нормативные обязательства бюджета округа обязательное отражение которых в законе о бюджете определено нормами БК РФ, составят в 2008 г. - 7 215 млн. рублей, в 2009 г. - 7 840 млн. рублей, в 2010 г. - 8 526 млн. рублей.

Рисунок. 2.3.5.-Расходы бюджета автономного округа на 2007-2010 годы

Остановимся на некоторых направлениях расходов автономного округа и рассмотрим их структуру.

Рисунок. 2.3.7.-Структура расходов бюджета автономного округа на 2008-2010 годы по экономическому содержанию

В структуре расходов бюджета округа по экономическому содержанию основную долю занимают безвозмездные перечисления бюджетам муниципальных образований - 43%, 43%, 43,9%. На выплаты населению, включая оплату труда с начислениями, будет направлено в 2008 г. 21,2%, в 2009 г. - 21,9%, в 2010 г. 23,6% от общего объема расходов.

В основу формирования и реализации основных направлений бюджетной и налоговой политики округа на 2008 г. и среднесрочную перспективу до 2010 г., положены стратегические цели развития страны, определенные в Бюджетном Послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике в 2008-2010 гг.», а также стратегические цели развития округа, ключевыми из которых являются:

· обеспечение достойной жизни для граждан Югры;

· устойчивого роста для экономики;

· уверенности в будущем.

В сфере ответственности Правительства округа стоит удовлетворение потребностей граждан в качественном и доступном жилье, услугах образования, здравоохранения, культурном и духовном развитии, информации, досуге, безусловное выполнение всех законодательно установленных социальных гарантий гражданам.

Лидирующее место в расходах бюджета округа на 2008-2010 гг., по-прежнему, занимают расходы на повышение уровня и качества жизни населения - 44,9%, 45,2%, 47,9% соответственно.

Не менее значимыми в расходах бюджета округа являются расходы на создание условий для будущего. Их удельный вес составляет в 2008 г.- 39,3%, в 2009 г. - 40,1%, в 2010 г. - 38,8%.

Рисунок. 2.3.8.-Распределение расходов бюджета автономного округа по стратегическим целям развития на 2007-2010 годы

Расходы на обеспечение достойной жизни граждан составят в 2008 г. - 58,4 млрд. рублей, в 2009 г. - 62,0 млрд. рублей, в 2010 г. - 66,1 млрд. рублей. На душу населения данные расходы вырастут с 39 тыс. в 2008 г. до 44 тыс. рублей в 2010 г. на одного человека в год.

В 2008-2010 гг. будут расти все основные составляющие расходов по данному направлению, что обеспечит в среднем рост более чем на 9% ежегодно.

Значительную часть расходов на достижение цели «Обеспечение достойной жизни для граждан» составляют трансферты бюджетам муниципальных образований на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности. Данные расходы увеличатся к 2010 г. против уровня 2007 г. на 5,8 млрд. рублей.

Расходы на здравоохранение и социальную политику будут в среднем прирастать более чем на 8%.

Рисунок. 2.3.9.-Расходы бюджета на обеспечение достойной жизни граждан в 2008-2010 годах

Объем расходов на достижение цели «Устойчивый рост для экономики» в 2008 г. составит 14,4 млрд. рублей, в 2009 г. - 14,8 млрд. рублей, в 2010 г. - 12,6 млрд. рублей.

В 2008-2010 гг. государственная поддержка отдельных отраслей экономики из бюджета округа будет в большей части концентрироваться на развитии транспортной инфраструктуры и дорожного хозяйства, инвестиционной деятельности, сельского хозяйства и рыболовства.



Рисунок.2.3.10.-Расходы бюджета на устойчивый рост для экономики на 2008-2010 годы

Важнейшей целью политики округа является также забота о процветании будущих поколений, основанной на сохранении человеческого капитала, через решение демографической проблемы, развитие научного, культурного, инновационного и природного потенциала, конкурентоспособности системы образования и сохранения окружающей среды.

Рисунок. 2.3.11.-Расходы бюджета на достижение цели «Уверенность в будущем» в 2008-2010 годах

В 2008-2010 гг. расходы на достижение цели «Уверенность в будущем вырастут по сравнению с 2007 г. соответственно на 26,9%, 36,7%, 33,1%.

И расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность, предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, обеспечение противопожарной безопасности в округе предусмотрены в сумме: на 2008 г. в сумме 6,1 млрд. рублей, на 2009 г. - 5,2 млрд. рублей, на 2010 г. - 5,7 млн. рублей, или с ростом к уровню 2007 г. на 28,5%, 10,7%, 20,1%.

Основная доля данных расходов будет направлена на содержание органов внутренних дел.

Рисунок 2.3.12-Расходы бюджета автономного округа на обеспечение национальной безопасности в 2008-2010 годах

В 2009-2010 гг. данные расходы снижены по сравнению с 2008 г. в связи с тем, что средства на выплаты денежного довольствия и заработной платы, а также на иные социальные выплаты сотрудникам и работникам территориальных подразделений государственной противопожарной службы, выделяемые из федерального бюджета не включены в бюджет в виду завершения проводимых мероприятий по реформированию государственной противопожарной службы и передачей полномочий по тушению пожаров в населенных пунктах на федеральный уровень.

Рассмотрев структуру доходной и расходной части бюджета округа на 2008-2010 гг., изобразим схематично источники внутреннего финансирования дефицита бюджета округа.

Таблица 3 - Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета автономного округа в 2008 - 2010 годах

Наименование	Сумма, млн. рублей
	2008 год	2009 год	2010 год
Государственные ценные бумаги (облигации)	817,5	3 000,0	-6 000,0
Кредиты, полученные от кредитных организаций	2 687,7	650,8	-3 338,5
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета	8 802,8	0,0	-1 705,4
Иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета:	4 710,6	16 941,4	26 450,2
Акции и иные формы участия в капитале	4 500,0	17 000,0	25 200,0
Бюджетные кредиты муниципальным образованиям автономного округа	-56,5	-59,2	-62,8
Бюджетные кредиты юридическим лицам	588,0	367,7	1 738,8
Государственные гарантии автономного округа	-320,9	-367,1	-425,8
ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА	17 018,6	20 592,2	15 406,3

Глава 3. Основные направления расходования бюджетных средств ХМАО Югры

3.1 Анализ бюджетных расходов ХМАО-Югры за 2006 г. в сравнение с предыдущим годом

В качестве предмета анализа бюджетных расходов возьмем расходы бюджета за 2006 г., так как рассматривать расходную часть бюджета за 2007 г. нет возможности в виду того, что единственный официальный источник в данном вопросе - отчет об исполнении бюджета за 2007 г. (со всеми прилагающимися к нему материалами) необходимо защитить до июня 2008 г. и данный отчет находится в стадии разработки [8].

За 2006 год исполнение по расходам бюджета автономного округа составило 105 043 009 тыс. рублей, или 97,0 % к утвержденному плану на год, уточненный план исполнен на 96,9%. Остаток неосвоенных ассигнований сложился в сумме 3 344 110 тыс. рублей.

За аналогичный период 2005 года исполнение по расходам к утвержденному бюджету на год составило 96,8%. Темп роста расходов за отчетный год по сравнению с аналогичным периодом 2005 года составил 11,3%.

Финансирование расходов бюджета автономного округа в 2006 году осуществлялось в полном объеме по мере своевременного поступления от главных распорядителей средств бюджета автономного округа в Отдел казначейского контроля Департамента финансов документов к оплате и прохождения процедуры подтверждения исполнения денежных обязательств.

В 2006 году в округе активно выполнялись задачи, поставленные Президентом Российской Федерации по реализации приоритетных национальных проектов в области агропромышленного комплекса, здравоохранения, образования и жилищного строительства:

· приоритетный национальный проект «Развитие АПК»;

· приоритетный национальный проект «Образование»;

· приоритетный национальный проект «Здравоохранение»;

· приоритетный национальный проект «Доступное и комфортное жилье гражданам России»[27],

на реализацию которых было дополнительно направлено 4 611,8 млн. рублей.

Рассмотрим исполнение расходной части бюджета округа в разрезе функциональной классификации расходов за 2005-2006 гг.

Рисунок. 3.1.1.-Исполнение расходной части бюджета автономного округа в разрезе функциональной классификации расходов за 2005-2006 гг.

Наибольшую долю в структуре расходов бюджета по-прежнему занимают межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных образований автономного округа. Их удельный вес увеличился по сравнению с 2005 годом на 1,2% (с 49,5% в 2005 году до 50,7% в 2006 году).

В 2006 году бюджет автономного округа сохранил социальную направленность, о чем свидетельствует рост расходов на социальную сферу: образование, культуру, здравоохранение и спорт, социальную политику по сравнению с 2005 годом на 14 772 254 тыс. рублей (без учета объема средств направленных на фондирование пенсионных выплат в 2005, 2006 годах) [19].

Структура расходов бюджета округа за 2006 г. в разрезе экономических статей сформировалась следующим образом.

Рисунок. 3.1.2.-Структура расходов бюджета автономного округа за 2005-2006 годы в разрезе экономических статей

Передача в 2006 г. на уровень субъекта с федерального и муниципального уровней сети учреждений в соответствии с полномочиями округа, а так же рост заработной платы работников бюджетной сферы оказали влияние на увеличение по сравнению с 2005 г. удельного веса расходов по статьям «Оплата труда» и «Начисления на оплату труда» на 6,3%, по статье «Увеличение стоимости материальных запасов» на 1,8%, по статье «Коммунальные услуги» на 0,2%.

Кроме того, наблюдается увеличение удельного веса расходов бюджета округа по статье «Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям» с 2,9% в 2005 г. до 4,9% в 2006 г. в связи с усилением государственной поддержки предприятий агропромышленного комплекса в рамках реализации национального приоритетного проекта.

Снижение удельного веса расходов по статье «Социальное обеспечение» с 12,6% в 2005 году до 6,3% в 2006 году обусловлено тем, что в 2005 году произведена основная часть платежей по фондированию пенсионных выплат. Вследствие роста расходов текущего характера уменьшились по сравнению с 2005 годом удельный вес расходов на капитальное строительство, приобретение оборудования с 14,3% до 9,9%

Вследствие роста расходов текущего характера уменьшился по сравнению с 2005 г. удельный вес расходов на капитальное строительство, приобретение оборудования с 14,3% до 9,9%.

А наиболее значимым в расходах бюджета округа, являются расходы по статье «Перечисления другим бюджетам бюджетной системы РФ».

3.2 Социально-экономические итоги расходования бюджета ХМАО-Югры и приоритеты расходов на будущие года

Расходы баланса финансовых ресурсов автономного округа прогнозируются с учетом перераспределения расходных полномочий между федеральными органами государственной власти и органами государственной власти субъектов РФ в рамках реализации основных направлений Федерального закона Российской Федерации от 04.07.2003 №95-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон “Об общих принципах организации и законодательных и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации” и Федеральный закон Российской Федерации “О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений”. По соответствующим статьям расходной части сводного финансового баланса учитывалось повышение тарифов на коммунальные услуги, индексация заработной платы работников бюджетной сферы.

Таблица 4 - Распределение бюджетных расходов

Показатели	2008	2009	2010
Общегосударственные вопросы	6 175,1	12 171,6	17 489,6
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	5 496,7	4 741,6	4 983,4
Национальная экономика	17 371,5	17 204,8	14 884,3
Жилищно-коммунальное хозяйство	4 570,9	4 564,1	4 538,2
Охрана окружающей среды	1 219,8	1 204,7	1 091,1
Социально-культурные мероприятия, в том числе
Образование	9 256,3	10 202,0	11 223,8
Культура, кинематография и средства массовой информации	2 883,6	3 108,2	2 546,1
Здравоохранение и спорт	16 863,2	18 206,8	19 075,6
Социальная политика, в т.ч.	10 208,9	12 403,3	13 076,1
пенсионное обеспечение	11,7	13,5	15,4
социальное обслуживание населения	2 810,9	3 076,9	3 353,9
социальное обеспечение населения	5 731,8	7 579,2	8 207,4
борьба с беспризорностью, опека, попечительство	7,2	7,2	7,2
другие вопросы в области социальной политики	1 647,1	1 726,3	1 492,1
Прочие расходы	55 899,1	58 925,7	60 648,9
Всего расходов	129 945,4	142 733,2	149 557,4

В автономном округе сформирована стратегия социально-экономического развития, направленная на создание многосекторной экономики, социально-ориентированной, базирующейся на инновационных технологиях, уже сегодня проявляющая устойчивость к конъюнктурам мировых ресурсных рынков. Для реализации стратегии создана система целеполагающих документов:

· концепция социально-экономического развития автономного округа;

· программа экономического социального развития автономного округа на 2005-2010 годы;

· схема развития размещения производительных сил на 2006-2015 и до 2020 года.

Таким образом, в своих разработках вышеизложенных документов, Югра определились, как и куда идти дальше, что же сегодня у нас в итоге уже есть.

В 2007 году объем валового регионального продукта превысил 2 триллиона рублей, а это означает, что производство душевого регионального продукта в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре превысил, аналогичный показатель в США, это пока исторический максимум за все время существования Югры. Для этого в округе есть потенциал: добыча нефти прогнозируется в объеме 276 млн. тонн, газа 29,4 млрд.м. куб. Рост составит соответственно 4,7%.

В 2006 году Ханты-Мансийский округ в очередной раз признан победителем Всероссийского конкурса экономического развития “Золотой рубль”, и назван лучшим субъектом Российской Федерации по экономическим показателям развития, ряду других направлений.

В округе укрепились позитивные тенденции, характерные, например, для развития в автономном округе физической культуры и спорта. За последние 10 лет количество спортсооружений в автономном округе увеличилось на треть, однако при этом, по-прежнему, ощущается их огромный дефицит. Вместе с ростом мощностей спортивных сооружений растет и количество занимающихся в спортивных секциях и группах. С 1996 года этот показатель вырос на 80 тысяч. Сегодня в автономном округе регулярно занимаются физической культурой и спортом более 200 тысяч человек, из которых более 100 тысяч - это дети и молодежь в возрасте от 7 до 17 лет. Сегодня Губернатор одной из основных задач на ближайшую перспективу ставит создание условий для обеспечения населения автономного округа физкультурно-оздоровительными, спортивными услугами, отвечающими самым современным требованиям.

Сегодня Югра уже не только крупнейший индустриальный центр в России. Здесь активно развиваются все сферы жизни. Можно отметить целостность развития многонациональной по своей сути и содержанию культурной сферы, ее интегрированность в социальную жизнь региона. Здесь живут люди 124 национальностей, очень активно работают многие диаспоры и национально-культурные автономии. Культурная жизнь округа обретает совершенно новые формы, очень активно вовлекая, в последнее время, в свой оборот древнюю культуру коренных народов Севера, формируя совершенно новый облик современной Югры.

2006 год явился началом реализации приоритетных национальных проектов. 12 млрд. рублей, предусмотренных в бюджете автономного округа в дополнение к федеральным ресурсам, уже сегодня дают существенный импульс для повышения качества образования, улучшения здоровья населения, обеспечения граждан доступным и комфортным жильем, формирования достойных условий жизни на селе, и развития агропромышленного комплекса.

Реализуя национальный проект в сфере образования, Югра меняет подходы к оценке его качества, привлекаем к управлению образованием гражданские институты, осуществляется переход на новую систему оплаты труда педагогов, которая ориентирована в первую очередь на качество преподавания. На реализацию национального проекта в сфере образования уже затрачено свыше 500 млн. рублей. Определено более 400 получателей грантов и премий Президента Российской Федерации и Губернатора автономного округа.