Анализ кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия ЗАО "Орион"

Глава 3. Рекомендации по оптимизации соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее, динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.

Чтобы избежать проблем при проведении аудиторской проверки, предприятие должно иметь полную документацию, подтверждающую правильность отражения по соответствующим статьям баланса остатков задолженности, обосновывающую причины образования задолженности, реальность ее получения (акты сверки расчетов или гарантийные письма, в которых должники признают задолженность).

Очень важно следить за сроками задолженности по каждому дебитору и кредитору в отдельности и своевременное принятие мер для погашения или взыскания задолженности, чтобы не пропустить срока исковой давности в случае необходимости взыскания задолженности в судебном порядке, а также, чтобы иск не подали на рассматриваемое предприятие. Несмотря на то, что ситуация на рассматриваемом предприятии достаточно благополучна с точки зрения того, что просроченной дебиторской и кредиторской задолженности нет, тем не менее, рост объемов и дебиторской, и кредиторской задолженности определяет необходимость повышенного внимания ко всему, что с ней связано.

Динамика и состав дебиторской задолженности свидетельствует о том, что поставщики предприятия, получая вовремя его продукцию, задерживают ее оплату. Это создает препятствия для погашения его собственных обязательств.

Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия - это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простои вследствие не внутренних проблем, а внешних, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами.

Увеличение доли кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей ликвидности предприятия. Известно, что текущая ликвидность есть отношение всех оборотных средств (кроме расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств (кредиторская задолженность плюс краткосрочные кредиты). Дальнейшее увеличение доли кредиторской задолженности будет уменьшать текущую ликвидность предприятия.

Можно рекомендовать предприятию использование вексельных форм расчетов, использование механизма взаимозачетов, чтобы снизить объемы как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Кроме того, это позволит ускорить оборот ресурсов предприятия.

Заключение

В современных условиях ведения бизнеса становится очевидным, что предприятия и компании для выживания и сохранения долгосрочной конкурентоспособности должны постоянно корректировать свою деятельность с учетом требований окружающей действительности. Новые условия ведения бизнеса предполагают постоянную готовность к переменам.

Организация должна обладать способностью к правильной и своевременной трансформации структуры бизнеса, оперативно проводить адекватные стратегические и оперативные изменения.

Очень важным разделом управления предприятием является управление его дебиторской и кредиторской задолженностями, поскольку они формируют собственные и заёмные средства предприятия и тесно связаны между собой.

В 2 главе данной работы было проанализировано предприятие ЗАО «Орион», а именно его дебиторская и кредиторская задолженности за 2008-2009 года.

В целом предприятие имеет благополучную картину состояния средств, однако значительное увеличение задолженностей в 2009 году наталкивает на определённые размышления.

Потому в 3 главе работы были даны рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, которые основываются на информации из проработанной литературы.

Список литературы

1. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика. - 2006. - стр.378-384.

2. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. - М.: ИНФРА-М. - 2003. - стр. 211-212.

3. Этрилл П. Финансовый менеджмент для неспециалистов. - СПб.: Питер. - 2006. - стр. 427-428.

4. Ермолова Г. Взыскание дебиторской задолженности. http://lex-pravo.ru

5. Комаха А. Эффективное управление кредиторской задолженностью. http://www.gaap.ru

6. Кушим Н. Как управлять дебиторской задолженностью. http://www.finansmag.ru

7. Дебиторская задолженность. http://www.audit-it.ru

8. Кредитные лимиты и категории риска. http://bibliotekar.ru

9. Управление кредиторской задолженностью. Экономический словарь. http://abc.informbureau.com

10. Управление кредиторской задолженностью. http://www.microtest.ru.