Деньги и их функции

1. Деньги и их функции, кредитная и финансовая системы государства

1.1 Функции денег

Деньги появились стихийно из мира товаров в результате длительного исторического процесса развития обмена. Но и после того как деньги уже выделились из всей массы товаров, они сохраняют свою товарную природу. Во-первых, деньги, как и всякий товар, обладают стоимостью, так как они являются сгустком абстрактного, общественного труда. Только потому, что деньги сами имеют стоимость, они могут служить воплощением стоимости всех других товаров, всеобщим эквивалентом. Во-вторых, денежный товар обладает также потребительной стоимостью.

Однако деньги не являются рядовым, обыкновенным товаром; они занимают особое место в товарном хозяйстве, играя по отношению к другим товарам роль всеобщего эквивалента. Эквивалентной форме стоимости присущи следующие особенности: Дадашев А.З., Черник Д.Г. “Финансовая система России” учебное пособие, М.,1997 г. С. 381

1) потребительная стоимость служит формой проявления своей противоположности - стоимости;

2) конкретный труд выступает как форма проявления своей противоположности - абстрактного труда;

3) частный труд становится проявлением своей противоположности - непосредственно общественного труда. Эти особенности эквивалентной формы стоимости наиболее ярко проявляются в деньгах и имеют решающее значение для понимания сущности денег.

С возникновением денежной формы стоимости весь товарный мир разделяется на два полюса - товары и деньги. Каждый из обыкновенных товаров непосредственно выступает только как потребительная стоимость; что же касается стоимости, то она находится в товарах в скрытом виде и обнаруживается лишь посредством приравнивания их к всеобщему эквиваленту - деньгам.

В условиях товарного хозяйства, основанного на частной собственности на средства производства, труд непосредственно выступает как частный труд. Однако в силу общественного разделения труда все товаропроизводители по существу работают друг на друга и, следовательно, их труд имеет также общественный характер. Но этот общественный характер труда частных товаропроизводителей скрыт: производя тот или иной товар вслепую, наугад, без предварительного учета потребностей общества, товаропроизводитель не знает и не может знать, нужен ли продукт его труда обществу. Он узнает об этом лишь на рынке и только через посредство обмена товаров на деньги. Поэтому тот частный труд, который заключен в денежном товаре, служит формой проявления общественного труда. Следовательно, в противоположность всем прочим товарам деньги выступают как непосредственное воплощение общественного труда.

Из всего изложенного выше следует, что деньги как специфический товар, служащий всеобщим эквивалентом, имеют следующие особенности: Усов В.В. “Деньги, денежное обращение. Инфляция”, М., 1999 г. С. 271-274

1) в их потребительной стоимости проявляется стоимость всех других товаров;

2) заключенный в них конкретный труд служит всеобщей формой проявления абстрактного труда;

3) содержащийся в них частный труд выступает как труд в непосредственно общественной форме.

Противоположность между обыкновенными товарами и деньгами проявляется и в их потребительной стоимости. Каждый товар способен удовлетворять лишь какую-либо определенную человеческую потребность и, следовательно, имеет только особенную единичную потребительную стоимость. Такую потребительную стоимость сохраняет и денежный товар: из золота, например, выделывают кольца, браслеты, зубные пломбы, часы и т.д. Однако, кроме того, денежный товар имеет специфическую потребительную стоимость, которая обусловлена уже не его вещественными свойствами, а той особой общественной ролью, которую деньги играют в товарном хозяйстве. Эта потребительная стоимость денег как таковых состоит в их способности непосредственно обмениваться на все товары и посредством этого обмена удовлетворять любые потребности их владельцев. Каждый обыкновенный товар как продукт частного труда не обладает способностью непосредственно обмениваться на продукты всех других видов труда: товары обмениваются друг на друга лишь при посредстве денег. Напротив, деньги и только они обладают непосредственной и всеобщей обмениваемостью.

Таким образом, в противоположность всем прочим товарам, имеющим лишь особенную потребительную стоимость, деньги обладают всеобщей потребительной стоимостью.

Благодаря этому деньги становятся формой разрешения внутреннего противоречия, заключенного в товаре, которое наглядно обнаруживается в процессе обмена. Для каждого товаропроизводителя его собственный товар служит не потребительной, а меновой стоимостью или средством обмена, при помощи которого он приобретает другие товары; напротив, чужие товары служат для него потребительными стоимостями. Но потребности товаропроизводителя разнообразны, в то время как сам он обычно производит только один какой-нибудь вид товара. Например, столяр производит только мебель, имеющую лишь ограниченную, особенную потребительную стоимость, тогда как сам он нуждается и в хлебе, и в мясе, и в одежде, и в обуви, и в сырых материалах, инструментах и т.д. Однако обменять стол на любые товары было бы возможно лишь в том случае, если бы он обладал потребительной стоимостью для всех членов общества, т.е. всеобщей потребительной стоимостью, и был всеобщим эквивалентом. Так обстоит дело и со всеми прочими товарами. Но все товары не могут служить одновременно и особенными потребительными стоимостями и всеобщим эквивалентом.

Это противоречие находит разрешение в раздвоении товарного мира на обыкновенные товары, с одной стороны, и денежный товар - с другой. С выделением из товарного мира всеобщего эквивалента впервые появляется такой специфический товар, который действительно является предметом всеобщей потребности и обладает всеобщей потребительной стоимостью. Поэтому обмен товара на деньги дает товаропроизводителю возможность приобрести затем любой нужный ему товар.

Только косвенным, окольным путем - посредством обмена товара на деньги - обнаруживается, имел ли труд частного товаропроизводителя общественное значение. Если товаропроизводитель произвел вещи, утратившие полезность для общества, то он не сможет продать их, обменять на деньги, а потому сам не сможет получить продукты труда других членов общества. Напротив, коль скоро товаропроизводитель обменял свой товар на деньги, то это свидетельствует о том, что заключенный в данном товаре труд был нужен обществу, и дает возможность товаропроизводителю в свою очередь приобрести продукты труда других членов общества. Через деньги же обнаруживается и то, в какой мере данный труд был нужен обществу. Если, например, определенный товар был произведен в излишнем количестве, то даже в случае продажи его на рынке он будет приравнен к меньшему количеству денег, чем это соответствует стоимости товара, и таким путем товаропроизводитель обнаружит, что частично труд его был затрачен впустую. Таким образом, только через обмен товаров на деньги товаропроизводители получают общественное признание своего труда. Базылева Р.Г., Гурко А.С. “Макроэкономика” М., 2000 г. С. 109

Из всего сказанного следует, что деньги - это такой специфический товар, который монопольно выполняет роль всеобщего эквивалента и служит орудием стихийного учета общественного труда частных товаропроизводителей.

Величина стоимости товаров, а, следовательно, и количество денег, получаемых производителями в обмен на свои товары, зависит от общественно необходимого рабочего времени, последнее же, как правило, не совпадает с индивидуальными затратами труда. Кравцова Г.И. “Деньги. Кредиты. Банки”, М., 1994 г. С. 109-111 В силу этого те производители, которые обладают лучшими средствами производства и чьи индивидуальные затраты труда меньше, чем общественно необходимое время, получают в результате продажи своих товаров большее количество денег; напротив, те производители, которые обладают худшими средствами производства и чьи индивидуальные затраты труда превышают общественно необходимое рабочее время, получают меньшее количество денег. Неизбежное на основе действия стихийного закона стоимости классовое расслоение товаропроизводителей еще более усиливается вследствие колебаний рыночных цен товаров и их отклонений от стоимостей.

Сущность денег проявляется в их функциях. Выделяют пять функций денег.

Деньги как мера стоимости - это приравнивание товара к определенной сумме денег, что является количественным выражением его стоимости. Стоимость товара, выраженная в деньгах, является его ценой. Дадашев А.З., Черник Д.Г. “Финансовая система России” учебное пособие, М.,1997 г. С. 111-119

Мера стоимости - это денежная единица, используемая для измерения и сравнения стоимости товаров и услуг. Функция меры стоимости реализуется на основе масштаба цен. Правительство каждой страны обычно устанавливает свою собственную меру стоимости. При золотомонетном обращении масштабом цен являлось золото, содержащееся в денежной единице. В США мерой стоимости является доллар, в Германии - евро, в России - рубль.

Правительство любой страны может изменить установленный ранее масштаб цен. Такие изменения называются денежной реформой. Другими словами, денежная реформа - это переход от одной меры стоимости к другой, сопровождаемый уменьшением общего количества денег.

Деньги как средство обращения используются для - оплаты товаров и услуг, а также для уплаты долгов. Альтернативой использования денег в качестве средства обращения является бартер - обмен одного товара на другой без денег. Замена бартерных сделок механизмом, использующим деньги как средство обращения, приводит к снижению издержек обращения. Денежный обмен требует гораздо меньших усилий и времени, чем бартер.

Деньги предоставляют их владельцу всеобщую покупательную способность, являющуюся весьма важным преимуществом. Использование денег позволяет гибко выбирать тип и количество приобретаемых товаров, время и место совершения покупки, а также партнеров для сделки.

Деньги выполняют функцию средства накопления, когда они выступают в виде финансового актива, сохраняющегося у субъекта рыночного хозяйства после продажи им товаров и услуг.

Функция средства накопления означает, что деньги являются особого рода активом, сохраняемым после продажи товаров и услуг и обеспечивающим его владельцу покупательную способность в будущем.

Конечно, любой актив в некоторой степени может служить средством накопления. Люди могут хранить свое богатство в виде драгоценностей, произведений искусства, домов, акций, облигаций и др. Однако деньги больше подходят для выполнения этой функции, поскольку им присуща высокая ликвидность.

Товары не всегда продаются за наличные деньги. Иногда они реализуются в кредит. Несовпадение во времени покупок и продаж порождает функцию денег как средства платежа. Если товар продается в кредит, средством обращения служат не сами деньги, а выраженные в деньгах долговые обязательства, например векселя. Однако по истечении срока кредита покупатель, являющийся одновременно должником, обязан уплатить продавцу-кредитору сумму денег, выраженную в долговом обязательстве. Являясь инструментом погашения долгового обязательства, деньги выполняют функцию средства платежа.

Обычно выделяется и функция мировых денег, когда деньги используются в международном обороте. Эта функция выполняется с помощью валютного курса выражения денежной единицы одной страны в валюте другой страны.

На стоимость денег оказывают влияние следующие факторы: Дадашев А.З., Черник Д.Г. “Финансовая система России” учебное пособие, М.,1997 г. С. 124

1) Приемлемость денег. Она отчасти основана на законе - государство объявило наличные деньги законным платежным средством. Другими словами, деньги потому являются деньгами, что люди воспринимают их таковыми;

2) Относительная редкость денег. Стоимость денег определяется их редкостью по отношению к их полезности. Чем больше денег находится в обращении, тем ниже их стоимость. Когда предложение денег ограниченно, их стоимость возрастает;

3) Покупательная способность денег. Реальная стоимость, или покупательная способность денег, - это количество товаров и услуг, которые можно купить за денежную единицу.

Стоимость денег обратно пропорциональна уровню цен. Если уровень цен всех товаров и услуг удваивается, стоимость денег уменьшается наполовину.

Под универсальным словом «деньги» понимается множество их разновидностей, различающихся видом «денежного материала», способами обращения, использования, учета денежной массы, возможностью превращения в другие формы денег. В странах с рыночной экономикой денежный оборот складывается из наличных и безналичных денег.

Под наличными деньгами понимаются монеты, банковские билеты и казначейские билеты.

Под безналичными деньгами понимаются записи на счетах в центральном банке и его отделениях, но, прежде всего это вклады в коммерческих банках, которые также вклады называются банковскими деньгами.

Денежное обращение обслуживается и кредитными деньгами в форме банкнот, выпускаемых центральным банком страны; казначейских билетов, выпускаемых государственным казначейством, следящим за кассовым исполнением государственного бюджета.

В экономической литературе встречается понятие «символические деньги». Козырев В.Ш. “Основы современной экономики”, М., 2000 г. С. 200 Они представляют собой денежное средство, стоимость и покупательная способность которого как денег существенно выше, чем издержки его выпуска (стоимость чеканки, печатания), а также выше, чем возможная выручка от продажи материала, из которого изготовлены денежные знаки, или от их реализации в качестве сувениров. Почти все бумажные деньги и большинство металлических с полным основанием могут быть названы символическими, декретными. Они стали деньгами лишь благодаря тому, что государство декретировало их в этой роли.

Весьма значительное место в денежной системе и денежном обращении развитых стран заняли денежные чеки. Чек - это приказ банку о выдаче денег со счета владельца чека его предъявителю. Чеки правомерно воспринимаются как одна из форм денег в связи с тем, что, не являясь собственно деньгами в наличной форме, они в полной мере реализуют их функции как платежного средства.

В последнее время широкое развитие получили «электронные деньги». К ним относятся пластиковые карточки - кредитные и дебетовые. Дебетовая карточка предполагает внесение приобретающим клиентом определенной суммы денег на счет в банке, в рамках которой он может впоследствии осуществлять свои расходы. Кредитная карточка предоставляет кредит в течение некоторого небольшого промежутка времени и в оговоренной заранее сумме.

1.2 Кредитная и финансовая система

Современная кредитная система является двухуровневой: первый уровень - центральный банк Российской Федерации, второй уровень - коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.

Кредитная система включает банк России, банки, филиалы и представительства иностранных банков, небанковские кредитные организации, союзы и ассоциации кредитных организаций, банковские группы и холдинги.

ЦБ РФ является главным банком государства. Он независим от распорядительных и исполнительных органов власти. ЦБ РФ - экономически самостоятельное учреждение. Он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. Основными целями деятельности ЦБ РФ являются: защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе и его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской системы, обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. ЦБ РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежную политику, направленную на обеспечение устойчивости рубля; монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение, устанавливает правила осуществления расчетов, проведения банковских операций, надзор за их деятельностью; осуществляет валютный контроль и др. функции.

Второй уровень банковской системы представлен широкой сетью коммерческих банков. Обеспечивающих кредитно-расчетное обслуживание субъектов хозяйственно жизни. Наряду с коммерческими банками функционируют так же специальные банки. К ним относятся ипотечные банки, кредитующие под залог недвижимости; земельные банки, занимающиеся кредитованием под залог земельных участков, инвестиционные, осуществляющие операции по выпуску и размещению ценных корпоративных бумаг. Система специальных банков в силу несовершенства и отсутствия необходимой законодательной базы только начинает складываться.

Особое место в кредитной системе занимает Внешэкономбанк, преобразованный в банк по обслуживанию внешнего долга Российской Федерации, а так же Банк реконструкции и развития, созданный государством для финансирования правительственных целевых программ общегосударственного и регионального характера с использованием бюджетных ресурсов на выдачу льготных кредитов.

В кредитной системе в институциональном плане можно выделить холдинги, группы и иные объединения банков.

Холдинги создаются путем получения основной кредитной организацией. В силу преобладающего участия в уставном капитале одной или нескольких кредитных организаций либо в соответствии с заключенным договором возможности предприятия определять принимаемое ими решение. Группа кредитных организаций образуется для совместного осуществления банковских операций на основе заключения соответствующего договора.

Помимо банковских учреждений во второй уровень кредитной системы входят так же специальные финансово-кредитные институты. В их деятельности модно выделить, как правило, одну или две банковские операции, на совершение которых требуется получение лицензии ЦБ РФ. Они имеют обычно специфическую клиентуру. Приведем структуру более подробно.

Итак, кредитно-финансовые институты подразделяются на:

центральные банки;

коммерческие банки;

специализированные кредитно-финансовые институты.

Центральные банки -- это банки, осуществляющие выпуск банкнот и являющиеся центрами кредитной системы. Они занимают в ней особое место и являются, как правило, государственными учреждениями.

К основным функциям центрального банка относятся следующие:

Эмиссионная функция, сохраняющая свое значение, поскольку наличность по-прежнему необходима для значительной части платежей и обеспечения ликвидности кредитной системы, которая должна иметь средства окончательного погашения долговых обязательств.

Функция аккумулирования и хранения кассовых резервов для коммерческих банков, то есть каждый банк -- член национальной кредитной системы обязан хранить на резервном счете в Центральном банке сумму в определенной пропорции к размеру его вкладов. Одновременно Центральный банк по традиции является хранителем официальных золотовалютных резервов страны (официальные валютные резервы России в 1993 г. составили 4 млрд. долл. и около 300 т золота).

Функция кредитования коммерческих банков, характерная для социалистической экономики при государственной монополии на кредитную деятельность, а также для переходного периода, сопровождающегося нехваткой средств в руках частных финансовых институтов. Менее проявляется она в развитой рыночной экономике, где подобное кредитование существует преимущественно в периоды финансовых трудностей.

Предоставление кредитов и выполнение расчетных операций для правительственных органов, так как в бюджетах различного уровня аккумулируется до половины и более ВВП стран. Данные средства накапливаются на счетах в центральных банках и расходуются с них. При этом, центральные банки ведут счета правительственных учреждений и организаций. Кроме того, они осуществляют операции с государственными ценными бумагами, предоставляют государству кредит в форме прямых краткосрочных и долгосрочных ссуд или покупки государственных облигаций. Центральные банки также проводят по поручению правительственных органов операции с золотом и иностранной валютой.

Клиринговая функция или функция проведения безналичных расчетов. Так, в ряде стран центральный банк ведет операции по общенациональному клирингу, выступая посредником между коммерческими банками, расположенными в разных районах страны. Примером общенациональной расчетной палаты может служить Федеральная резервная система Соединенных Штатов.

Коммерческие банки представляют собой частные и государственные банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.

Выделяют несколько их функций:

Аккумулирование бессрочных депозитов, или ведение текущих счетов, и оплата чеков, выписанных на эти банки.

Предоставление кредитов предпринимателям.

Особая заслуга коммерческих банков также состоит в осуществлении расчетов в масштабах всего национального хозяйства. На базе их операций возникают кредитные деньги ( чеки, банковские векселя).

Специализированные кредитно-финансовые институты включают банковские и небанковские организации, специализирующиеся на определенных видах кредитования. Так, внешнеторговые банки специализируются на кредитовании экспорта и импорта товаров, а ипотечные банки и компании -- на предоставлении долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли и строений).

К системе кредитно-финансовых институтов относятся:

Инвестиционные банки, занимающиеся эмиссионно-учредительской деятельностью, то есть проводящие операции по выпуску и размещению на фондовом рынке ценных бумаг, получая на это доход. Они не имеют права принимать депозиты и привлекают капиталы, как правило, путем продажи собственных акций или за счет кредита коммерческих банков. Свой капитал они используют для долгосрочного кредитования различных отраслей хозяйства. На сегодняшний день в России они немногочисленны.

Обширная группа сберегательных учреждений, занимающая важное место в кредитной благодаря привлечению мелких сбережений и доходов, которые иначе не смогут функционировать как капитал.

Существуют различные типы сберегательных учреждений:

сберегательные банки и кассы;

взаимно-сберегательные банки (разновидность кооперативных банковских учреждений в США);

доверительно-сберегательные банки (в Великобритании);

ссудно-сберегательные ассоциации (Соединенные Штаты);

кредитные кооперативы (союзы, ассоциации) и другие.

В Российской Федерации среди сберегательных учреждений доминирует сбербанк РФ (имеет 42 тысячи отделений).

3. Страховые компании для которых характерна специфическая форма привлечения средств -- продажа страховых полисов. Полученные доходы они вкладывают прежде всего в облигации и акции других компаний, государственные ценные бумаги.

4. Пенсионные фонды, которые различаются по организации, управлению и структуре активов. Так, имеются застрахованные пенсионные фонды, (управляемые страховыми компаниями) и незастрахованные (управляемые предприятиями или по их доверенности -- банками), фундированные (их средства инвестированы в ценные бумаги) и нефундированные (пенсии выплачиваются из текущих поступлений и доходов) и многие другие.

5. Инвестиционные компании, размещающие среди мелких держателей свои обязательства (акции) и использующие полученные средства для покупки ценных бумаг народного хозяйства. Мелкие инвесторы охотно покупают обязательства инвестиционных компаний, так как из-за значительной диверсификации (вложение средств в различные предприятия) достигается известное рассредоточение активов, снижается опасность потери сбережений из-за банкротств фирм, в чьи акции вложен капитал. Так, инвестиционные чековые фонды в России являются, в сущности, тоже инвестиционными компаниями.

Таким образом, кредитная система состоит, во-первых, из банковской системы, имеющей обычно два уровня:

центральный банк;

коммерческие банки.

Но иногда банковская система бывает и трехуровневой (например, в США):

Казначейство;

12 окружных федеральных резервных банков;

5000 банков-членов.

В настоящее время наиболее заметным явлением в кредитной системе можно считать концентрацию и централизацию банковского капитала. Выделяются крупные банки, сосредотачивающие у себя значительную долю ресурсов, операций и персонала банковской системы. Они постепенно занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Их размеры возрастают за счет расширения обслуживания крупной клиентуры, привлечения новых вкладчиков, получения высокой прибыли.



2. Система национального счетоводства в развитых странах и методы расчета основных макроэкономических показателей

СИСТЕМА НАЦИОНАЛЬНОГО СЧЕТОВОДСТВА - применяемая в развитых странах система национального учета, статистики в масштабе страны, основанная на обобщении и систематизации данных сплошных и выборочных обследований, статистической отчетности. В итоге обработки этой первичной информации составляется комплекс балансовых таблиц, показатели которых позволяют определить обобщающие макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики и динамику экономического роста. СНС - итоговая часть всего национального счетоводства, так как единая система первичного бухгалтерского, банковского учета и статистики основана на единстве методологических принципов.

СНС унифицирована по основным методологическим положениям с платежным балансом, межотраслевым балансом, данные ее широко используются международными экономическими организациями.

В новой версии методологии СНС 1993 г. заложены основополагающие концепции СНС, определяющие границы экономического производства; факторы, образующие стоимость, а также содержание основных макроэкономических показателей принципиально не пересматривались. Вместе с тем новая версия СНС отражает результаты усилий специалистов разных стран и Статистической комиссии ООН по совершенствованию и дальнейшему развитию национального счетоводства. Уточнены определения и классификации ряда важнейших показателей, усовершенствована структура некоторых счетов, разработана методология отражения показателей национального богатства в СНС и др. Структура СНС усовершенствована путем повышения логического соответствия ее основным фазам экономического процесса, усиления гармонизации показателей СНС с показателями межотраслевого и платежного баланса, государственного бюджета.

В СНС 1993 усовершенствована структура счетов, предназначенных для регистрации и анализа экономических операций, относящихся к различным аспектам экономического процесса, а также для регистрации активов и пассивов институциональных единиц.

Общая система счетов новой СНС включает следующие классы счетов:

- стандартный набор счетов для всех секторов экономики

- счета для отраслей экономики (счет производства и образования доходов)

- счета для отдельных видов экономических операций (например, счета операций с другими странами, счета товаров и услуг)

0 счета для экономики в целом.

Одно из центральных мест в структуре новой СНС занимает, как и в СНС 1968 г., межотраслевой баланс, а также таблицы ресурсов и использования товаров и услуг, представляющие собой некоторую модификацию межотраслевого баланса.

В новой СНС дальнейшее развитие получило исчисление макроэкономических показателей в сопоставимых ценах с целью изучения динамики их физического объема.

Важной особенностью новой системы является включение в ее структуру так называемых сателлитных счетов, предназначенных для анализа некоторых аспектов социально-экономического развития путем использования подходов (концепций и определений), не обозначенных в основной схеме СНС. Например, предусмотрены сателлитные счета, позволяющие анализировать влияние процессов в области экологии на экономический рост и т. д. Методы национального счетоводства

Метод национального счетоводства -- балансовый. СНС - основа национального счетоводства, и каждый ее счет (баланс) представляет собой равенство между объемом тех или иных ресурсов и их использованием, достигаемое путем расчета балансирующей статьи. Балансирующая статья каждого счета имеет самостоятельное значение в характеристике результатов изучаемых экономических процессов, а также используется для увязки каждого предыдущего счета с последующим.

Таким образом, на основе взаимосвязанной системы показателей, объединенных в счета и составляемых в определенной последовательности, соответствующей этапам воспроизводственного цикла, удается получить взаимосвязанную комплексную количественную характеристику экономических процессов и их результатов.

В национальном счетоводстве широко используется также метод классификаций и группировок, обеспечивающий всестороннюю, разноаспектную характеристику изучаемых экономических процессов, структуры экономических показателей и экономики.

Все экономические процессы изучаются в динамике на основе построения рядов динамики и применения индексного метода. При изучении стоимостных макроэкономических показателей в динамике используется индекс физического объема, предполагающий предварительную переоценку всех стоимостных показателей из действующих цен в сопоставимые цены.

В процессе анализа СНС для достижения цели используется весь арсенал современных математико-статистических методов, исходя из целей анализа и наличия информации.

Метод национального счетоводства как способ ведения учета статистической характеристики экономических процессов во взаимосвязи всех стадий воспроизводственного цикла и их результатов, включает и методы построения самих национальных счетов, применяемых в международной практике.

Методы построения СНС. В международной практике сложилось несколько методов построения счетов: метод последовательного построения счетов, метод товарных потоков, прочие методы.

Применение тех или иных методов построения СНС зависит, прежде всего, от наличия необходимой информации. При недостатке информации применяются упрощенные, или приближенные, методы, позволяющие дать хотя бы примерную оценку уровня того или иного показателя или определить тенденцию его развития.

Метод последовательного построения счетов наиболее распространен. При нем счета строятся последовательно, а затем их показатели увязываются между собой в счете продуктов и услуг в целом по экономике, а также по каждому из секторов. Последовательность построения счетов определяется последовательностью процессов (стадий) воспроизводственного цикла.

В некоторых национальных службах мира распространение получил метод товарных потоков. Частично этот метод используется и в России.

Метод товарных потоков по своей сути является очень простым, основанным на здравом смысле. Обычно он используется, если существующая информационная база вызывает определенные сомнения и построенные в последовательном порядке счета дают в итоге значительное статистическое расхождение. В этом случае следует искать ошибки, но не всегда бывает ясно, где именно их надо искать. Для оперативных расчетов, выполняемых часто в условиях недостатка информации, счета строятся на основании таких математических моделей, как таблицы «затраты - выпуск».

Метод товарных потоков заключается в том, что показатели каждого из счетов не сводятся последовательно для экономики в целом, сектора или отрасли. Напротив, по каждому счету по отдельному виду продуктов более или менее подробной номенклатуры показатели ресурсов (производство и импорт) увязываются с показателями использования (промежуточное и конечное потребление, сбережение и экспорт). Таким образом, выявляются возможные отклонения от истины и соответственно осуществляются корректировки. При этом ориентируются на здравый смысл.

Очень многие национальные статистические службы применяют метод товарных потоков в качестве вспомогательного метода, в том числе и российская государственная статистика. В других странах, например, в Дании, этот метод является основным.

Для реализации этого метода строятся специальные таблицы по каждому из продуктов, которых может быть от нескольких десятков до нескольких тысяч. В ресурсной части такой таблицы показывается стоимость произведенной продукции в рыночных ценах, включая косвенные налоги и исключая субсидии. Показывается также торгово-транспортная наценка, которая может быть расчетной или условной. Стоимость импортной продукции также показывается в ресурсной части в рыночных ценах. В разделе «Использование» показано промежуточное потребление (стоимость продукции и услуг, использованных в процессе производства), конечное использование, сбережение в виде прироста запасов данного продукта в торговле или у производителя (все по рыночным ценам), а также экспорт. Если обе части таблицы не сбалансируются между собой, выявляется та часть расчетов, где имеющаяся информация имеет наименьшую надежность, и соответствующий показатель корректируется. Корректировки часто проводятся экспертно, с привлечением дополнительной косвенной информации или на основе опыта. Например, для некоторых продуктов можно предположить какие-то неучтенные сегменты для увеличения ресурсов или их использования (неорганизованный импорт или заниженные данные о розничном товарообороте).

Особенно эффективным метод товарных потоков может быть для корректировок по потребительским товарам.

Применяются и другие методы при построении национальных счетов. При отсутствии необходимой информации (например, о функционировании теневой экономики) или ее недостаточности применяются упрощенные или приближенные методы, методы условных расчетов, позволяющие дать хотя бы примерную оценку уровня того или иного показателя или определить тенденцию его развития.

Например, при проведении оперативных расчетов по построению квартальных или месячных счетов нет времени на получение первичной информации о выпуске и промежуточном потреблении от предприятий. Но есть возможность отслеживать производство важнейших видов продукции в натуральном выражении и изменение цен на основе специально организованного наблюдения за товарами-представителями. На основе наблюдения за выпуском в натуральном выражении можно построить индекс физического объема производства по каждой из отраслей. На практике проблема сводится к правильному подбору натуральных показателей. На базе наблюдения за ценами строится индекс цен.

При этом учитывается взаимосвязь индексов:

- индекса стоимости продукции:

- индекса цен:

- индекса физического объема продукции:

которая имеет следующий вид:



где q1,q0 - объем продукции (услуг) в натуральном выражении соответственно в отчетном и базисном периодах;

р1,р0 - цена за единицу продукции (услуг) в отчетном и базисном периодах.

На базе этой информации осуществляется оперативный расчет показателей выпуска и промежуточного потребления по следующей схеме:

1) стоимость выпуска соответствующей отрасли базисного периода (например, соответствующего квартала прошлого года) в ценах соответствующего периода

умножается на индекс физического объема выпуска данной отрасли (например, за год). Таким образом, определяется стоимость выпуска данной отрасли в отчетном периоде в ценах соответствующего периода прошлого года:

2) полученный результат умножается на индекс цен lр на продукцию данной отрасли; так рассчитывается стоимость выпуска данной отрасли в отчетном периоде в ценах отчетного периода;

3) результат умножается на удельный вес (d) добавленной стоимости, в результате определяется валовая добавленная стоимость данной отрасли отчетного периода в текущих ценах:

выпуск данной отрасли (определяемый на основе данных последнего расчета, выполненного по традиционной методологии с применением полной информации):

Таким образом, осуществляется оперативная оценка объема производства валового внутреннего продукта:

Затем при получении дополнительной информации этот показатель может уточняться. Практика уточнения рассчитанных показателей при появлении дополнительной информации является обычной не только для российской, но для любой статистической службы мира. Например, после осуществления годового расчета обычно корректируются итоги, полученные по кварталам. Для этого существуют определенные процедуры. В частности, для корректировки квартальных итогов после получения годовых в мировой практике используется так называемый метод Босси, являющийся в значительной мере формальным математическим методом. Годовые расчеты корректируются, как правило, после построения межотраслевого баланса, который позволяет выявить определенные неточности. В практике европейских стран считается нормальным, если корректировка проводится несколько раз.