Финансовая система

2

Финансовая система

Введение

Распределение и перераспределение общественного продукта как сложное и многогранное явление обусловливает исключительное многообразие финансовых отношений, складывающихся между субъектами общественного производства. Единые по сущности, финансовые отношения значительно отличаются друг от друга по содержанию. Однако вместе с тем, они имеют и некоторые общие черты между собой, что позволяет их классифицировать, объединять, группировать - с преобразованием всей совокупности финансовых отношений в финансовую систему.

Определение и функции финансовой системы

Многообразие финансовых отношений обусловливает множество критериев их классификации и группировки. Обоснованными являются те, которые отражают реальное содержание финансовых взаимосвязей, складывающихся в хозяйственной практике, и выявляют специфику их функционирования в рамках определенной хозяйственной системы. Финансовые отношения по природе являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется, прежде всего, по экономическим субъектам. В их распоряжение поступают денежные доходы, поступления и накопления, они их формируют и используют в зависимости от той роли, которую играют в общественном производстве. Именно роль экономических субъектов в общественном производстве См.: Энциклопедия рыночного хозяйства. Финансы рыночного хозяйства / Редкол. тома. - М.: Издательский дом «Экономическая литература», - 2002. - С. 82 -90., обусловливая соответствующее содержание финансовых отношений с их участием, выступает в качестве объективного критерия классификации финансовых отношений.

В соответствии с ролью экономических субъектов в общественном производстве, в финансовой системе выделяются три крупные сферы финансовых отношений:

· финансы хозяйствующих субъектов;

· государственные и муниципальные финансы;

· финансы домашних хозяйств.

Внутри каждой из названных сфер, выделяются соответствующие звенья, причем группировка финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности экономических субъектов, что определяет способы, источники формирования и направления использования финансовых ресурсов, образуемых в их распоряжении.

В сфере финансов хозяйствующих субъектов выделяются следующие звенья:

· финансы коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей;

· финансы некоммерческих организаций.

Специфика финансов коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей обусловлена целью деятельности хозяйствующих субъектов, направленной на извлечение прибыли. Это определяет их экономическое поведение в системе общественного хозяйства, содержание финансовых отношений с их участием, источники формирования и направления использования финансовых ресурсов.

Наряду с финансами коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, в сфере финансов хозяйствующих субъектов выделяется звено финансов некоммерческих организаций. Его особенность обусловлена деятельностью хозяйствующих субъектов, не преследующих в качестве цели извлечение прибыли. Они обеспечивают осуществление управленческих, социально-культурных и иных функций некоммерческого характера, связанных с предоставлением общественно значимых услуг.

В сфере государственных и муниципальных финансов, в зависимости от характера деятельности субъектов финансовых отношений, выделяются в качестве звеньев:

· бюджеты органов государственной власти и органов местного самоуправления;

· внебюджетные фонды.

Бюджетные отношения связаны с выполнением различных функций и задач, возложенных на органы государственной власти и органы местного самоуправления, отражают деятельность указанных органов, связанную с реализацией различных целей, обусловленных данными функциями. Бюджеты, формируемые в распоряжении органов власти, имеют многоцелевое назначение.

Внебюджетные фонды связаны с деятельностью органов государственной власти по реализации отдельных конституционных прав граждан на социальное обеспечение по возрасту, по болезни, по инвалидности, по случаю потери кормильца, по безработице, а также на охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи. Внебюджетные фонды имеют исключительно целевое назначение.

Внутри названных звеньев финансовые отношения группируются по различным критериям.

Внутренняя структура звеньев финансов хозяйствующих субъектов определяется способами участия указанных субъектов в хозяйственном обороте, а также организационно-правовыми формами осуществления их деятельности.

В зависимости от способа участия субъектов в хозяйственном обороте, в составе финансов коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей выделяются финансы коммерческих организаций и финансы индивидуальных предпринимателей.

В зависимости от организационно-правовой формы осуществления деятельности хозяйствующих субъектов, в составе финансов коммерческих организаций выделяются: финансы хозяйственных товариществ, финансы производственных кооперативов, финансы хозяйственных обществ, финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий, финансы производственных кооперативов; в составе финансов некоммерческих организаций - финансы потребительских кооперативов, финансы общественных или религиозных организаций (объединений), финансы некоммерческих партнерств, финансы учреждений, финансы автономных некоммерческих организаций, финансы благотворительных и иных фондов, финансы ассоциаций (союзов).

Внутренняя структура звеньев государственных и муниципальных финансов определяется организационно-правовыми формами обеспечения деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления, обусловленными государственным и административно - территориальным устройством страны.

В соответствии с федеративным устройством страны в бюджетном звене государственных и муниципальных финансов выделяются федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Конституция РФ определяет 89 субъектов в составе Российской Федерации, с различными статусами - республики, края, области, автономной области, автономного округа, города федерального значения. Конституция Российской Федерации. - Ст. 65-66. Соответственно в составе бюджетов субъектов РФ выделяются следующие их виды: республиканские бюджеты республик, краевые бюджеты краев, областные бюджеты областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов, городские бюджеты городов федерального значения. В составе местных бюджетов выделяются: бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, бюджеты городских поселений и бюджеты сельских поселений. Виды местных бюджетов определяются статусами муниципальных образований, устанавливаемыми на основе принципов территориальной организации местного самоуправления в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». Федеральный закон от 06.10.2003. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». - Ст. 10-13. Кроме того, в составе местных бюджетов выделяются бюджеты закрытых административно-территориальных образований ввиду особой специфики их территориальной организации.

Во внебюджетном звене государственных и муниципальных финансов выделяются Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

В целом, финансовая система представляет собой совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений. Она имеет следующий вид (см. рис. 1).

В финансовой системе все сферы и звенья взаимосвязаны между собой. Финансы хозяйствующих субъектов взаимодействует с государственными и муниципальными финансами в процессе мобилизации налогов и неналоговых платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. С финансами домашних хозяйств, финансы хозяйствующих субъектов взаимодействуют при формировании доходов населения в виде заработной платы, смешанных доходов. Внутри данной сферы, взаимодействие финансов коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с финансами некоммерческих организаций осуществляется в процессе формирования и использования доходов от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг.

Государственные и муниципальные финансы взаимодействует с финансами хозяйствующих субъектов в процессе предоставления хозяйствующим субъектам средств из бюджетов и внебюджетных фондов в виде ассигнований, субвенций, субсидий, бюджетных кредитов, средств на оплату товаров, работ и услуг. Взаимосвязи государственных и муниципальных финансов со сферой финансов домашних хозяйств реализуются в процессе взимания налоговых и неналоговых платежей с населения, финансирования социальных трансфертов и социального обеспечения по возрасту, по болезни, по инвалидности, по случаю потери кормильца, по безработице, а также получения бесплатной медицинской

помощи. Внутри сферы государственных и муниципальных финансов, взаимодействие звеньев между собой обусловлено передачей средств из бюджетов во внебюджетные фонды и, наоборот, из внебюджетных фондов в бюджеты, при обеспечении финансирования отдельных расходов, размещении временно свободных средств внебюджетных фондов в государственные ценные бумаги и т.д.

Финансы домашних хозяйств взаимосвязаны с государственными и муниципальными финансами и финансами хозяйствующих субъектов процессами использования доходов населения - в связи с внесением налоговых и неналоговых платежей в бюджеты и внебюджетные фонды, оплатой продукции, работ и услуг, инвестированием сбережений и т.д.

Финансовая система не являются постоянной и данной навсегда, несмотря на то, что она является совокупностью объективно существующих финансовых отношений. Финансовая система образуется в рамках определенной хозяйственной системы и изменяется по мере ее совершенствования или реформирования. Познание закономерностей функционирования финансовой системы является необходимым условием эффективного использования финансов в практике хозяйствования

Структура государственной системы финансов

Структура и содержание финансов в разных странах во многом обусловлены типом господствующей в стране экономической системы.

В странах с централизованно управляемой экономикой определяющее место занимают государственные финансы, формирование государственного бюджета и внебюджетных фондов, мобилизующих основную часть финансовых ресурсов и затем распределяющих их по отраслям, территориям, социально-экономическим программам в соответствии с государственными прогнозами социально-экономического развития. В этих условиях главенствующей функцией финансов становится первичное распределение и последующее перераспределение финансовых ресурсов.

В странах с рыночной экономикой сохраняется значительная роль государственных финансов, бюджетирования доходов и расходов государства, используемых на общегосударственные, общественные нужды, социальные цели. Однако центр тяжести финансовой деятельности смещается с централизованного распределения финансовых ресурсов на обеспечение устойчивого функционирования свободного рынка товаров, работ, услуг и государственное регулирование рыночных отношений посредством налогов, пошлин, учетных ставок, субсидий, субвенций, квот и других финансовых рычагов. Существенно повышаются роль и возможность самостоятельного использования финансовых ресурсов хозяйствующими субъектами (предприятиями, коммерческими фирмами, компаниями, банками, частными предпринимателями). В этих условиях наряду с распределительной функцией финансы выполняют воспроизводственную функцию, то есть отношения по поводу формирования финансов возникают на всех этапах общественного воспроизводства и, прежде всего, в сфере непосредственного создания стоимости общественного продукта и национального дохода.

В большинстве стран существует смешанная экономика, совмещающая черты централизованно управляемой и свободной рыночной экономики; такое же сочетание наблюдается и в финансовой системе этих стран.

Теперь, имея полные сведения о финансах, можно дать расширенную трактовку понятию «финансы», применяемую в развитой рыночной экономике.

Финансы выражают денежные отношения, которые постоянно возникают в экономической сфере между:

предприятиями, в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, а также при реализации продукции и услуг;

предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и их распределении;

государством и предприятиями при уплате последними налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;

государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;

предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

отдельными звеньями бюджетной системы;

страховыми организациями и населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая;

денежные отношения, опосредующие кругооборот фондов предприятий.

Главным материальным источником денежных фондов (финансов) выступает национальный доход страны, определяемый как разница между стоимостью валового внутреннего продукта (ВВП) и потребленных в процессе производства орудий и средств производства.

Поэтому увеличение национального дохода является основным условием роста финансовых ресурсов. Именно национальный доход определяет возможности удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественного производства. Именно с учетом размера национального дохода и его отдельных частей (фонда потребления и фонда накопления) определяются темпы и пропорции развития экономики, ее структура. Первостепенная роль в экономических и социальных отношениях принадлежит состоянию реальной сферы производства. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и национального дохода финансы характеризуются своей устойчивостью и стимулируют дальнейшее развитие производства и повышение качества жизни граждан страны.

Функции финансов

Сущность финансов проявляется в их функциях, под которыми понимают «работу», выполняемую финансами. Функции финансов конкретизируют их сущность, раскрывают ее содержание.

Финансы выполняют воспроизводственную, распределительную, контрольную, регулирующую и стабилизационную функции, через которые финансы реализуют свое общественное назначение.

Воспроизводственная

Воспроизводственная функция финансов заключается в обеспечении непрерывного кругооборота капитала. Активно участвуя на всех стадиях расширенного воспроизводства, финансы способствуют росту собственного капитала и доходности организации. В результате участия финансов в производственной деятельности организации происходит формирование денежных доходов, фондов накопления и потребления, оптимизируется соотношение между ними. Воспроизводственная функция присуща только финансам организаций, деятельность которых осуществляется в сфере материального производства. Основными функциями государственных финансов являются распределительная и контрольная. Эти функции осуществляются финансами одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль за этим распределением.

Распределительная

Распределительная функция финансов является главной, поскольку главной характеристикой финансовых отношений является их распределительный характер. Основным объектом распределения, как уже нами ранее отмечалось, является стоимость валового внутреннего продукта (ВВП) и национальный доход. В экстремальных ситуациях (стихийные бедствия, войны, социальные потрясения, экономические кризисы) и при крупных социально-экономических преобразованиях с помощью финансов распределяется значительная часть национального богатства (элементы, принимающие денежную форму стоимости: золотой запас; валютные резервы; накопленные страховые резервы и др.). Субъектами распределения являются государство, юридические и физические лица. Распределительный процесс, осуществляемый с помощью финансов, сложен и многогранен. Распределение валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД) с помощью финансов осуществляется в два этапа. Первый этап - первичное распределение национального дохода, при котором создаются так называемые основные (первичные) доходы. Основные доходы образуются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы: 1) заработная плата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, других категорий работников, занятых в сфере материального производства; 2) доходы предприятий сферы материального производства. В условиях рыночной экономики в состав первичных доходов входят косвенные налоги, устанавливаемые государством. Эти налоги сразу направляются государству и в доходы экономических субъектов не включаются. Сумма групп первичных доходов равна величине национального дохода.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей экономики, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Необходимо вторичное распределение (перераспределение) национального дохода, связанное:

с межотраслевым, внутриотраслевым, внутрихозяйственным, межтерриториальным перераспределением первичных (основных) доходов в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий;

наличием непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (государственное управление, образование, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение), но без функционирования которой производство не может быть эффективным;

необходимостью обеспечения социального развития;

перераспределением доходов между различными социальными группами населения.

Государство с помощью финансового механизма изымает часть созданных в сфере материального производства доходов и направляет их в другие сферы. В результате перераспределения национального дохода образуются вторичные или производные доходы. К ним относятся всевозможные налоги, платежи и сборы (за исключением косвенных налогов), взносы в страховые, благотворительные фонды, в различные религиозные и общественные организации и объединения, а также доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы. Последние включаются в состав вторичных (производных) доходов, поскольку национальный доход, как макроэкономический показатель, характеризует вновь созданную стоимость созданную в отраслях материального производства (без учета вклада непроизводственной сферы в создание новой стоимости). При вторичном распределении (перераспределении) национальный доход распределяется на фонд накопления и фонд потребления, а затем перераспределяется между производственной и непроизводственной сферами, а также территориями (субъектами Федерации и муниципальными образованиями). Подавляющая часть перераспределительных отношений между территориями государства, производственной и непроизводственной сферами осуществляется через федеральный и территориальные бюджеты. Процесс перераспределения национального дохода предопределяется характером финансовой политики государства, раскладом политических сил в стране. Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.

Финансы имеют отношение к распределению и перераспределению национального дохода как на стадии формирования первичных (основных) доходов, так и на стадии формирования вторичных (производных) доходов. Активно участвуя в распределении и перераспределении национального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода в пропорции его конечного использования.

Последней стадией перераспределения доходов является их реализация. Доходы ведь нужны не ради них самих, а ради тех благ, которые на них приобретаются. Реализуемые доходы называются конечными, они истрачены на приобретение товаров и услуг. Часть доходов может быть выделена на сбережения в различной форме.

Контрольная функция финансов проявляется в контроле над распределением стоимости общественного продукта на различных стадиях его движения по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению и достижению заданного результата. Контрольная функция реализуется через механизм финансового контроля. Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов. С ее действием можно определить, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение экономических субъектов, насколько экономно и эффективно они используются. Распределительная и контрольная функции представляют собой две стороны одного и того же экономического процесса. Только в их единстве и тесном взаимодействии финансы могут проявить себя в качестве категории стоимостного распределения.

Распределительная функция финансов осуществляется не стихийно, а в соответствии с правовыми нормами. Совокупность норм, правил, положений, правовых актов призвана регулировать финансовую деятельность и тем самым регулировать воспроизводственный процесс. Таким образом, можно говорить и о регулирующей функции финансов. Регулирующая функция финансов проявляется на всех уровнях, во всех сферах, звеньях организации собственно финансовых отношений, в иерархии ее построения.

В условиях рыночной экономики финансы должны также выполнять стабилизационную функцию. Суть ее заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях. Особое значение имеет вопрос о стабильности, прежде всего, финансового законодательства, поскольку без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в производственную сферу со стороны частных, как отечественных, так и иностранных инвесторов. Достижение стабильности рассматривается Правительством Российской Федерации как необходимое условие для перехода рыночной экономики к социально-ориентированному экономическому росту.

Заключение

Таким образом, функции финансов реализуются через финансовый механизм, который является частью хозяйственного механизма. Финансовый механизм - это совокупность способов управления финансовыми отношениями. Он включает: совокупность организационных форм финансовых отношений; порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств; методы финансового планирования; формы управления финансами и финансовой системы; финансовое законодательство.

Литература

1. Альвианская Н.В. Финансы современной России. Учебное пособие. - М: «ЮНП» 2006 г. - 190 с.

2. Подъяблонская Л.М. Бюджетная система Российской Федерации. Государственные и муниципальные финансы современной России. Учебное пособие. - М: «ЮНП» 2008

3. Энциклопедия рыночного хозяйства. Финансы рыночного хозяйства / Редкол. тома. - М.: Издательский дом «Экономическая литература», - 2002.

4. Конституция Российской Федерации.

5. Федеральный закон от 06.10.2003. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»