Финансы

Содержание

1. Экономическая сущность страхования

2. Экономическая сущность налогов в формировании доходной части бюджета

3. Распределительная функция финансов связана с ___________

4. Секвестирование -- это_________

Список использованных источников

1. Экономическая сущность страхования

В специальной литературе страхование раньше часто включалось в экономическую категорию финансов, и ему приписывались характерные для финансов функции и роль. Такое ограничение сферы действия страхования в теоретическом плане создавало условия для недооценки страхования на практике.

За весь период существования бывшего советского государства страхование, как и вся экономика, было монополизировано государством. Деятельность страховой системы в рамках бывшего Министерства финансов СССР и союзных республик была подчинена интересам государственного бюджета, преобладали фискальные начала в ущерб развитию страхового дела. Государством допускались безвозмездные и принудительные изъятия из страховых фондов огромных средств на покрытие бюджетного дефицита. Страхование превратилось в подсобную отрасль финансов.

По своему содержанию и происхождению страхование имеет принципиальные отличия от финансов и кредита.

Экономическая категория "страхования" -- это система экономических отношений, включающая, во-первых, образование за счет взносов юридических и физических лиц специального фонда средств и, во-вторых, его использование для возмещения ущерба в имуществе от стихийных бедствий и других неблагоприятных случайных явлений, а также для оказания гражданам помощи при наступлении различных событий в их жизни.

Известно, что сущность финансов как экономической категории связана с экономическими отношениями в процессе создания и использования фондов денежных средств. Сущность страхования также связана с созданием и использованием фондов денежных средств.

Если для финансов всегда необходимы денежные отношения и характерно формирование фондов денежных средств, то страхование может быть и натуральным. Исходное звено в трактовке сущности страхования -- его замкнутая раскладка ущерба между заинтересованными участниками. Взаимное страхование -- классический пример этого.

Кроме того, страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, т.е. страхованию присущ обязательный признак -- вероятностный характер отношений. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев.

Если доходы государственного бюджета формируются за счет взносов (платежей) физических и юридических лиц, то использование этих средств в системе бюджета выходит далеко за рамки плательщиков этих взносов. Здесь происходит перераспределение ущерба как между территориальными единицами, так и во времени.

Страхование же предусматривает замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов. При страховании возникают перераспределительные отношения по формированию и использованию этого фонда, что приближает страхование к финансам, но одновременно и подчеркивает особенности. Движение денежной формы стоимости в страховании под чинено степени вероятности нанесения ущерба в результате наступления страхового случая.

Есть одна особенность страхования, которая приближает его к категории кредита -- это возвратность средств страхового фонда.

Известно, что именно кредит обеспечивает возвратность полученной денежной ссуды. Однако, отмечая такую возвратность страховых платежей как характерную черту страхования, следует иметь в виду, что она относится прежде всего к страхованию жизни. Действительно, большая часть взносов (нетто-платежи) возвращается при наступлении страхового случая (дожитие застрахованного до определенного срока или в случае его смерти). Это действительно возврат взносов, и он имеет обязательный характер. Но при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев и при многих прочих видах страхования выплаты страхового возмещения или страхового обеспечения происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. При выплатах страхового возмещения по имущественным или иным рисковым видам теряется адресность этих сумм. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.

Таким образом, выступая в денежной форме, закрепляя эти отношения юридическими документами, страхование имеет черты, соединяющие его с категориями "финансы" и "кредит", и в то же время как экономическая категория имеет характерные только для нее функции, выполняет присущую только ей роль.

Функции страхования и его содержание как экономической категории органически связаны. В качестве функций экономической категории страхования можно выделить следующие.

1. Формирование специализированного страхового фонда денежных средств.

2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан.

3. Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.

Первая функция -- это формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании. Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Государство, исходя из экономической и социальной обстановки, регулирует развитие страхового дела в стране.

Функция формирования специализированного страхового фонда реализуется в системе запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Если в коммерческих банках аккумулирование средств населения с целью, например, денежных накоплений, имеет только сберегательное начало, то страхование через функцию формирования специализированного страхового фонда несет сберегательно-рисковое начало. В моральном плане каждый участник страхового процесса, например при страховании жизни, уверен в получении материального обеспечения на случай несчастного события и при завершении срока действия договора. При имущественном страховании через функцию формирования специализированного страхового фонда не только решается проблема возмещения стоимости пострадавшего имущества в пределах страховых сумм и условий, оговоренных договором страхования, но и создаются условия для материального возмещения части или полной стоимости пострадавшего имущества.

Через функцию формирования специализированного страхового фонда решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д. С развитием рынка в страховании неизменно будет совершенствоваться и расширяться механизм использования временно свободных средств. Значение функции страхования как формирования специальных страховых фондов будет возрастать.

Вторая функция страхования -- возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только физические и юридические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба через указанную функцию осуществляется физическим или юридическим лицам в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. По рядок возмещения ущерба определяется страховыми компания ми исходя из условий договоров страхования и регулируется государством (лицензирование страховой деятельности). Посредством этой функции получает реализацию объективного характера экономической необходимости страховой защиты.

Третья функция страхования -- предупреждение страхового случая и минимизация ущерба -- предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий.

В интересах страховщика израсходовать какие-то денежные средства на предупреждение ущерба (например, финансирование противопожарных мероприятий: приобретение огнетушителей, размещение специальных датчиков контроля за тепловым излучением и т.д.), которые помогут сохранить застрахованное имущество в первоначальном состоянии. Расходы страховщика на предупредительные мероприятия целесообразны, так как позволяют добиться существенной экономии денежных средств на выплату страхового возмещения, предотвращая пожар или какой-либо другой страховой случай. Источником формирования фонда превентивных мероприятий служат отчисления от страховых платежей.

2. Экономическая сущность налогов в формировании доходной части бюджета

Современная налоговая система включает различные виды налогов. Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством. Существует две основные группы налогов по форме налогообложения:

-прямые;

-косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество.

Косвенные налоги - это налоги на товары или услуги, оплачиваемые в товара или включенные в тариф (акциз).

В зависимости от органа, который взимает и распоряжается налогами, различают:

-государственные налоги;

-местные налоги.

Государственные налоги взимаются центральным правительством на основании государственного законодательства и направляются в государственный бюджет. К ним относят:

-подоходный налог;

-налог на прибыль предприятий;

-таможенные пошлины и др.

Местные налоги взимаются местными органами власти на соответствующей территории и поступают в местный бюджет.

Налоги по их использованию делят на:

-общие - поступают в единую кассу государства

-специальные или целевые - направляются в целевой фонд (например, в США - налоги на продажу бензина, топлива и т.п. направляются в дорожный фонд).

В зависимости от характера взимания налоговых ставок, налоги делят на:

-пропорциональные;

-прогрессивные;

-регрессивные.

Пропорциональный налог - это налог, ставка которого одинакова для всех облагаемых сумм.

Прогрессивный налог - это налог, средняя ставка которого повышается по мере роста суммы.

Регрессивный - предполагает уменьшение процента изъятия суммы по мере се роста.

К такому виду налога относят, как правило, косвенные налоги.

Для современной налоговой системы характерен рост взносов в фонд социального страхования. В целом, налоговая структура многих западных государств такова:

37,4% - налоги на доходы и прибыль;

31,3% - косвенные налоги;

22,2% - взносы в фонд социального страхования;

9,1% - прочие.

Становление системы оптимального налогообложения неразрывно связано с ее историей. Основные принципы оптимального налогообложения были разработаны еще А.Смитом. В условиях рыночной экономики вопросы оптимизации исследовались Р.Марсеном, Р.Стиглицем, А.Лаффером и др.

Можно сформулировать такие принципы оптимального налогообложения:

-налогообложение не должно быть чрезмерным. Налоги должны стимулировать заинтересованность в хозяйственной деятельности. Чрезмерные налоги сужают налоговую базу, в связи с сокращением объема производства и доходов, а также порождают сокрытие доходов от налогообложения;

-избегать двойного (многократного) обложения налогами (например, переход от налога с оборота к налогу на добавленную стоимость);

-система и процедура уплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для плательщиков и организаций, собирающих налоги. Т.е. налогообложение должно осуществляться с минимальными административными затратами (содержание налоговых служб, на ведение документации, проведение консультаций и т.д.);

-налоговая система должна быть гибкой, легко адаптироваться к изменениям экономических и социально-политических условий;

-должна отвечать критерию "фискальной достаточности", т.е. доходы государственного бюджета должны быть достаточными для разумных потребностей государства;

-должна включать систему штрафов и санкций, для неплательщиков.

Необходимо сформировать такой подход, который бы показал, что неуплата или несвоевременная уплата налогов является менее выгодной, чем своевременное выполнение налоговых обязательств перед налоговыми органами.

Существуют различные взгляды на оптимальное налогообложение. Так, английский экономист А. Селдон полагал, что налоги должны платить те особы, которые получают от государства общественные товары и услуги. Трансфертные платежи из государственного бюджета должны быть формой возвращения налогов. Налоги, которые платят предприниматели, приводят к росту затрат на производство, инфляции, снижению производительности труда. Поэтому, необходимость освободить предпринимателей от государственных налогов - это крайняя точка зрения.

Наиболее взвешенной является точка зрения, согласно которой справедливость в налогообложении достигается тогда, когда плательщики, получающие большие доходы, платят большие налоги (прогрессивное налогообложение), а плательщики, равные во всех аспектах, облагаются налогами по единым правилам.

Важное место в теории оптимального налогообложения принадлежит исследованиям влияния общего уровня налогов на экономическое развитие.

Американский экономист А. Лаффер обосновал прямую зависимость между прогрессивностью налогообложения, национальным производством и доходами бюджета. Эту зависимость он изобразил в виде кривой, которая получила название "кривая или петля Лаффера" (рис.1).

Рис.1. Кривая Лаффера

Согласно теории Лаффера повышение налогов до соответствующего уровня способствует росту доходов бюджета, т.к. оно не подрывает стимулов к экономической и инвестиционной активности (зона 1). За пределами этой границы находится, так называемая, запрещенная зона налогообложения. Налоговые ставки в этой зоне не стимулируют предпринимателей к увеличению производства и инвестиций. Таким образом, сужается налоговая база, и уменьшаются налоговые поступления в государственный бюджет.

Влияние снижения налогов на экономические процессы, по Лафферу, выражается:

- в росте налоговой базы вследствие расширения производства;

- улучшении распределения капитала по сферам экономики;

- сокращении случаев отклонения от уплаты налогов.

В реальных экономических условиях достаточно сложно определить величину т. М - границу налогового уровня. Однако, можно выделить ситуации, которые свидетельствуют о достижении критической точки налогообложения:

- падение или непропорционально-свободный рост поступлений в государственный бюджет при повышении налоговых ставок;

- снижение темпов экономического роста, ухудшение состояния инвестиций, реальными доходами населения;

- рост теневого сектора экономики.

3. Распределительная функция финансов связана с__________

Распределительная функция. Она наиболее наглядно проявляется при распределении НД, когда создаются основные (первичные) доходы. Их сумма равна НД.

Основные (первичные) доходы формируются среди участников материального производства и делятся на 2 группы:

I группа: заработная плата рабочих, служащих, доходы фермеров и крестьян, занятых в материальном производстве;

II группа: доходы предприятий сферы материального производства.

Однако, первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение НД.

Это связано:

Ш с наличием наряду с производственной сферой непроизводственной, в которой НД не создается (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение и т.д.);

Ш с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций;

Ш перераспределением доходов между различными социальными группами населения.

В результате перераспределения образуются вторичные (производные) доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы и налоги (налог на доходы физических лиц и др.)

Таким образом, перераспределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами, а также отдельными регионами страны, формами собственности, классами, социальными группами населения. Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода - развитие производительных сил, рыночной структуры экономики, укрепление государства, повышение уровня жизни населения.

4.Секвестирование -- это__________

Секвестирование -- это специальный механизм, который вводится в случаях, когда при исполнении бюджета превышен установленный уровень бюджетного дефицита либо сократились поступления от доходных источников, в результате чего становится невозможным финансирование предусмотренных в бюджете мероприятий.

Механизм секвестирования заключается в пропорциональном снижении государственных расходов на 5%, 10% и т.д. ежемесячно по всем (кроме защищенных) статьям бюджета в течение оставшегося времени текущего финансового года.

Список использованных источников

1. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. "Страхование. "Учебное пособие, Москва, ИНФРА-М 2002г, 310с.

2. Шахов В.В., Григорьева В.Н., Ефимова С.Л." Страховое Право. "Учебник для вузов, Москва, Закон и право, 2002г., 384с.

3. Финансы: Учебник для вузов/Под ред. проф. Л.А. Дробозиной--М.:Финансы, ЮНИТИ. 1999. -527с.

4. Финанси. Учебник/ Под ред. В.В.Ковалева.-М.: ОО «ТК-Велби». 2003.--512 с.

5. Романенко О.Р. Фінанси: Підручник. -К.: Центр Навч. Літератури. 2003. -312 с.

6. Фінансі: Нав.-метод. Посібник- 2-е вид. /О.Р. Романенко, С.Я. Огородник, М.С.Зязюк, А.А. Славкова. -К.:КНЕУ. 2003.--387 с.

7. Фінанси підприємств. Підручник /Під ред. Ф.М. Поддєрьогін.--К.:КНЕУ. 2004.--546 с.