Составление финансового плана отделения железной дороги

РОСЖЕЛДОР

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ростовский государственный университет путей сообщения»

(РГУПС)

Курсовая работа

По дисциплине «Финансы железных дорог»

На тему:

«Составление финансового плана отделения железной дороги»

Краснодар - 2010

Содержание

Введение

1. Определение финансовых результатов по эксплуатации

1.1 Эксплуатационные расходы отделения дороги

1.2 Определение себестоимости и расчетных цен по видам перевозок

1.3 Определение доходов по эксплуатации отделения дороги

1.4 Определение финансовых результатов по эксплуатации отделения дороги

2. Определение финансовых результатов по подсобной вспомогательной деятельности

2.1 Определение финансовых результатов по деповскому ремонту локомотивов

3. Определение финансового результата по ЖКХ

4. Определение балансовой прибыли отделения дороги

4.1 Определение финансового результата от прочей деятельности

4.2 Определение финансовых результатов от внереализационной деятельности

4.3 Определение точки безубыточности

5. Налоги

6. Составление финансового плана отделения дороги

7. Расчет эффекта от ускорения оборачиваемости оборотных средств

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

· содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

· дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

· служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов. Бюджет является инструментом, как для планирования, так и для контроля.

Цель разработки финансового плана - определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования финансовых показателей предприятия.

Задачами этой работы являются:

1 определение финансовых результатов по эксплуатации

2 определение финансовых результатов по подсобной вспомогательной деятельности

3 определение финансового результата по ЖКХ

4 определение балансовой прибыли отделения дороги

5 налоги

6 составление финансового плана отделения дороги

7 расчет эффекта от ускорения оборачиваемости оборотных средств

1. Определение финансовых результатов по эксплуатации

1.1 Эксплуатационные расходы отделения дороги

Эксплуатационные расходы - это текущие затраты, непосредственно связанные с перевозками грузов и пассажиров за определенный период (месяц, квартал, год). Они складываются из расходов на заработную плату, отчислений на социальное страхование, расходов на топливо, электроэнергию, материалы, прочих затрат, в том числе амортизационных отчислений от стоимости основных фондов

Эксплуатационные расходы по элементу затрат ФОТ определяются:

Eфот= Чсп +Sмес.+12 (1)

Где Eфот- фонд оплаты труда, тыс. руб.

Чсп- средне списочная численность работников, чел.

Sмес.- средне месячная з/п рабочих НОД, руб.

Eфот=13600*18674.5*12=3047678.4 тыс.руб.

ЕСН определяется:

Еесн=26.5%* Eфот (2)

где Еесн - единый социальный налог

26.5% - ставка ЕСН

Еесн = 26.5%*3047678.4=807634.67 тыс.руб.

Расходы по элементу затрат электроэнергии рассчитывается

Еэ =Нэ*УPlгр*Цэ (3)

Еэ - расходы по электроэнергии, тыс.руб

Нэ - удельный расход электроэнергии, кВт ч./10, ткм брутто

УPlгр- перевозка грузов, млн ткм

Цэ - цена электроэнергии, руб/10кВт ч

Еэ=169.7/10000*12500*1000000*(23.36/10)= 495524

Расходы по элементу затрат топлива

Ет=Нт* УPlгр*Цт (4)

Где Ет-расход по топливу , тыс руб

Нт - удельный расход топлива, кг/10000 ткм брутто

Цт - расходная цена за 1т топлива, руб

Ет = (55.2/10000*1000)*12500*1000000*12015.6= 829076.4

Сумма АО рассматривается отдельно по стоимости рабоего пака грузовых вагонов и остальных основных производственных фондов (ОПФ).

Амортизация от стоимости рабочего парка грузовых вагонов определяется:

Еао гв=Сгв*nао (5)

Где Еао гв - амортизационные отчисления от стоимости рабочего парка грузовых вагонов, тыс.руб

Сгв - стоимость рабочего парка грузовых вагонов, тыс руб

Nао-норма амортизационных отчислений от стоимости грузовых вагонов, %

Стоимость рабочего парка грузовых вагонов определяется:

Сгв= nр*Цв (6)

Где, nр- рабочий парк грузовых вагонов, ед.

Цв - стоимость грузового вагона, тыс.руб

Рабочий парк грузовых вагонов рассчитывается:

nр= УPlгр/(Fв*365) (7)

Fв - среднесуточная производительность грузовых вагонов, ткм нетто/сут.

365 - количество дней в году

nр=(12500*1000000)/(7680*365)=4459/2

Сгв= 4459.2*756.5=3373377.24 тыс.руб

Еао гв = 3373377.24*0.074= 249630 тыс.руб.

Амортизационные отчисления от оставшейся стоимости ОПФ определяется:

ОПФср.г.= ОПФн.+ОПФввод.- ОПФвыб. (8)

ОПФср.г. - среднегодовая стоимость ОПФ НОД, тыс.руб.

ОПФн - стоимость ОПФ на начало года, тыс.руб

ОПФввод - введено за год, тыс.руб.

ОПФвыб - выбытие за год, тыс.руб

ОПФср.г.= 24905425+154955-123505=24936875 тыс.руб.

Стоимость ОПФ без учета стоимости рабочего парка грузовых вагонов равняется:

Сопф=ОПФср.г.- Сг.в. (9)

Сопф= 24936875-3373377.24=21563497.8

АО от стоимости ОПФ определяется в таблице №1

Табл. 1. Расчет АО от стоимости ОПФ

Статья ОПФ	Структура ОПФ	Стоимость ОПФ, тыс.руб.	Норма АО, %	Сумма АО, тыс.руб.
Подвижной состав Путь и сооружения Прочее	25 55 20	5390874.5 11859923.4 4312699.4	7.88 5.77 4.05	424801 684317.6 174664.3
Итого	100	21563497.3	-	1283782.9

Общая сумма АО равняется

Еао = Еао гв + Еао опф (10)

Еао= 249630+1283782.9= 1533413

Определение эксплуатационных расходов и их распределение по видам перевозок, производится в таблице №2.

Табл. 2. Определение эксплуатационных расходов по видам перевозок, тыс.руб.

Элемент затрат	Эксплуатационные расходы	Вид перевозок
		Грузовые (81%)	Пассажирские (19%)
1) ФОТ 2) ЕСН 3) Материалы 4) Топливо 5) Эл. энергия 6) АО по стоимости ОПФ Всего 7) Ао по стоимости грузовых вагонов 8) Прочее 9) Прочие материальные затраты Итого	3047678,4 807634,67 1037646 829076,4 49524 1283782,9 7501342,37 249630 1875335,6 1125201,4 10751509,4	2468619,5 65484,1 840493,3 671552 401374,4 1039864,2 6076087,34 202200,3 1519021,84 911413,1 8708722,5	579059 153450,6 197153 157524,5 94149,6 243918,7 1425255,1 - 356313,7 213788,3 1995357,1

Структура эксплуатационных расходов:

ФОТ - 28%

ЕСН - 7%

Топливо - 8%

Эл. энергия - 9%

АО - 14%

Материалы - 9%

Прочее - 18%

Прочие материальные затраты - 11%

1.2 Определение себестоимости и расчетных цен по видам перевозок

Себестоимость продукции (работ, перевозок) - это выраженные в денежной форме расходы на производство и реализацию единицы продукции, выполнение единицы перевозок (работ). На железнодорожном транспорте в целом, на железных дорогах и их отделениях под себестоимостью перевозок понимают эксплуатационные расходы, условно приходящиеся на 10 т-км. При этом 1 т-км приравнивается к 1 пассажиро-км. Исчисляют также отдельно себестоимость 10 т-км и 10 пассажиро-км.

Себестоимость грузовых перевозок определяется:

С10ткм = Егр/ УPlгр*10 (11)

Где: С10ткм - себестоимость 10ткм груовых перевозок, руб.

Егр - эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам, тыс.руб.

С10ткм=(8708722,5*1000)/(12500*1000000)=6,967

Себестоимость пассажирских перевозок определяется:

С10пас.км.= Епасс/ УPlпас.*10 (12)

Где: С10пас.км - себестоимость 10пас.км. дальнего сообщения, руб

Епасс - эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам, тыс.руб

УPlпас - пассажирские перевозки в прямом и местном сообщении, млн.пас.км.

С10пас.км = 1995357,1*1000000/(1300*1000)*10= 15,3

Расчётные цены - это оптовые цены предприятий, дифференцированные с учётом различий в природных и др. объективных условиях производства и способствующие выравниванию хозрасчётной рентабельности. Используются в ряде стран добывающих и связанных с ними отраслей При этом потребителям продукция реализуется по единым ценам (т. н. система двух прейскурантов). Внутризаводские расчетные цены устанавливаются для некоторых производственных объединений и крупных предприятий на продукцию внутризаводского оборота. Особой разновидностью расчетной цены являются оптовые цены.

Расчетная цена по грузовым перевозкам определяется:

Ц10ткм. = С10ткм.+С10ткм.*Rн (13)

Где: Ц10ткм. - расчетная цена 10ткм грузовых перевозок, руб.

Rн - норма рентабельности, %

Ц10ткм.= 6,967*(1+0,1)=7,663

1.3 Определение доходов по эксплуатации отделения дороги

Доходы по эксплуатационной деятельности определяются в таблице №3

Табл. 3. Доходы по эксплуатации НОД

Источник дохода	Объем работы	Расчетная цена, руб	Доходы, тыс.руб.
Грузовые перевозки, млн.т.км. Пассажирские перевозки, млн.пас.км Погрузка, тыс.т.: - кам.уголь, руда, металл - остальные грузы Выгрузка, тыс.т. Вагоны собственного формирования, ед. - фирменные - остальные Дополнительные сборы, Пассажирские перевозки в пргор. сообщении, млн.пас.км. Перевозка багажа, тыс.т. Перевозка почты, тыс.р. Итого: -грузовые перевозки - пассаж. перевозки	12500 1300 4115 5540 20180 4466 18050 - 866 2046 - 69063 42335 26728	7,663 7,249 46,5 46,9 40,2 77520 25840 - 2,285 9,4 - 141,3 103378,9	9578750 942370 191347,5 259829 811236 346204,32 466412 18190 197881 19232,4 16564,8 12848016 10599523,5 22484925

1.4 Определение финансовых результатов по эксплуатации отделения дороги

Прибыль отделения дороги по эксплуатационной деятельности определяется в таблице №4

Табл.4

Вид перевозок	Доходы	Расходы	Прибыль (+) Убыток (-)	Рентабельность, %
Грузовые Пассажирские Итого	10599523,5 2248492,5 12848016	8708722,5 1995357,1 10704079,6	1890801 253135,9 2143936,4	21,7 12,7 20

2. Определение финансовых результатов по подсобной вспомогательной деятельности

Железные дороги осуществляют также и подсобно-вспомогательную деятельность, что влечет за собой возникновение расходов от подсобно-вспомогательной деятельности. Расходы от подсобно-вспомогательной деятельности также группируются по выше перечисленным экономическим элементам затрат.

2.1 Определение финансовых результатов по деповскому ремонту локомотивов

Финансовый результат по деповскому ремонту локомотивов определяется в таблице №5

Табл.5 Прибыль от деповского ремонта локомотивов

Серия лок-ва	Кол-во ремонта, ед.	Себ-ть ремонта, тыс.руб.	Цена ремонта, тыс. руб.	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб	Прибыль, тыс.руб.	Рен-ть %
ВЛ-80	1521	81,96	98,35	149593,4	124661,16	24932,24	20

Прибыль от погрузо-разгрузочных работ определяется в таблице №6

Табл.6 Финансовый результат от погрузо-разгрузочных работ

Вид работ	Объем работ	Себ-ть работ. Руб.	Цена работ, руб.	Доход, тыс.руб.	Расход, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.	Рен-ть
Погрузо-разгрузочные	90	450,37	495,41	44586,9	40533,	4053,6	10

Прибыль от реализации электроэнергии внетранспортного потребления, определяется в таблице №7

Табл.7 Финансовый результат от реализации Эл. энергии

Вид работ	Кол-во Эл.эн., кВт ч	Себ-ть 1 кВт.ч, руб	Рас. цена, руб	Доходы, тыс.руб	Расходы, тыс.руб	Прибыль, тыс.руб	Рен-ть, %
Реализация Эл. энергии	38380	1,5	1,725	66205,5	57570	8635,5	15

Прибыль от капитального ремонта пути определяется в таблице №8

Табл.8 Финансовый результат от капитального ремонта

Вид работ	Объем работ, км	Себ-ть, тыс.руб.	Цена, тыс.руб	Доходы, тыс.руб	Расходы, тыс.руб	Прибыль, тыс.руб	Рен-ть, %
Кап. ремонт пути	195	11,16	13,95	2720,25	2176,2	544,05	25

Общий финансовый результат от подсобной вспомогательной деятельности НОД, определяется в таблице №9

Табл.9

Вид деятельности	Расходы, тыс.руб	Доходы, тыс.руб.	Прибыль (+) Убытки (-)	Рентабельность, %
Реализация и отпуск продукции вспомогательного промышленного производства: - деповской ремонт локомотивов - реализация электроэнергии -карьеры ВСЕГО по 1 п.: 2) Реал. и отпуск др. вспомог. произ. и обслуж. хоз-м: - погрузо-разгрузочные работы - оказание услуг клиентам и пассажирам - транспортно-экспкд. и др. операции - подсобное с/х - остальное вспом. производство ВСЕГО по 2 п.: 3) Кап. ремонт пути 4) Производство строительно-монтажных работ ИТОГО	149593,4 66205,5 21600 237398,9 44586,9 133600 52600 11280 75400 317466,9 2720,25 1052 558638,05	124661,16 57570 13600 195831,16 40533,3 93120 47120 12120 30520 223413,3 2176,2 1020 422440,66	24932,24 8635,5 8000 41567,74 4053,6 40480 5480 -840 44880 94893,6 544,05 32 137037	20 15 59 21 10 43,5 11,6 -0,07 147 42 25 3 32

Структура прибыли от ПВД:

Реализация и отпуск продукции вспомогательного и промышленного производства Реализация и отпуск других вспомогательных производств и обслуживание хозяйства Капитальный ремонт пути Производство строительно-монтажных работ Итого	30,3% 69,2% 0,4% 0,02% 100%

3. Определение финансового результата по ЖКХ

Убытки от ЖКХ определяются в таблице №10

Табл. 10 Убытки ЖКХ

Показатели	Значение
1.Эксплуатация жилищного фонда 1.1 Наличие жил. площади, тыс.мІ 1.2 Квартплата за мІ, руб. 1.3 Доходы от эксплуатации жилищного фонда 1.4 Расходы за мІ жил. площади, тыс.руб. 1.5 Расходы от эксплуатации жил. фонда, тыс.руб. 1.6 Финансовый результат от эксплуатации жил. фонда 1.7 Рентабельность 2. Эксплуатация общежития 2.1 Количество мест, ед. 2.2 Доходная ставка за место, руб. 2.3 Доходы от эксплуатации общежития, тыс.руб. 2.4 Расходная ставка за 1 место, руб. 2.5 Расходы от эксплуатации общежития , тыс.руб. 2.6 Финансовый результат, тыс.руб. 2.7 Рентабельность, % 3. Эксплуатация коммунального хозяйства 3.1 Доходы коммунального хозяйства, тыс.руб. 3.2 Отремонтированная площадь, тыс. мІ 3.3 Расходы по текущему ремонту ОС, руб. мІ 3.4 Расходы коммунального хозяйства, тыс.руб. 3.5 Фин. результат от эксплуатации коммунального хозяйства, тыс.руб. 3.6 Рентабельность 4. Целевые расходы и сборы 4.1 Площадь отапливаемых помещений, тыс. мі 4.2 Доходная ставка за 1 мі отопляемой площади, руб. 4.3 Доходы, тыс.руб. 4.4 Расходы, тыс.руб. 4.5 Финансовый результат, тыс.руб. 4.6 Рентабельность Итого: - доходы - расходы - финансовый результат - рентабельность	183 752 137616 2616 478728 -341112 -71 318 130400 41467,2 201960 64223,3 -22756,1 -35 47710 44,5 5240 233180 -185470 -79 620 460,8 285696 186600 99096 53 512489,2 962731,3 -450242,1 -47

4. Определение балансовой прибыли отделения дороги

Прибыль определяется как разница между доходами и расходами на производство и реализацию продукции. Прибыль рассчитывают по перевозкам и подсобно-вспомогательной деятельности. Общая прибыль по предприятию называется балансовой.

4.1 Определение финансового результата от прочей деятельности

Доходы от прочей деятельности определяются:

Дпр= ОПФвыб= 123505 (14)

Расходы от прочей деятельности

Епр= 5%*Дпр (15)

Епр= 0,05*123505=6175,25

Прибыль от прочей деятельности:

Ппр= Дпр-Еср=117329,75

4.2 Определение финансовых результатов от внереализационной деятельности

Внереализационная деятельность складывается из: аренды основных средств, штрафов, пени, неустоек и убытков от несохранности перевозимых грузов.

Доходы от аренды основных средств планируются

Дв/р а = 0.2%*ОПФср (17)

Дв/р а = 0,002*24936875=49873,75

Дв/р штраф=1%*Егр (18)

Дв/р штраф = 0,01*8708722,5=87087,2

Уплачиваем:

Ев/р штраф = 1%*Епас. (19)

Ев/р штраф = 0,01*1995357,1=19953,6

Убытки от несохранности перевозимых грузов определяется:

Ев/р несох. = 0,4*Еосн (20)

Ев/р несох. = 0,004*10329068,74=41316,3 , где

Еосн - расходы по основной деятельности отделения дороги

Еосн = 10751509,4-422440,66=10329068,74

Финансовый результат от внереализационной деятельности определяется:

Пв/р = Дв/р а + Дв/р штраф - Ев/р штраф - Ев/р несох. (21)

Пв/р = 49873,75+87087,2-19953,6-41316,3=75691,05

Балансовая прибыль отделения дороги определяется в таблице №11

Табл. 11 Балансовая прибыль отделения дороги

	Доходы	Расходы	Прибыль	Рентабельность
1. Основная деятельность: - эксплуатация (перевозки) а) грузовые перевозки б) пассажирские перевозки - подсобно-вспомогательная деятельность ВСЕГО по 1 пункту: 2. Прочая деятельность: 3. Внереализационная деятельность Балансовая прибыль:	10599523,5 2248492,5 558638,05 13406654,05 123505 136960,95 13667120	8708722,5 1995357,1 422440,66 11126520,3 6175,25 61269,9 11193965,5	1890801 253135,9 137037 2280973,9 117329,75 75691,05 2473994,7	21,7 12,7 32 20,5 1900 123,5 22,1

4.3 Определение точки безубыточности

Точка безубыточности - это то количество товара или тот минимальный объем продаж в год, который необходимо достичь для того, чтобы предприятие покрыло все свои затраты, но еще не получило бы прибыли.

а) Графический метод:

Маржинальная прибыль отделения дороги определяется

Пм = Д - Езав (22)

Где, Д- общие доходы, тыс.руб.

Езав - зависящие расходы

Езав = 45% * Е , тыс. руб.

Езав = 0,45*11193965,5=5037284,5

Пм = 13667120-5037284,5=8629835,5

Если Пм>Езав - прибыль

Если Пм< Езав - убыток

Пм=Енц

Прибыль отделения дороги определяется:

Пбал. = Пм- Енезав. (23)

Где, Енезав. - независимые расходы, = 55%*Е

Енезав.= 0,55*13667120=7516916

Пбал. = 8629835,5-7516916=1112919,5

Енез.=Д-Езав

ЦА-Сзав*А=Енез. Ц=Д/А

А(Ц-Сзав)=Енез Сзав.=Езав./Аоб

А=Енез/(Ц-Снез) Ц=13667120/14666=932

Сзав= 5037284,5/14666=343,5

А=7516916/(932-343,5)=12773

5. Налоги

Налоги - обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный бюджеты. Налоги -- основной источник средств, поступающих в государственную казну. Одновременно налоги служат одним из способов регулирования экономических процессов хозяйственной жизни. Система налогов обладает разветвленной структурой, в ней представлено множество разнообразных видов и типов налогов, величина налоговых ставок устанавливается обычно в законодательном порядке.

Налоговое окружение отделения дороги включает следующие налоги и сборы:

- налог на имущество

- единый целевой налог

- налог на содержание учебных заведений

- налог на содержание жилищного фонда и социально-культурной сферы

1) налог на имущество рассчитывается

Ни = 105%(ОПФост+ОС) (24)

ОПФост - остаточная стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.; ОПФост=60%ОПФср.год.

ОС - оборотные средства отделения дороги, тыс.руб., 7%Еоср

Ни= 0,015*(24936875*0,6+0,07*10329068,74)=235277,4

2) единый целевой налог рассчитывается

Нецс= 3%ФОТmin (25)

Где, ФОТmin - годовой min фонд оплаты труда, тыс.руб.

ФОТmin= Чср*Sмес*12 (26)

Где, Sмес- минимальный размер оплаты труда, руб., =2300

ФОТmin= 13600*2300*12=375360

Нецс= 0,03*375360=11260,8 тыс.руб.

3) налог на содержание учебных заведений планируется:

Н уч.з. =1%Еобщ (27)

Н уч.з. = 0,01*11193965,5=111939,6 тыс.руб.

4) налог на содержание жилищного фонда и социально-культурной сферы определяется:

Нжкх = 1.5%*Досн (28)

Нжкх = 0,015*13406654,05=201099,8 тыс.руб

Сумма налогов до налогообложения прибыли равняется:

Н = Ни+Ненс+Нуч.з+Нжкх (29)

Н=235277,4+11260,8+111939,6+201099,8=559577,6 тыс.руб.

Налог на прибыль определяется:

Нп=24%Пно (30)

Где, Пно - налогооблагаемая прибыль , тыс.руб.

Пно=Пбал-Н (31)

Пно=2473994,7-559577,6=1914417,1

Нп = 024*1914417,1=459460,1 тыс.руб

Общая сумма налогов определяется:

Нобщ. = Н+Нп (32)

Нобщ=559577,6+459460,1=1019037,7

Налоговая нагрузка на прибыль равна:

Nнал. = Нобщ/Побщ*100% (33)

Nнал = 1019037,7/2473994,7*100=41%

6. Составление финансового плана отделения дороги

Финансовый план - это определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования финансовых показателей предприятия.

Чистая прибыль (остающаяся в распоряжении предприятия) планируется

Пч= Пбал- Нобщ- Ужкх- Ур (34)

Где, Ужкх - убытки от ЖКХ, тыс.руб.

Ур - убытки от реализации топлива рабочим и служащим, тыс.руб.

Ур= 1.5%Добщ

Ур = 0,015*13667120=205006,8

Пч = 2473994,7-1019037,7-(-450242,1)-205006,8=1700192,3 тыс.руб

б пч = Пч/Пбал*100%

б пч = 1700192,3/2473994,7*100=69%

Чистая прибыль распределяется на:

а) фонды потребления

б) фонды накопления

в) отраслевые централизованные фонды

Ф п = 73,4%*Пч= 0,734*1700192,3=1247941,2

Фн = 23%*Пч= 0,23*1700192,3=391044,2

Ф ц = 3,6%*Пч= 0,036*1700192,3=61206,9

Централизованные фонды состоят из резервного фонда ОАО РЖД , фонда поддержки учреждений здравоохранения, поддержки учебных заведений и фонда социальной поддержки

Ф ц рез. = 1%*Пч=0,01*1700192,3=17001,9

Ф ц здрав. = 1.5*Пч=0,015*1700192,3=25502,8

Ф ц уч.зав. = 1%*Пч= 17001,9

Ф ц соц. = 0,1%*Пч= 0,001*1700192,3=1700,19

Финансовый план НОД составлен в таблице №12

Табл.12 Финансовый план НОД

Источник образования прибыли	Значение	Направление использования прибыли	Значение
1) Основная деятельность: - эксплуатация(перевозки) - подсобно-вспомогательная 2) Прочая деятельность 3) Внереализационная деятельность	2280973,9 117329,75 75691,05	1) Налоги 2)Убытки от ЖКХ 3) Убытки от реализации топлива рабочим и служащим 4) Фонд потребления 5) Фонд накопления 6) Централизованные фонды	1019037,7 -450242,1 205006,8 1247941,2 391044,2 61206,9
Итого	2473994,7		2473994,7

7. Расчет эффекта от ускорения оборачиваемости оборотных средств

Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов (вспомогательные материалы, инвентарь, запасные части, спецодежда и др.) и фондов обращения (товарных запасов, вложений в расчеты, остатков денежных средств), обеспечивающих их непрерывный кругооборот.

Эффективность от ускорения оборачиваемости рассчитывается:

Э=До/Кп-Осо

Где, До - доходы НОД по эксплуатации за отчетный период (по факту), тыс.руб

Кп - плановый коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборот

ОС о - оборотные средства НОД по отчету, тыс.ру

Доходы НОД по перевозкам за отчетный период определяются в таблице 13



Источник дохода	Объем работы	Расчетная цена, руб	Доходы, тыс.руб.
Грузовые перевозки, млн.т.км. Пассажирские перевозки, млн.пас.км Погрузка, тыс.т.: - кам.уголь, руда, металл - остальные грузы Выгрузка, тыс.т. Вагоны собственного формирования, ед. - фирменные - остальные Дополнительные сборы, Пассажирские перевозки в пргор. сообщении, млн.пас.км. Перевозка багажа, тыс.т. Перевозка почты, тыс.р. Итого:	13250 1378 4362 58,72,4 24390,8 4734 19133 - 918 2169 -	8,58 8,12 52,08 52,53 45,02 868224 28940,8 - 2,56 10,53 -	11368500 1118936 227173 308477,2 963013,8 4110172,4 5537243,3 19281,4 235010 22839,6 17559 23928205,7

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных средств по отчету:

Коб= Т/tо

Где. Т - количество дней в году, = 365

tо - скорость оборачиваемости оборотных средств (продолжение одного оборота), днях

tо = 5+1=6

Коб = 365/6=61

Определяем сумму оборотных средств по отчету

ОСо= До/Коб

ОСо= 23928205,7/61=392265,7

Коэффициент оборачиваемости по плану определяется

Кп= Дп/ОСп

Где, Дп - доходы по эксплуатации по плану, тыс. руб.

ОСп - оборотные средства в плановом периоде, тыс.руб.

Кп= 2248492,5/723034,83=31

Определим скорость оборотов в плановом периоде

Tп= Т/Кп

Тп= 365/31=12

Если tо< tп то эффект от ускорения оборотных средств

Э=До/Кп-ОСо

Э=23928205,7/31-392265,7=379612,2

Вывод: при коэффициенте равном плановому значению, сумма оборотных средств по отчету была бы на 379612,2 тыс.руб. больше, т.е. увеличение коэффициента оборачиваемости с 31 до 61 привело к высвобождению оборотных средств на сумму 379612,2 тыс.руб..

Заключение

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъёкта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов. Данная курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.

Выполнив все задачи поставленные перед нами мы определили : эксплуатационные расходы НОД, себестоимость грузовых перевозок, доходы по эксплуатации отделения дороги, финансовый результат по эксплуатации НОД, финансовый результат по подсобно-вспомогательной деятельности, финансовый результат по использованию жилищно-коммунального хозяйства, определили балансовую прибыль отделения дороги, финансовый результат от внереализационной деятельности, точку безубыточности, рассчитали налоговое окружение отделения дороги, составили финансовый план отделения дороги, рассчитали эффект от ускорения оборачиваемости оборотных средств.