Финансы и финансовые ресурсы

1.Сущность финансов и их функции

Жизнедеятельность человеческого общества основывается на воспроизводстве общественного продукта, которое включает стадии его производства, распределения, обмена и потребления. Каждая стадия обязательна и имеет свое предназначение.

На стадии производства обеспечивается соединение факторов производства, в качестве которых выступают средства труда, предметы труда, рабочая сила и осуществляется непосредственно изготовление общественного продукта. Вслед за производством общественного продукта следует его распределение, которое представляет собой своего рода разделение и адресацию общественного продукта по участникам общественного производства. Следует отметить при этом, во-первых, что объектом распределения является не столько продукт в натуральном виде, в каком он создается в производстве, сколько его стоимость в денежной форме, и во-вторых, что распределение общественного продукта, осуществляется многократно по мере продвижения продукта к потребителю, так что вслед за первичным распределением общественного продукта следует его вторичное распределение или, по точному определению, перераспределение общественного продукта, и т.д. Таким образом, распределение общественного продукта предстает в виде последовательности расчетов между участниками общественного производства, обеспечивающих образование у каждого участника денежных доходов, соответствующих его доле в общественном продукте и предназначенных для обеспечения его деятельности. На следующей стадии между участниками общественного производства происходит обмен результатами труда и общественный продукт, приобретая форму товара, подвергается купле-продаже. Стадия потребления является завершающей. Процесс воспроизводства завершается потреблением созданного продукта в формах конечного и производственного потребления, либо в виде его накопления. При конечном потреблении продукт окончательно выбывает из воспроизводственного цикла, при производственном потреблении вновь попадает на стадию производства, но уже в качестве ресурса. Накопленный продукт является основой дальнейшего расширения общественного производства по мере его вовлечения в этот процесс в последующих воспроизводственных циклах.

Все охарактеризованные стадии воспроизводственного процесса тесно переплетены, взаимосвязаны во времени и пространстве и происходят фактически одновременно. В процессе воспроизводства принимают участие различные экономические субъекты. В зависимости от роли в общественном производстве выделяются:

· хозяйствующие субъекты;

· государство;

· домашние хозяйства.

Между всеми субъектами в процессе производства, распределения, обмена и потребления общественного продукта возникают разнообразные экономические отношения. Их всей совокупности экономических отношений в качестве отдельной категории выделяются финансовые отношения. Выделение данной категории обусловлено наличием характерных признаков, присущих финансовым отношениям, которые отделяют их от других экономических отношений:

· финансовые отношения имеют распределительный характер, они возникают в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта - на второй стадии процесса воспроизводства;

· финансовые отношения имеют денежный характер, они опосредуются движением денежных средств между экономическими субъектами;

· финансовые отношения связаны с формированием денежных доходов, поступлений и накоплений экономических субъектов, используемых для осуществления их деятельности.

Как уже отмечено, распределение стоимости общественного продукта осуществляется многократно посредством формирования и использования денежных доходов, поступлений и накоплений экономических субъектов.

Первичное распределение связано с образованием первичных доходов в распоряжении хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств как у производителей общественного продукта, владельцев средств производства и рабочей силы. Первичное распределение осуществляется после возмещения в составе произведенного продукта стоимости израсходованных средств производства, в виде предметов труда и средств труда. За первичным распределением следует вторичное распределение. Оно обусловлено необходимостью перераспределения доходов в пользу государства в связи с выполнением возложенных на него задач управления хозяйством, обеспечения функционирования всех его сфер и подразделений. Вторичное распределение или перераспределение стоимости общественного продукта осуществляется путем изъятия части первичных доходов хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств в распоряжение государства, с формированием уже вторичных доходов, которые аккумулируются в распоряжении всех экономических субъектов - хозяйствующих субъектов, государства и домашних хозяйств. За вторичным распределением стоимости общественного продукта следует процесс использования вторичных доходов. Оно осуществляется в виде потребления и накопления стоимости общественного продукта экономическими субъектами. Важнейшей задачей потребления является обеспечение воспроизводства рабочей силы как фактора общественного производства. Однако это не означает использование вторичных доходов только на потребление, так как общественное производство нуждается в непрерывном совершенствовании и развитии, что обеспечивается за счет процесса накопления. Накопление является необходимым элементом, условием расширенного воспроизводства. За счет накопления осуществляется не только количественное и качественное развитие производства, но и образуется национальное богатство общества.

Весь процесс распределения и перераспределения стоимости общественного продукта сопровождается формированием и использованием денежных доходов, поступлений и накоплений экономических субъектов. Основными формами доходов хозяйствующих субъектов является прибыль, государства - налоги, домашних хозяйств - заработная плата и доходы от собственности. Использование доходов, поступлений и накоплений осуществляется в различных целях, но, в конечном счете, все они определяются выполнением функций и задач, обусловленных ролью экономических субъектов в общественном производстве.

Изложенная выше схема распределения и перераспределения общественного продукта является условной, ограниченной лишь общим представлением о данном процессе. Следует добавить, что формирование денежных доходов экономических субъектов происходит не только за счет распределения стоимости произведенных товаров и услуг (которая выражается, как правило, таким показателем как валовой внутренний продукт). Оно осуществляется и за счет поступлений от внешнеэкономической деятельности. В процесс распределения также могут быть вовлечены накопления прошлых лет, учтенные в составе национального богатства.

В целом, все сказанное, позволяет определить сущность финансов. Финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта, поступлений от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства в связи с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и накоплений хозяйствующих субъектов, государства и домашних хозяйств.

Следует подчеркнуть, что в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта наряду с финансами, участвуют другие распределительные категории, такие как, например, цена и кредит. Они выполняют свойственные им специфические задачи и функционируют в тесной взаимосвязи друг с другом.

Финансы непосредственно связаны с ценой. Исходным моментом появления финансовых отношений является процесс первичного распределения стоимости продукта в его денежной форме. Экономическим инструментом денежного измерения стоимости продукта является цена. Таким образом, цена выступает основой, на которой осуществляется весь распределительный процесс. Более того, будучи количественной мерой стоимости продукта, цена предопределяет пропорции будущего стоимостного распределения, которые в дальнейшем будут реализованы с помощью финансов. В то же время, финансы как самостоятельная экономическая категория, следуя своему предназначению, корректируют пропорции распределения, заложенные ценой. В результате, конечная структура распределенного общественного продукта отличается от пропорций предусмотренных ценой.

Финансы и кредит, как экономические категории, также тесно взаимосвязаны в системе стоимостного распределения. Они имеют родственную природу и во многом схожи. Вместе с тем, они функционируют на разной основе. Кредитные отношения функционируют на возвратной основе, т.е. характеризуются возвратным движением стоимости, функционирование финансов осуществляется в виде одностороннего движения стоимости, к тому же, как правило, эти отношения в отличие от кредита имеют неэквивалентный характер.

Взаимосвязь экономических категорий, действующих в процессе стоимостного распределения, вызывает необходимость их комплексного использования. При этом важно учитывать функции экономических категорий и сферу их действия. Функции экономической категории являются производными от ее сущности, и они показывают, в чем заключается общественное предназначение экономической категории.

Финансы обладают распределительной и контрольной функциями. Их наличие обусловлено общественным предназначением финансов как инструмента стоимостного распределения. Участие финансов в распределении и перераспределении общественного продукта отражено на рис. 1.1.

Распределение общественного продукта это сложное и многогранное явление, которое охватывает все стадии воспроизводства, сферы общественного хозяйства, протекает на различных уровнях его управления, имеет многоступенчатый характер, отличается пространственной и временной протяженностью процессов, задействует экономические интересы всех субъектов общества. Объектом действия распределительной функции финансов выступают стоимость валового внутреннего продукта, поступления от внешнеэкономической деятельности, а также часть национального богатства

Рис. 1.1 Участие финансов в процессе распределения и перераспределения

Распределительная функция позволяет осуществить распределение вновь созданной стоимости и формирование первичных доходов в виде прибыли, заработной платы с отчислениями, косвенных налогов, доходов от собственности, смешанных доходов. В сферу действия распределительной функции попадает амортизация, являющаяся элементом старой стоимости. Благодаря распределительной функции финансов осуществляется формирование доходов за счет поступлений от внешнеэкономической деятельности.

На основе распределительной функции финансов осуществляется перераспределение первичных доходов. В этот процесс, благодаря финансам может быть вовлечена и часть национального богатства. Сформированные доходы, поступления и накопления используются экономическими субъектами на нужды потребления и накопления.

С распределительной функцией тесно связана контрольная функция финансов. Обеспечивая распределение и перераспределение стоимости общественного продукта посредством формирования и использования доходов, поступлений и накоплений экономических субъектов финансы приобретают свойство количественно отображать распределительный процесс и, в целом, процесс воспроизводства. Любые отклонения от заданных пропорций и направлений формирования и использования доходов, свидетельствуют о нарушениях в распределительном процессе, а вместе с этим, и в воспроизводственном процессе. Таким образом, финансы выполняют функцию «контролера» как в системе распределительных, так и в системе воспроизводственных отношений.

Финансы являются категорией экономического базиса. Они объективны по своей природе, поскольку порождены потребностями общественного производства на определенной ступени его исторического развития. Вместе с тем, финансовые отношения имеют самые разнообразные формы проявления, которые скрывают их истинную сущность. Более того, они сменяют друг друга или видоизменяются по мере развития общественного производства так что, несмотря на длительную историю существования, сущность финансов до сих пор полностью не раскрыта.

До настоящего времени, в теории финансов остается множество дискуссионных вопросов. Как и прежде спорным в финансовой науке является вопрос о сущности и сфере функционирования финансовых отношений. В одном случае финансы рассматриваются как категория, которая возникает и функционирует только на стадии распределения, в другом случае они связываются со всеми стадиями воспроизводства. Существуют и более расширенные трактовки сущности финансов, характерные для зарубежной финансовой науки, где к финансам относятся также кредитные, валютные, ценовые и другие отношения.

Также, продолжаются теоретические исследования по вопросу о качественных признаках, определяющих финансы как экономическую категорию. Основные дискуссии связаны с определением императивности финансов. При этом основанием для включения императивности в характеристику сущности финансов является представление о том, что непосредственной причиной возникновения и функционирования финансов является государство.

В сфере обсуждения также находятся вопросы о функциях финансов, в качестве которых рассматривают не только распределительную и контрольную функции, но и производственную, стимулирующую, регулирующую функции и т.д. При этом в некоторых случаях не признается распределительная функция финансов, ввиду того, что в распределительном процессе помимо финансов участвуют и другие экономические категории.

Наличие дискуссионных вопросов обусловливает необходимость дальнейшего развития финансовой науки, глубокой проработки ее теоретических основ с целью научного обоснования направлений использования финансов в практике хозяйствования.

2. Финансовые ресурсы

Финансовые ресурсы - это денежные доходы, поступления и накопления, находящиеся в собственности или распоряжении хозяйствующих субъектов, государства и домашних хозяйств, используемые ими на цели расширенного воспроизводства, материальное стимулирование, удовлетворение социальных и иных общественных потребностей.

Финансовые ресурсы являются составной частью экономических ресурсов. В совокупности с природными, трудовыми, материальными информационными ресурсами, финансовые ресурсы обеспечивают непрерывный кругооборот и развитие общественного производства.

Формируемые в процессе распределения и перераспределения общественного продукта, финансовые ресурсы обладают качественной характеристикой принадлежности конкретному экономическому субъекту. Они аккумулируются в собственности или в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства и домашних хозяйств и используются в различных направлениях, связанных с расширенным воспроизводством, социальными нуждами, материальным стимулированием работающих, удовлетворением других общественных потребностей.

В первооснове, источниками формирования финансовых ресурсов всех экономических субъектов являются стоимость валового внутреннего продукта, поступления от внешнеэкономической деятельности, а также, часть национального богатства.

Источниками формирования финансовых ресурсов от внешнеэкономической деятельности являются поступления от внешнеторговых операций, от реализации продукции особого хранения, средства, полученные от аукционной продажи квот на отдельные ввозимые товары и т.п.

Национальное богатство выступает источником формирования финансовых ресурсов в той части, которая вовлечена в хозяйственный оборот и представлена соответствующими видами доходов. В этом качестве учитываются остатки средств бюджетов, сложившиеся по результатам их исполнения, поступления от реализации государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности и т.п.

В процессе распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта, поступлений от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства в распоряжении экономических субъектов формируются различные виды финансовых ресурсов многоцелевого назначения.

Финансовыми ресурсами коммерческих организаций является чистая прибыль, амортизационные отчисления, средства резервных и аналогичных им фондов, образованных за счет прибыли прошлых лет и т.п. Они используются на финансирование капитальных вложений и прирост оборотных средств, погашение процентов за пользование кредитом, выплату доходов собственникам коммерческой организации, на материальное поощрение, финансирование социальных нужд работников предприятия и т.п.

Финансовые ресурсы некоммерческих организаций представлены в виде поступлений средств из бюджетов, прибыли от платной деятельности, продажи товаров и услуг, безвозмездных перечислений юридических и физических лиц и т.п. Они обеспечивают деятельность некоммерческих организаций, обусловленную целями ее создания, связанными с предоставлением общественно значимых услуг, достижением общественных благ. Они используются на оплату труда работников, приобретение услуг необходимых для осуществления хозяйственной деятельности, платежи в бюджеты и внебюджетные фонды, а также, приобретение оборудования, капитальный ремонт и капитальное строительство, другие цели.

Финансовые ресурсы органов государственной власти и органов местного самоуправления образуются в виде налоговых и неналоговых доходов бюджетов разных уровней, безвозмездных перечислений и других поступлений. Финансовые ресурсы органов государственной власти и органов местного самоуправления используются на цели, связанные с выполнением возложенных на них функций и задач - на финансирование общегосударственных вопросов, национальной обороны, национальной безопасности и правоохранительной деятельности, национальной экономики, жилищно-коммунального хозяйства, охраны окружающей среды, образования, здравоохранения, культуры и искусства, социального обеспечения и т.п.

Финансовые ресурсы домашних хозяйств образуются в виде денежных сбережений. Они используются для прироста финансовых активов домашних хозяйств путем размещения денежных сбережений населения на депозитных счетах в банковских и иных кредитных организациях, их вложения в ценные бумаги и иные финансовые инструменты и т.п.

Формирование и использование финансовых ресурсов экономических субъектов осуществляется посредством их аккумуляции в соответствующих фондах денежных средств целевого назначения или в не фондовой форме.

Фондовая форма формирования и использования финансовых ресурсов объективно предопределяется потребностями общественного производства, необходимостью функционального разделения ресурсов, предназначенных для финансирования различных целей. При этом финансовые фонды могут иметь как узкоцелевой, так и многоцелевой характер. Фондовая форма формирования и использования финансовых ресурсов имеет свои преимущества. Формирование обособленно функционирующих финансовых фондов с четкой регламентацией порядка их образования и расходования представляет собой наиболее эффективный способ концентрации средств и обеспечения контроля их использования. Вместе с тем, фондовая форма может иметь и недостатки, в частности она может в известной мере способствовать замедлению кругооборота финансовых ресурсов. Поэтому в условиях рынка в фондовой форме формируются и используются в основном финансовые ресурсы органов государственной власти и местного самоуправления. Они аккумулируются в бюджетах соответствующих уровней и во внебюджетных фондах, что позволяет обеспечить полную регламентацию всех операций, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов, а также их контроль. Коммерческие организации формируют и используют финансовые ресурсы, как в фондовой, так и в не фондовой форме. Это, как правило, определяется учредительными документами организации. Часть ресурсов субъектов хозяйствования может использоваться через систему фондов целевого назначения (например, резервного характера). Использование финансовых ресурсов при выполнении финансовых обязательств перед банками, страховыми организациями и некоторыми другими контрагентами осуществляется в не фондовой форме.

Литература

1.Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. - М.: Юрайт-М, 2002.

2.Финансы: Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.В. Ковалева. - М.: ООО «ТК Велби», 2003.- С. 23-27;

3.Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. - М.: «Финансы и статистика», 2005. - С. 13-17