Розрахунок основних фінансових показників

Використовуючи інтегральний показник, розрахувати на I півріччя щомісячний обсяг випуску продукції, щомісячний дохід та щомісячну трудомісткість при такій умові: генератори та насоси потрібно випускати щомісячно за такими даними.

Таблиця 1 - Обсяг випуску за півріччя, шт.

Розв'язання

Побудуємо загальну таблицю за показниками для загальної кількості продукції, перемножуючи ціну та трудомісткість на кількість продукції.(табл. 2).

Для розрахунку інтегрального показника визначаємо коефіцієнти , та .

;

;

;

Таблиця 2 - Розрахункові дані

Таблиця 3 - Розрахунок інтегрального показника

Використовуючи формулу маємо:

,

і т.д.

Результати розрахунку інтегрального показника наведені в таблиці 3.

Проранжовані дані за інтегральним показником (у порядку спадання) наведемо у таблиці 4.

Таблиця 4 - Ранжування інтегрального показника

Використовуючи метод «змійки», заповнимо комірки таблиці за місяцями

Таблиця 5 - Розподіл інтегрального показника за місяцями

Щомісячний обсяг продукції наведемо у таблиці 6.

Таблиця 6 - Розподіл обсягів продукції за місяцями

Щомісячний дохід наведемо у таблиці 7.

Таблиця 7 - Розподіл щомісячного доходу за місяцями

Щомісячну трудомісткість наведемо у таблиці 8.

Таблиця 8 - Розподіл трудомісткості за місяцями

Оцінка показників місячно-номенклатурного плану проводиться шляхом визначення їх питомої ваги (таблиця 9.)

Таблиця 9 - Аналіз отриманих результатів розподілу

Завдання 2 Розроблення агрегатного плану

Визначимо прогнозований попит на насос за півріччя і занесемо дані до таблиці 10.

Таблиця 10 - Прогнозований попит

Розглянемо різні стратегії.

1) Виробництво точно відповідає попиту; варіювання чисельності робочої сили (початкову чисельність робочої сили беремо відповідною обсягу виробництва першого місяця - 15 чол.).

Відповідні розрахунки занесемо до таблиці 11.

Виробнича програма на січень дорівнює різниці між прогнозованим попитом і матеріальними запасами на початок січня: 337-100=237 од. Виробнича програма для всіх інших місяців дорівнює прогнозованому попиту відповідного місяця.

Трудомісткість програми визначається як добуток виробничої програми на трудомісткість одиниці продукції. Наприклад, для січня 237*10=2370 год.

Кількість робочих днів беремо відповідно до умови.

Фонд часу на 1 робітника дорівнює кількості робочих днів, помножених на 8 год. год.

Кількість робітників визначається як відношення трудомісткості програми до фонду часу на 1 робітника. 2370/168=15 чол.

Кількість знову найнятих робітників визначається як різниця між кількістю робітників у поточному місяці і кількістю робітників у попередньому місяці. Наприклад, у лютому 28-15=13 чол.

Витрати на найм визначаються як кількість знову найнятих працівників, помножена на 70 грн (вартість наймання і навчання) грн.

Кількість звільнених робітників визначається як різниця між кількістю працівників у попередньому місяці та кількістю працівників у поточному місяці. Наприклад, для травня 51-38=13 чол.

Витрати на звільнення визначаються як кількість звільнених робітників, помножена на 200 грн (витрати на звільнення відповідно до умови) грн.

Фонд оплати праці визначається як добуток трудомісткості програми на 14 грн (оплата праці). Для січня грн.

Витрати на матеріал визначаються як добуток виробничої програми на ціну матеріалу. грн.

Загальні витрати за даною стратегією становили 846970 грн.

2) Постійна чисельність робочої сили; варіювання матеріального запасу, допускається дефіцит.

Початковий запас для січня становить 100 од., для інших місяців він дорівнює запасу на кінець попереднього місяця.

Загальний фонд робочого часу визначається як добуток кількості робочих днів у місяці на 8 год. на 4 працівники.

Фактичний обсяг виробництва дорівнює відношенню фактичного обсягу виробництва до 10 год (трудомісткість).

Таблиця 11 - Загальні витрати за першою стратегією

Запас на кінець місяця дорівнює сумі початкового запасу і фактичного обсягу виробництва мінус прогнозований попит.

Вартість дефіциту визначається як кількість виробів, яких не вистачає на кінець місяця, помножена на граничну вартість дефіциту (350 грн).

Надлишок продукції дорівнює кількості виробів, які залишилися на кінець місяця.

Витрати на зберігання запасів дорівнюють надлишку продукції, помноженому на 5,50 грн (витрати на зберігання запасів відповідно до умови завдання).

Фонд оплати праці дорівнює добутку загального фонду робочого часу на 14 грн (оплата праці за 8-годинний робочий день).

Загальні витрати за даною стратегією становлять 1496388 грн.

Таблиця 12 - Загальні витрати за другою стратегією

3) Постійна чисельність робітників; використання субпідряду.

Виробнича потреба дорівнює виробничій програмі за винятком лютого, де вона дорівнює 262-8=254 од.

Загальний фонд робочого часу і фактичний обсяг випуску дорівнюють даним розрахованим у попередній стратегії.

Кількість виробів, виготовлених субпідрядом, дорівнює різниці між виробничою потребою та фактичним обсягом випуску.

Вартість субпідряду дорівнює кількості виробів, виготовлених субпідрядом, помноженій на граничну вартість субпідряду.

Загальні витрати за даною стратегією становлять 986664 грн.

Таблиця 13 - Загальні витрати за третьою стратегією

Таким чином, найменші витрати спостерігаються при використанні першої стратегії, коли виробництво точно співпадає з попитом та можливе варіювання чисельності працівників, і становлять 846970 грн, а найбільші при використанні другої стратегії (при незмінній чисельності працівників, варіюванні запасу та можливості дефіциту) - відповідно 1496388 грн.

Завдання 3 Розрахунок виробничої потужності Для виробництва партії насосів використовують взаємозамінюване обладнання. Кількість обладнання наведена в таблиці 14

Таблиця 14 - Кількість обладнання, шт.

Трудомісткість обробки деталей насоса на обладнанні розраховується у відсотках від трудомісткості випуску одного виробу , а саме:

· верстат 1 - 20%;

· верстат 2 - 25%;

· верстат 3 - 35%;

· верстат 4 - 20%.

Коефіцієнт використання обладнання:

· верстат 1 - 1,1;

· верстат 2 - 1,15;

· верстат 3 - 1,25;

· верстат 4 - 1,05.

Розв'язання

Визначимо трудомісткість обробки деталей насоса на обладнанні та занесемо дані до таблиці 15.

Таблиця 15 - Трудомісткість обробки групами верстатів

Виробничу потужність кожного верстата розраховуємо за формулою

,

,

,

.

Далі необхідно визначити виробничу потужність ділянки і розробити заходи з ліквідації вузьких місць. Виробнича потужність ділянки встановлюється за величиною потужності ведучої групи обладнання з врахуванням можливості ліквідації вузьких місць. Як ведучу групу обладнання візьмемо верстати 4 з потужністю М_уч = 8432.

Діаграма виробничої потужності обладнання ділянки наведена на рис. 1.

Верстат 3, виробнича потужність якого не відповідає потужності ділянки, є вузьким місцем. Розрахунок виробничої потужності не може бути завершеним, поки не розроблені заходи з ліквідації вузьких місць.

При М_уч = 8432 на верстатах 3 можна обробити деталі верстатів 2 з сумарною трудомісткістю одного комплекту .

Рис. 1 Діаграма виробничої потужності обладнання ділянки

Таким чином, деталі комплекту, які підлягають обробці, з сумарною трудомісткістю повинні бути передані на верстати 2:

Відповідно беремо хв

Визначимо завантаження обладнання при випуску 8432 комплектів деталей.

Коефіцієнт завантаження обладнання визначається шляхом співставлення трудомісткості програми з наявним фондом часу за формулою

,

де М_уч - виробнича потужність даної ділянки.

Результати розрахунків занесемо до таблиці 16.

Таблиця 16 - Розрахунок завантаження обладнання

Таким чином, як видно з таблиці коефіцієнт завантаження обладнання , що показує відсутність на виробництві вузьких місць, а отже і більш ефективне використання обладнання на підприємстві.