Теории государственных финансов

11

Теории государственных финансов

Теория государственных финансов зарубежных экономистов

1.1 Классическая теория финансов

Классическая теория финансов появилась в во времена Римской империи и закончилась в середине XX века. ЕЕ суть сводилась к доминанте государства в финансах.

Один из ведущих теоретиков финансовой науки XIX века, профессор Гейдельберского университета К. Рау (1792-1870) выделили три периода в ее развитии: ненаучное состояние, переход к научной обработке, научный период.

Период ненаучного состояния был самым продолжительным - со времен Древней Греции и Рима. В те годы господствовал патриархальный взгляд, согласно которому государство рассматривалось как частное лицо. Доходы государства складывались из платы за пользование государственными землями, рудниками, рынками, пристанями. Расходы тоже не отличались многообразием.

Конец средневековья стал, по мнению многих ученых, началом второго периода развития финансовой науки - перехода к научной обработке. Значительный вклад бал сделан итальянцами Д. Карфа (?-1487), Н. Макиавелли (1480-1540), Дж. Боттеро (1540-1617) и другими.

Это были годы раннего меркантилизма, открывшие эпоху первоначального накопления капитала. Основная идея этого течения выражалась в активном вмешательстве государства.

Впервые систематизировал финансы ученый Ж.Боден (1530-1596), выделив основные источники государственных доходов: домен, воинская добыча, подарки друзей, дань союзников, торговля, пошлины с ввоза вывоза, налоги с подданных. Т. Гоббс (1588-1679) пропагандировал идею косвенного налогообложения, У Пети (1623-1687) разрабатывал идею стимулирования хозяйства путем разумной налоговой политики. Дж. Локк (1632-1704) предлагал оставить один налог - поземельный.

Во второй половине XVXIII века финансовая наука вы делилась как самостоятельное направление. Этот век считается началом научного периода. Толчок к нему был дан работами физиократов. Первые представители этого периода были Й Юсти (1720-1771) и Й. Зонненфельс (1732-1817).

Юсти впервые предложил определенные правила для разработки налоговой политики: налоги не должны вредить человеческой свободе и промышленности; налоги должны быть справедливы и равномерны; налоги должны иметь основательные подводы; налоги не должны иметь много касс и много обслуживающих по взиманию налогов.

Юсти предложил правило для расходов: расходы должны быть соизмеримы с доходами и приносить благо государю и его подданным. К концу XIX века классическая теория финансов представляла собой свод административных и хозяйственных правил по ведению финансов государства и публичных союзов.

Л. Косса дол наиболее емкое определение этому направлению: « Финансовая наука - есть теория государственного имущества. Она обучает лучшим правилам, по которым следует составлять его, управлять и пользоваться им».

1.2 Неоклассическая теория финансов

Неоклассическая теория финансов возникла во второй половине XX веке в период развития рыночных отношений.

Эта теория базируется на следующих тезисах:

· Экономическая мощь государства определяется мощью частного сектора, ядро которого составляют крупные корпорации;

· Вмешательство государства в деятельность частного сектора минимизируется;

· Из доступных источников финансирования, определяющие возможности развития крупных корпораций, является прибыль рынка и капитал

· Интернационализация рынков капитала, труда, товаров приводит к тому, что общей тенденцией развития отдельных стран является стремление к интеграции.

Неоклассическую теорию можно определить как систему знаний об управлении и регулировании тремя составляющими: ресурсы, отношения, рынки.

Обращение внимания на рынки капитала и крупнейшие компании не случайно. Именно акционерные компании играют большую роль в экономике. Хотя их количество не велико, их доля в общем объеме продукции исключительно высока. Фондовые рынки и рынки капитала тоже играют важную роль в экономике.

Первые попытки выстраивания теории поведения на фондовом рынке связаны с именем Ч. Доу (1851-1902), который основал компанию в 1882 г. «Dow, Jones & Co». Доу был сторонником идеи прогнозирования цен на акции и считал, что со временем фондовый рынок станет наиболее спекулятивным.

Два десятилетия спустя фр. ученый Л. Башелье написал докторскую диссертацию «Теория спекуляции», в которой пытался дать объяснение поведению цен на фондовом рынке Франции. Ему принадлежит идея стохастического поведения цен на рынке капитала.

Д. Уильямс предложил в 1937 г. модель оценки финансовых активов как инструмента для работы на рынке ценных бумаг. Г. Марковиц разработал в начале 50-х годов основы теории портфеля.

По сути, он предложил методологию финансирования в финансовые портфели. Дальнейшее развитие этот раздел получил в исследованиях, посвященных ценообразованию ценных бумаг, разработке концепций эффективности рынка капитала, созданию моделей оценки риска и доходности и т.д. Во второй половине 50-х годов проводились так же исследования по теории структуры капитала и стоимости источников финансирования. Ведущую роль в них занимали работы Ф. Модильяни и М. Миллера.

В 60-х годах появилась прикладная дисциплина финансовый менеджмент, посвященная управлению финансами крупной компании.

1.3 Марксистская школа

С середины и почти до конца XIX века финансовая наука находилась под влиянием марксистского учения. Сущность финансов и значение отдельных финансовых категорий разрабатывались К.Марксом и Ф. Энгельсом. Главным трудом Маркса принято считать работу «Капитал».

Исследуя методы первоначального накопления капитала, Маркс правомерно отнес к ним в первую очередь финансовые методы - государственные расходы, государственный кредит и налоговую систему. Именно они обеспечили быстрый рост накопления капитала. Создав материальные предпосылки для бурного развития капиталистического производства. Наибольшее внимание Маркс и Энгельс уделили важнейшим экономическим категориям - налогам. Изучая их сущность, они постоянно подчеркивали, что для всех трудящихся налоги являются орудием дополнительной эксплуатации. При оценке налогообложения Маркс отдавал предпочтение прямому и подоходному налогу, выступая за прогрессивные формы налогообложения. Косвенные налоги как более тяжелые он называл прогрессивными налогами «навыворот».

Анализируя сущность государственного бюджета, Маркс писал, что основным вопросом бюджета является соотношения расходной и доходной частей, т.е. сальдо бюджета (излишек или дефицит). Именно сальдо определяет сокращение или увеличение налогообложения.

1.4 Концепции исторической школы

В 1870 г. Возникла новая историческая школа, начало которой положили немецкие ученые (Шмоллер, Вебер Вагнер). Исследованиями государственных финансов в наибольшей мере занимался А. Вагнер, предложивший свое решение накопления капитала с помощью государства. Выступая с позиций расширения объема государственной деятельности (административной, социально - культурной и инвестиционной), он разработал девять принципов налогообложения, сгруппировав их в четыре раздела:

· достаточность и подвижность;

· выбор подлежащего источника и объекта;

· всеобщность и равенство;

· определенность, удобство, дешевизна.

По сути они дополняли известные принципы Смита. Вслед за классиками буржуазной политэкономии А. Вагнер считал, что финансы могут быть использованы государством для достижения справедливости распределения доходов и богатства в стране.

1.5 Кейнсианство

Экономическая теория Дж. Кейнса, возникшая как потребность капиталистического производства в государственном регулировании, оказало огромное влияния на формирования финансовой концепции. Кейнсианские рекомендации с различными модификациями использовались на практике многими государствами в течение длительного периода. В основе финансовой концепции Дж. Кейнса лежит идея «эффективного спроса».

Кейнс выступил со своей теорией, когда экономика пережила тяжелейший циклический кризис 1929-1933 гг., изложив ее в работе «Общая теория занятости, процента и денег» (1936). В ней обосновывалась необходимость вмешательства государства в экономику в условиях нестабильного развития. Основными инструментами такого вмешательства должны стать финансовые категории, и в первую очередь государственные расходы. Их формирование, структура и рост является важным фактором достижения «эффективного спроса». Рост государственных расходов за счет налогов и займов смогут оживить предпринимательскую деятельность и обеспечить увеличение национального дохода, а так же ликвидацию безработицы. Для достижения этой цели, как считает автор, государство обязано не только поднять уровень своих расходов, но и воздействовать на личное и инвестиционное потребление.

Особое значение Кейнс уделял налогам и их воздействию на основной «психологический закон», согласно которому люди склонны увеличивать свое потребление, но не в такой степени, в какой увеличился доход. Это ведет к падению спроса на товары и сокращению производства. Государство должно восполнить недостающий спрос либо увеличением своих расходов за счет налоговых поступлений, займов, либо стимулированием частных инвестиций разными методами. Его формула такова:

Сбережения + налоги = Инвестиции + Государственные расходы

1.6 Неокейнсианство

Последователи Кейнса в 50-60 гг. внесли в его теорию динамический элемент, что дало возможность создать теорию экономического роста. Важное место в ней заняла финансовая концепция, разработанная экономистами многих стран (США - А. Хансен, С. Харрис; Великобритания - Р. Харрорд и др.). Они завершили создание фискальной антициклической теории.

Неокейнсиацы отстаивали идеи «дефицитного финансирования» как способ достижения эффективного спроса. Они доказывали необходимость больших государственных затрат, не считаясь с ростом государственного долга. Однако огромные бюджетные дефициты, приобретая хронический характер, вынудили определенную группу ученых-экономистов, в том числе так называемую стокгольмскую школу (Э. Линдаль, Г. Мюрдаль и др.), по-новому решать проблему бюджета. Эта школа предлагала теорию «циклического балансирования бюджета», т.е. приспособления доходов и расходов к экономическому циклу. Государство должно покрывать дефициты, возникшие в период кризиса, излишками, образовавшимися в период подъема экономики.

2. Теория государственных финансов в трудах российских экономистов

2.1 Вопросы финансов в трудах дореволюционных ученых

Расцвет российской финансовой науки пришелся на конец I - начало вв., когда были опубликованы самые известные работы российских экономистов и юристов И. Янжула, И. Озерова, И. Кулишера, Л. Ходского, В. Лебедева, С. Иловайского и др.

Особенное место в трудах ученых занимало изучение государственных финансов. При этом достаточно подробно исследовались вопросы доходы государства: система доходов, их развитие в различных доходах, порядок и формы взимания налогов в бюджет, контроль за этим и процессами со стороны государства, источники покрытия дефицита бюджета, развития государственного кредита.

Российские ученые-финансисты разрабатывали как теоретические, так и практические вопросы финансовой науки. В теории они были приверженцами прагматического подхода, сторонниками теории « удовлетворении коллективных потребностей».

Другое направление, которое подробно изучалось дореволюционными финансистами, - бюджет и местные финансы. Рассматривались вопросы построения центрального бюджета и местных бюджетов, а так же бюджетного процесса (в особенности его кассовое устройство).

2.1 Социал-демократическое течение

В этот же период развивалось социально-демократическое течение в экономической науке, которое было представлено российскими последователями К. Марксом и Ф. Энгельсом. Общим для всех социал-демократов был поверхностный подход к исследованию явлений финансовой жизни, основанный на привязке теоретических разработок к сиюминутным потребностям политической борьбы за власть. Наиболее ярким представителем этого течения был В. Ленин.

Основное содержание дореволюционных работ В. Ленина - критика финансовой политики России.

В 1917 г. Лениным разрабатывалась экономическая платформа партии большевиков, которая была принята VI съездом РСДРП (б). В ней много внимания уделялось вопросам денег, финансам, кредита. В частотности, она предусматривала национализацию и централизацию банковского дела, национализацию страхового дела, прекращение выпуска бумажных денег, отказ от уплаты внешних и внутренних долгов, изменения национальной системы путем выделения высокого поимущественного налога, и налога на прирост имущества, реформу подоходного налога и установления действительного контроля за доходами капиталистов.

В дальнейшем исследование Ланиным финансовых проблем было связано с тактическими задачами, возникавшими перед государством. Наиболее эффективно им были разработаны вопросы финансового контроля, создания нового финансового аппарата, укрепления финансового положения государства, проведение денежной реформы и осуществление финансовой политики.

2.2 Советская финансовая наука

С переходом к директивным методам управления экономикой и финансами появляется необходимость упорядочения и унификации научных представлений о финансах, их подчинение классовой борьбе. Результатом этого является создание науки о финансах СССР, доказывающей преимущества советских финансов над финансами капиталистических государств. Период становления этой науки был достаточно длительным - с конца 1920 до начала 50-х гг.

В первый период (1926-1931) в основном разрабатывались частные вопросы финансов, которые возникали в ходе выполнения первого пятилетнего плана. Но в то же время делались попытки обобщения новых явлений социалистической практики финансов. Это работы Д. Кузовкова, Г. Тиктина, А. Буковецкого, Д. Боголепова.

Второй период развития советской финансовой науки (1931-1956) характеризуется становлением единых взглядов на предмет финансов. Классиком этого периода - В. Дьяченко, в своих многочисленных работах разработавший основные теории финансов: сущность, функции и роль финансов в общественном воспроизводстве, место финансов в распределении национального дохода, состав финансовой системы и некоторые другие вопросы. Дьяченко впервые дал целостное марксистское определение финансов: «Финансы социалистического государства есть система денежных отношений, на основе которых через плановое распределение доходов и накоплений обеспечивается образование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных ресурсов государства в соответствии с его функциями и задачами».