Составление текущего финансового плана

Введение

Планирование представляет собой вид человеческой деятельности, то есть разработку конкретного плана (таблица с цифрами). Эта деятельность человека может быть успешной или неуспешной. Успех планирования определяется методологией и методикой планирования. Методология планирования означает организацию планирования на базе принципов:

- научность - расчет плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на определении перспектив развития;

- комплексность - показатели финансового плана должны быть увязаны между собой.

Целью данной курсовой работы является составление текущего финансового плана. Финансовый план выполняет основные функции: является инструментом, с помощью которого можно оценить фактические результаты деятельности за определенный период; он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе; является инструментом добывания средств; является инструментом реализации стратегии предприятия. Поэтому умение составить финансовый план предприятия является важным условием финансовой стабильности, цель текущего финансового планирования - движение денежных потоков.

Выполнение настоящей курсовой работы по составлению финансового плана предназначено: для практического применения теоретических знаний; получение навыков применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами предприятия в перспективе и способности объективной оценки перспектив развития предприятия, а так же закрепление знаний в области бизнес - планирования и, в частности, планирования финансовых показателей.

Основными задачами, которые предстоит решить при составлении финансового плана являются: нахождение базовых показателей выручки, затрат, прибыли; выбор оптимального варианта финансовой деятельности предприятия и составление сметы расходов, себестоимости продукции, баланса денежных поступлений и расходов, смету капитальных затрат, плана прибыли и затрат, анализ, общая оценка и рекомендации к составленному финансовому плану.

Финансовый план - это единое целое. Поэтому изменение одного финансового показателя влечет за собой изменение других показателей и всей системы в целом и оптимальность требует наиболее рационального использования капитала и всех финансовых ресурсов. Этот принцип предполагает выбор одного наиболее оптимального планового решения из возможных вариантов плана.

Источниками информации для анализа финансового плана в процессе его составления и после, будут являться, полученные расчетным путем, базовые и прогнозируемые показатели выручки, затрат, прибыли и другие данные о финансовом состоянии.

1. Методические основы составления текущего финансового планирования организации

Финансовое планирование является важнейшей составной частью планирования на предприятии. Финансовый план (или система финансовых планов) - один из основных разделов бизнес-плана, который является планом развития предприятия и разрабатывается как для нового, только создающегося предприятия, так и для уже существующих организаций на очередном этапе их развития. Бизнес-план предприятия охватывает достаточно длительный период - 3-5 лет, иногда и больше. В этом случае финансовый план является финансовым разделом бизнес-плана и представляет собой финансовый прогноз на 3-5 лет. Для целей выявления предпринимательского потенциала предприятия, оценки эффективности вложений капитала, долгосрочный финансовый план разбивается на более короткие периоды времени - год, квартал, месяц - и может называться краткосрочным (оперативным) финансовым планом.

Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов:

1) Анализ финансовых показателей предприятия за предыдущий период. Расчет показателей производится на основе ведущих финансовых документов - балансе, отчета о прибылях и убытках, отчете о движении наличности;

2) Долгосрочное финансовое планирование;

3) Текущее финансовое планирование.

Целью долгосрочного финансового планирования является составление прогноза баланса и отчета о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативные планы (бюджеты). Для составления прогнозных финансовых документов применяются методы прогноза продаж, процента от продаж, анализа безубыточности и некоторые другие.

Основой текущего планирования является составление прогнозных финансовых бюджетов предприятия, которые, как правило, выступают в форме сметы доходов и расходов. Бюджеты решают задачи распределения ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования предприятия. Выделяют несколько основных видов оперативных бюджетов:

1. материальный бюджет - планирует виды и количество сырья и материалов, необходимых для реализации конкретного плана;

2. бюджет закупок - конкретизирует расходы на закупки всех материалов, необходимых для осуществления всех планов;

3. трудовой бюджет - ведет счет прямым издержкам труда, неизбежным при организации запланированных видов деятельности;

4. бюджет управленческих расходов - включает расходы в виде окладов управляющих, расходы на командировки, деловые поездки, гонорары, расходы на служебные помещения и др.;

5. финансовый бюджет, включает в себя: а) бюджет наличности - имеет своей целью обеспечить ликвидность предприятия;

6. бюджет дополнительных вложений капитала - уточняет запланированные денежные расходы на строительство или приобретение оборудования, реконструкцию, расширение производства и пр.

Часто в отечественной литературе термин "финансовое бюджетирование" называют "сметным планированием", под которым понимается составление различного рода смет при бизнес-планировании, в том числе и финансовых. При этом предполагается, что финансовый план вбирает в себя результаты других разделов бизнес-плана: планов производства и маркетинга. Это учитывается и в данной курсовой работе.

При расчете показателей используются балансовый и нормативный методы финансового планирования.

1.1 Расчет объема реализации и себестоимости реализованной продукции организации

Данная курсовая работа отражает данные предприятия в сфере услуг, поэтому, расчеты начинаются со сметы затрат. Форма сметы представлена в таблице 1, в основе сметы - расчет экономических элементов затрат. Для составления этой сметы необходимо выполнить отдельные плановые расчеты (сметы) материальных затрат, расходов на оплату труда, амортизационных отчислений на реновацию, составить отдельную смету коммерческих и управленческих расходов. Исходные данные предприятия связи «АТС - 33» к составлению этих смет представлены в приложении 1.

Таблица 1 - Годовая смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

	Наименование экономического элемента затрат	Значение показателя
1	Материальные затраты	892,2173
	В том числе:	-
	расходы на материалы	513,9633
	Транспортные расходы, тыс. руб.	335,63
	Расход на электроэнергию	42,624
2	Расходы на оплату труда	27066,6
	Планируемая среднесписочная численность работников, чел.	330
	Планируемый размер заработной платы 1 работника в месяц, руб.	6835
3	Единый социальный налог	7037,316
4	Амортизационные отчисления	66,5
	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	1330
	Средняя норма амортизации, %	5%
5	Прочие затраты	9091,98
6	Итого затрат:	44154,6133
	В том числе:	-
	- переменные затраты:	25447,03682
	Материальные затраты	892,2173
	ЕСН (72 %)	5066,86752
	расходы на оплату труда (72%)	19487,952
	- постоянные затраты:	18707,57648
	Амортизационные отчисления	66,5
	ЕСН (28 %)	1970,44848
	прочие затраты	9091,98
	расходы на оплат труда (28%)	7578,648

Рассчитаем сумму материальных затрат, для этого нам понадобится подсчитать 3 отдельных элемента:

· Расходы на материалы

· Транспортные расходы

· Расходы на электроэнергию

Расходы на материалы = (`исходные данные' Таблица3- Расходы на потребление материалов, топлива, запчастей, тыс. руб.) * (`исходные данные'Таблица3- Корректирующий коэффициент, учитывающий рост цен на материальные ресурсы и энергоносители, %).

Транспортные расходы = `исходные данные' Таблица3

Расходы на электроэнергию = 60 * (`исходные данные'Таблица3- Корректирующий коэффициент, учитывающий рост цен на материальные ресурсы и энергоносители, %) * (`исходные данные' Таблица3- Норматив расхода производственной электроэнергии, руб.)

Материальные затраты = Расходы на материалы + Транспортные расходы + Расходы на электроэнергию.

Для расчета расхода на оплату труда, сначала рассчитаем:

· Планируемая среднесписочная численность работников, чел.

· Планируемый размер заработной платы 1 работника в месяц, руб.

Планируемая среднесписочная численность работников, чел. = (`исходные данные' Таблица3).

Планируемый размер заработной платы 1 работника в месяц, руб. = (`исходные данные' Таблица3).

Расходы на оплату труда = (Планируемая среднесписочная численность работников, чел. * размер заработной платы 1 работника в месяц, руб. * 12 месяцев), = фонд оплаты труда.

В смете затрат также включается Единый соц. Налог, его найдем, как:

ЕСН = фонд оплаты труда * 26%

Следующим элементом, является: Амортизационные отчисления, для его нахождения нам понадобится:

· Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. (без учета новых основных фондов) на начало планир. года.

· Средняя норма амортизации, %

Данные для этих элементов возьмем в `исходные данные'Таблица1.

Амортизационные отчисления = (Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. (без учета новых основных фондов) на начало планир. года.) * (Средняя норма амортизации, %).

Прочие затраты = `исходные данные' Таблица3: Прочие расходы (30% от фонда оплаты труда) + Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб. + Расходы на аренду помещений, тыс. руб. + Сумма земельного налога, тыс. руб.

Итого затрат = Прочие затраты + Амортизационные отчисления + ЕСН + Расходы на оплату труда + Материальные затраты.

Составив смету затрат, необходимо разделить затраты на переменные и постоянные.

Известно, что к переменным (условно-переменным) относятся затраты, зависящие от изменения объема производства продукции:

- затраты на сырье, материалы, электроэнергию, основную заработную плату производственных рабочих сдельщиков и другие. Постоянные - это расходы, которые не зависят (или слабо зависят) от изменения объема производства

- амортизационные отчисления, плата за аренду, общехозяйственные расходы на отопление, освещение, административно-управленческие расходы и другие.

В данной курсовой работе к переменным относятся материальные затраты (табл. 1), 72 % расходов на оплату труда и суммы отчислений по единому социальному налогу.

Амортизационные отчисления, прочие затраты и часть расходов на оплату труда с отчислениями отнесены к постоянным затратам, а также платежи по использованию кредитных ресурсов.

После составления сметы затрат на производство и реализацию продукции (табл. 1), составляется смета объема и себестоимости реализованной продукции, в которой рассчитывается выручка от реализации продукции и себестоимость реализованной продукции. Смета составляется по форме таблицы 2.

Таблица 2 - Калькуляция себестоимости

Показатели	Объем производства
	На единицу продукции (отпускная цена)	Всего
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС)-всего		48390,66
2. Себестоимость.
2.1 Сырье и материалы		513,96
2.2 Вода на технологические цели		0,00
2.3 Топливо на технологические цели		0,00
2.4 Электроэнергия на технологические цели		42,62
2.5 Затраты на оплату труда		27066,60
2.6 Начисления на заработную плату		7037,32
2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)		66,50
2.8 Расходы на рекламу		0,00
2.9 Налоги в дорожные фонды		0,00
2.10 Арендная плата		703,00
2.11 Затраты на запасные части		0,00
2.12 Плата за воду		0,00
2.13 Прочие затраты		9091,98
Полная себестоимость (итого по разделу 2)		44154,61
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
3.1 Налог на имущество		40,92
3.2 Налог на рекламу		0,00
Итого по разделу 3		40,92
4. Балансовая прибыль (разд. 1 - итог разд.2 - итог разд.3)		4195,13
5. Налог на прибыль		1006,83
6. Чистая прибыль (разд. 4 - разд.5)		3188,30

Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) - всего = `исходные данные' Таблица -2: Выручка от реализации услуг связи, с учетом НДС * 0,18.

Полная себестоимость = сумма элементов:

· Сырье и материалы = `исх. данные'Т-3: Расходы на потребление материалов, тыс. руб.* Корректирующий коэффициент, учитывающий рост цен на материальные ресурсы и энергоносители, %

· Электроэнергия на технологические цели = 60* Корректирующий коэффициент * `исх. данные'Т-3: Норматив расхода производственной электроэнергии, руб.

· Затраты на оплату труда = (планируемая численность работников * планируемый размер заработной платы * 12 месяцев)/100.

· Начисления на заработную плату = расходы на оплату труда * 26%

· Амортизация (износ основных производственных фондов)= `смета затрат': среднегодовая стоимость ОФ * среднюю норму амортизации.

· Арендная плата = `исх. данные'Т-3: расход на аренду помещений.

· прочие затраты = `смета затрат' прочие затраты.

Налоги, относимые на фин. Результаты деятельности так же присутствуют в калькуляции себестоимости.

· Налоги на имущество = 0,2 * (среднегод. Стоимость ОФ + среднегод. Стоимость нематериальных активов + среднегод. Стоимость обор. средств).

Балансовая прибыль (БП) = объем продаж - полная себестоимость - налог на имущество.

Налог на прибыль = БП * 24%.

Чистая прибыль = БП - налог на прибыль.

1.2 Расчет сметы прибыли и убытков

Смета прибыли и убытков позволяет составить прогноз всех прибыльных операций предприятия и проследить влияние на нее ранее составленных смет.

Составляется эта смета на основе результатов, полученных в сметах продаж и себестоимости реализованной продукции (смете затрат). Форма сметы представлена таблицей 3.

Представленная в табл. 3, смета показывает, как формируется плановая прибыль (убыток) предприятия.

Таблица 3 - Смета прибыли и убытков на год, тыс. руб.

	Наименование показателей	Значение показателя
1	Выручка от реализации, без учета НДС, тыс. руб.	48390,66
2	Себестоимость реализованной продукции (товаров, услуг), тыс. руб.	44154,6133
3	Прибыль от реализации (п.1 - п.2), тыс. руб.	4236
4	Проценты к получению	0
5	Проценты к уплате	0
6	Прочие операционные доходы:	1669,96
	Доходы от ценных бумаг	263,3
	Доходы от долевого участия в деятельности других организаций	102,3
	Доходы от реализации имущества	531,26
	Доходы от сдачи в аренду помещений	630
	Доходы от сдачи в аренду оборудования	143,1
7	Прочие операционные расходы	193
	Выплата дивидендов по ценным бумагам	193
8	Прочие внереализационные доходы	0
9	Прочие внереализационные расходы	541,21
	Судебные издержки и арбитражные расходы	333,2
	Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоз. договоров.	35,36
	Потери от стихийных бедствий	103
	Убытки от хищений	69,65
10	Балансовая прибыль (убыток)(прибыль до налогообложения)	5172
11	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль)(прибыль после налогообложения)	3889,645492

Балансовая прибыль (П _бал ) рассчитывается: П бал = Преал + (Пп - Пу) + (Доп - Роп) + (Двн-Рвн), тыс.руб. Где Преал - прибыль от реализации продукции, тыс. руб. Пп, Пу - проценты к получению и уплате. Доп, Роп - прочие операционные доходы и расходы. Двн, Рвн - прочие Внереализационные доходы и расходы

Для расчета чистой прибыли (П_чис), остающейся в распоряжении предприятия, необходимо рассчитать все основные налоги, относимые на финансовый результат. К их числу относятся:

1) налог на имущество (2 % от стоимости имущества, облагаемого налогом);

3) налог на прибыль (24%)

Таким образом, П_чист = П _бал- все налоги, тыс. руб.

1.3 Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Потребность предприятия в оборотных средствах определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), незавершенное производство, готовую продукцию, расходы будущих периодов и прочие материальные ценности.

Потребность в оборотных средствах по производственным запасам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в днях, которая приведена в исходных данных таблица 6. Годовой расход производственных запасов (сырья, материалов), необходимый для расчета однодневного расхода, представлен в табл. 1; количество дней для расчета - 365.

Потребность в ОБС по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости (табл. 2: 365 дн.) на норму незавершенного производства в днях (приложение 6).

По готовой продукции расчет выполняется аналогично - умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму ОБС по готовой продукции в днях (Исходные данные таблица 6).

Потребность в ОБС по статье "Расходы будущих периодов" определяется исходя из суммы норматива на начало года и его роста (+) или уменьшения (-) в планируемом году.

Нормативы, рассчитанные по вышеназванным видам оборотных средств, принимаются в размере их потребности. Общий по предприятию норматив (потребность) оборотных средств определяется суммированием всех частных нормативов ОБС. В финансовый план предприятий включается не общий норматив на конец года, а его изменение - прирост или уменьшение. Прирост ОБС увеличивает расходы финансовых ресурсов предприятия, а снижение ОБС уменьшает эти расходы.

Таблица 4 - Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.

Виды нормируемых ОБС	Норматив На начало Планируемого года	Норматив ОБС на конец планируемого года	Прирост норматива (гр.5-гр.2)
		Расход в день (тыс.руб.)	Норма запаса, в днях	Норматив ОБС на конец года(гр.3*гр.4)
1	2	3	4	5	6
Производственные запасы	333	0,912328767	28	25,5	-307,4
Незавершенное производство	0
Расходы будущих периодов	239			238	- 1,0
Готовая продукция	0	0	0	0	0
Итого потребность	572			263,5	-308,4
чистая прибыль
Прирост устойчивых пассивов	1894,662			2463,06	568,3

Итого потребность = 333 + 239 = 572 (норматив на начало план. года)

Итого потребность = 25,5 + 238 = 263,5 (норматив ОБС на конец года)

Итого потребность = 263,5 - 572 = -308,4 (прирост норматива)

Прирост устойчивых пассивов (норматив на начало пл. года): `смета затрат': (ЕСН + расход на оплату труда)*20/360.

Прирост устойчивых пассивов (норматив ОБС на конец года) = Прирост устойчивых пассивов (норматив на начало пл. года) * 1,3.

Прирост устойчивых пассивов (прирост норматива) = Прирост устойчивых пассивов (норматив ОБС на конец года) - Прирост устойчивых пассивов (норматив на начало пл. года).

1.4 Расчет оптимального размера прибыли на основе эффекта операционного рычага

Для планирования максимально возможного объема прибыли целесообразно использовать опыт западного предпринимательства, сопоставить выручку от реализации продукции с переменными и постоянными затратами. Дело в том, что прирост прибыли зависит от относительного уменьшения переменных или постоянных затрат. Это сопоставление позволяет определить "эффект производственного рычага", который означает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону.

Сила воздействия производственного рычага (С) рассчитывается по следующей формуле: С= (В - Зпер)/ Преал,

Где В - выручка от реализации, тыс.руб

Зпер - переменные затраты, тыс. руб

Преал - сумма прибыли от реализации, тыс. руб.

Для расчета процента прироста прибыли следует процент роста выручки умножить на силу воздействия.

Исходя из силы "воздействия производственного рычага" можно сделать вывод: чем выше удельный вес постоянных затрат и ниже - переменных затрат при неизменной выручке от реализации, тем сильнее "эффект производственного рычага". Однако это не означает, что можно бесконтрольно увеличивать постоянные расходы от реализации, так как в случае сокращения выручки от реализации предприятие может понести большие убытки.

В курсовой работе примем для каждого варианта 3 хозяйственных ситуации изменения выручки, переменных и постоянных затрат, и определим соответствующие изменения прибыли (см. приложение 5 - Исходные данные для определения операционного рычага).

1-я и 2-я ситуации - оптимистические, предполагают доиспользование производственных мощностей предприятий и рост спроса на их продукцию (услуги), что способствует увеличению выручки от реализации. При этом увеличиваются переменные расходы и частично (для 11-ой ситуации) - постоянные.

3 - ситуация - пессимистическая, предполагает сокращение покупательского спроса на товары и услуги, что приводит к недоиспользованию мощностей и, следовательно, снижению выручки от реализации.

Для расчетов эффекта производственного рычага используются суммы переменных и постоянных расходов из табл. 1, объем выручки - из таблицы 2. и исходные данные приложение 1.

По расчетам прибыли в табл. 4 сделать выводы о характере изменения прибыли с ростом (снижением) выручки, переменных и постоянных затрат. Из трех рассмотренных ситуаций выбрать оптимальную, обеспечивающую наибольший прирост прибыли. В последующих расчетах финансового плана будет использована эта выбранная ситуация оптимального размера прибыли, в частности, для расчета чистой прибыли и для анализа рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 5 - операционный рычаг

Наименование показателей	1 ситуация	2 ситуация	3 ситуация
1.Выручка от реализации	Увеличение на 10 %	Увеличение на 10 %	Снижение на 8 %
2.Переменные расходы	Увеличение на 10 %	Увеличение на 10 %	Снижение на 8 %
3.Постоянные расходы	не меняются	Увеличение на 2 %	не меняются
4.Прибыль от реализации

Наименование показателей	1 ситуация	2 ситуация	3 ситуация
1.Выручка от реализации	53229,726	53229,726	44519,4072
2.Переменные расходы	27991,7405	27991,7405	23411,27387
3.Постоянные расходы	18707,57648	19081,72801	18707,57648
4.Прибыль от реализации	6530,409018	6156,257488	2400,556846
сила воздействия	3,864686795	4,09956626	8,79301541

2. Баланс денежных поступлений и расходов организации

Баланс доходов и расходов отражает движение денежных средств (денежных потоков) за определенный период времени. Главная цель этого баланса - проверка синхронности поступления и расходования денежных средств и, как результат, проверка будущей ликвидности предприятия. Поступающие на предприятие денежные средства классифицируются по источникам поступления средств, расходование денежных средств - по направлениям их использования.

Баланс денежных поступлений и расходов находится в тесной взаимосвязи с ранее составленными сметами (сметой продаж, затрат на производство и реализацию, планом 'капитальных затрат, балансом ФН), результаты которых отражаются в этом балансе.

В курсовой работе, учитывая балансовую увязку различных показателей финансового плана, составляется развернутая форма баланса денежник поступлений и расходов (таблица 8).

Баланс движения денежных средств составляется для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени.

Таблица 6 - Баланс движения денежных средств

№	Показатели	На 01января каждого года
1	Денежные средства на начало года	1330,0
2	Денежные поступления:
	- выручка от продажи с НДС	59013,0
	- кредиты	0,0
	- прирост устойчивых пассивов	568,4
3	Всего поступлений	59581,4
4	Платежи на сторону:
	- затраты на производство продукции без амортизации	44455,5
	- уплата налогов, относимых на финансовый результат	959,6
	- затраты на приобретение основных фондов	66,5
	-уплата процентов за кредит	0,0
	- норматив оборотных средств	263,5
	- прирост оборотных средств	-308,5
	- погашение кредита	0,0
	- уплата НДС	8710,3
	- уплата налога на прибыль	1153,1
5	Всего платежей	55300,0
6	Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)	4281,4

Денежные средства на начало года = `исход. данные'Т-1

Денежные поступления:

· Выручка = `исход. данные' Т-2

· Кредиты =0

· Прирост устойчивых пассивов = `расчет ОБС': прирост уст. пассивов.

всего поступлений = сумма денежных поступлений.

платежи на сторону:

· затраты на производство продукции без амортизации = `к.Се.': полная Се - `к.Се.': Амортизация

· уплата налогов, относимых на финансовый результат = `к.Се': налог на имущество + `к. Се': налог на прибыль

· затраты на приобретение основных фондов = `к.Се': амортизационные отчисления

· норматив оборотных средств = `р.ОБС': норматив ОБС

· прирост оборотных средств = `р.ОБС': прирост ОС

· уплата НДС = `к. Се': выручка без НДС * 0,18

· уплата налога на прибыль = `смета П. и Уб.': БП*0,24 = (1153)

Всего платежей = сумма платежей.

Остаток денежных средств на конец периода = всего поступлений - всего платежей.

3. Анализ рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

Таблица 7- Анализ рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

Коэффициент	Исходный вариант
Продолжительность оборачиваемости, дней
А) запасов	2,13	1,93
Фондоотдача основных средств, руб.	36,38	40,02
- рентабельность продаж,%	9,93	9,03
- рентабельность основной деятельности, %	8,11	7,73

1. Продолжительность оборота запасов в днях рассчитывается по формуле: Доб.с = З * 365 / В, Где Доб.с - продолжительность оборота запасов; З - среднегодовая стоимость оборотных средств; В - выручка от реализации продукции.

2. Фондоотдача основных средств рассчитывается по формуле: Фо = В / ОФ, Где Фо - фондоотдача; ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов.

3. Рентабельность продаж рассчитывается по формуле: Rп =Пбал/В*100%, Где Rп - рентабельность продаж; Пбал - балансовая прибыль.

4. Рентабельность продукции рассчитывается по формуле: Rпр = Пч/Се*100%, Где Rпр - рентабельность продукции; Пч - прибыль чистая.

Заключение

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъёкта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы

предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Данная курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс планирования производственно-коммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет под собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и его задач.

Список рекомендуемой литературы

1. Балабанов А. И., Балабанов И. Т., Финансы. - СПб: «Питер», 2000. - 192 с.

2. ПОЛОЖЕНИЕ по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99

3. #G0ПОЛОЖЕНИЕ по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99

4. Романовский М. Н., Финансы предприятий, Учебник - М.: Финансы и статистика, 2000. - с.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. - М.: Изд.»Спартак», 1997. - 436 с.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2. 31.07.98. №146-ФЗ.

7. Моляков Д.С. Теория финансов предприятий: Уч. Пособие для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 112с.

8. Финансы: Учебник для вузов/ под ред. Л.А.Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 527с.

9. Бердникова Т.Б. Финансы: Учебник для вузов.-3-е изд. - М.: «Дашков и К», 2003. - 532с.

10. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/ Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; под ред. Н.В.Колчиной.-3-е изд.. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 368с.

11. Тренев Н.Н. Управление финансами: Уч. Пособие для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 496с.

12. Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 184 с.