Анализ финансовой устойчивости предприятия (на примере ЗАО ТФ "Октябрь")

27

Федеральное агентство по образованию

Нижегородский государственный университет

им. Н.И. Лобачевского

1Факультет дистанционного обучения (г. Бор)

Курсовая работа

По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

Тема: «Анализ финансовой устойчивости предприятия

(на примере ЗАО ТФ «Октябрь»).

Выполнила:

студентка гр.1-111ЭБ1/15 СПО

Дроб Ю.А.

Проверила: Рыбакова И.В.

г. Бор 2009

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия

1.1.Сущность финансовой устойчивости предприятия

1.2.Факторы, влияющие на финансовую устойчивость

1.3.Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости

Глава 2. Анализ финансовой устойчивости ЗАО ТФ «Октябрь»

2.1.Краткая экономическая характеристика деятельности ЗАО ТФ «Октябрь»

2.2.Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

2.3 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия

2.4.Выводы по главе 2

Глава 3. Предложения по увеличению финансовой устойчивости ЗАО ТФ «Октябрь»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список литературы

Приложение

Введение.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, организации необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и соответствующих потенциальных конкурентов.

Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия, а финансовая устойчивость является залогом выживаемости и основой стабильности финансового положения. Они определяют конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Вот почему тема «Анализ финансовой устойчивости» считается самой актуальной. Объектом исследования будет предприятие ЗАО ТФ «Октябрь», а предметом - его финансовые результаты.

Главная цель данной работы - исследовать финансовую устойчивость ЗАО ТФ «Октябрь», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать свои предложения по усовершенствованию анализа финансового состояния и финансовой устойчивости организации.

Определив цели исследования, сформируем основные задачи исследования:

1) рассмотреть теоретические основы финансовой устойчивости;

2) оценить структуру собственного и заёмного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости, обеспечение платёжеспособности и т.п.;

3) оценить финансовую устойчивость по абсолютным и относительным коэффициентам, а также определить уровень финансовой устойчивости организации с помощью трёхкомпонентного показателя.

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия

1.1 Сущность финансовой устойчивости предприятия

Финансовое состояния предприятия оценивается, прежде всего, его финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Обеспеченность запасов источниками их формирования выражает сущность финансовой устойчивости, в то время как платежеспособность выступает ее внешним проявлением.

Финансовая устойчивость - это такое состояние денежных ресурсов предприятия, которое обеспечивает его развитие в основном за счет собственных средств, при сохранении платежеспособности и кредитоспособности, при минимальном уровне предпринимательского риска, т.е. соблюдение условий финансового равновесия между собственными и заемными финансовыми средствами.

Финансовое равновесие представляет собой такое соотношение собственных и заемных средств предприятия, при котором за счет собственных средств полностью погашаются как прежние, так и новые долги. При этом, если нет источника для погашения новых долгов в будущем, то устанавливаются определенные граничные условия на использование уже существующих собственных средств в настоящем.

Это означает, что размер новых долгов ограничивается размером уже существующих и, следовательно, ожидаемых собственных средств. Таким образом, рассчитанная по определенным правилам точка финансового равновесия не позволяет предприятию, с одной стороны, увеличить заемные средства, а с другой, нерационально использовать уже накопленные собственные средства.

Следовательно, соблюдение условия финансового равновесия создает нормативную базу для финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности во времени, а также накладывает определенные ограничения на размер его обязательств перед работниками предприятия, кредиторами, бюджетом, банками и инвесторами.

Принимая во внимание, что собственные и заемные финансовые ресурсы проходят этапы образования, распределения и выплаты, а их конечная величина идет на пополнение имущества, то проведение анализа финансовой устойчивости на каждом из этих этапов дает возможность ставить условия укрепления или потери финансового равновесия.

Если обменные, распределительные и финансовые операции раскрывают движение финансовых ресурсов в привязке с активами и капиталом, то для оценки финансовой устойчивости необходим такой критерий, который бы одновременно соединял в себе информацию об активах, капитале финансовых ресурсах, а финансовое состояние предприятия рассматривалось бы в динамике. Особое значение при этом уделяется имуществу, принадлежащему данному предприятию, а также формам выражения данного собственного имущества - денежной и неденежной, долгосрочной и текущей, финансовой нефинансовой.

Такое подробное представление анализируемого критерия преследует определенную цель - найти точку финансового равновесия, обеспечивающую финансовую устойчивость. Н.П.Любушин, В.Б.Лещева, В.Г.Дьякова «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия». Москва 2003. стр.96.

1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость

На финансовую устойчивость предприятия влияет огромное многообразие факторов. Их можно классифицировать: по месту возникновения на внешние и внутренние; по важности результата на основные и второстепенные; по структуре на простые и сложные; по времени действия на постоянные и временные.

Внутренние факторы зависят от организации работы самого предприятия. Внешние же от решений руководства и коллектива предприятия по понятным причинам не зависят. Компетенция и профессионализм менеджеров предприятия, их умение учитывать изменения внутренней и внешней среды, слаженность работы коллектива являются, почти во всех случаях, самыми важным фактором финансовой устойчивости. Кроме того, к основным внутренним факторам относятся:

· состав и структура выпускаемой продукции и оказываемых услуг, выручка в нераз-рывной связи с затратами производства (их динамика), потенциальная возможность предприятия занять определенную долю рынка;

· оптимальный состав и струк-тура активов (в том числе - размер оплаченного уставного капитала), а также правильный выбор стратегии управления ими;

· состав и структура, состояние имущества, финансовых ресурсов, правильный выбор стратегии и тактики управления ими;

· средства, дополнительно мобилизуемые на рынке ссудных капиталов;

· резервы как одна из форм финансовой гарантии платежеспособности хозяйствующего субъекта, а также отраслевая принадлежность субъекта хозяйствования.

К внешним факторам относят влияние общих экономических и социальных условий хозяйствования. Таковы уровень развития техники и техноло-гии в отрасли, платежеспособный спрос населения, экономическая политика Правительства, ее стабильность и обоснованность, законодательно-правовая база хозяйственной деятельности.

Коэффициенты финансовой устойчивости удобны тем, что они позволяют определить влияние различных факторов на изменение финансовое состояние предприятия, оценить его динамику. Каждая группа коэффициентов отражает определен-ную сторону финансового состояния предприятия. Однако нельзя за-бывать, что относительные финансовые показатели являются лишь ориентировочными индикаторами финансового состояния предприятия, его платежеспособности и кредитоспособности.

Хорошей характеристикой устойчивости предприятия является его способность развиваться в изменчивых условиях внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой фи-нансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность при-влекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособным. Т.Б.Бердникова «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Москва 2005.стр.84.

1.3 Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости рассчитываются сравнением источников собственных оборотных средств предприятия, источников собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств, источников собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных средств и величины запасов и затрат.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат применяется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС). Определить эту величину можно как разность между оборотными активами и краткосрочными пассивами, по формуле:

СОС = ОА - КП

или

СОС=стр.290-стр.690,

где ОА - оборотные активы;

КП - краткосрочные пассивы.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДИ). Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов, целевого финансирования и поступлений, определяется по формуле:

СДИ=СОС+ДП+ЦФП

или

СДИ=СОС+стр.590+стр.450,

где ДП - долгосрочные пассивы;

ЦФП - целевое финансирование и поступления.

3. Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ОВИ). Рассчитывается как сумма собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов и краткосрочных заемных средств (стр. 610) и определяется по формуле:

ОВИ=СДИ+ККЗ,

где ККЗ - краткосрочные кредиты и займы. Г.В.Шадрина «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности». Москва 2003.стр.131.

Устойчивость финансового состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой относительных показателей, т.е. финансовых коэффициентов.

Выделяют 2 группы показателей:

1.Коэффициенты капитализации:

1.1.Коэффициент концентрации собственного капитала (минимальное значение 0,5) - отношение общей суммы собственных источников финансирования к общему итогу баланса.

К_кск = СК / А,

где А - всего источников средств, сумма актива баланса

(стр.300).

1.2.Коэффициент концентрации привлечённых средств является дополнением предыдущего показателя, их сумма равна 1 (или 100%).

К_кпс = (ДП + КП) / А.

1.3.Коэффициент финансовой зависимости является обратным к коэффициенту собственного капитала.

К_фз = А / СК.

1.4.Коэффициент маневренности собственного капитала - отношение собственных оборотных средств предприятия к собственному капиталу. Значение показателя может ощутимо варьироваться в зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности предприятия.

К_мск = СОС / СК.

1.5.Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений - отношение долгосрочных пассивов к внеоборотным средствам.

К_спдв = ДП / ВА,

где ВА - внеоборотные активы (стр.190).

1.6.Коэффициенты структуры долгосрочных источников финансирования:

К_дпзс = ДП / (СК + ДП) - коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств;

К_фнки = СК / (СК + ДП) - коэффициент финансовой независимости капитализированных источников.

Сумма этих показателей равна единице.

1.7.Коэффициент соотношения собственных и привлечённых средств - даёт наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия.

К_сспс = (ДП + КП) / СК

2.Коэффициенты покрытия

2.1.Коэффициент обеспеченности процентов к уплате - отношение прибыли до вычета процентов и налогов к процентам уплате. Значение должно быть больше единицы.

К_опу = код 140 / код 070.

2.2.Коэффициент покрытия постоянных финансовых расходов - отношение прибыли до вычета процентов и налогов к сумме процентов к уплате и расходы по финансовой аренде.

К_ппфр = код 140 / код 070 + код 100.

Среди показателей финансового состояния весьма важную роль играет показатель стоимости чистых активов акционерного общества, который подлежит расчёту ежегодно.

ЧА = (ВА + ОА - (НДС + ЗУ + САП)) - (ЦФП + ДП + (КП - ДПБ - ФП)),

где ЗУ - задолжность учредителей по взносам в уставной капитал (стр.630),

САП - собственные акции, выкупленные у акционеров (стр.411),

ДБП - доходы будущих периодов (стр.640),

ФП - фонды потребления. В.В.Ковалёв, О.Н.Волкова «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Москва 2002.стр.261.

Глава 2. Анализ финансовой устойчивости ЗАО ТФ «Октябрь»

2.1 Краткая экономическая характеристика деятельности ЗАО ТФ «Октябрь»

Закрытое Акционерное Общество Торговая фирма «Октябрь» создано в результате реорганизации в форме преобразования Государственного предприятия «Октябрьский отдел рабочего снабжения УРСа ВОРП», в соответствии с Федеральным законом «О приватизации государственных и муниципальных предприятиях в Российской Федерации» и Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 01июля 1992 года №721.

Общество зарегистрировано Распоряжением Главы администрации Борского района Нижегородской области №107 от 27 мая 1993 года, регистрационный номер 979. Осуществляет свою деятельность на основании Устава в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральными законами «Об акционерных обществах», «О рынке ценных бумаг», «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг», другими действующими правовыми актами Российской Федерации.

Устав в новой редакции № 2 утвержден решением общего собрания акционеров Общества от 21 июня 2002 года (Протокол №1/2002) в связи с приведением в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Основными видами деятельности общества являются:

· осуществление розничной торговли всеми видами продукции производственного назначения, товарами народного потребления и продуктами питания;

· производство и реализация продукции общественного питания.

По состоянию на 01.01.2009 года в ЗАО ТФ «Октябрь» имеется:

· магазины смешанного типа - 12 единиц;

· столовые - 4 единицы;

· буфеты при столовых - 4 единицы;

· торговая площадь - 1149кв.м.;

· гараж с наличием транспортных единиц - 3 шт.

Собственный капитал ЗАО ТФ «Октябрь» состоит на 01.01.2009 года:

1. из уставного капитала - 3,0 тыс. руб.;

2. добавочный капитал - 1438,1 тыс. руб.;

3. нераспределенной прибыли прошлых лет - 1108,5 тыс. руб.;

4. резервный капитал - 0,5 тыс. руб.;

5. нераспределенной прибыли - 1174,1 тыс. руб.

ИТОГО: 3724,2 тыс. руб.

Изменений в Уставном капитале за 2008 год нет. Акции ЗАО ТФ «Октябрь» дополнительно не выпускались.

В состав Совета директоров входят:

Председатель: Шешин В.Н. - директор ЗАО ТФ «Октябрь».

Члены Совета директоров: Музырева Л.М. - зам. директора ЗАО ТФ «Октябрь»;

Солодовникова С.И. - зав. Магазином №10;

Макарова Л.А. - зав. Магазином №5;

Червякова С.Ю. - ст. продавец Магазина №12.

2.2 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

На примере предприятия ЗАО ТФ «Октябрь» проанализируем его финансовую устойчивость.

Основными источниками информации для анализа финансовой устойчивости служат отчетный бухгалтерский баланс (форма№1) и отчет о прибылях и убытках (форма№2). На их основе рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости:

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС).

СОС = стр.290 - стр.690

СОС_нг = 241- 246 = -5

СОС_кг= 510 - 377 = 133

133000 рублей оборотных средств останется в распоряжении предприятия после расчетов по краткосрочным обязательствам.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (СДИ).

СДИ = СОС + стр.590 + стр.450

СДИ_нг = -5 + 0 + 0 = -5

СДИ_кг = 133 + 0 + 0 = 133

На ЗАО ТФ «Октябрь» СДИ равно СОС, так как долгосрочные кредиты и займы, а также целевое финансирование и поступления равны нулю.

3. Показатель общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (ОВИ).

ОВИ = СДИ + стр.610

ОВИ_нг = -5 + 0 = -5

ОВИ_кг = 133 + 0 = 133

Предприятие имеет на 133000 источников, чтобы формировать свои запасы и затраты.

2.3 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия

Оценим финансовую устойчивость с позиции структуры источников средств:

Коэффициенты капитализации.

1. Коэффициент концентрации собственного капитала

К_{кск нг} = 313 / 559 = 0,56

К_{кск кг} = 718 / 1095 = 0,66

Доля собственности владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, увеличилась с 0,56 до 0,66.

2. Коэффициент концентрации привлечённых средств

К_{кпс нг} = (0 + 246) / 559 = 0,44

К_{кпс кг} = (0 + 377) / 1095 = 0,34

Эти значения говорят о том, что сумма средств привлечённых на предприятия со стороны, является долей внешних инвесторов.

3. Коэффициент финансовой зависимости

К_{фз нг} = 559 / 313 = 1,79

К_{фз кг} = 1095 / 718 = 1,52

Это означает, что в каждом 1,52 руб., вложенном в активы предприятия, 52 коп. заёмные. Отметим, что к концу отчётного года доля заёмных средств в финансировании уменьшилась.

4. Коэффициент маневренности собственного капитала

К_{мск нг} = -5 / 313 = -0,02

К_{мск кг} = 133 / 718 = 0,18

Здесь отражается часть собственного капитала, используемая для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства и часть, которая капитализирована.

5. Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений

По отношению к данному предприятию коэффициент можно не рассчитывать, так как долгосрочные ссуды и займы не используются для финансирования основных средств и других капитальных вложений.

6. Коэффициенты структуры долгосрочных источников

финансирования также можно не рассчитывать по вышеуказанной причине. ЗАО ТФ «Октябрь» не зависит от внешних инвесторов, с позиции долгосрочной перспективы.

7. Коэффициент соотношения собственных и привлечённых средств

К_{сспс нг} = (0 + 246) / 313 = 0,79

К_{сспс кг} = (0 + 377) / 718 = 0,53

Значение, равное 0,53 означает, что каждый рубль собственных

средств, вложенных в активы предприятия, приходится 53 коп. привлечённых средств. К концу отчётного периода значение коэффициента упало, это свидетельствует об уменьшении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Коэффициенты покрытия.

Коэффициент обеспеченности процентов к уплате и коэффициент

покрытия постоянных финансовых расходов нельзя рассчитать, так как организации не нужно рассчитываться с внешними инвесторами по уплате им процентов, потому что таковых обязательств нет.

2.4 Выводы по главе 2

Исходя из расчётов абсолютных показателей, можно сказать, что у предприятия на начало отчётного года существует недостаток собственных оборотных средств, так как сумма краткосрочных обязательств превышает суммы оборотных средств в организации. Но уже к концу года компания увеличила величину оборотных средств, которая останется в её распоряжении после расчётов по краткосрочным обязательствам. Наличие собственных, основных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат повысилось к концу отчётного года.

Что касается относительных показателей, то коэффициент концентрации собственного капитала соответствует норме, то есть сумма средств, вложенных в предприятие, в большей доли принадлежит владельцам ЗАО ТФ «Октябрь». Так же уменьшилась финансовая зависимость организации от заёмных средств, это видно по спаду значения коэффициента финансовой зависимости с 1,79 до 1,52. Понизился и коэффициент соотношения собственных и заёмных средств, который свидетельствует о снижении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, то есть о некотором усилении финансовой устойчивости.

Подводя итог, следует отметить, что в целом финансовая устойчивость данного предприятия недостаточно стабильна.

Глава 3. Предложения по увеличению финансовой устойчивости ЗАО ТФ «Октябрь»

Высокая, стабильная финансовая устойчивость не является счастливой случайностью, это итог грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия. Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

На ЗАО ТФ «Октябрь» необходимо в первую очередь увеличить наличие собственных оборотных средств, прибыль является таким основным и постоянным источником увеличения. Так же вполне резонно предположить, что с ростом объёмов производства величина собственных оборотных средств, как правило, возрастёт.

Обращает на себя внимание необходимость привлечения долгосрочных и среднесрочных заёмных средств и сокращение доли краткосрочных обязательств в общей сумме средств, так как предприятие не использует заёмные средства. С одной стороны, это положительно, потому что степень риска акционеров сведена к минимуму, предприятие готово выполнить обязательства по платежам. С другой стороны недостаточное привлечение заёмных средств не позволяет иметь данному предприятию большую свободу финансового маневра, снижает его инвестиционные возможности. Надо заметить, что привлечение заемных средств в оборот предприятия - явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

Главный акцент руководству предприятия необходимо сделать на принятии мер по недопущению просроченной кредиторской задолженности, что приводит к начислению штрафов и к ухудшению финансового положения предприятия.

Другие пути по увеличению финансовой устойчивости можно представить в виде таблицы (табл. №1).

Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия

Состав мероприятий	Внутренний эффект получаемый предприятием
1.Создание резервов из валовой и чистой прибыли	Повышение в стоимости имущества доли собственного капитала, увеличение величины источников собственных оборотных средств
2.Усиление работы по взысканию дебиторской задолженности	Повышение доли денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственными оборотными средствами
3.Снижение издержек производства	Снижение величины запасов и затрат, повышение рентабельности реализации
4.Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности	Ритмичности поступления средств от дебиторов, большой “запас прочности” по показателям платёжеспособности

Заключение

Курсовая работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников информации и приложений.

Во введении я поставила цели и задачи финансового анализа, обосновала актуальность темы «Анализ финансовой устойчивости и какие методы будут использованы в ходе исследования.

В первой главе представлены теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости организации. Раскрыта суть значения финансовой устойчивости, подробно описаны факторы, влияющие на финансовую устойчивость, а затем дано описание, опираясь на формулы, с помощью каких абсолютных и относительных показателей можно исследовать финансовую устойчивость организации.

Вторая глава самая главная и важная. Она составляет практическую часть по исследованию финансовой устойчивости ЗАО ТФ «Октябрь». В ней дана краткая характеристика ЗАО ТФ «Октябрь». Затем даны подробные описания, расчёты каждого применяемого показателя финансовой устойчивости с выводами в конце о результатах проведенного показателя. В конце второй главы сделаны заключительные выводы.

В третьей главе на основе выводов были выявлены причины, повлиявшие на нестабильность финансовой устойчивости, и предложены некоторые пути повышения финансовой устойчивости предприятия.

Хочется ещё раз подчеркнуть, что ЗАО ТФ «Октябрь», несмотря на некоторые негативные показатели такие как собственные оборотные средства, наличие собственных, основных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат, и на кризисную финансовую устойчивость, по расчётам проведенных показателей во второй главе, предприятие имеет высокую долю собственного капитала, характеризуется существенной финансовой независимостью и, следовательно, с большей вероятностью может погасить свои возможные долгосрочные долги за счёт собственных средств. Так же хотелось бы отметить, что за отчётный год предприятие увеличило многие показатели, а, следовательно, возросла финансовая устойчивость.

Список литературы:

1.Н.П.Любушин, В.Б.Лещева, В.Г.Дьякова «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия». Москва 2003, стр.96.

2.Т.Б.Бердникова «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Москва 2005, стр.84.

3.Г.В.Шадрина «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности». Москва 2003, стр.131

4.В.В.Ковалёв, О.Н.Волкова «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Москва 2002, стр.261.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на 1 января 2009 г.

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация __ЗАО «Октябрь»_________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _____________________________________ по ОКПО

Организационно - правовая форма /форма собственности _закрытое акционерное общество/частная собственность___________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) __________________________________________________________по ОКЕИ

Адрес _____________________________________

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05)	110	1	1
Основные средства	120	317	584
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу 1	190	318	585
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	241	435
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13)	211	241	435
животные на выращивании и откорме (11)	212	-	-
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40 ,41)	214	226	439,8
товары отгруженные (45)	215	-	-
расходы будущих периодов (31)	216	-	-
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе: покупатели и заказчики	231	-	-
векселя к получению	232	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233	-	-
авансы выданные (61)	234	-	-
прочие дебиторы	235	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	515	412,7
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	-	-
векселя к получению (62)	242	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243	-	-
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	-	-
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 мес	251	-	-
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-	-
Прочие краткосрочные финансовые вложения	253	-	-
Денежные средства	260		15
в том числе: касса (50)	261	-	15
расчетные счета (51)	262	-	-
валютные счета (52)	263	-	-
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264	-	-
Прочие оборотные активы	270	-	60
ИТОГО по разделу II	290	241	510
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	559	1095
Пассив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85)	410	10	580
Добавочный капитал (87)	420	-	-
Резервный капитал (86)	430	-	-
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Фонд социальной сферы (86)	440	-	-
Целевые финансирование и поступления (96)	450	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460	-	-
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	303	138
ИТОГО по разделу III	490	313	718
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95)	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90,94)	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	246	377
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)	621	-	-
задолженность перед персоналом организации (70)	622	94	83
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623	48	87
Задолженность по налогам и сборам	624	104	207
Прочие кредиторы	625	-	-
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630	-	-
Доходы будущих периодов (83)	640	-	-
Резервы предстоящих расходов (89)	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	246	377
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	559	1095

Приложение 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за период на 01 января 2009г

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация __ЗАО ТФ «Октябрь» ______________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности __________________ __________________ по ОКПО

Организационно - правовая форма/форма собственности _закрытое акционерное общество/частная собственность___________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по _____________________________________________________________ОКЕИ

Адрес _______________________________________________________

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов м аналогичных обязательных платежей)	010	701	739
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	484	498
Валовая прибыль	029	217	241
Коммерческие расходы	030	-	-
Управленческие расходы	040	79	68
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040))	050	138	173
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	-	-
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие операционные доходы	090	-	-
Прочие операционные расходы	100	-	-
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы	120	-	-
Внереализационные расходы	130	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	138	173
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-
Текущий налог на прибыль	150	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	138	173