Дефицит бюджета и способы его покрытия
Понятие бюджетного дефицита и причины его возникновения. Виды бюджетного дефицита, концепция его регулирования и финансирования. Структура и анализ бюджета Чувашской Республики за 2008 год: формирование доходов и расходов. Бюджетная политика Чувашии.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.11.2009 |
| Размер файла | 118,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2
Оглавление
- Введение
- 1. Теоретические основы бюджетного дефицита
- 1.1 Понятие бюджетного дефицита и причины его возникновения
- 1.2 Виды бюджетного дефицита
- 1.3 Концепции регулирования бюджетного дефицита
- 1.4 Финансирование бюджетного дефицита
- 2. Анализ бюджетного дефицита Чувашской Республики
- 2.1 Структура и анализ бюджета Чувашской Республики за 2008 год: формирование доходов
- 2.2 Структура и анализ бюджета Чувашской Республики за 2008 год: формирование расходов
- 2.3 Развитие бюджетного дефицита в регионе и бюджетная политика Чувашии
- 3. Пути сокращения бюджетного дефицита Чувашской Республики и мировой опыт преодоления дефицита бюджета
- 3.1 Пути сокращения бюджетного дефицита и сбалансирования бюджета Чувашии
- 3.2 Бюджетный дефицит на Западе
- Заключение
- Список литературы
Введение
Актуальность исследования. На нынешнем этапе экономических реформ в России все более актуальными становятся проблемы регионального развития. Ключевым вопросом экономической и бюджетной реформы является укрепление бюджетов всех уровней власти, во многом определяющих судьбу российского государства.
Через финансы регионов государство активно проводит социальную политику. На основе предоставления региональным органам власти средств для их бюджетов осуществляется финансирование муниципального народного образования, здравоохранения, коммунального обслуживания населения, строительства и содержания дорог. При этом круг финансируемых мероприятий расширяется. За счет средств региональных бюджетов стали финансироваться крупные объекты здравоохранения, мероприятия по внутренней безопасности, правопорядку, охране окружающей среды.
Характер и эффективность воздействия региональных бюджетов зависят от того, насколько существующая система распределения, формы и методы ее организации соответствуют объективным потребностям, экономическим интересам государства, регионов, субъектов хозяйствования, отдельных граждан.
Степень разработанности проблемы. Проблемы бюджетного дефицита всегда находились в центре внимания как российской, так и зарубежной финансовой науки. В рамках классической школы политэкономии проблемы финансов исследованы в работах А. Смита, У. Петти, Ж.Б. Сея, Д. Рикардо, Дж.С. Милля. Существенный вклад в разработку проблем дефицита бюджета внес также Дж.М. Кейнс, идеи которого об активном использовании бюджета для регулирования экономики получили развитие в работах Р. Харрода, Э. Хансена, Дж. Хикса, Н. Калдора, Ф. Перру. Проблемы дефицита детально изучены также и в рамках неоклассических теорий, рассматривающих снижение налогов, ликвидацию бюджетного дефицита и приватизацию как инструменты стимулирования экономического роста. Известными представителями неоклассического направления являются Дж. Мид, М. Фридман, А. Лаффер, Р. Солоу. Представители постинституционализма (Р. Коуз, Д. Норд, К. Эрроу, Дж. Бьюкенен) особое внимание уделяют проблемам влияния бюджетного дефицита на общественное благосостояние, соотношения последнего с благосостоянием отдельных граждан, выбора приоритетных направлений расходования государственных средств, формирования институциональных основ бюджетной системы государства.
Проблемы дефицита бюджета являются объектом исследования многих российских ученых. Среди них можно отметить Л. Абалкина, Е. Балацкого, О. Вьюгина, С. Глазьева, Е. Гурвича, Л. Дробозину, В. Ивантера, Д. Львова, С. Лушина, В. May, И. Осадчую, В. Панскова, В. Сенчагова, В. Тамбовцева, Е. Ясина.
Объектом исследования является бюджетный дефицит.
Предмет исследования составляет процесс возникновения бюджетного дефицита региона.
Целью настоящего исследования является изучение теоретических и практических основ дефицита бюджета Чувашской Республики.
Реализация поставленной цели осуществляется путем решения следующих задач:
раскрытие понятия бюджетного дефицита и выявление причины его возникновения;
рассмотрение видов бюджетного дефицита;
изучение концепций регулирования бюджетного дефицита;
проанализировать финансирование дефицита бюджета;
анализ формирования доходов бюджета Чувашской Республики за 2008 год;
анализ формирования расходов бюджета Чувашской Республики за 2008 год;
изучение развития бюджетного дефицита региона и бюджетной политики Чувашии;
выявление путей сокращения бюджетного дефицита и сбалансирования бюджета Чувашии;
анализ мирового опыта преодоления дефицита бюджета.
Практическая значимость работы обусловлена тем, что основные положения можно применить при подготовке спецкурсов по бюджетной системе, а также отдельные материалы, выводы, рекомендации могут быть использованы в практической деятельности для покрытия дефицита бюджета в нашем регионе.
Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.
1. Теоретические основы бюджетного дефицита
1.1 Понятие бюджетного дефицита и причины его возникновения
Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет - имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год. В современных условиях типичным явлением для государственного бюджета большинства стран стал бюджетный дефицит.
Бюджетный дефицит - превышение расходов бюджета над его доходами; как правило, дефицит государственного бюджета отражает неустойчивое положение в хозяйственной, финансовой деятельности, покрывается за счет изыскания внутренних источников финансирования, государственных займов, иногда - за счет эмиссии бумажных денег, не подкрепленных товарной массой. Как правило, бюджетный дефицит связан с инфляцией. Внешним источником финансирования бюджетного дефицита служат кредиты международных финансовых организаций, главным образом МВФ.
Следует отметить, что государственные бюджеты западных стран с развитой рыночной экономикой так же хронически дефицитны и имеют бюджетный дефицит от 10 до 30%.
Интересно, что в начале 90-х годов положительное сальдо государственного бюджета составляло 9,3% ВВП. Рекордного уровня дефицит государственного бюджета достигал в Кувейте в начале 80-х годов и составлял более 60% ВВП. А самый большой в мире дефицит государственного бюджета в абсолютных размерах имеют США. В начале 90-х годов он достигал 290 млрд. долларов, или 4,8% ВВП, что по мировым стандартам считается не опасным для экономического развития страны Рыбалко Г.П. Зарубежный опыт управления бюджетным дефицитом // Финансы. 2000. №6. С. 55-57.
Каждое правительство в своей деятельности стремится к тому, чтобы доходная часть бюджета равнялась расходной. Соответствие их называется "балансом дохода".
В реальной действительности расходная часть, как правило, превышает доходную. Возникновение бюджетного дефицита обусловливается многими причинами, среди которых можно выделить следующие: спад общественного производства, завышенные расходы на реализации принятых социальных программ, возросшие затраты на оборону, рост "теневого" сектора экономики, рост предельных издержек общественного производства, массовый выпуск "пустых" денег. Особое значение из них имеют спад производства и рост "теневого" сектора экономики. Наличие этих причин приводит к уменьшению налоговой базы. В первом случае происходит сокращение производства, уменьшается получаемая прибыль, следовательно, уменьшаются поступления в бюджет. В результате план поступления в бюджет не выполняется. Во втором случае предприятия вообще перестают платить налоги. Ведь "теневая" экономика отличается от обычной ("легальной") лишь тем, что фирмы и предприятия, действующие в ней, нигде не регистрируются и, следовательно, никаких налогов не платят. Государственные органы их не видят, они находятся в "тени". На 2003 год в "тени" производилось до 40% ВВП.
Дефициты возникают в результате чрезвычайных обстоятельств: войны, крупных стихийных бедствий и т.п., когда обычно резервов становится недостаточно и приходиться прибегать к источникам особого рода. Дефицит может отражать кризисные явления в экономике, ее развал, неэффективность финансово-кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. В этом случае он - явление чрезвычайно тревожное, требующее принятие не только срочных и действенных экономических мер (по стабилизации экономики, финансовому оздоровлению хозяйства и т.п.), но и соответствующих политических решений. Отсюда ясно, что в условиях динамично развивающейся экономики с устойчивыми, а главное эффективными международными связями, бюджетный дефицит (конечно, в количественно допустимых границах) не страшен. Его не следует излишне драматизировать, ибо в долг жили и продолжают жить многие экономически развитые страны. Правда, при этом количество не должно переходить в отрицательное качество, т.е. сумма, полученных государством в долг финансовых ресурсов, не должна ложиться тяжким грузом на экономику страны, на плечи налогоплательщиков, сопровождаться сокращением социальных программ. Положение считается контролируемым при государственном долге, не превышающем половины выпуска валового национального продукта, и бюджетном дефиците не свыше 2 - 3%.
Таким образом, сам по себе дефицит бюджета не может быть чем-то чрезвычайно негативным для развития экономики и динамики жизненного уровня населения. Все зависит от причин его возникновения и направлений расходов государственных денежных средств. Если финансовые средства, составляющие превышение расходов над доходами, направляются на развитие экономики, используются для развития приоритетных отраслей, т.е. используются эффективно, то в будущем рост производства и прибыли в них с лихвой возместят произведенные затраты и общество в целом от такого дефицита только выиграет. Если же правительство не имеет четкой программы экономического развития, а превышение расходов над доходами допускает с целью латания "финансовых дыр", субсидирования нерентабельного производства, то бюджетный дефицит неизбежно приведет к росту отрицательных моментов в развитии экономики, главным из которых является усиление инфляционных процессов.
Бюджетный дефицит, несомненно, относится к так называемым отрицательным экономическим категориям, типа инфляции, кризиса, безработицы, банкротства, которые, однако, являются неотъемлемыми элементами экономической системы. Более того, без них экономическая система утрачивает способность к самодвижению и поступательному развитию. Бюджетный дефицит нельзя однозначно относить к разряду чрезвычайных, катастрофических событий, еще и потому, что различным может быть качество, природа дефицита. Дефицит может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. В этом случае он отражает не кризисное течение общественных процессов, а государственное регулирование экономической конъюнктуры, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного производства.
Следует отметить, что бездефицитность бюджета еще не означает "здоровье" экономики. Надо четко представлять себе, какие процессы протекают внутри самой финансовой системы, какие изменения воспроизводственного цикла отражает дефицит бюджета.
1.2 Виды бюджетного дефицита
Существуют следующие виды бюджетного дефицита:
Циклический дефицит бюджета - результат действия встроенных стабилизаторов.
Структурный дефицит бюджета - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости.
Операционный дефицит бюджета - общий дефицит госбюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию госдолга.
Первичный дефицит бюджета - разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу.
Квазифискальный дефицит бюджета - скрытый дефицит госбюджета, обусловленный квазифискальной деятельностью государства.
Циклический дефицит бюджета региона является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. "Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. "Встроенные" стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства правительства.
Создание эффективных систем прогрессивного налогообложения и страхования занятости является первоочередной задачей для переходных экономик, где объективные сложности стабилизационной политики сочетаются с отсутствием адекватных налоговых, кредитно-денежных и других механизмов макроэкономического управления.
На основании данных о циклических бюджетных дефицитах нельзя оценивать эффективность мер фискальной политики, так как наличие циклически несбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию полной занятости ресурсов, а может иметь место при любом уровне выпуска. Поэтому встроенные стабилизаторы, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики.
Структурный дефицит бюджета - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости. Циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.
Оценки структурного дефицита используются, в основном, в индустриальных странах, где размеры бюджетных дефицитов определяются в большей степени циклическими колебаниями, а не дискреционными мерами правительства. Сложности определения уровня полной занятости ресурсов, естественного уровня безработицы и потенциального объема выпуска затрудняют расчеты структурных излишков и дефицитов государственного бюджета, хотя именно на основе динамики этих макроэкономических индикаторов оценивается эффективность мер фискальной политики в долгосрочном плане.
В переходных экономиках проблема дефицита еще более усложняется в связи с тем, что, как правило, широко практикуется манипулирование его размерами - искусственное увеличение или, чаще, уменьшение величины бюджетного дефицита в текущем году.
Операционный дефицит бюджета - общий дефицит бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга.
Обслуживание задолженности (т.е. выплата процентов по ней и постепенное погашение основной суммы долга - его амортизация) является важной статьей государственных расходов.
Нередко объявленный в отчетах бюджетный дефицит завышается на основе преувеличения объема государственных расходов за счет инфляционных процентных выплат по долгу. При высоких темпах инфляции, когда различие в динамике номинальных и реальных процентных ставок весьма значительно, это завышение государственных расходов может оказаться достаточно существенным.
Возможны ситуации, когда номинальный официальный дефицит бюджета и номинальный долг растут, а реальный дефицит и долг снижаются, что затрудняет оценку эффективности фискальной политики правительства. Поэтому при измерении бюджетного дефицита необходима поправка на инфляцию: реальный бюджетный дефицит представляет собой разность между номинальным дефицитом и величиной государственного долга на начало года, умноженной на темп инфляции.
Первичный дефицит бюджета - разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу. Наличие первичного дефицита является фактором увеличения долгового бремени. Квазифискальный (квазибюджетный) дефицит бюджета - существующий наряду с измеряемым (официальным) скрытый дефицит бюджета, обусловленный квазифискальной (квазибюджетной) деятельностью государства.
Квазифискальные операции включают, например, следующие: финансирование государственными предприятиями избыточной занятости в государственном секторе и выплата ими заработной платы по ставкам выше рыночных за счет банковских ссуд или путем накопления взаимной задолженности; накопление в коммерческих банках, отделившихся на начальных стадиях экономических реформ от Центрального Банка, большого портфеля недействующих ссуд - т. н. "плохих долгов" (просроченных долговых обязательств госпредприятий, льготных кредитов домашним хозяйствам, фирмам и т.д.). Эти кредиты, в конце концов, выплачиваются в основном за счет льготных кредитов Центрального Банка; отдельные операции, связанные с государственным долгом, а также финансирование Центральным Банком убытков от мероприятий по стабилизации обменного курса валюты, беспроцентных и льготных кредитов правительству (например, на закупки пшеницы, риса, кофе и т.д.); кредиты рефинансирования коммерческим банкам на обслуживание "плохих долгов", а также рефинансирование Центральным Банком сельскохозяйственных, промышленных и жилищных программ правительства по льготным ставкам и т.д.) деятельностью Центрального Банка, государственных предприятий и коммерческих банков, как в индустриальных, так и в переходных экономиках.
1.3 Концепции регулирования бюджетного дефицита
Первая концепция базируется на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. До “Великой депрессии" 30-х годов ежегодно балансируемый бюджет общепризнано считался желанной целью государственных финансов и финансовой политики. Однако при более тщательном рассмотрении этой проблемы становится очевидным, что ежегодно балансируемый бюджет в основном исключает или в значительной степени уменьшает эффективность фискальной политики государства, имеющей антициклическую, стабилизирующую направленность.
Хуже того, ежегодно балансируемый бюджет на самом деле углубляет колебания экономического цикла. Например, допустим, что экономика сталкивается с длительным периодом безработицы. Доходы населения падают. Налоговые поступления в бюджет автоматически сокращаются. Стремясь непременно сбалансировать бюджет, правительство должно либо повысить ставки налогов, либо сократить государственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Однако следствием всех этих мероприятий будет еще большее сокращение совокупного спроса.
Рассмотрим пример, как стремление ежегодно сбалансировать бюджет может стимулировать инфляцию. В условиях инфляции, при повышении денежных доходов автоматически увеличиваются налоговые поступления. Для предотвращения предстоящего превышения доходов над расходами правительство должно принять следующие меры: либо снизить ставки налогов, либо увеличить правительственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Ясно, что следствием этих мер будет усиление инфляционного давления в экономике.
Основной вывод: ежегодно балансируемый бюджет не является экономически нейтральным. Несмотря на эту и другие проблемы, во многих странах существует значительная поддержка идеи принятия конституционной поправки, предусматривающей ежегодное балансирование бюджета.
Вторая концепция базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не за каждый год. Данная концепция предполагает, что правительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремится сбалансировать бюджет. В этом случае, однако, бюджет не должен балансироваться ежегодно. Достаточно, чтобы он был сбалансирован в ходе экономического цикла Л.А. Дробозина. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.С.216..
Попробуем обосновать это. Для того чтобы противостоять спаду, правительство должно снизить налоги и увеличить правительственные расходы, тем самым сознательно вызывает дефицит бюджета. В ходе последующего инфляционного подъема правительство повышает налоги и правительственные расходы. Возникающее на этой основе положительное сальдо бюджета может быть использовано на покрытие государственного долга, возникшего в период спада. Таким образом, правительство проводит позитивную антициклическую политику и одновременно балансирует бюджет, но не на ежегодной основе, а за период в несколько лет.
Но в данной концепции бюджета существует ключевая проблема, которая состоит в том, что спады и подъемы в экономическом цикле могут быть неодинаковыми по глубине и продолжительности. Например, длительный и глубокий спад может смениться коротким периодом подъема. Появление большого дефицита в период спада в этом случае не покроется небольшим положительным сальдо бюджета периода процветания, следовательно, будет иметь место циклический дефицит бюджета.
Третья концепция связана с идеей так называемых функциональных финансов. В соответствии с этой идеей вопрос о сбалансированности бюджета - на ежегодной или на циклической основе - второстепенный. Первоначальной целью государственных финансов является обеспечение неинфляционной полной занятости, то есть балансирование экономики, а не бюджета.
Если достижение этой цели сопровождается устойчивым положительным сальдо или большим и все возрастающим государственным долгом - пусть будет так. В соответствии с данной концепцией проблемы, связанные с государственными дефицитами или излишками, малозначимы в сравнении с высшей степени нежелательными альтернативами продолжительных спадов или устойчивой инфляции. Вторая и третья концепции лежат в основе финансовой политики, ориентированной на бюджетный дефицит и опирающейся на потенциал денежного хозяйства страны. Такая политика предполагает:
наличие четкой программы финансовых мероприятий в рамках денежного потенциала страны;
контроль за развитием бюджетного дефицита и поиск источников его покрытия;
выделение бюджетных средств на мероприятия, дающие значительный экономический эффект.
Овладение этой политикой позволяет обществу находить оптимальную величину бюджетного дефицита. Так, в конце 80-х годов бюджетный дефицит во Франции составлял 9,6% от ВНП, в США - 11,6, в ФРГ - 14, в Японии - 15,6, в Бельгии - 25,1, в Италии - 25,2, в Греции-31,2%. [3, с.78] Однако при всей привлекательности политики бюджетного дефицита, крупные дефициты приводят к значительным отрицательным последствиям даже для “богатых” в экономическом отношении стран.
1.4 Финансирование бюджетного дефицита
Существуют следующие способы покрытия бюджетного дефицита:
Монетизация бюджетного дефицита.
Внешнее долговое финансирование.
Внутреннее долговое финансирование.
Увеличение налогообложения.
Монетизация бюджетного дефицита. В случае монетизации дефицита (то есть внутреннего банковского финансирования) нередко возникает сеньораж - доход государства от печатания денег. Сеньораж является следствием превышения темпа роста денежной массы над темпом роста реального ВВП, что приводит к повышению среднего уровня цен. В результате все экономические агенты платят своеобразный инфляционный налог, и часть их доходов перераспределяется в пользу государства через возросшие цены.
В условиях повышения уровня инфляции возникает так называемый "эффект Танзи" - сознательное затягивание налогоплательщиками сроков внесения налоговых отчислений в государственный бюджет, что характерно для многих переходных экономик. Нарастание инфляционного напряжения создает экономические стимулы для "откладывания" уплаты налогов, так как за время "затяжки" происходит обесценение денег, в результате которого выигрывает налогоплательщик. В итоге дефицит государственного бюджета и общая неустойчивость финансовой системы могут возрасти.
Монетизация дефицита государственного бюджета может не сопровождаться непосредственно эмиссией наличности, а осуществляется в других формах - например, в виде расширения кредитов Центрального Банка государственным предприятиям по льготным ставкам или в форме отсроченных платежей.
Отсроченные платежи - способ финансирования бюджетного дефицита, при котором правительство покупает товары и услуги, не оплачивая их в срок. Если закупки осуществляются в частном секторе, то производители заранее увеличивают цены, чтобы застраховаться от возможных неплатежей. Это дает толчок к повышению общего уровня цен и уровня инфляции.
Если отсроченные платежи накапливаются в отношении предприятий государственного сектора, то эти дефициты нередко непосредственно финансируются Центральным Банком или же накапливаются, в отличие от монетизации, официально считаются не инфляционным способом финансирования бюджетного дефицита, на практике это разделение оказывается весьма условным.
Внешнее долговое финансирование. Альтернативные возможности внешнего льготного финансирования бюджетного дефицита (например, получение безвозмездных субсидий из-за рубежа или льготных займов по низким ставкам с длительными сроками погашения) являются наиболее привлекательными, так как в этом случае дефицит не только не оказывает негативного воздействия на экономику, но и может оказаться весьма полезным, если такое финансирование связано с производительным использованием ресурсов.
Нередко, однако, возможности льготного финансирования в переходных экономиках либо ограничены из-за значительной внешней задолженности, либо используются правительствами преимущественно в непроизводительных целях - на потребительские дотации, выплаты пенсий, увеличение государственного аппарата и т.д. Такие дополнительные бюджетные расходы не могут быть быстро сокращены в случае прекращения их внешнего субсидирования на фоне отсутствия гарантированных внутренних источников покрытия, что усиливает общее напряжение в бюджетно-налоговой сфере.
Использование внешнего долгового финансирования бюджетного дефицита оказывается относительно эффективным, когда уровень внутренних процентных ставок превышает среднемировой и имеется возможность относительно стабилизировать валютный курс.
Внутренние ставки процента поднимаются особенно значительно в том случае, когда стимулирующая фискальная политика правительства сопровождается ограничением предложения денег Центральным Банком в целях снижения уровня инфляции. В этих условиях зарубежный спрос на ценные бумаги данной страны увеличивается, что вызывает приток капитала.
Возросший зарубежный спрос на отечественные ценные бумаги сопровождается повышением общемирового спроса на национальную валюту, необходимую для их приобретения. В результате обменный курс национальной валюты проявляет тенденцию к повышению, что способствует снижению экспорта и увеличению импорта.
Привлечение средств из иностранных источников для финансирования бюджетного дефицита может оказаться относительно привлекательным вариантом для переходных экономик в тех случаях, когда:
удается организовать концессионное финансирование;
на внутреннем рынке ощущается дефицит капитала при высокой внутренней норме прибыли;
торговый баланс относительно благополучен при наличии благоприятных перспектив расширения рынка;
первоначальные размеры внешнего долга незначительны;
первоочередной задачей макроэкономической политики является снижение вероятной инфляции.
Внутреннее долговое финансирование. Если правительство выпускает в целях финансирования облигации государственных займов, то спрос на кредитные ресурсы возрастает, что при стабильной денежной массе, приводит к увеличению средних рыночных ставок процента. Если внутренние процентные ставки изменяются свободно, то их рост может быть достаточно большим для того, чтобы отвлечь банковские кредиты из частного сектора. В результате частные внутренние инвестиции, чистый экспорт и частично потребительские расходы - снижаются, вызывая "эффект вытеснения", который значительно ослабляет стимулирующий потенциал фискальной политики.
Более того, если правительство намерено финансировать значительную часть своего бюджетного дефицита через продажу облигаций, то оно не может одновременно проводить жесткую финансовую политику, удерживая ставку процента ниже ожидаемого уровня инфляции. Облигации будут пользоваться спросом только при достаточно привлекательном уровне доходности. Если же этот показатель будет низким (или отрицательным), то возможности внутреннего долгового финансирования бюджетного дефицита сильно уменьшаться даже вне зависимости от степени развития внутреннего рынка капитала. В этом случае экономические агенты будут стремиться приобрести товары или вложить свои финансовые средства за рубежом, ограничивая тем самым возможности правительства финансировать бюджетный дефицит из внутренних небанковских источников и ухудшая состояние платежного баланса.
Эта диспропорция может усилиться на фоне ожиданий девальвации национальной валюты (особенно в обстановке недоверия к политике правительства и ЦБ), что способствует нарушению равновесия счета текущих операций и создает угрозу кризиса платежного баланса. С этой точки зрения внутреннее долговое финансирование дефицита госбюджета оказывает более сильное негативное воздействие на платежный баланс при относительной стабильности внутренних ставок процента, чем при их повышении, хотя в последнем случае "эффект вытеснения" оказывается более значительным.
В случае обязательного (принудительного) размещения государственных облигаций во внебюджетных фондах (пенсионных, страховых и т.д.) под низкие (и даже отрицательные) процентные ставки, внутреннее долговое финансирование бюджетного дефицита превращается, по существу, в механизм дополнительного налогообложения. Более того, при высоком уровне процентных ставок и значительных размерах дефицита государственного бюджета со временем неизбежно происходит резкое увеличение доли государственного внутреннего долга в ВВП, особенно при низких темпах экономического роста.
Рост бремени внутреннего долга увеличивает и долю государственных расходов на его обслуживание, что приводит к самовозрастанию и бюджетного дефицита, и государственной задолженности. Это серьезно ограничивает возможности снижения напряженности в бюджетно-налоговой сфере и стабилизации уровня инфляции. В целом в переходных экономиках внутреннее долговое финансирование бюджетного дефицита связано с относительно умеренными издержками только в тех случаях, когда:
сложно контролировать предоставление кредитов частному сектору;
внутреннее предложение относительно эластично;
внешнее долговое финансирование относительно дорого или ограничено из-за значительного бремени внешней задолженности, тогда как существующая внутренняя задолженность незначительна;
сопровождающая переходный период инфляция достигла высоких темпов или представляется абсолютно неизбежной.
Увеличение налогообложения. Я не случайно обозначила этот способ финансирования дефицита последним: дело в том, что современная экономическая наука сильно сомневается в его эффективности. Действительно, на первый взгляд кажется очевидным, что увеличение налогов - наиболее простой способ сокращения или ликвидации дефицитов федерального бюджета. Но есть некоторые обстоятельства, которые заставляют думать, что возросшие налоги могут вызвать лишь увеличение дефицитов.
Экономисты неоклассического направления рассмотрели данные за двадцатилетний период функционирования американской экономики и пришли к выводу, что на самом деле существует положительная корреляция средних ставок федерального налога (измеренных как процент от личного дохода) и дефицита федерального бюджета (измеренного как процент от ВВП). Другими словами, более высокие ставки налога ассоциируются с большими, а не с меньшими дефицитами. Этот парадокс объясняется тем, что если правительство получает больше финансовых ресурсов, законодатели не только пойдут на расходование всех дополнительных налоговых поступлений, но и потратят "чуть-чуть больше". Авторы считают, что их результаты ставят под серьезное сомнение тезис о том, что рост налогов будет эффективным средством сокращения дефицитов. Они утверждают, что рост налогов может ухудшить, а не облегчить проблему.
2. Анализ бюджетного дефицита Чувашской Республики
2.1 Структура и анализ бюджета Чувашской Республики за 2008 год: формирование доходов
Для осуществления своих функций региону требуются соответствующие финансовые ресурсы, поэтому в его собственность и распоряжение направляется часть национального дохода страны в виде различных денежных платежей и поступлений. Распоряжаются ими соответствующие органы региональной власти.
В соответствии со ст.39 Бюджетного Кодекса РФ доходы бюджета региона формируются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ.
Согласно ст.41 БК к доходам бюджета Чувашии относятся (см. табл.1):
налоговые доходы (федеральные, региональные, местные налоги и сборы, а также пени и штрафы по ним);
неналоговые доходы (доходы от использования государственного и муниципального имущества, его продажи, доходы от платных услуг, средства, полученные в результате мер гражданско-правовой, административной, уголовной ответственности, средства самообложения граждан);
безвозмездные поступления (дотации их других бюджетов, субсидии из других бюджетов, субвенции из федерального, регионального бюджета, иные межбюджетные трансферты, безвозмездные поступления от физических и юридических лиц).
Табл.1.
Доходы бюджета
|
Налоговые доходы |
Неналоговые доходы |
Безвозмездные поступления |
|
|
Доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов |
1. Доходы от использования государственного и муниципального имущества; 2. Доходы от продажи государственного и муниципального имущества; 3. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями; 4. Средства самообложения граждан; 5. Иные неналоговые доходы. |
1. Дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; 2. Субсидии из федерального бюджета; 3. Безвозмездные поступления от физических и юридических лиц. |
По данным Министерства финансов Чувашии Республиканский бюджет региона в 2008 году исполнен с дефицитом 1,74 млрд. руб., или 6% от расходов Закон Чувашской Республики "О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов".
В бюджет Чувашской Республики за 2008 год поступило 27,13 млрд. рублей при плане 27,08 млрд. рублей, в том числе собственных доходов (налоговые доходы, неналоговые доходы, безвозмездные поступления) 26,34 млрд. рублей (97,09% от доходов) при плане 26,32 млрд. рублей или план выполнен на 100,08% (см. рис.1). Сверх плана поступило 20 млн. рублей собственных доходов. По сравнению с 2007годом собственные доходы возросли на 4,19 млрд. рублей или на 18,9%.
Основной статьей доходов Чувашии в 2008 году стало безвозмездное поступление доходов в размере 12,14 млрд. рублей (44,8% от доходов). К ним относятся дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ, субсидии из федерального бюджета и безвозмездные поступления от физических и юридических лиц.
На втором месте стоит налог на прибыль организаций в размере 4,79 млрд. рублей (17,7% от доходов), на третьем - налог на доходы физических лиц в размере 4,26 млрд. рублей (15,7%).
План индикаторов, характеризующих состояние республиканского бюджета Чувашской Республики по состоянию на 1 января 2009 года, перевыполнен по следующим источникам доходов:
по налогу на прибыль организаций на 12,30 млн. рублей (0,3%);
по налогам на совокупный доход на 0,63 млн. рублей (0,1%);
по налогам на имущество на 203,42 млн. рублей (10,2%);
по платежам при пользовании природными ресурсами на 15,56 млн. рублей (27,5%);
по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 35,43 млн. рублей (152,5%);
по доходам от продажи материальных и нематериальных активов 23,51 млн. рублей (51,9%);
по административным платежам и сборам 1,05 млн. рублей (3,4%);
по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 26,6 млн. рублей (3,5%).
Однако по отдельным источникам доходов план не выполнен:
по налогу на доходы физических лиц на 3,7 млн. рублей, что объясняется невыплатой заработной платы работникам учреждений и организаций города (2,7%);
по налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на 13, 25 млн. рублей (0,3%);
по государственной пошлине на 0,01 млн. рублей (3,5%);
по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 103,31 млн. рублей (23,8%) - доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества, средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности и т.д.
по штрафам, санкциям, возмещению ущерба на 1,97 млн. рублей (48,9%) - за нарушение законодательства Российской Федерации об основах конституционного строя Российской Федерации, за нарушение законодательства Российской Федерации о рекламе и неисполнение предписаний антимонопольного органа, за нарушение законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования и т.д.
По безвозмездным поступлениям на 19,58 млн. рублей (0,2%). По остальным источникам доходов поступления сложились в пределах плана.
Рис.1.
2.2 Структура и анализ бюджета Чувашской Республики за 2008 год: формирование расходов
Формирование расходов бюджета региона Российской Федерации осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством Российской Федерации разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, исполнение которых согласно законодательству Российской Федерации, международным и иным договорам и соглашениям должно происходить в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде) за счет средств соответствующих бюджетов.
Расходы бюджета являются наиболее значимой составной частью его функционирования. Они осуществляются в соответствии со следующими основными принципами:
Принцип федерализма. Основу этого принципа составляет законодательное разграничение полномочий и предметов ведения между Российской Федерацией и субъектами РФ, так как именно разграничение компетенции определяет объем по финансированию тех или иных расходов со стороны соответствующего бюджета.
Принцип приоритетности государственных и региональных публичных расходов. Он является одним из основных критериев в разграничении публичных и частных финансов. Финансирование государственной деятельности зависит от сферы охватываемых публичных расходов, которые являются первостепенными и необходимы для общества в целом. Приоритетность тех или иных потребностей государство устанавливает исходя из экономической политики и имеющихся бюджетных ресурсов. Определяя приоритетность бюджетных расходов, государство регламентирует в законодательном порядке процесс их удовлетворения.
Принцип целевого направления средств. Бюджетные расходы осуществляются строго по целевому назначению в соответствии с направлениями расходования, предусмотренными в финансовых планах.
Принцип безвозвратности (как правило) расходования государственных и региональных бюджетных ресурсов. Это означает, что средства, использованные на финансирование региональных потребностей, не подлежат возмещению. Однако безвозвратность ресурсов не означает бесцельное и бесконтрольное их использование, поэтому данный принцип должен органически входить в систему целей и задач финансовой деятельности государства. Исключением можно считать включение в состав капитальных расходов бюджетов средств, предоставляемых в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам (ст.67 БК РФ Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ).
Принцип соблюдения режима экономии. Наличие этого принципа способствует достижению наибольшей эффективности в процессе осуществления государственных бюджетных расходов. Режим экономии - это система форм и методов последовательного снижения затрат относительно получаемого результата при условии повышения эффективности от регионального инвестирования. Соблюдение режима экономии не всегда означает сокращение расходов бюджета, но обязательно предполагает максимально целевое их применение.
Принцип максимальной эффективности использования. Он означает финансовое обеспечение публичных интересов при минимальных затратах.
Принцип осуществления бюджетного контроля в целях обеспечения соблюдения финансовой дисциплины.
Принцип единства порядка использования расходов бюджетов. Независимо от доходных источников все государственные и региональные бюджетные расходы имеют единые принципы их использования, т.е. распределение на основе социально-экономических государственных программ, утвержденных в законодательном порядке. Этот принцип определяет реальность расходов бюджетной сферы.
Принцип законности осуществления государственных и региональных бюджетных расходов. Этот принцип устанавливает, что расходы бюджета производятся на основе действующего законодательства и в определенный период времени. Обязательным условием выделения бюджетных денежных средств является включение их в соответствующий бюджет.
Основная цель бюджетной политики Чувашской Республики в области расходов заключалась в обеспечении сбалансированности и эффективности управления средствами бюджета региона.
Расходование средств производилось исходя из обеспеченности приоритетов в области социальной сферы, экономически значимых мероприятий.
Бюджет Чувашской Республики по расходам за 2008 год исполнен на 97,4%. При плане 29,65 млрд. рублей расходы составили 28,87 млрд. рублей. В сравнении с 2007 годом рост расходов произошел на 17% или на 4,81 млрд. рублей Закон Чувашской Республики "О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов".
Расходы по общегосударственным вопросам, в том числе обслуживание внутренних долговых обязательств, сложились в размере 1,08 млрд. рублей или 97,4% к плану (см. рис.2). Расходы производились в соответствии с утвержденными сметами.
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность профинансирована на 99,6% (план 1,08 млрд. рублей, факт 1,07 млрд. рублей). В 2008 году выплачивалась доплата участковым инспекторам милиции на общую сумму 0,6 млрд. рублей, приобретались радиостанции для районных отделов внутренних дел, оказывалась помощь на приобретение ГСМ.
На финансирование социально-культурной сферы (образование, здравоохранение, культура, физкультура, социальная политика) направлено 9,14 млрд. рублей или 31,7% от общей суммы расходов. В 2008 году расходы возросли по сравнению с 2007 годом на 1,57 млрд. рублей или на 21%.
Рис.2.
При Плане индикаторов, характеризующих состояние республиканского бюджета Чувашской Республики по состоянию на 1 января 2009 года, общая сумма расходов сократилась на 0,77 млрд. рублей (2,6%). Расходы сократились по следующим статьям:
по общегосударственным вопросам на 101,13 млн. рублей (8,5%);
по расходам на национальную экономику на 80 млн. рублей (1,01%), в том числе:
1) сельское хозяйство и рыболовство на 3 млн. рублей (0,2%);
2) лесное хозяйство на 13 млн. рублей (7,36%);
3) транспорт на 1млн. рублей (0,5%)
4) дорожное хозяйство на 3,64 млн. рублей (0,08%).
по расходам на жилищно-коммунальное хозяйство на 256,9 млн. рублей (26,2%);
по расходам на охрану окружающей среды на 11,85 млн. рублей (3,09%);
по расходам на образование на 20,4 млн. рублей (1,26%);
по расходам на культуру, кинематографию, средства массовой информации на 6,42 млн. рублей (0,84%);
по расходам на социальную политику на 295 млн. рублей (7,85%);
по расходам на межбюджетные трансферты на 36,42 млн. рублей (0,42%).
Однако по здравоохранению и спорту расходы по сравнению с планом увеличились на 40 млн. рублей (1,23%).
По итогам 2008 года основной статьей затрат явились межбюджетные трансферты, в том числе на Республиканский фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и Республиканский фонд сбалансированности бюджетов муниципальных районов и городских округов - 30% расходов бюджета.
На втором месте стоят затраты по организации функционирования национальной экономики, в том числе сельского хозяйства и рыболовства, лесного хозяйства, транспорта, дорожного хозяйства - 27,05% расходов бюджета.
На третьем месте - расходы на социальную политику (12% расходов бюджета).
В целях эффективного использования бюджетных средств департаментом по финансам, бюджету и контролю администрации региона, финансовыми органами региона совместно с отраслевыми ведомствами проводятся проверки функционирования действующей сети бюджетных учреждений и организаций, их структурных подразделений. Проверяются режим работы, выполняемая нагрузка, осуществляется контроль за формированием фонда оплаты труда. На основании анализа материалов проверок в бюджетных учреждениях пересматриваются комплектование, штатные расписания, тарификации. Все это позволяет более рационально использовать материальные ресурсы бюджетных учреждений, сэкономить выделяемые средства из бюджета региона на содержание этих учреждений, в свою очередь, сократить задолженность по заработной плате работникам, занятым в бюджетной сфере.
В настоящее время актуальным вопросом является обеспечение своевременности выплаты заработной платы работникам бюджетных учреждений.
В этих целях на протяжении нескольких лет в регионе проводится постоянная работа по ее погашению и недопущению задолженности. Этот порядок обеспечения своевременности выплаты рассмотрен на заседании Правительства Российской Федерации и рекомендован для использования субъектам Федерации.
По данным организаций, сообщивших сведения о задолженности по заработной плате по состоянию на 25.08.2009 года, 29 предприятий промышленности и строительного комплекса имеют долги по зарплате перед почти 20 тысячами работников.
Глава республики поручил Правительству совместно с правоохранительными органами принять самые жесткие меры по отношению к руководителям и собственникам таких предприятий и добиться к 1 сентября текущего года заметного снижения объемов задолженности по зарплате.
2.3 Развитие бюджетного дефицита в регионе и бюджетная политика Чувашии
Долгие годы Чувашия сталкивалась с проблемой бюджетного дефицита. Однако в последнее время в российской экономике начался ощутимый подъем, благодаря чему эта проблема постепенно исчезает.
Основные причины значительного бюджетного дефицита - это низкая эффективность производства, значительные социальные расходы, невнесение налогов в бюджет, нерациональность структуры бюджетных расходов, неэффективные бюджеты; механизмы.
Ростом своих экономических показателей Чувашия обязана благоприятной для нее конъюнктуре на мировом рынке, а такие показатели, как "бегство капитала" (перевод капитала из развивающихся стран в развитые страны с целью избежать его экспроприации) и уровень инвестиций остаются крайне низкими Добиться стабильности финансовой системы (интервью с А. Я. Лившицем) // Финансы, № 9, 2007. - с. 137..
Кризис способствовал переходу правительства к более ответственной финансово-бюджетной политике.
Реструктуризация государственного долга способствовала сокращению расходов по его обслуживанию, что позитивно повлияло на исполнение регионального бюджета. В текущем году отмечался более высокий уровень доходов бюджета по сравнению с прошлым годом, систематически сокращалась задолженность по выплатам населению за счет бюджетных средств, применялись методы целевого финансирования расходов бюджета.
Исполнение регионального бюджета происходило в условиях восстановительных тенденций в производстве, обусловленных в первую очередь оживлением промышленного производства в связи с расширением экспортоориентированных и импортозамещающих производств. Основными задачами, стоящими перед бюджетной сферой в текущем году, были перелом тенденции роста долгового бремени страны, создание условий для развития реального сектора экономики.
Одним из основных инструментов экономической политики Чувашской Республики является бюджетная политика как целенаправленная деятельность региона по определению основных задач и количественных параметров формирования доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом. Бюджетная политика на очередной финансовый год определяется Бюджетным посланием Президента ЧР, направляемом Федеральному Собранию в начале (не позднее марта) предшествующего года.
Так как наиболее важными направлениями бюджетной политики Чувашии являются сбор бюджетных доходов, выполнение бюджетных обязательств, управление бюджетным дефицитом и государственным долгом, то и эффективность всей бюджетной политики Чувашии может быть оценена по результативности деятельности органов исполнительной власти в указанных направлениях. Состояние финансов оказывает весьма сильное воздействие на реальную экономику, поэтому динамика основных макроэкономических показателей также может выступать одним и критериев успешности варианта осуществляемой бюджетной политики.
В качестве критериев эффективности бюджетной политики Чувашской Республики можно предложить следующие:
уровень собираемости бюджетных доходов в целом, налогов в частности;
уровень выполнения бюджетных обязательств;
величину бюджетного дефицита и скорость роста государственного долга;
объем финансовых ресурсов, отвлекаемых на обслуживание регионального бюджета;
уровень монетизации бюджетного дефицита;
величину валютных резервов, используемых для финансирования бюджетного дефицита;
динамику валового внутреннего продукта;
уровень безработицы;
степень выполнения законодательных и приравненных к ним актов о бюджете.
В условиях Чувашии к вышеназванным показателям можно добавить критерии, характеризующие специфику современного этапа в развитии российской экономики:
величину просроченной задолженности по оплате труда из-за отсутствия бюджетного финансирования;
величину просроченной задолженности по оплате государственного заказа.
3. Пути сокращения бюджетного дефицита Чувашской Республики и мировой опыт преодоления дефицита бюджета
3.1 Пути сокращения бюджетного дефицита и сбалансирования бюджета Чувашии
В бюджетной политике нашей республики реализуется пассивная форма дефицита, которая носит потребительский характер. Это значит, что большая часть бюджетных средств направляется на социальную поддержку населения, финансирование образования, культуры, здравоохранения, управление, оборону, а также на поддержку нерентабельных предприятий государственного сектора. Понятно, что значительная часть этих расходов носит общегосударственный характер, в связи с чем сокращать их следует очень осторожно. Тем не менее, дальнейшая бюджетная политика государства должна предусматривать переход от пассивной к активной форме бюджетного дефицита, которая предполагает возможность дефицитного финансирования только тех расходов, которые способствуют экономическому росту. Но даже в этом случае бюджетные ассигнования должны выделяться под обоснованную программу и по мере получения определенного эффекта.
Подобные документы
Понятие дефицита бюджета, причины его возникновения. Финансовая политика России и способы финансирования дефицита бюджета. Методы финансирования бюджетного дефицита в экономически развитых странах в 2008-2010 гг. Прогнозы бюджетного дефицита в России.
курсовая работа [49,7 K], добавлен 08.06.2011Роль дефицита в развитии (торможении) экономического состояния в стране. Функции, причины возникновения и способы покрытия дефицита бюджета. Анализ бюджетного дефицита в России и источников финансирования, перспективные направления его регулирования.
курсовая работа [167,2 K], добавлен 04.12.2011Бюджетный дефицит, его социально-экономические последствия. Анализ покрытия бюджетного дефицита в Чувашской Республике. Характеристика республиканского бюджета, источники его финансирования. Оптимизация бюджетных расходов в Российской Федерации и Чувашии.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 22.07.2011Сбалансированность бюджета, уровни бюджетного регулирования. Проблема бюджетного дефицита. Основные способы финансирования дефицита госбюджета. Понятие, виды, субъекты валютных операций. Расчет суммы подоходного налога с доходов физического лица.
контрольная работа [75,8 K], добавлен 19.12.2012Определение сущности и причин возникновения бюджетного дефицита. Анализ регулирования и финансирования бюджетного дефицита в Российской Федерации. Негативные и положительные факторы проблемы бюджетного дефицита. Методы покрытия бюджетного дефицита в РФ.
курсовая работа [174,1 K], добавлен 12.01.2011Основы бюджетного дефицита. Сущность бюджетного дефицита и причины его возникновения. Виды бюджетного дефицита и способы его покрытия. Современное состояние бюджетного дефицита г. Рузы. Методы стимулирования и регулирования интересов различного уровня.
дипломная работа [338,5 K], добавлен 20.03.2009Сущность бюджетного дефицита, пути его финансирования. Причины возникновения и методы покрытия долга государства. Анализ государственной задолженности в период СССР и современной России. Оценка бюджетного дефицита Республики Чувашии за последние годы.
курсовая работа [37,8 K], добавлен 08.01.2014Понятие бюджета, его функции и экономическая сущность. Структура доходов и расходов бюджета. Понятие бюджетного дефицита, его экономическая сущность, роль в экономике. Источники финансирования бюджетного дефицита, проблемы и способы управления им.
курсовая работа [58,6 K], добавлен 01.12.2011Понятие бюджетного дефицита и причины его возникновения. Виды бюджетного дефицита. Финансирование бюджетного дефицита. Анализ состояния бюджетного дефицита в России в 2013-2016 гг. Проблема урегулирования бюджетного дефицита в Оренбургской области.
курсовая работа [123,8 K], добавлен 13.08.2016Изучение совокупности бюджетных отношений по формированию и использованию бюджетного фонда страны. Анализ государственных расходов, налоговых поступлений и дефицита государственного бюджета. Проведение исследования доходов сметы Кыргызской Республики.
курсовая работа [656,9 K], добавлен 14.04.2019
