13

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

ГОУ ВПО КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра налогообложения, предпринимательства и права

специальность Налоги и налогообложение

Выполнила:

Студентка 3 курса

(ОЗО, 6 лет)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансовое право»

на тему: «Правовые основы денежной системы»

Проверил:

Преподаватель

Коноплев В.А.

Контрольная работа

«___» __________ 200__ г.

(дата)

______________________

(подпись)

Кемерово, 2007

Содержание

Введение

1. Понятие и задачи денежного обращения

2. Правовая основа денежного обращения

3. Денежная система РФ

4. Установление курса

5. Эмиссия денежных средства

6. Функции ЦБ РФ в сфере регулирования наличного денежного обращения. Способы регулирования денежного обращения

Заключение

Список литературы

Введение

Понятие «финансовое право» занимает важное место в курсе права. Как отрасль права, финансовое право является совокупностью юридических норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования публичных денежных фондов, необходимых для осуществления их задач и функций.

Важной категорией финансового права является понятие «финансы», которое обозначает окончательное разрешение денежного спора. В совокупности эти два слова финансы и право и подразумевают юридическое разрешение споров в отношении денег.

Без финансирования невозможно развитие и поддержание в нормальном состоянии социально-политических систем и также любых социально значимых изменений. При этом финансирование государства - важная составляющая государственного суверенитета, необходимая для поддержания публичных социальных, политических, организационных и других функций. Иначе можно сказать, что финансовое право - это такое право, которое регулирует те отношения, которые получаются в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

Необходимо любому человеку, хотя бы в общих чертах знать основы денежного обращения и системы, как устанавливается курс денег и от чего он зависит, каким способом может регулироваться наличное денежное обращение и от чего происходит эмиссия денежных средств. Почему им это необходимо, любой человек хоть иногда хранит деньги в банке, покупает валюту и уж конечно большинство людей покупают продукты и получают заработную плату. Если люди будут немного больше знать о причинах той же эмиссии или инфляции они смогут хоть чуть-чуть обезопасить себя от потери своих денег, вовремя забрать деньги из банка до их обесценивания или каким-нибудь другим способом.

Жизнь и благосостояние граждан во многом зависят от финансовой деятельности государства. Чтобы достичь эффективных результатов в процессе функционирования, государство должно быть сильным, а это обеспечивается объемом финансовых ресурсов, которыми оно распоряжается.

Цель написания данной контрольной работы - это дать представление о правовой основе денежной системы.

Задачи:

1. Дать понятие и рассказать о задачах денежного обращения.

2. Рассказать о правовой основе денежного обращения.

3. Описать денежную систему РФ.

4. Охарактеризовать установление курса и эмиссию денежных средств.

5. Дать описание функций ЦБ РФ в сфере регулирования наличного денежного обращения и указать способы регулирования денежного обращения.

1. Понятие и задачи денежного обращения

Базовые принципы финансовой деятельности государства закреплены в Конституции РФ и конкретизированы в нормах финансового права.

В рамках денежной системы денежное обращение, то есть движение денежной массы, осуществляется в двух формах: 1) наличного денежного обращения; 2) безналичного денежного обращения.

Под денежной массой понимается совокупность денежных знаков, находящихся в обращении, денежных средств на счетах и во вкладах организаций и физических лиц, а также другие безусловные денежные обязательства кредитных организаций¹.

Деньги, находясь в постоянном движении, являются связующим звеном между физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти.

Безналичные расчеты между субъектами права могут производиться в следующих формах: 1) платежными поручениями; 2) по аккредитиву; 3) чеками; 4) расчеты по инкассо; 5) в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (с использованием банковских карт, через отделения почтовой связи).

Регулирование денежного обращения может осуществляться посредством следующих инструментов: 1) эмиссии наличных денег; 2) применения инструментов и приемов кредитно-денежной политики.

Кроме того, в отдельных кризисных (экстренных) случаях для регулирования денежного обращения используются механизмы денежной реформы, которая проводится для полного или частичного преобразования оказавшейся неэффективной денежной системы страны. Для осуществления целей денежной реформы, как правило, используется вывод из обращения и замена действовавших денежных знаков на банкноты и монеты нового образца, в том числе с проведением деноминации.

Раз денежное обращение является движением денежной массы, то есть, просто говоря движением денег (может быть безналичным), то задачами денежного обращения являются в первую очередь, конечно, платежи (оплата) или расчеты за какой-либо товар или услугу.

С экономической точки зрения под расчетами следует понимать обмен информацией между плательщиками и получателями денежных средств, а также финансовыми посредниками (банками) о порядке и способах погашения обязательств. В свою очередь, под платежом следует понимать безотзывную и безусловную передачу денежных средств плательщиком получателю, завершающую процесс расчетов.

Окончательный платеж состоит в передаче денежных средств, т.е. общепризнанного в данном обществе вида финансовых активов, принимаемых всеми участниками оборота в уплату за товары (работы, услуги) и в погашение долгов.

С историческим развитием государства средством погашения финансовых обязательств вместо металлических денег стали банкноты, а позже и безналичные деньги. Безналичное обращение способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, сокращению наличных денег, снижению издержек обращения.

Денежное обращение обслуживает товарное производство и товарное обращение, опосредует обмен всего совокупного общественного продукта, а также его части - национального продукта.

Наличные деньги используют для кругооборота товаров и услуг и для расчетов по выплате заработка, премий, пособий, пенсий, страховых возмещений по договорам страхования, при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода, по платежам населения за коммунальные услуги и пр.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный промежуток времени между: физическими и юридическими лицами; физическими лицами; юридическими лицами; физическими лицами и государственными органами; юридическими лицами и государственными органами.

Другой задачей движения денег можно назвать развитие и рост государства. Как любое движение это эволюция. Денежное обращение регулирует кредитно-денежную политику, выявляет недостатки и достоинства денежной массы. С каждым движением денег достигается развитие сферы производства и сферы услуг. Ведь деньги платят за что-то. Развивающая функция денег очень важная. Задачей денежного обращения можно назвать достижение целей, а каких это уже зависит от многих факторов. Не последняя задача это увеличение движения денежного обращения, дабы не было остановки, если движение остановится это уже будет застой как производства, так и в итоге государства и как следствие его упадок.

2. Правовая основа денежного обращения

Правовой основой денежного обращения и функционирования денежной системы Российской Федерации выступают положения Конституции Российской Федерации, Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «Гражданского кодекса Российской Федерации и других нормативно-правовых актов.

Согласно ст.75 Конституции РФ:

1. Денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются

2. Защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция Центрального банка Российской Федерации, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти.

3. Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом.

4. Государственные займы выпускаются в порядке, определяемом федеральным законом, и размещаются на добровольной основе.

Согласно ст.140 «Деньги (валюта)» Гражданского кодекса РФ:

1. Рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации.

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

2. Случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке.

Согласно Федеральному закону «О Центральном банке России» статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации (Банка России) определяются Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами; функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и настоящим Федеральным законом, банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления; банк России является юридическим лицом.

Целями деятельности Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.

Финансовый контроль реализуется через систему органов государства как «по горизонтали» - общей, специальной и функциональной компетенции, так и «по вертикали»: федеральные, региональные и муниципальные. Полномочия каждой структуры государственного финансового контроля подробно регламентированы в нормативных актах¹.

3. Денежная система РФ

Существующая в настоящее время в Российской Федерации денежная система представляет собой продукт длительной исторической эволюции. Финансовые системы разных стран существенно отличаются друг от друга в связи с различиями в уровня экономического и политического развития данных государств, особенностями финансового законодательства, сложившимися обычаями делового оборота и т.д. Однако общим является постоянное стремление к совершенствованию денежной системы и повышению эффективности регулирования денежного обращения.

Денежная система РФ - это урегулированная нормами права денежного обращения совокупность форм и методов организации и функционирования денежного обращения. Она включает в свою структуру:

1) наименование денежной единицы страны;

2) виды государственных денежных знаков;

3) регулирование и организацию порядка выпуска в обращение (эмиссии) и обращения государственных денежных знаков;

4) порядок осуществления наличного и безналичного денежного обращения;

5) формы безналичных расчетов;

6) курс национальной валюты, порядок ее обмена на иностранную валюту¹.

Так, если рассматривать конкретно для России, то наименование денежной единицы у нас рубль, в качестве разменной монеты - копейки.

Виды государственных денежных знаков могут быть разными. Это могут быть банкноты, металлические монеты, иные кредитные инструменты - векселя, банковские векселя, чеки, кредитные карточки.

Регулирует и организует порядок выпуска в обращении денег Центральный банк России. Он разработал Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05 января 1998 г. №14-П, обязательное для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории России.

Эмиссия денежных знаков (наличных) осуществляется также исключительно ЦБ РФ.

Безналичные расчеты могут быть следующими формами: 1) платежными поручениями; 2) по аккредитиву; 3) чеками; 4) расчеты по инкассо и др.

Курс национальной валюты, порядок ее обмена на иностранную валюту также определяет Центральный банк России.

Валюта России - это: 1) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и монеты; 2) средства в рублях на счетах в банках в России; 3) средства в рублях на счетах в банках за пределами России.

П.3 ст.1. Закона о валютном регулировании происходит обмен иностранной валюты, т.е. денег и средств на счетах на рубли.

4. Установление курса

Согласно ст.317 «Валюта денежных обязательств» Гражданского кодекса РФ:

1. Денежные обязательства должны быть выражены в рублях (статья 140).

2. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, "специальных правах заимствования" и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

3. Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке.

Согласно ст.4 ФЗ «О ЦБ РФ» банк России выполняет различные функции, в том числе и устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю. По ст.41 под валютными интервенциями Банка России понимается купля-продажа Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег. Ст.42 Банк России может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы, исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики.

Ст.53 Банк России устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю.

При подготовке проекта федерального бюджета Минфином России на предстоящий год рассчитывается расчетная прогнозная величина среднегодового курса рубля к доллару.

Средством обеспечения курса рубля является также регулирование отношения рубля к иностранной валюте. Для этого Центральный банк Российской Федерации использует в необходимых случаях свои резервы иностранной валюты на межбанковских торгах, а также обеспечивает так называемый "валютный коридор", т.е. гарантирует допустимые пределы колебания курса иностранной валюты по отношению к рублю. Официальный курс иностранных валют, выраженный в рублях, еженедельно публикуется Центральным банком Российской Федерации в печати и официальных изданиях.

Существенное значение для стабилизации денежной системы, как и экономической ситуации в стране в целом, имеет указание в п.1 ст.75 Конституции РФ о недопустимости в Российской Федерации введения и эмиссии каких-либо других денег, кроме рубля. Это определяет не только особое значение Центрального банка Российской Федерации в банковской системе страны, но и полномочия государственных банков, созданных в ряде субъектов Российской Федерации, поскольку последние лишены права выпуска любых своего рода "местных" денег. Естественно, что является противозаконным и выпуск каких-либо знаков оплаты, выполняющих функцию денег, любыми другими организациями.

Защита рубля обеспечивается и такими мерами, как выпуск денежных купюр, обладающих "средствами защиты", т.е. признаками, позволяющими избежать их подделки фальшивомонетчиками. Средством защиты рубля является установление признаков платежности денежных знаков, а также изъятие из обращения поврежденных и ветхих денежных купюр и пр.

5. Эмиссия денежных средств

В целях обеспечения проведения единой финансовой политики на территории Российской Федерации устанавливаются конституционные принципы финансовой политики на российском рынке, изложенные в ст. ст.74 - 75 Конституции Российской Федерации.

Они определяют, что на территории Российской Федерации: 1) не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств; 2) денежной единицей является рубль; денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации, а введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются; 3) система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов устанавливаются федеральными законами; 4) государственные займы выпускаются в порядке, определяемом федеральным законом, и размещаются на добровольной основе.

Конституционные основы государственной финансовой политики находят развитие в ежегодных Посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию, на основе которых составляется План действий Правительства в области финансовой политики.

В ч.2 ст.75 Конституции установлено, что основной функцией Центрального банка Российской Федерации являются защита и обеспечение устойчивости рубля, что достигается целой совокупностью мер. Среди них следует особо обратить внимание на то, что Центральному банку Российской Федерации принадлежит право регулировать объем находящейся в обращении в нашей стране денежной массы, что способствует поддержанию покупательной способности рубля. Регулирование достигается чаще всего установлением Центральным банком учетных ставок при выдаче кредитов, определением валютных и рублевых нормативов для коммерческих банков и установлением в них минимума обязательных резервов. Закон "О банках и банковской деятельности в РСФСР", регулирующий банковскую деятельность, действует в редакции 1996 г.

Следует подчеркнуть, что в соответствии с Конституцией Центральный банк Российской Федерации осуществляет свою основную функцию - защиту и обеспечение устойчивости рубля - независимо от других органов государственной власти. Это означает, что оперативная деятельность Центрального банка Российской Федерации осуществляется им самостоятельно и вмешательство в нее других государственных органов недопустимо.

6. Функции ЦБ РФ в сфере регулирования наличного денежного обращения. Способы регулирования денежного обращения

Согласно ст.4 ФЗ «О Банке России» ЦБ РФ выполняет следующие функции:

1) во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

2.1) утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

Указанием ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами.

4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

5) устанавливает правила проведения банковских операций;

6) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

7) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

8) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

9) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.

Правила организации наличного денежного обращения на территории РФ установлены Положением ЦБ РФ от 05 января 1998г. №14-П.

Банкноты и монеты ЦБ РФ обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории РФ.

Банкноты и монеты ЦБ РФ не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монеты ЦБ РФ нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена.

При обмене банкнот и монет ЦБ РФ старого образца на банкноты и монеты ЦБ РФ нового образца срок изъятий банкнот и монет из обращения не может быть менее одного года, но не должен превышать пяти лет.

ЦБ РФ без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в соответствии с установленными им правилами.

В целях организации на территории РФ наличного денежного обращения ЦБ РФ выполняет следующие функции: 1) прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет ЦБ РФ, создание их резервных фондов; 2) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; 3) установление признаков платежеспособности банкнот и монет ЦБ РФ, порядка уничтожения банкнот и монет ЦБ РФ, а также замены поврежденных банкнот и монет ЦБ РФ; 4) определение порядка ведения кассовых операций¹.

Способами регулирования денежного обращения могут быть эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения, что осуществляется только Банком России на территории РФ.

Это эмиссионное право ЦБ РФ обеспечивается тем, что только Совет директоров ЦБ РФ принимает решения о выпуске банкнот и монет ЦБ РФ нового образца, об изъятии из обращения банкнот и монет старого образца, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков (публикуя описание новых денежных знаков в средствах массовой информации).

Регулирование наличного денежного обращения может осуществляться посредством: 1) эмиссии наличных денег; 2) применения инструментов и приемов кредитно-денежной политики.

Но не все банки работают хорошо. За 2006 год команда действующих кредитных организаций в России уменьшилась на 64 игрока - с 1253 до 1189 было сообщение ЦБ РФ. Но работа не закончена: ЦБ и Минфин готовят изменения в закон «О Банках и банковской деятельности», касающийся оценки деловой репутации руководителей и членов Советов директоров банков. Поправки расширяют круг лиц, которые подвергаются такой оценке. За Банком России закрепляется право нормативного регулирования этого вопроса. В его компетенцию будет входить формирование, на основе законодательства, критерия оценки деловой репутации работников кредитных организаций. Кроме того, ЦБ совместно с Минэкономразвития и Агентства по страхованию вкладов разрабатывает законопроект, расширяющий возможность привлечения к субсидиарной ответственности лиц, виновных в банкротстве банков¹.

Разработано Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации согласно компетенции, предоставленной Банку России Федеральным законом от 26 апреля 1995 г. №65-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а также с учетом положений Федерального закона от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ "О банках и банковской деятельности", Гражданского кодекса Российской Федерации, других федеральных законов и правовых актов, действующих на территории Российской Федерации.

Это Положение обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка Российской Федерации, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Российской Федерации.

Так что регулирование денежного обращения осуществляется способами рекомендаций, контроля, анализа и др.

Заключение

Базовые принципы финансовой деятельности государства закреплены в Конституции РФ и конкретизированы в нормах финансового права. В рамках денежной системы денежное обращение, т.е. движение денежной массы, осуществляется: 1) наличным денежным обращением; 2) безналичным. Денежная масса - совокупность денежных знаков, находящихся в обращении, денежных средств на счетах и во вкладах организаций и физических лиц, а также другие безусловные денежные обязательства кредитных организаций. Задачами денежного обращения являются: платежи, расчеты за товары или услуги; развитие и рост государства; регулирование кредитно-денежной политики, выявление недостатков; достижение целей.

Правовой основой денежного обращения и функционирования денежной системы Российской Федерации выступают положения Конституции Российской Федерации, Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «Гражданского кодекса Российской Федерации и других нормативно-правовых актов.

Денежная система РФ - это урегулированная нормами права денежного обращения совокупность форм и методов организации и функционирования денежного обращения. Она включает в свою структуру: 1) наименование денежной единицы страны; 2) виды государственных денежных знаков; 3) регулирование и организацию порядка выпуска в обращение (эмиссии) и обращения государственных денежных знаков; 4) порядок осуществления наличного и безналичного денежного обращения; 5) формы безналичных расчетов; 6) курс национальной валюты, порядок ее обмена на иностранную валюту.

Курс рубля устанавливает только Банк России, в том числе и по отношению к иностранной валюте. Существенное значение для стабилизации денежной системы, как и экономической ситуации в стране в целом, имеет указание Конституции РФ о недопустимости в РФ введения и эмиссии каких-либо других денег, кроме рубля. Это определяет не только особое значение Центрального банка Российской Федерации в банковской системе страны, но и полномочия государственных банков, созданных в ряде субъектов Российской Федерации, поскольку последние лишены права выпуска любых своего рода "местных" денег. Также противозаконным является и выпуск каких-либо знаков оплаты, выполняющих функцию денег, любыми другими организациями.

Центральному банку Российской Федерации принадлежит право регулировать объем находящейся в обращении в нашей стране денежной массы, что способствует поддержанию покупательной способности рубля. Регулирование достигается чаще всего установлением Центральным банком учетных ставок при выдаче кредитов, определением валютных и рублевых нормативов для коммерческих банков и установлением в них минимума обязательных резервов.

На территории России ЦБ РФ выполняет следующие функции в сфере наличного денежного обращения: 1) прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет ЦБ РФ, создание их резервных фондов; 2) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; 3) установление признаков платежеспособности банкнот и монет ЦБ РФ, порядка уничтожения банкнот и монет ЦБ РФ, а также замены поврежденных банкнот и монет ЦБ РФ; 4) определение порядка ведения кассовых операций. Способами регулирования денежного обращения могут быть эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения.

Список литературы

Конституция Российской Федерации: Официальный текст. - М.: Айрис Пресс, 2004

Свод кодексов и законов Российской Федерации. - СПб.: ИГ «Весь», 2005

Гражданский кодекс. Часть I, II. - М.: изд-во ЮРИСТ-М, 1996

Федеральный закон от 10.07.2002г. №86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»

Кузбасский бизнес журнал. - № 2. - февраль 2007

Правоведение: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Тихомирова, проф. Н.И. Косяковой, проф. Н.И. Архиповой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002

Тедеев А.А., Парыгина В.А. Финансовое право: Учебник / А.А. Тедеев, В.А. Парыгина. - М.: изд-во «Эксмо», 2004

Электронно-правовая система «Консультант Плюс»