Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Финансовое планирование предприятия

Финансовое планирование предприятия

Этапы составления финансового плана предприятия. Расчет затрат на производство и реализацию товаров, составление сметы их стоимости и инвестиционного плана. Расчет потребности в оборотных средствах. Варианты оптимизации и план распределения прибыли.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 20.10.2009
Размер файла 82,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

4. Финансовая устойчивость предприятия - отношение суммы заемных средств к сумме собственных. К сожалению, нет в наличие формы №1 бухгалтерской отчетности данного предприятия, но в любом случае можно сказать, что предприятие финансово устойчиво, т.к. величина заемных средств мала.

Заключение

Финансовое планирование предприятия занимает особое место в финансовом менеджменте. Его специфика проявляется в том, что оно всегда выступает в денежной форме, имеет распределительный характер и отражает формирование и использование различных видов доходов и накоплений предприятия [10, 37].

Финансовое планирование существует объективно, но имеет конкретные формы проявления, соответствующие характеру производства на предприятии. В современных условиях формы финансового планирования претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений [10, 39].

Финансовое планирование предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

Рассмотренное предприятие согласно оптимальному варианту имеет чистую прибыль в размере 73319 тыс. руб. Данной суммы достаточно для создания резервного фонда, финансирования социального развития предприятия, а также финансирования потребности в ОБС.

Предприятие планирует осуществить капитальные вложения в размере 19760 тыс. руб. Источниками финансирования капитальных вложений являются амортизационные отчисления, начисленные за предыдущие 7 лет.

Общая сумма начисленных за 2002-2008г.г. амортизационных отчислений равна 63706 тыс. руб. Таким образом, избыток последних, который является причиной профицита бюджета доходов и расходов в размере 73319 тыс. руб. Наличие данного излишка свидетельствует о ликвидности предприятия.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч.I-принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г. в ред. Федерального закона от 07.05.2007 г. №51-ФЗ. Ч.II-принят ГД ФС РФ 19.07.2000 г. в ред. Федерального закона от 24.07.2007 г. №216-ФЗ).

2. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия, Учебное пособие, Э.И. Крылов, В.М.Власова, М.Г. Егорова, И.В. Журавкова. - М.: Финансы и статистика, 2006.- 409с.

3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.- 389с.

4. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2006.- 288с.

5. Волков О.И., Девяткин О.В. Экономика предприятия, М., Инфра-М, 2007.- 356с.

6. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия. Учебник. - М.: Юнити, 2008.- 356 с.

7. Ковалгина Т.М. Финансы организаций (предприятий). Учебно-методический комплекс. - СПб.: НОУ ВПО ИЭФ, 2007.- 108 с.

8. Ковалев В.В. Финансы. Учебник. - М.: Проспект, 2004.- 404с.

9. Ковалев В.В.. Как читать баланс. - Финансы и статистика, 1993-2002.

10. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, кон-цепции и методы: Учебное пособие. - М.ЮНИТИ, 1997.

11. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие.-2 е изд., перераб. и доп.-М.:Дело и сервис, 2001. -400 с.

12. Крушвиц Л. и др. Финансирование и инвестиции: Сб. задач и решений: Пер. с нем./Крушвиц Л., Шефер Д., Шваке М.-СПб.:Питер,2001.-297 с.-

13. Ли Ч.Ф., Финнерти Д.И. Финансы корпораций: Теория, методы и практика: Учеб. для вузов: Пер. с англ.-М.:ИНФРА М, 2000.-685 с.

14. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. М.: Финансы и статистика, 1995.

15. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учеб. для вузов по экон. специальностям.- М.:Финансы: ЮНИТИ, 1998.-639 с.

16. Практикум по финансам организаций (предприятий): Учеб. пособ. / Под ред. З.А. Крум. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 306 с.

17. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособ. для вузов / Под ред. Т.Г.Морозовой, А.В. Пикулькина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

18. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции - М.: Перспектив, 1995 - 98 с.

19. Романенко И.В. Финансы предприятия: конспект лекций. - СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2000.- 64 с.

20. Справочник финансиста предприятия/ Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А., Винслав Ю.Б. и др.-2 е изд., доп. и перераб.-М.: ИНФРА М, 2000.-558 с.

21. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 2008.- 656 с.

22. Финансы предприятий: Учеб. для вузов по экон. специальностям /Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П. и др.; Под ред. Колчиной Н.В.; ВЗФЭИ.- М.: Финансы: ЮНИТИ, 2008.-413 с.

23. Финансы. Учебное пособие. Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2005.-409 с.

24. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М: ИНФРА-М, 2007.- 343с.

25. Ярных Э.А. Статистика финансов предприятия торговли: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 352 с.

Приложение 1

Исходные данные бюджета материальных затрат по ЦО №1 (цех пошива пальто)

Наименование показателя

Основные материалы

Всего по ЦО №1, тыс. руб.

ткань, метры

ватин, метры

холст, метры

мех, шт.

1. Количество основных материалов для пошива пальто в плановом году

30000

30000

30000

10000

2. Запас материалов на начало планового периода (прибавляется к п. 1)

9000

6000

10500

1100

3. Планируемые запасы материалов на конец года

6000

4500

9000

1000

4. Итого количество покупаемых основных материалов (п.1+п.2-п.3)

33000

31500

31500

10100

5. Покупная цена единицы основных материалов (руб.)

800

120

100

2000

6. Итого прямые матер. затраты, тыс. руб. (п.4*п.5/1000)

26400

3780

3150

20200

53530

7. Вспомогательные материалы, производств.

электроэнергия, запасные части к оборудованию (20 % от п. 6), тыс. руб.

5280

756

630

4040

10706

8. Транспортно-заготовительные расходы (10 % от пп. 6+7), тыс. руб.

3168

453,6

378

2424

6423,6

9. Комиссион. вознаграждения товарным биржам, тыс. руб.

1200

10. Оплата брокерских услуг, тыс. руб.

250

11. Всего сумма материальных затрат по бюджету ЦО №1 (пп. 6+7+8+9+10), тыс. руб.

72109,6

Приложение 2

Исходные данные бюджета материальных затрат по ЦО №2 (цех пошива мужских костюмов)

Наименование показателя

Основные материалы

Всего по ЦО №2, тыс. руб.

ткань, метры

холст, метры

1. Количество основных материалов для пошива мужских костюмов в плановом году

20000

10000

2. Запас материалов на начало планового периода (прибавляется к п. 1)

6000

7000

3. Планируемые запасы материалов на конец года

4000

6000

4. Итого количество покупаемых основных

материалов (п.1+п.2-п.3)

22000

11000

5. Покупная цена единицы основных материалов (руб.)

1000

100

6. Итого прямые материал. затраты, тыс. руб. (п.4*п.5/1000)

22000

1100

23100

7. Вспомогательные материалы, производств. электроэнергия, запасные части к оборудованию (20 % от п. 6), тыс. руб.

4400

220

4620

8. Транспортно-заготовительные расходы (10 % от пп. 6+7), тыс. руб.

2640

132

2772

9. Комиссионные вознаграждения товарным биржам, тыс. руб.

1100

10. Оплата брокерских услуг, тыс. руб.

250

11. Всего сумма материальных затрат по бюджету ЦО №2 (пп. 6+7+8+9+10), тыс. руб.

31842

Приложение 3

Исходные данные бюджета материальных затрат по ЦО №3 (цех пошива платьев)

Наименование показателя

Основные материалы

ткань, метры

Всего по ЦО №3, тыс. руб.

1. Количество основных материалов для пошива платьев в плановом году

200000

2. Запас материалов на начало планового периода (прибавляется к п. 1)

60000

3. Планируемые запасы материалов на конец года

40000

4. Итого количество покупаемых основных материалов (п.1+п.2-п.3)

220000

5. Покупная цена единицы основных материалов (руб.)

400

6. Итого прямые материал. затраты, тыс. руб. (п.4*п.5/1000)

88000

88000

7. Вспомогательные материалы, производств. электроэнергия, запасные части к оборудованию (20 % от п. 6), тыс. руб.

17600

17600

8. Транспортно-заготовительные расходы (10 % от пп. 6+7), тыс. руб

10560

10560

9. Комиссионные вознаграждения товарным биржам, тыс. руб.

1100

10. Оплата брокерских услуг, тыс. руб.

200

11. Всего сумма материальных затрат по бюджету ЦО №3 (пп. 6+7+8+9+10), тыс. руб.

117460

Приложение 4

Исходные данные бюджета расходов на оплату труда по всем ЦО

Наименование показателя

Ед. изм.

Величина показателя по ЦО

Всего расходов на оплату труда, тыс. руб.

ЦО №1

ЦО №2

ЦО №3

1. Трудоемкость производства планируемого объема товаров по ЦО (цехам) за год

час

400000

300000

200000

2. Средний уровень почасовой расценки за единицу изготовленной продукции

руб./час

20

20

15

3. Всего основная заработная плата за год (п.1*п.2/1000)

тыс. руб.

8000

6000

3000

17000

4. Дополнительная заработная плата (20 % от п.3)

тыс. руб.

1600

1200

600

3400

5. Премии производственным рабочим (40 % от пп.3+4)

тыс. руб.

3840

2880

1440

8160

6. Надбавка за работу в ночное время (10 % от п. 3)

тыс. руб.

800

600

300

1700

7. Итого расходов на оплату труда (пп.3+4+5+6)

тыс. руб.

14240

10680

5340

30260

Приложение 5

Исходные данные для расчета суммы начисленной амортизации

Регистр информации об объектах амортизируемого имущества, принятых на учет до 01.01.2002 г.

Наименование объекта

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Производственное здание цехов (общее для всех ЦО-№ 1,2,3)

01.01 1993

500,0

300,0

20

9

11

9,09

200,0

200*1/11*7= 126

2. Пошивочное оборудование в:

- ЦО №1

1994

1500,0

1200,0

10

8

2

0,50

300,0

300,0

- ЦО №2

1995

1100,0

770,0

10

7

3

0,33

330,0

330,0

- ЦО №3

1996

1000,0

600,0

10

6

4

0,25

4000,0

4000,0

3. Прочее оборудование (столы закройщиков)

1994

200,0

160,0

10

8

2

0,5

40,0

40,0

4. Транспортные средства

1995

700,0

490,0

10

7

3

0,33

210,0

210,0

ИТОГО

5000,0

3520,0

-

-

-

-

1480

1406

Расшифровка номера графы:

2 - Дата приобретения,

3 - Первоначальная стоимость, тыс. руб.,

4 - Сумма амортизации, начисленная на 01.01.2002, тыс. руб.,

5 - Срок полезного использования, лет,

6 - Срок полезного использования, по который начислена амортизация на 01.01.2002 г.

7 - Оставшийся срок полезного использования, лет,

8 - Норма амортизации (1/гр.7*100) в год, %,

9 - Остаточная стоимость имущества (гр.3-гр4), тыс. руб.,

10 - Сумма начисленной амортизации (к плановому году) (на основе гр.9 и 8), тыс. руб.

Приложение 6

Регистр информации об объектах амортизируемого имущества, принятых на учет с 01.01.2002 г.

Наименование объекта

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Технологическая линия раскроя, пошива и контроля качества:

- ЦО №1

2001

45000,0

6

15

Линейный

6,6

18900=45000* 0,06* 7

- ЦО №2

2002

45000,0

6

15

6,6

18900

- ЦО №3

2002

43500,0

6

15

6,6

18270=43500* 0,06*7

ИТОГО

133500

56070

Расшифровка номера графы:

2 - Дата приобретения,

3 - Первоначальная стоимость, тыс. руб.,

4 - Амортизационная группа (по НК),

5 - Срок полезного использования, лет,

6 - Способ начисления амортизации,

7 - Норма амортизации за год (1/гр.5*100%), %,

8 - Сумма начисленной амортизации на начало планируемого года, тыс.руб. (гр.3*гр.7*срок).

Приложение 7

Исходные данные бюджета годовых коммерческих, управленческих и прочих производственных расходов

Наименование показателя

тыс. руб.

1. Заработная плата управленческого персонала

3450

2. Отчисления на социальные нужды от п.1 ((0,356+0,008)*п.1)

1255,8

3. Транспортные расходы

150

4. Расходы на отопление и освещение помещений

380

5. Расходы на текущий ремонт основных средств

125

6. Расходы на рекламу

360

7. Расходы на командировку

120

8. Расходы на реализацию товаров

350

9. Расходы на НИОКР

130

10. Расходы на обязательное страхование имущества

600

11. Расходы по добровольному страхованию грузов

12. Расходы на сертификацию продукции и услуг

135

13. Расходы на лечение работников

14. Арендные платежи за имущество

160

15. Прочие расходы (0,3*п.1)

1035

Приложение 8

Дополнительные исходные данные по вариантам

Наименование показателя

Значение показателя

1. Ставка налога на добавленную стоимость

20% и ниже, в зав-ти от изменений в налог. политике

2. Ставка налога на прибыль, %

24

3. Отчисления в резервный фонд из чистой прибыли, %

5

4. Норма амортизации по нематериальным активам, %

10

5. Стоимость нематериальных активов на начало план-го периода, тыс. руб.

100

6. Среднегодовая стоимость оборотных средств (на основе табл. 7 (см. стр.24 ) 0,5*(ОБС на начало года + ОБС на конец года)

23400,83

7. Убытки предшествующих периодов к началу планового, тыс. руб.

200

Приложение 9

Исходные данные к составлению инвестиционного плана (бюджета)

Наименование показателя

тыс. руб.

НАПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ В ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ:

1. Строительно-монтажные работы

6000

2. Приобретение оборудования, требующего монтажа

4000

3. Приобретение оборудования, не требующего монтажа

5000

4. Проектно-изыскательные работы

2600

5. Прочие капитальные затраты

2160

ИТОГО капитальных вложений

19760

ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ:

Амортизационные отчисления

19760

ИТОГО источников финансирования

19760

Приложение 10

Исходные данные к расчету прироста оборотных средств

Наименование показателя

тыс. руб.

1. Производственные запасы:

- норматив на начало года, тыс. руб.

10831

- норма запаса в днях

50

2. Незавершенное производство:

- норматив на начало года, тыс. руб.

1250

- норма запаса в днях

4

3. Расходы будущих периодов:

- норматив на начало года, тыс. руб.

21

- изменение норматива, тыс. руб.

-2,1

4. Готовая продукция:

- норматив на начало года, тыс. руб.

160

- норма запаса в днях

1

Приложение 11

Исходные данные для расчета прибыли (убытка) предприятия

Наименование показателя

тыс.руб./год

1. Доходы от ценных бумаг

70

2. Доходы от долевого участия в деятельности других организаций

50

3. Доходы от реализации имущества

40

4. Доходы от сдачи в аренду помещений

5. Доходы от сдачи в аренду оборудования

6. Доходы, начисленные по банковским депозитам

41

7. Расходы от долевого участия в строительстве жилого дома

60

8. Судебные издержки и арбитражные расходы

25

9. Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоздоговоров

32

10. Убытки от хищения продукции

120

11. Проценты по долговым обязательствам

12. Расходы по обслуживанию собственных ценных бумаг

20

13. Расходы на оплату услуг банков

40

14. Расходы на проведение ежегодного собрания акционеров

20

Страница:


Подобные документы

  • Планирование балансовой прибыли. Показатели планирования (нормирования) оборотных средств предприятия

    Понятие балансовой прибыли, описание различных методов ее расчета. Нормирование и определение потребности предприятия в оборотных средствах. Этапы составления финансового плана: расчет амортизации, затрат на производство, выручки от реализации продукции.

    контрольная работа [220,4 K], добавлен 24.11.2010

  • Разработка финансового плана организации (предприятия)

    Планирование доходов и расходов организации. Специфика расчета себестоимости реализуемой продукции. Оценка потребности в оборотных средствах и источниках их финансирования. Расчет ключевых показателей операционного анализа. Составление финансового плана.

    контрольная работа [162,6 K], добавлен 13.05.2014

  • Финансовое планирование

    Понятие финансового планирования. Цель финансового плана. Состав показателей планового баланса доходов и расходов предприятия. Бюджет фирмы и его разновидности. Задачи и этапы составления финансового плана предприятия. Расчет финансовых коэффициентов.

    курсовая работа [701,4 K], добавлен 26.03.2012

  • Смета предприятия

    Проведение расчетов для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции предприятия на планируемый год. Классификация отчислений по статьям. Методика составления финансового и инвестиционного плана организации на планируемый год.

    контрольная работа [29,3 K], добавлен 13.10.2009

  • Анализ финансового состояния предприятия

    Этапы создания квартального финансового плана: планирование запасов, расчет оборотных активов, затрат на производство продукции, размеров амортизационных отчислений. Принятие рациональной структуры инвестиций. Анализ финансового состояния предприятия.

    курсовая работа [301,7 K], добавлен 11.10.2011

  • Финансовое планирование

    Источники формирования оборотных средств и их пополнения; собственные и приравненные к ним средства. Расчет потребности в кредите, анализ кредитоспособности предприятия. Финансовое планирование, сущность и характеристика финансового раздела бизнес-плана.

    контрольная работа [52,5 K], добавлен 24.11.2010

  • Определение основных финансовых показателей деятельности коммерческой организации

    Планирование текущих затрат на производство и реализацию продукции, доходов, прибыли организации и ее распределения. Определение критического объема выпуска продукции. Расчет потребности в оборотных средствах и определение источников ее финансирования.

    курсовая работа [750,6 K], добавлен 16.03.2017

  • Финансовый анализ деятельности фирмы

    Определение кредитоспособность клиента. Расчет объема реализации и прибыли предприятия, сметы затрат на производство продукции, плановой потребности в оборотных средствах, их прироста и источников финансирования. Заполнение "Баланса доходов и расходов".

    курсовая работа [62,4 K], добавлен 12.05.2015

  • Расчет эффективности выпуска новой продукции

    Анализ доходности и определение объёмов выпуска новой продукции предприятия, потребности в оборудовании и площадях, определение финансовых и временных издержек. Составление сметы затрат по производству, вычисление потребности в оборотных средствах.

    контрольная работа [149,0 K], добавлен 12.11.2009

  • Финансовое планирование на предприятии

    Разработка плана по прибыли, финансового плана и планового баланса. Сопоставление ожидаемых поступлений и ожидаемых платежей. Создание начального запаса товаров. Продажа продукции на условиях одномесячного кредита. Расчет кредиторской задолженности.

    контрольная работа [46,5 K], добавлен 25.09.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены