Содержание бизнес-плана

СОДЕРЖАНИЕ

1. Содержание бизнес-плана

2.Назначение финансовой части бизнес-плана

3.Содержание финансовой части бизнес-плана

Список источников и литературы

1.Содержание бизнес-плана

Бизнес-план, программа осуществления бизнес-операции, действий фирмы. Содержит сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации бизнес-операций и их эффективности, прибыльности. Такой план составляется в целях получения четкого представления об этапах и путях проведения предпринимательской операции, ее выгодности. Но бизнес-план имеет и другое назначение. Он зачастую используется в качестве инструмента убеждения кредиторов в целесообразности предоставления бизнесмену, фирме денежного кредита, необходимого для осуществления намеченной им сделки, операции.

Основными принципами и признаками составления бизнес-плана, т.е. бизнес-планирования, являются:

Во-первых, бизнес-планирование включает не весь комплекс общих целей предприятия или корпорации, а одну из важнейших задач, определяющих конкретное содержание планирования нового вида деятельности или бизнес-проекта. Бизнес-план ориентируется главным образом на разработку новой стратегии или тактики развития предприятия.

Во-вторых, бизнес-планы разрабатываются на инновационные проекты, четко очерченные временными сроками их выполнения, по истечении которых работа над данным бизнес-проектом завершается. Бизнес-план имеет не только четкие временные, но и более узкие пространственные границы.

В-третьих, основное назначение бизнес-плана состоит в открытии предпринимателями нового дела и получении на выполнение проекта необходимых производственных ресурсов и в первую очередь денежных средств. Поиск надежных инвесторов требует наиболее тщательного обоснования многих финансовых показателей с учетом существующей степени риска не только во внутренней производственно-хозяйственной деятельности, но и во внешних кредитно-финансовых и банковских структурах.

В-четвертых, бизнес-планы разрабатываются непосредственно под руководством и при личном участии предпринимателя - учредителя фирмы. Личное участие каждого бизнесмена-предпринимателя в разработке делового плана своего нового предприятия способствует не только выработке реальной стратегической и оперативной цели, но и обеспечивает в будущем наиболее совершенную организацию выполнения бизнес-проекта на основе соизмерения затрат и результатов.

В-пятых, отечественные специалисты пока не имеют научно обоснованных методик разработки бизнес-планов применительно к нашим условиям новых рыночных отношений, поскольку в большинстве методических и учебных рекомендаций раскрывается преимущественно опыт планирования на сложившемся зарубежном рынке.

В условиях рынка основные плановые задачи каждого предприятия сводятся к решению следующих вопросов:

какой вид продукции или какое новое дело выбрать для выхода на отечественный и зарубежный рынок;

· каков будет рыночный спрос на предлагаемые товары и услуги и как он будет изменяться;

· какие ресурсы и в каких количествах потребуются для организации бизнес-проекта;

· сколько будут стоить необходимые ресурсы и где найти надежных поставщиков;

· каковы будут издержки на организацию производства и реализацию продукции и услуг на соответствующих рынках;

· какой может быть рыночная цена на данную продукцию и как на нее повлияют конкуренты;

· какими могут быть общие доходы и как их следует распределять между всеми участниками бизнес-проекта;

· каковы будут показатели эффективности производства и как их можно повысить.

На начальных этапах составления бизнес-планов на те или иные бизнес-проекты достаточно приближенных ответов на основе выполнения укрупненных расчетов экономистами-менеджерами. В дальнейшем требуется проведение специалистами подробных или уточненных расчетов основных планово-экономических показателей. Содержание бизнес-плана, его состав и степень детализации определяются взаимодействием таких факторов, как вид и объем выпускаемой продукции, величина рыночного спроса и предложения, уровень развития и масштабы производства, источник финансирования бизнеса и платежеспособность предприятия и т.п. Для предварительного технико-экономического обоснования бизнес-проекта, как подтверждает отечественная практика, необходимы следующие рыночные показатели:

· общие исходные данные и условия выполнения проекта;

· рынок сбыта продукции и производственная мощность;

· материальные факторы производства и требуемые ресурсы;

· местонахождение предприятия и транспортные связи;

· проектно-конструкторская документация;

· организация предприятия и накладные расходы;

· потребность трудовых ресурсов и источники покрытия;

· планирование сроков осуществления проекта;

· финансово-экономическая оценка бизнес-проекта.

Приведенные показатели бизнес-плана определяют не только содержание, но и последовательность выполнения необходимых планово-экономических расчетов. Поэтому для качественной разработки бизнес-планов необходима достоверная исходная маркетинговая, производственная, финансовая и другая планово-экономическая информация. В связи с этим рассмотрим примерную структуру действующих на зарубежных фирмах бизнес-планов, раскрывающих более подробно как исходную информацию, так и разрабатываемые на eё основе плановые показатели.

1.Титульный лист: название и адрес фирмы; имена и адреса учредителей; суть предлагаемого проекта; стоимость проекта.

2.Водная часть: основные положения предлагаемого проекта.

3.Анализ положения дел в отрасли: текущая ситуация и тенденции ее развития; потенциальные конкуренты; предполагаемые потребители.

4.Существо предлагаемого проекта: выпускаемая продукция; выполняемые работы и услуги; необходимые помещения и оборудование; требуемый административный и производственный персонал; сведения о самом предпринимателе и его партнерах.

5.Производственный план: содержание технологического и производственного процессов; предполагаемые субподрядчики и партнеры; стоимость основных производственных фондов; номенклатура и объем выпуска продукции; перечень применяемых материалов; поставщики сырья.

6.План маркетинга: предполагаемые цены на продукцию; возможные каналы сбыта; реклама продукции; прогноз новых видов изделий; целевые показатели.

7.Организационный план: форма собственности; сведения о партнерах (пайщиках); мера ответственности партнеров; состав руководящих органов; организационная структура фирмы; распределение обязанностей и функций.

8.Финансовый план: план доходов и расходов; денежные поступления и платежи; балансовый план; точка самоокупаемости; основные источники денежных средств; порядок использования доходов.

9.Оценка риска: слабые стороны предприятия; вероятность появления новых технологий; альтернативные стратегии; надежность партнеров и поставщиков.

Приложения: перечень основных документов.

В российском малом и большом предпринимательстве в последние годы значительно расширилась практика составления бизнес-планов с учетом специфики новых рыночных отношений. Приведем для примера основные показатели бизнес-планов, разрабатываемых на предприятиях:

· наименование инвестиционного проекта и его краткое описание;

· цель проекта и сроки его реализации;

· срок окупаемости инвестиций;

· ожидаемые результаты от реализации проекта (прирост производства продукции и прибыли, рост экспорта, повышение качественных характеристик);

· предполагаемая стоимость проекта (общая стоимость, в том числе привлечение средств из областного бюджета);

· предельно минимальный срок кредита;

· форма гарантии возврата ссуды (залог земли, недвижимость, оборудование, страховка);

· план инвестиций и срок возврата ссуды по месяцам года;

· основные рынки сбыта продукции и конкуренты;

· результаты реализации проекта (новые рабочие места, закупка технологии, оборудования);

· структура себестоимости по основным статьям расходов.

Наличие типового содержания бизнес-плана расширяет границы его применения не только на больших, но и на малых предприятиях. Вместе с тем следует иметь в виду, что действующее российское законодательство не закрепляет не только формы и порядок бизнес-планирования, но и саму обязательность разработки таких планов. Однако бизнес-план уже занял свое прочное место в российском предпринимательстве.

2. Назначение финансовой части бизнес-плана

Раздел предназначен для определения эффективности и финансовой состоятельности проекта. Финансовый план является очень важным разделом бизнес-плана, который обобщает материалы предыдущих разделов и представляет их в денежном выражении. С помощью финансового раздела инвесторы, и составители могут определить сумму необходимых инвестиций, рассчитать предполагаемые доходы. В финансовый план бизнес-плана включают также все необходимые расчёты: расчёт прибылей и убытков, основные фонды, план по наличности, прогнозный баланс, различные финансовые коэффициенты и т.д.

При разработке финансового раздела бизнес-плана, в связи с большим количеством постоянно изменяющейся информации, можно составить три варианта финансовых прогнозов: пессимистический, наиболее вероятный и оптимистический. Выявленные расхождения в получении прибыли и иных показателях, позволят определить риски, с которыми можно столкнуться в процессе создания и продвижения своего бизнеса.

3.Содержание финансовой части бизнес-плана

В финансовую часть бизнес-плана могут входить следующие основные подразделы:

Прогноз объёмов продаж товаров (услуг) необходим для того, чтобы определить долю рынка, которую предполагается завоевать своим товаром. Обычно этот прогноз составляется сроком на три года, но не менее двух лет. Для первого года данные берутся помесячно, для второго - поквартально, для третьего - за год. Связано это с тем, что на первый год чаще всего уже существуют договорённости с потенциальными покупателями и можно более точно сделать прогноз, на последующие годы - цифры будут уже более условными. Вот под этот объём будущих продаж уже будут покупаться необходимое оборудование, наниматься персонал, даваться реклама и т.п.

Следующий подраздел, который необходимо включить в финансовый план, называется баланс денежных расходов и поступлений (баланс денежных потоков). Данный баланс позволяет определить количество финансов, необходимых до начала реализации продукции (услуг) и далее, в процессе производства. Основное назначение этого подраздела - понять, насколько синхронно будут расходоваться, и поступать денежные средства, т.е. определить будущую ликвидность бизнеса или способность своевременно погашать кредиторскую задолженность за счёт поступления средств на расчётный счёт предприятия.

Задача следующего подраздела, которая входит в финансовую часть бизнес-плана, показать, каким образом будет формироваться прибыль вашего предприятия и как она будет изменяться в течение первых трёх лет. Обычно этот документ представлен в виде таблицы доходов и затрат и включает следующие показатели: доходы от продажи товаров, издержки производства, суммарную прибыль от продаж, общепроизводственные расходы с разбивкой по видам и чистую прибыль.

Сводный баланс активов и пассивов может быть составлен на различную дату, но специалисты рекомендуют составлять этот документ на начало и на конец первого года создания бизнеса. Этот баланс показывает, какие средства предполагается вкладывать в различные активы, и за счёт каких пассивов это будет происходить.

В финансовый раздел включают также график прибыльности, расчёты к которому делаются исходя из цены, определённой в разделе бизнес-плана, посвящённому маркетингу.

Существует достаточно удобная Excel-программа для составления финансовой части бизнес-плана, где пользователь вводит данные своего проекта, а все необходимые вычисления, построение графиков, таблиц и расчёт финансовых показателей делается в автоматическом режиме. На приведённом ниже рисунке можно посмотреть содержание программы «Финансовый план».

При разработке финансового плана учитываются характеристики и условия среды, в которой предполагается реализация проекта:

· налоговая среда;

· изменение курса валют, по которым ведется расчет проекта;

· инфляционная характеристика среды;

· дата начала и время реализации проекта;

· горизонт расчета проекта.

Результатом проведенных расчетов являются три основных документа:

· план прибыли и убытков. С его помощью необходимо определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени;

· прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия. Показывает платежеспособность предприятия на конец рассчитываемого периода времени;

· план движения денежных средств. Отражает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств в динамике.

Для построения таблицы «отчет о прибылях и убытках» необходимы:

· Из плана продаж - выручка от реализации продукции и услуг, потери от продаж;

· Из плана издержек - сумма переменных (прямых) издержек с учетом плана производства за расчетный период времени;

· Из плана издержек - сумма общих (операционных, торгово-административных издержек). Они включают также амортизационные отчисления и проценты по кредитам.

«План движения денежных средств» содержит два дополнительных раздела: «Кэш-флоу от инвестиционной деятельности» и «Кэш-флоу от финансовой деятельности», из которых можно выяснить объемы и сроки инвестиций, формы финансирования предприятия.

На основе результатов 3-х отчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и выработка схемы финансирования проекта:

· Сколько всего необходимо средств;

· Откуда, в какой форме и на каких условиях планируется получить средства;

· Сроки и условия возврата долговых обязательств и процентов по ним.

Также проводятся расчеты показателей эффективности проекта (интегральных показателей), выполненных с учетом дисконтирования. Это, прежде всего:

· Чистая текущая стоимость;

· Внутренняя норма доходности;

· Индекс доходности;

· Срок окупаемости с учетом дисконтирования.

1-й показатель позволяет классифицировать варианты и принимать решения на основе сравнения затрат с доходами к приведенной текущей стоимости:

2-й это процентная ставка, при которой показатель чистой современной стоимости проекта равен 0. Предприятие может принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения показателя стоимости использованного капитала.

3-й это отношение суммы всех дисконтированных денежных доходов от инвестиций к сумме всех дисконтированных инвестиционных расходов. Является дополнением к предыдущему показателю.

4-й определяется в двух вариантах:

1) На основе дисконтированных членов потоков платежей;

2) Без учета дисконтирования.

Список источников и литературы

1. Халтаева С.Р., Яковлева И.А. Бизнес-планирование:Учебное пособие.-Улан-Уде,2005. - 170 с.

2. Нешитой А.С. Инвестиции Учебник. 5-е изд.,перераб. и испр. - М.: Дашков и К, 2006. - 372 с.

3. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. - М.: ЮНИТИ, 1997.

4. Андрианов А.Ю.,Валдайцев С.В.,Воробьев П.В. Инвестиции Учебник. 2-е изд.,перераб. и доп. - М.: Проспект ТК Велби, 2006. - 584 с.