Введение в финансовое планирование
Решение задач по дисциплине "Введение в финансовое планирование": плановая потребность фирмы в персонале, в денежных средствах на приобретение материальных ресурсов, определение объема производства, операционный анализ эффективности реализации товаров.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | задача |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.10.2009 |
| Размер файла | 15,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Введение в финансовое планирование
Решение задач
Задача 4. Определить плановую потребность фирмы в денежных средствах на приобретение материальных ресурсов, учитывая при этом, что в плановом году инфляция составит 15%.
Исходные данные:
|
Показатели |
Варианты |
||||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
План выпуска изделий, тыс. шт. |
|||||||||||
|
изделия А |
10 |
5 |
3 |
7 |
8 |
4 |
5 |
6 |
12 |
9 |
|
|
изделия Б |
2 |
1 |
3 |
5 |
7 |
8 |
10 |
2 |
1 |
3 |
|
|
Номера расхода материала на изделия, кг. |
|||||||||||
|
изделие А |
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
12 |
14 |
16 |
18 |
20 |
|
|
изделие Б |
4 |
4 |
8 |
10 |
12 |
7 |
11 |
30 |
40 |
50 |
|
|
Цена 1 кг. материала в предплановом году, р. |
100 |
120 |
140 |
150 |
160 |
180 |
200 |
90 |
80 |
70 |
|
|
Остаток материала, кг: |
|||||||||||
|
на начало планового периода |
1500 |
200 |
800 |
1200 |
1400 |
3000 |
700 |
500 |
1000 |
900 |
|
|
на конец планового периода |
2000 |
500 |
1200 |
1400 |
1000 |
2500 |
2000 |
1000 |
800 |
1200 |
Решение:
Расход материала на изделие А = 9000 * 20 = 180 000 кг
Расход материала на изделие Б = 3000 * 50 = 150 000 кг
Потребность материала = 180 000 + 150 000 - 900 + 1200 = 330 300 кг
Цена с учетом инфляции = 70 + 70 * 0,15 = 80,5 руб.
Потребность в денежных средствах = 330 300 * 80,5 = 26 589 150 руб.
Задача 5. Рассчитать плановую потребность фирмы в персонале. Режим работы предприятия: 260 рабочих дней в году, 2 смены по 8 часов. Коэффициент списочного состава - 1,1. Основные рабочие составляют 50% всех рабочих предприятия. Численность прочего персонала - 30% от общего числа рабочих.
Исходные данные:
|
Показатели |
Варианты |
||||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
Плановый объем выпуска тыс. шт. |
|||||||||||
|
изделия А |
100 |
12 |
8 |
14 |
7 |
5 |
6 |
10 |
18 |
8 |
|
|
изделия Б |
15 |
17 |
20 |
10 |
12 |
15 |
10 |
15 |
20 |
20 |
|
|
изделия В |
20 |
30 |
22 |
8 |
20 |
25 |
20 |
18 |
15 |
10 |
|
|
2. Норма времени на изделие, норм - ч. |
|||||||||||
|
изделия А |
30 |
10 |
15 |
10 |
18 |
24 |
30 |
18 |
25 |
20 |
|
|
изделия Б |
20 |
20 |
20 |
15 |
20 |
16 |
10 |
20 |
30 |
15 |
|
|
изделия В |
10 |
30 |
10 |
18 |
24 |
30 |
20 |
25 |
20 |
10 |
|
|
3. Средний процент перевыполнения норм, |
20 |
15 |
10 |
12 |
10 |
15 |
20 |
25 |
30 |
10 |
Решение:
Затраты времени = 8000 * 20 + 20000 * 15 + 10000 * 10 = 560 000 часов
Корректировка на перевыполнение = 560 000 / (1 + 0,1) = 509 090 часов
Рабочее время в году одного рабочего = 260 * 8 * 2 = 4160 часов
Количество рабочих = 509 090 / 4160 = 122,4 человек
Количество основных рабочих с корректировкой = 122,4 * 1,1 = 135 рабочих
Все рабочие = 135 * 2 = 270 человек
Прочий персонал = 270 * 0,3 = 81 человек
Потребность фирмы в персонале = 270 + 81 = 351 человек
Задача 6. Определить объем производства, при котором обеспечивается получение объема прибыли, необходимого для уплаты налогов и развития.
|
Показатели |
Варианты |
||||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
Объем целевой прибыли, млн. р. |
2 |
2,5 |
3 |
3,5 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
10 |
|
|
Цена изделия, р/шт. |
20 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
100 |
110 |
|
|
Постоянные издержки, млн. р. |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Количество изделий, которое надо продать для покрытия издержек («точка безубыточности»), тыс. шт. |
400 |
500 |
600 |
400 |
400 |
300 |
200 |
300 |
200 |
400 |
Решение:
Рассчитаем переменные издержки:
Kq = НЗ : (Ц - ИЗ1)
где НЗ - постоянные затраты,
Ц - цена одной штуки,
ИЗ1 - переменные затраты на одну штуку продукции
400 000 = 10 000 000 : (110 - ИЗ1)
110 - ИЗ1 = 25
ИЗ1 = 85 руб.
Рq = 1250 * 15 = 18750 руб. - выручка в точке безубыточности.
Найдем объем производства, при котором предприятие получит прибыль в размере 10 000 000 млн. руб.:
Р = сумма З пер. + З пост. + Пр,
где Р - реализация в стоимостном выражении (выручка);
сумма З пер. - суммарные переменные затраты;
З пост. - постоянные затраты;
Пр - прибыль.
Составим уравнение:
110х = 25х + 10 000 000 + 10 000 000
85х = 20 000 000
Х = 235 295 штук - объем производства.
Задание 11. Проведите операционный анализ эффективности реализации зерновых культур в ОАО «Закат» при условии изменения применяемой технологии производства.
Исходные данные: Исследования показали, что в ОАО «Закат» возможно повышение эффективности растениеводства путем уменьшения посевной площади зерновых культур (которые убираются несвоевременно из-за недостаточного числа комбайнов) и проведения соответствующих агротехнических мероприятий. Данные меры потребуют дополнительных вложений в производство в результате внесения удобрений, закупки элитных семян и т. д.
Фактические и планируемые показатели производства и реализации зерновых культур представлены в таблице № 17.
Таблица 17. Исходные данные для операционного анализа эффективности производства зерновых культур ОАО «Закат»
|
№ |
Показатели |
Факт |
План |
|
|
1 |
Площадь посева всего, га |
1080 |
920 |
|
|
2 |
Урожайность, ц/га |
13,1 |
22,4 |
|
|
3 |
Валовой сбор, ц |
14148 |
20608 |
|
|
4 |
в т, ч. реализовано, ц |
7781 |
14426 |
|
|
5 |
Затраты всего, тыс. руб. |
4717 |
5678 |
|
|
6 |
из них на реализованную продукцию, тыс. руб. |
2854 |
3861 |
|
|
7 |
в т. ч. постоянные затраты, тыс. руб. |
1410 |
1410 |
|
|
8 |
переменные затраты, тыс. руб. |
1444 |
2451 |
|
|
9 |
Цена реализации 1 ц, руб. |
380 |
380 |
Решение:
Таблица 18. Операционный анализ эффективности реализации зерновых культур ОАО «Закат»
|
Показатели |
Факт |
План |
||
|
1 |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
2956,78 |
5481,88 |
|
|
2 |
Переменные издержки, тыс. руб. |
1444 |
2451 |
|
|
3 |
Валовая маржа, тыс. руб. [ 1 - 2 ] |
1512,78 |
3030,88 |
|
|
4 |
Постоянные издержки, тыс. руб. |
1410 |
1410 |
|
|
5 |
Прибыль, тыс. руб. [ 3 - 4 ] |
102,78 |
1620,88 |
|
|
6 |
Коэффициент валовой маржи [ 3 /1] |
0,51 |
0,55 |
|
|
7 |
Порог рентабельности: |
|
|
|
|
7.1 |
в тыс. руб. [4/6] |
2755,89 |
2550,23 |
|
|
7.2 |
в количестве [ 7.1 / Цена реализации 1], ц |
7252,35 |
6711,14 |
|
|
8 |
Сила воздействия операционного рычага [3/5] |
14,72 |
1,87 |
|
|
9 |
Запас финансовой прочности: |
|
|
|
|
9.1 |
в тыс. руб. [1-7] |
200,89 |
2931,65 |
|
|
9.2 |
В % [9.1 /1 ] х 100 |
6,79 |
53,48 |
Таким образом можно сделать вывод, что при условии изменения применяемой технологии производства эффективность реализации зерновых культур в ОАО «Закат» существенно повысится, что доказал операционный анализ.
Подобные документы
Характеристика предприятия, его подразделений и системы. Планирование и динамика производства и реализации продукции, финансовое планирование. Основные и оборотные средства, анализ их состояния и использования. Взаимоотношение предприятия с бюджетом.
отчет по практике [82,1 K], добавлен 14.10.2009Финансовое планирование и его роль в хозяйственной деятельности предприятия. Цели, задачи, основные показатели в финансовом планировании и методы их исчисления. Сбалансированность финансовых показателей, внутреннее и оперативное финансовое планирование.
курсовая работа [528,2 K], добавлен 02.03.2010Теоретико-правовые аспекты финансов предприятий. Составление квартального финансового плана и баланса источников финансовых ресурсов и направлений их использования. Планирование рациональной структуры инвестиций. Анализ финансового состояния предприятия.
курсовая работа [1014,8 K], добавлен 11.10.2011Источники формирования оборотных средств и их пополнения; собственные и приравненные к ним средства. Расчет потребности в кредите, анализ кредитоспособности предприятия. Финансовое планирование, сущность и характеристика финансового раздела бизнес-плана.
контрольная работа [52,5 K], добавлен 24.11.2010Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Расчетная норма прибыли. Инвестиционные проекты. Экономический анализ. Программа для его проведения. Анализ исходной информации, цен, прибыли, количества продукции.
реферат [37,0 K], добавлен 08.07.2008Теоретические основы финансового планирования в РБ - функции управления финансами на территориальном уровне и на уровне отдельного хозяйствующего субъекта. Определение возможных объемов поступления денежных средств и их расходование в плановый период.
курсовая работа [49,1 K], добавлен 20.04.2011Разработка бюджета предприятия на год с учетом инвестиционных задач и их целесообразности. Управление дебиторской задолженностью: план погашения задолженностей. Обоснование привлечения краткосрочного займа. Прогнозная отчетность и ее финансовый анализ.
курсовая работа [92,3 K], добавлен 06.12.2011Финансовое планирование как особая сфера плановой деятельности, обусловленная относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства. Задачи, этапы и методы финансового планирования.
контрольная работа [20,2 K], добавлен 19.06.2010Организационно-экономическая характеристика аудиторской компании ООО "Эрнст энд Янг". Изучение системы взаимоотношений фирмы с поставщиками и покупателями, налоговыми органами и банковской системой. Финансовое планирование и финансовый менеджмент фирмы.
отчет по практике [2,7 M], добавлен 06.04.2020Финансовое обеспечение воспроизводства основных фондов. Организация денежных расчетов предприятия, формирование и распределение прибыли. Финансовое планирование, кредитование и налогообложение предприятия. Предложения по повышению финансовой устойчивости.
отчет по практике [288,9 K], добавлен 08.12.2010
