Правовые основы валютного регулирования

26

ПЛАН

Введение

1. Основные понятия валютного регулирования

2. Валютное регулирование: значение и сущность

3. Правовое обеспечение общественных отношений, связанных с валютным регулированием

4. Действующее законодательство в области валютного регулирования в хронологической последовательности

Заключение

Список используемой литературы

ВВЕДЕНИЕ

Российская Федерация включена в мировое хозяйство. Она стала членом Международного валютного фонда (МВФ), группы Международного банка реконструкции и развития (МБРР), Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР).

Мировая валютная система базируется на функции мировых денег. Они служат мировым платежным средством, мировым покупательным средством и материальным воплощением общественного богатства. Очень долго в роли мировых денег выступало золото. Однако развитие внешнеторгового оборота значительно обгоняло добычу этого благородного металла. Поэтому в XIX в., вплоть до первой мировой войны, международные расчеты осуществлялись в английских фунтах стерлингов, а после второй мировой войны - в долларах США. С развитием расчетно-кредитных отношений кредитные деньги - векселя, банкноты, чеки - постепенно вытеснили золото сначала из внутреннего денежного обращения, а затем и из международных валютных отношений.

Помимо доллара США и других свободно конвертируемых валют в качестве мировых денег используются СДР (специальные права заимствования) и ЭКЮ, Евро (в настоящее время) - денежная единица, применяемая странами Европейского союза.

Уровень валютных курсов и их колебания оказывают значительное воздействие на все сферы мировых хозяйственных связей - внешнюю торговлю, движение долгосрочных и краткосрочных капиталов, внешнюю задолженность. Национальное регулирование осуществляется либо Центральным банком, либо Министерством финансов любой страны.

Межгосударственное регулирование курсов валют осуществляют МВФ, ЕВС и другие организации. Основными методами регулирования валютных курсов выступают валютные интервенции, дисконтная политика, валютные ограничения.

1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

При проведении валютных операций применяются следующие понятия, которые были сформулированы Законом РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» в разделе 1 «Общие положения» ВВС. 1992. № 45. Ст. 2542.

Валюта Российской Федерации (п. 1 ст. 1) это: а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты; б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в РФ; в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства, об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного средства платежа.

Ценные бумаги в валюте Российской Федерации (п. 2 ст. 1) это платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

Иностранная валюта (п. 3 ст. 1) это: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютные ценности (п. 4 ст. 1) это: а) иностранная валюта; б) ценные бумаги в иностранной валюте -- платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте; в) драгоценные металлы -- золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий; г) природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.

Таким образом, валютные ценности -- это имущество и обязательства организации, выраженные в иностранной валюте. К ним относят иностранную валюту (в виде банкнот, монет), ценные бумаги (чеки, векселя, аккредитивы, акции, облигации, другие долговые обязательства), выраженные в иностранной валюте, а также драгоценные металлы и природные драгоценные камни.

Резиденты (п. 5 ст. 1): а) физические лица, имеющие постоянное местожительство на территории РФ, в том числе находящиеся за пределами РФ; б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; г) дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ; д) находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах «б» и «в».

Можно сказать, что резиденты это - лица, имеющие постоянное местожительство на территории РФ, а также юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ и расположенные на территории РФ.

Нерезиденты (п. 6 ст. 1): а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ; б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; г) находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства; д) находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в».

Таким образом, нерезиденты -- это физические лица, имеющие постоянное местожительство за "пределами РФ, а также юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и расположенные за пределами РФ.

Согласно п. 8 ст. 1, операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции (п. 9 ст. 1): а) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней; б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 90 дней; в) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; г) переводы неторгового характера в РФ и Из РФ, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Валютные операции, связанные с движением капитала (п. 10 ст. 1): а) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг; в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю, ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость; г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг; д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 90 дней; е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Кроме того, существуют такие понятия, как свободно конвертируемая валюта (СКВ) -- валюта, которая может свободно и неограниченно обмениваться на другие иностранные валюты. К ней относятся, например, доллар США, английский фунт стерлингов, французский франк, итальянская лира, немецкая марка и т.д.; валюта клиринга -- это валюта, согласованная участниками безналичных расчетов и используемая для взаимного зачета встречных требований и обязательств; неконвертируемая валюта -- это национальная валюта, действующая на территории одной страны и не обменивающаяся на валюты других стран; валютный курс -- это выраженная в рублях цена другой валюты.

2. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ: ЗНАЧЕНИЕ И СУЩНОСТЬ

Структура валютного рынка каждой страны во многом зависит от политики государственного регулирования экономики, от степени вмешательства государственных органов в валютно-кредитные и финансовые отношения, которое осуществляется через валютное регулирование, направленное в первую очередь на поддержание стабильного валютного курса.

Валютные ограничения предусматривают определенные меры, осуществляемые государством, по регулированию валютных операций резидентов и нерезидентов страны, осуществлению ими платежей, инвестиций, порядка перевода национальной и иностранной валюты за границу, порядка репатриации прибыли.

Можно сказать, что валютное регулирование это комплекс мер (законодательных, административных, экономических и других), вытекающих из валютной политики страны и направленных на установление порядка проведения операций с валютными ценностями.

Общая схема валютной политики России включает следующие основные элементы: политику валютного курса и официальные валютные интервенции, валютный контроль, управление официальными валютными резервами, участие в международных валютно-кредитных организациях.

Политика валютного курса заключается в осуществлении поддержания его на необходимом уровне Центральным банком.

Официальные валютные интервенции ЦБ состояли главным образом в купле-продаже национальной валюты против долларов США и в меньшей степени -- марок ФРГ.

Важным элементом валютной политики является регулирование золотовалютных резервов. Официальные резервы необходимы прежде всего для проведения рыночных интервенций и других чрезвычайных нужд. Техника управления резервами входит в компетенцию ЦБ РФ.

Валютный контроль и ограничения рассматриваются как важнейшее средство сохранения государственной независимости в области денежно-кредитной и валютной политики страны.

Экономический смысл валютных ограничений заключается, на пример, в регулировании банковской ликвидности, в защите от нежелательных краткосрочных, часто спекулятивных, переливов капиталов, которые могут негативно воздействовать на валютный курс и требовать проведения валютной интервенции. С помощью валютного контроля удается получать точную информацию о движении капиталов. Однако ограничения имеют тенденцию к изоляции экономики, тем самым снижая ее конкурентоспособность, и ставят контрагентов в более выгодные условия.

Валютным ограничениям посвящен раздел 2 -- «Валютное регулирование» Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. ВВС. 1992. № 45. Ст. 2542.

. Так, в ст. 2 «Защита валюты РФ» закреплено, что:

1) расчеты между резидентами осуществляются в валюте РФ без ограничений;

2) порядок приобретения и использования в РФ валюты РФ нерезидентами устанавливается ЦБ РФ в соответствии с законами РФ;

3) вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоз и пересылка в РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ совместно с Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ;

4) сделки, заключенные в нарушение положений настоящего Закона, являются недействительными. Лица, совершившие такие сделки, несут уголовную, административную и иную ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст. 5 Закона «Счета резидентов в иностранной валюте»:

1) резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями)-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено ЦБ РФ;

2) резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами РФ в случаях и на условиях, устанавливаемых ЦБ РФ;

3) порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает ЦБ РФ.

Статья 6 Закона содержит перечень валютных операций резидентов в Российской Федерации:

1) текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений;

2) валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ;

3) резиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил.

Порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, устанавливает ЦБ РФ.

Порядок обязательного ввоза и пересылки в РФ драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также жемчуга, принадлежащих резидентам, определяет Правительство РФ;

4) резиденты имеют право продавать иностранную валюту за валюту РФ на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, предусмотренном ст. 4 настоящего Закона;

5) порядок формирования государственных валютных резервов устанавливается Верховным Советом РФ. Порядок обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем рынке РФ устанавливается Президентом РФ с последующим представлением информации Верховному Совету РФ;

6) физические лица -- резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ ранее переведенные, ввезенные или пересланные в РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в РФ;

7) порядок вывоза и пересылки резидентами из РФ валютных ценностей, за исключением случаев, указанных в п. 6 настоящей статьи, устанавливает ЦБ РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ.

Согласно ст. 7 «Счета нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ» Закона:

1) нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте РФ в уполномоченных банках;

2) порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ устанавливает ЦБ РФ.

Статья 8 «Валютные операции нерезидентов в РФ» устанавливает, что:

1) нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил;

2) нерезиденты имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ;

3) нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ на основаниях, указанных в п. 2 настоящей статьи, и в иных случаях в соответствии с законодательством РФ;

4) порядок перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из РФ валютных ценностей, за исключением случаев, указанных в п. 3 настоящей статьи, устанавливает ЦБ РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ.

Основным органом валютного регулирования является Центральный банк РФ (ст. 9 Закона). Так, ЦБ РФ в рамках Закона:

а) определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами;

в) проводит все виды валютных операций;

г) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

д) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

е) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в т.ч. уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

з) готовит и публикует статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам;

и) выполняет другие функции, предусмотренные Законом.

3. ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ОБЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С ВАЛЮТНЫМ РЕГУЛИРОВАНИЕМ

Из мировой практики известно, что государственное регулирование внешнеэкономической деятельности, включая область валютно-кредитных отношений, призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики страны в мировое хозяйство. Государственное регулирование должно осуществляться не столько путем административного вмешательства государства в экономику, сколько путем выработки нормотворческой платформы для нормального функционирования экономической системы. Совершенно очевидно, что в нынешних условиях дестабилизации экономики необходима законодательная база, обеспечивающая контроль за осуществлением внешнеэкономической деятельности в РФ.

Характеристику законодательства следует начать с Конституции РФ. В сфере валютного регулирования особое значение имеют статьи 8, 34, 35, 71, 74--76. Так, ст. 8 Конституции РФ устанавливает принцип единства экономического пространства Российской Федерации, гарантирует свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции и свободу экономической деятельности, в том числе внешнеэкономической деятельности, которая практически невозможна без права хозяйствующих субъектов на определенную степень свободы при осуществлении валютных операций. Статье 8 корреспондируют ст. 34 и 35 Конституции РФ, закрепляющие право граждан на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательский деятельности и право иметь в частной собственности имущество. Устанавливается невозможность лишения имущества иначе как по решению суда. В области валютного регулирования данные положения имеют огромное значение, так как, во-первых, значительно расширяют круг субъектов валютных отношений и, во-вторых, определяют право граждан иметь в своей собственности валютные ценности, владеть, пользоваться и распоряжаться ими.

Пункт «ж» ст. 71 Конституции РФ относит валютное регулирование к ведению Российской Федерации, что означает возможность правового регулирования валютных отношений только на федеральном уровне. При этом ст. 76 Конституции устанавливает, что по предметам ведения Российской Федерации принимаются федеральные законы, имеющие прямое действие на всей территории России.

Часть 4 ст. 15 Конституции РФ, признавая международные договоры составной частью правовой системы РФ, устанавливает примат норм таких договоров перед законодательными актами России. В этой связи в качестве одного из важнейших источников валютного регулирования необходимо отметить Договор о Международном валютном фонде, заключенный на валютно-финансовой конференции ООН 22 июля 1944 г. в г. Бреттон-Вудсе, США (Россия -- член МВФ с 1993 г.). Данный договор содержит основные принципы и правила, которых обязаны придерживаться государства -- члены МВФ при осуществлении своей валютной политики, при принятии мер валютного регулирования.

Федеральные законы о валютном регулировании принимаются государственной Думой (ст. 105 Конституции РФ). Они подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации (ст. 106 Конституции РФ).

Важную роль в применении валютного законодательства играет Гражданский кодекс Российской Федерации. Например, такие понятия, как акция, вексель, облигация, имеющие существенное значение для определения характера валютных операций, определены в ГК РФ и иных актах гражданского законодательства.

Статьи 191, 192, 193 УК РФ установили уголовную ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов и драгоценных камней, а также за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает административную ответственность за незаконные операции с иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте в небольших размерах.

Кроме того, с принятием в июле 1993 г. ТК РФ валютное законодательство дополнено нормами, касающимися наделения ГТК России статусом органа валютного контроля, а иных таможенных органов -- статусом агентов валютного контроля. Статьи 199--201 ТК РФ определяют компетенцию таможенных органов в области валютного контроля.

4. ДЕЙСТВУЮЩЕЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО В ОБЛАСТИ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ХРОНОЛОГИЧЕСКОЙ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТИ

К основополагающим актам в области банковской деятельности, соприкасающейся с валютным рынком, можно отнести:

-- Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ст. 4 которого устанавливает, что в функции Банка России, в частности, входит осуществление валютного регулирования, включая операции по покупке иностранной валюты, организация и осуществление валютного контроля как непосредственно, так и через уполномоченные банки согласно российскому законодательству;

-- Закон РФ «О банках и банковской деятельности», который в ст. 5 в числе банковских операций называет открытие и ведение валютных счетов физических и юридических лиц, куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, осуществление расчетов по поручению клиентов и т.д.;

-- с вступлением в силу в 1991 г. Закона СССР «О валютном регулировании» от 1 марта 1991 г. на уровне закона впервые в юридическую практику были введены такие понятия валютного регулирования, как «валютные ценности», «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции», «текущие валютные операции», «валютные операции, связанные с движением капитала».

Законом были установлены основные принципы проведения операций с валютой СССР и с иностранной валютой на территории СССР, операций на валютном рынке, разграничены полномочия органов власти и определены функции банковской системы (Госбанка СССР и уполномоченных банков) в валютном регулировании и управлении валютными ресурсами. В Законе впервые провозглашено гарантируемое и защищаемое государством право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в стране; определены общие принципы владения, пользования и распоряжения валютными ценностями государством, предприятиями и организациями, а также гражданами; установлены основные положения порядка осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами. Законом намечены основные цели и направления валютного контроля, а также положения об отчетности по валютным операциям и ответственности за нарушение валютного законодательства. Основным органом валютного контроля был определен Государственный банк СССР, что соответствует практике большинства стран мира, где подобные функции осуществляют центральные (национальные) банки соответствующих государств.

-- Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В названном Законе с учетом накопленного опыта были уточнены и развиты некоторые основные понятия валютного регулирования, существенно изменены структура и содержание по сравнению с Законом СССР «О валютном регулировании» от 1 марта 1991 г.

Этот закон определяет такие основные понятия, как валюта Российской Федерации, иностранная валюта, валютные операции, резиденты, нерезиденты. Закон провозгласил право собственности на валютные ценности, на законодательном уровне дал определение основных понятий, относящихся к сфере валютного регулирования и валютного контроля, установил правовые режимы совершения валютных операций, определил органы валютного регулирования и валютного контроля на территории РФ и круг агентов валютного контроля, а также меры ответственности за нарушение требований валютного законодательства.

Во втором разделе («Валютное регулирование») введена новая статья «Защита валюты РФ» (ст. 2) с важнейшим положением о том, что расчеты между резидентами осуществляются в валюте РФ без ограничений. В ст. 3 подтверждено право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в РФ, которое защищается государством наряду с правом собственности на другие объекты собственности. Установлено также, что виды обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте определяются законами РФ. В ст. 4 Закона более подробно регламентированы вопросы деятельности внутреннего валютного рынка РФ. В ст. 7 Закона закреплено, что нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте РФ в уполномоченных банках, В ст. 8 Закона в схематичной форме определены виды валютных операций, которые могут осуществлять нерезиденты.

Кардинально изменен раздел о валютном контроле (раздел III Закона). Органами валютного контроля названы Центральный банк РФ и Правительство РФ. Впервые в юридический оборот введен институт «агентов валютного контроля», функции которых еще предстоит детально определить. В этом разделе Закона определены также функции органов и агентов валютного контроля; права и обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в РФ валютные операции; ответственность резидентов, в том числе уполномоченных банков, и нерезидентов за нарушение валютного законодательства. Кроме того, зафиксированы права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля.

В соответствии с Законом установлены полномочия Банка России по вопросам регулирования валютных операций нерезидентов на территории РФ.

Банк России:

1) издает нормативные акты, обязательные к исполнению нерезидентами в РФ;

2) устанавливает правила проведения нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ и др.

-- Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» от 26 апреля 1995 г., перечисляя функции Банка России (ст. 4), указывает, что в функции Банка России, в частности, входит осуществление валютного регулирования, включая операции по покупке иностранной валюты; определение порядка расчетов с иностранными государствами и т.д. Банк России является органом валютного регулирования.

Центральный банк РФ:

а) определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

б) издает нормативные акты, которые обязаны исполнять в России резиденты и нерезиденты;

в) проводит все виды валютных операций;

г) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций в иностранной валюте и ценными бумагами в иностранной валюте;

д) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия, когда резиденты вправе открывать счета в иностранных банках за рубежом;

е) устанавливает правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

з) готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам.

Нельзя не упомянуть и Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г., дающий, в частности, определение понятий экспорта и импорта. Кроме того, с принятием этого Закона были закреплены основные результаты, достигнутые в процессе реформирования системы внешнеэкономических связей. Данный Федеральный закон определил основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности, порядок ее осуществления российскими и иностранными лицами, права, обязанности и ответственность органов государственной власти РФ и органов государственной власти субъектов РФ в области внешнеторговой деятельности. Для регулирования же валютных и финансово-кредитных операций в сфере внешнеэкономической деятельности закон отсылает к «соответствующим федеральным законам и иным правовым актам Российской Федерации» (ч. 3 ст. 13). Федеральный закон «Об экспортном контроле», где к методам осуществления экспортного контроля относится валютный контроль за осуществлением внешнеэкономических операций с товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе за своевременностью и полнотой поступлений валютной выручки на счета в Уполномоченные банки РФ (см. ст. 7) СЗ РФ. 1999. № 30. Ст. 3774..

Большую группу актов валютного законодательства составляют нормативные акты, принимаемые органами общей компетенции РФ - Президентом РФ и Правительством РФ -- в форме указов и постановлений соответственно.

Так, можно выделить Указ Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. № 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР»¹¹ ВВС. 1991. № 47. Ст. 1612., отменивший ограничения на участие граждан и юридических лиц, зарегистрированных на территории РСФСР, в проведении валютных операций через уполномоченные банки, включая ограничения на покупку иностранной валюты. Указ определил, что валютные операции проводятся на основании лицензий; установил обязательность продажи части валютной выручки юридическими лицами, расположенными либо зарегистрированными на территории РСФСР, Центральному банку РСФСР, а также некоторые другие положения.

В соответствии со ст. 1 Указа было разрешено «всем зарегистрированным на территории РСФСР предприятиям и их объединениям независимо от форм собственности осуществление внешнеэкономической, в том числе и посреднической, деятельности без специальной регистрации». Параллельно с этим в Указе предусматривалась отмена ограничений на участие граждан и юридических лиц, зарегистрированных на территории России, в проведении валютных операций через уполномоченные банки, включая ограничения на покупку наличной валюты (ст. 5).

Указ Президента РФ «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации» от 21 ноября 1995 г. № 1163²² СЗ РФ. 1995. № 48. Ст. 4654. и принятое в целях его реализации постановление Правительства РФ «О мерах по усилению и развитию валютного контроля в Российской Федерации» от 28 февраля 1996 г. № 206³³ СЗ РФ. 1996. № 10. Ст. 950..

Основные моменты Указа: (1) Основные расчеты по экспортно-импортным операциям резидентов осуществляются только через счета резидентов, которыми или от имени которых заключены сделки с нерезидентами, если иное не разрешено Центральным банком России; причем расчеты оформляются через уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделок; (2) Импортеры-резиденты, заключившие сделки, или от имени которых они оформлены, с иностранными партнерами, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме предварительной оплаты в иностранной валюте, или возвратить ее в течение 180 календарных дней с факта оплаты товаров, если иное не предусмотрено Центральным банком РФ; (3) Невыполнение резидентами-импортерами указанных выше условий предусматривает наложение штрафа в сумме предварительной оплаты по контракту в иностранной валюте, за исключением случаев привлечения к ответственности таможенными органами России в соответствии с ч. 1 ст. 201 ТК РФ.

Особое место в правовом регулировании валютных операций принадлежит нормативным актам ЦБ РФ. Нормативные акты Банка России не могут противоречить федеральным законам.

Главным документом, в котором была предпринята небезуспешная попытка комплексно «отрегулировать» практически все важнейшие стороны валютных отношений субъектов внешнеэкономической деятельности, стало разработанное Госбанком СССР в соответствии с его компетенцией письмо от 24 мая 1991 г. № 352 «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР» Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР 1991. № 12.. Нормы Основных положений применяются в России и сейчас с учетом изменений и дополнений, внесенных документами Центрального банка РФ от 27 февраля 1995 г.

Несмотря на то, что ряд норм Основных положений утратили силу, другая их часть конкретизирует положения Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Так, Основные положения содержат нормы, регламентирующие операции в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами -- юридическими лицами, операции между резидентами -- юридическими лицами, операций в рублях юридических лиц -- нерезидентов, открытие юридическими лицами -- резидентами счетов в иностранных банках за границей, открытие юридическими лицами -- нерезидентами счетов в иностранной валюте в российских банках, а также операции с валютными ценностями, которые осуществляются гражданами -- резидентами и нерезидентами.

24 апреля 1996 г. Банк России издал «Положение об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» Вестник Банка России 1996. № 24.. Положение уточнило круг валютных операций, совершаемых без получения лицензии ЦБ РФ, порядок осуществления расчетов и предусмотрело ответственность уполномоченных банков за нарушение требований Положения.

Большую роль играют:

«Положение о прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги)», утвержденное Банком России 15 августа 1997 г. № 503. Этим положением Банк России установил, что все расчеты между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) за реализуемые последним на территории России товары (работы, услуги) осуществляются исключительно в рублях. Исключения сделаны лишь для магазинов беспошлинной торговли и юридических лиц, реализующих товары под таможенным контролем на таможенной территории Российской Федерации (в аэропортах, портах, открытых для международного сообщения и других местах, определяемых таможенными органами) без взимания таможенных пошлин, налогов и без применения к товарам мер экономической политики;

«Порядок осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов», утвержденный Приказом Банка России от 27 августа 1997 г. № 02-371 Вестник Банка России 1997. № 63.. Эта позиция Центрального банка в области либерализации валютных операций вполне соответствует стремлению России к приближению к международным нормам. С 1996 г. Россия присоединилась к ст. VIII Устава МВФ. В соответствии с ее условиями не следует вводить ограничения на текущие международные операции, т.е. имеющие умеренный характер и предназначенные для текущих расходов;

«Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками» Финансовая газета. 1993. № 30., утвержденное ЦБ РФ 19 апреля 1993 г. № 13 и ГТК РФ 14 апреля 1993 г. № 01-20/3371. Документ позволяет уполномоченным банкам ввозить в Россию валютные ценности без ограничений при соблюдении таможенных правил. Право на самостоятельный вывоз наличной иностранной валюты предоставляется банкам, имеющим генеральную лицензию на проведение валютных операций.

В связи с необходимостью гибкого и оперативного реагирования на возникающие ситуации и учитывая, что Банк России является органом правового регулирования, особое место в этом массиве нормативных актов принадлежит инструкциям ЦБ РФ.

Укажем основные из них, которые регулируют вопросы осуществления валютных операций.

К ним относятся:

1) Инструкция ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ» Экономика и жизнь. 1992. № 28; См. Указание ЦБ РФ от 31 декабря 1998 г. // Вестник Банка России. 1999. № 1., указывающая на обязательность продажи 75% валютной выручки от экспорта товаров на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки России. Инструкция содержит изложение порядка обязательной продажи юридическими лицами части экспортной выручки, правил проведения уполномоченными банками операций на внутреннем валютном рынке и порядка покупки (продажи) иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

2) Инструкция ЦБ РФ от 16 июля 1993 г. № 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации», определившая виды рублевых счетов, открываемых нерезидентам в уполномоченных банках Российской Федерации, и установившая режимы этих счетов;

3) Инструкция ЦБ РФ от 26 июля 1996 г. № 45 «О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа «С» Вестник Банка России. 1996. № 36., утвержденная приказом Банка России от 26 июля 1996 г. № 02-262. Своеобразие счета типа «С» заключается, во-первых, в том, что он имеет специальный субъектный состав и сферу применения, и, во-вторых, в том, что право на его открытие и ведение имеют только те уполномоченные банки, которые имеют разрешение на это Банка России;

4) Инструкция ЦБ РФ от 27 февраля 1995 г. № 27 (в редакции Письма ЦБ РФ от 1 августа 1997 г.) «О порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками»². Инструкция дает определение обменного пункта, уточняет виды операций, могущих иметь место в обменном пункте, и правила их совершения. Кроме того, в документе содержатся требования организационного характера к работе обменных пунктов;

5) Инструкция ЦБ РФ от 27 сентября 1996 г. № 49 (в редакции Письма ЦБ РФ от 18 сентября 1997 г.) «О порядке регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» Российская газета («Ведомственное приложение»). 1996.2, 16, 30 ноября.. Данный документ ввел в действие новые виды валютных лицензий.

В силу специфики той или иной группы валютных отношений принятие нормативных актов, их регулирующих, входит в компетенцию не только Центрального банка РФ, но, в частности, и Государственного таможенного комитета РФ, Министерства финансов РФ и т. д.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, сделав обзор законодательства, можно сказать, что к настоящему времени сформировался базис, который позволяет государству в целях мобилизации экономики обеспечивать валютный контроль за внешнеэкономической деятельностью России. Понятно, что законодательная база постоянно дополняется нормативными актами органов, компетентных их издавать в сфере валютного регулирования.

Можно сделать вывод о том, что государственная политика заключается в жестком валютном контроле за всеми внешнеэкономическими операциями, имеющими место в Российской Федерации.

В настоящее время в Россия действует режим плавающего валютного курса, который зависит от спроса и предложения на валютных биржах страны. Официальный курс доллара США к рублю устанавливается Центральным банком России по результатам торгов на ММВБ.

Основными законодательными актами в области регулирования валютных отношений РФ являются:

- 3акон РСФСР №3615-1 от 9.10.92 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

- Постановление ВС РСФСР от 9 октября 1992 г. №3617-1 «О введении в действие Закона РСФСР «О валютном регулировании и валютном контроле».

- Постановление ВС РСФСР от 9 октября 1992 г. №3616-1 «О повторном рассмотрении Закона РСФСР «О валютном регулировании и валютном контроле».

- Постановление Правительства РФ от 1 декабря 1994 г. №1321 «О признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации в связи с принятием Закона РСФСР «О валютном регулировании и валютном контроле».

- Письмо ЦБР от 24 февраля 1995 г. №12-86 «О некоторых вопросах применения валютного законодательства Российской Федерации».

- Письмо Высшего арбитражного суда РФ от 11 января

1993 г. №ВЯ-7-С-13/ОСЗ-5 в связи с принятием Закона РСФСР «О валютном регулировании и валютном контроле».

- Федеральный закон «О внесении дополнений в Закон РСФСР «О валютном регулировании и валютном контроле» от 5.07.99 г. №128-ФЗ.

- Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9.07.99 г. №160-ФЗ.

В настоящее время положение кардинально изменилось: государство перестало быть монополистом в этой сфере. Сейчас оно признает право собственности за юридическими и физическими лицами на валюту и валютные ценности. В ст. 3 п. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» говорится: «Валютные ценности в Российской Федерации могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов. В Российской Федерации право собственности на валютные ценности защищается государством наряду с правом собственности на другие объекты собственности».

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты:

1. Таможенный кодекс РФ // Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. № 31. Ст. 1224.

2. Закон РФ от 9 октября 1992 г. "О валютном регулировании и валютном контроле" // Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. № 45. Ст. 2542.

3. Федеральный закон от 14 апреля 1998 г. № 63-ФЗ "О мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами" ^// СЗ РФ. 1998. № 15. Ст. 1798; Рос. газ. 1998. № 78.

4. Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" СЗ РФ. 1998. № 13. Ст. 1463.

5. ВВС. 1992. № 45. Ст. 2542.

6. ВВС. 1991. №47. Ст. 1612.

7. СЗ РФ. 1999. № 30. Ст. 3774.

8. СЗ РФ. 1995. № 48. Ст. 4654.

9. СЗ РФ. 1996. № 10. Ст. 950.

10. СЗ РФ. 1996. № 35. Ст. 4141.

11. Вестник Банка России. 1996. № 24.

12. Вестник Банка России. 1997. № 63.

13. Вестник Банка России. 1996. № 36.

14. Вестник Банка России. 1995. №11.

15. Вестник Банка России. 1995. № 48.

16. Указ Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. № 213 "О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР" // Ведомости СНД и ВС РФ. 1991. № 47. Ст. 1612.

17. Указание ЦБ РФ от 19 августа 1998 г. № 320-У "О валютных операциях резидентов" / Вестн. Банка РФ. 1998. № 60.

18. Указание ЦБ РФ от 12 ноября 1998 г. № 409-У "О порядке проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ" // Вестн. Банка РФ. 1998. № 80.

19. Письмо ЦБ РФ от 13 октября 1993 г. № 59 "О создании главного управления валютного регулирования и валютного контроля Банка России" // Бизнес и банки. 1993. № 45.

20. Письмо ГТК РФ от 21 июля 1998 г. № 14-15/15236 "О технологии валютного контроля".

Специальная литература:

1. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2001.

2. Балабанов И. Т. Валютный рынок и валютные операции в России. М.: Финансы и статистика. 1994.

3. Валютный рынок и валютное регулирование. Учеб. пособие / Под ред.

4. И.Н. Платоновой. М.: Бек, 1996.

5. Валютное регулирование: Законодательство РФ по вал. рег., котир. и др. М. : Изд-во б-ка РЦБ, 1997.

6. Носкова И.Я. Финансовые и валютные операции. Учеб. пособие. М.: ЮНИТИ. 1996.