Финансовый план как раздел бизнес-плана предприятия
Цель финансового планирования, его задачи и принципы. Разделы финансового плана, распределение доходов по статьям расходов и их сбалансированность. Методы анализа финансового состояния и финансовые показатели предприятия. Порог рентабельности продукции.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 27.08.2009 |
Размер файла | 37,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
18
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
Уфимская государственная академия экономики и сервиса
Кафедра «Финансы и банковское дело»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: Долгосрочная финансовая политика
на тему:
Финансовый план как раздел бизнес-плана предприятия
Выполнила:
Проверил:
Уфа - 2009
Содержание
Введение
1. Финансовое планирование на предприятии
2. Финансовый план предприятия
3. Финансовый план как составная часть бизнес-плана
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
Планирование - это процесс практического воплощения стратегии. Он заключается в принятии конкретных решений, позволяющих обеспечить эффективное функционирование и развитие организации в будущем, уменьшить их неопределенность.
Плановые решения могут быть связаны с постановкой целей и задач, выработкой стратегии, распределением и перераспределением ресурсов, определением стандартов деятельности в предстоящем периоде. В принятии таких решений и состоит процесс планирования в широком смысле. В узком - планированием является составление специальных документов - планов, определяющих конкретные шаги организации по достижению поставленных целей.
До середины двадцатого века фирмы действовали в условиях стабильного превышения спроса над предложением, что позволяло им работать на основе текущих планов, составляемых исходя из поступающих заказов.
Затем темп изменений стал нарастать, наряду с текущим приходилось заниматься среднесрочным и долгосрочным планированием, составлять перспективные целевые программы. Позже общий темп развития ускорился и долгосрочное планирование перешло в стратегическое, которое исходило из будущих возможностей.
В семидесятые годы изменения стали протекать столь стремительно, что перспективные стратегические планы перестали соответствовать потребностям хозяйственной практики. В дополнение к ним стали составляться стратегические программы, которые позволяли оперативно учитывать эти изменения в текущих решениях.
Планирование - это проектирование будущего, один из наиболее сложных видов умственной деятельности, доступных человеку. Планирование охватывает все стороны хозяйственной жизни, сегодня без него не может обойтись ни одно предприятие.
Отсутствие планирования ставит работников организации в такое положение, когда они :
- не понимают поставленных целей, будущих задач;
- не рассматривают хозяйствование как непрерывный процесс;
- теряют ориентацию в хозяйственном мире, так как руководствуются в основном краткосрочными интересами и не понимают глубины происходящих событий;
- оказываются в более уязвимой позиции по сравнению с конкурентами.
Планирование играет огромную роль в деятельности предприятий, а именно:
- улучшает координацию действий в организации;
- позволяет учитывать быстрые изменения во внешней среде;
- делает возможным реализацию благоприятных возможностей для организации,
- улучшает информационный обмен;
- способствует оптимальному распределению ресурсов;
- четко очерчивает обязанности и ответственность персонала;
- стимулирует работников к лучшему исполнению своей работы, а менеджеров к большей обоснованности и реализации своих решений;
- улучшает контроль в организации.
Данная контрольная работа раскрывает роль финансового плана и сущность финансового плана как раздела бизнес-плана.
1.Финансовое планирование на предприятии
Финансовое планирование -- это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Цель финансового планирования -- повышение эффективного использования долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов. В процессе планирования разрабатываются мероприятия по повышению доходности капитала, стабильности фирмы, минимизации рисков и так далее.
Качество принимаемых решений в области финансов целиком зависит от финансового планирования.
Для того, чтобы планирование было качественным и комплексным, следует руководствоваться следующими принципами:
1. непрерывностью планирования;
2. научностью;
3. нацеленностью планов на рационаальное использование всех ресурсов предприятия, на достижение максимальной прибыли;
4. взаимной увязкой и координацией.
Задачами финансового планирования являются:
1. обеспечение нормального воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования
2. соблюдение интересов акционеров, инвесторов
3. гарантии выполнения обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами.
4. Выявление и мобилизация резервов в целях эффективного использования прибыли и других доходов
5. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия
2. Финансовый план предприятия
В настоящее время форма финансового плана состоит из двух основных разделов. Финансовый план (баланс доходов и расходов) можно рассматривать как задание по отдельным показателям, где обеспечивается их увязка по всем направлениям.
К финансовым ресурсам относятся прибыль и доходы от всех видов предпринимательской деятельности, амортизационный фонд на восстановление основных фондов. По рейтингу использования к финансовым рессурсам приравниваются долгосрочные ссуды банка, прочие доходы и поступления.
В процессе планирования главное внимание уделяется гарантиям выполнения обязательств перед бюджетом и банками, выявлению резервов и использованию ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов.
Финансовый менеджер при планировании финансовых показателей руководствуется отчетностью, содержащей информацию о средствах предприятия, их источниках и движении. От этого зависит степень достоверности плана развития, полноты и комплексности.
Финановый план обеспечивает взаимосвязь финансовых показателей и их использование на развитие предпринимательской деятельности, прирост оборотных средств, создание необходимых фондов денежных средств целенаправленного использования.
Финансовое планирование отражает всю совокупность денежных доходов, которые используются в финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивают движение экономического, социального и потребительского эффектов. разработка плана по доходам и расходам выступает заключительным этапом текущего финансового планирования. Финансовое планирование позволяет совершенно и в полном объеме исполнять денежные обязательства и платежи, обеспечивать надлежащий оборот потоков финансовых ресурсов и обеспечивать стратегическое развитие предприятия в планируемом периоде.
В приложении 1 приведена форма примерного финансового плана предприятия. В приложении 2 - проверочная шахматная таблица к этому плану, которая показывает, как распределяются получаемые доходы по статьям расходов, и позволяют их сбалансировать.
3. Финансовый план как составная часть бизнес-плана предприятия
В финансовом плане все изложенное в предыдущих разделах бизнес-плана находит количественную оценку, позволяющую оценить выгодность разрабатываемого бизнес-плана в конкретных категориях эффективности.
Финансовый план, как никакой другой раздел бизнес-плана, важен не только для потенциальных инвесторов, но и для внутреннего использования, поэтому к его составлению следует относиться с особой тщательностью, регулярно и периодически контролируя изменения в деятельности фирмы и внося корректировки в расчеты. Разработка финансовых аспектов требует особых знаний, прежде всего в области финансового менеджмента, бухгалтерского учета и анализа. Поэтому. если предприятие настолько мало, что у нее нет финансовой службы, для подготовки данного раздела приглашается специалисты из консалтинговых фирм, специализирующихся на бухгалтерском учете и аудите.
В зарубежной практике сложились достаточно строгие формализованные требования к подготовке финансового плана, которые включают определенный набор финансовых плановых и отчетных документов и расчет безубыточности деятельности предприятия. Российская система бухгалтерского учета и анализа отличается от систем, принятых в большинстве зарубежных стран, но начавшийся в России переход на международную систему учета должен упростить взаимопонимание в сфере предпринимательства, включая подготовку бизнес-планов. Многие российские банки уже полностью перешли на новую систему, другие - на подходе к ней.
Если бизнес-план разрабатывается для расширения деятельности уже функционирующего предприятия, то начинать данный раздел рекомендуется с анализа реального финансового состояния организации. Цель такого анализа - предоставление объективной информации об уровне сбалансированности структурных элементов активов, капитала и обязательств организации и уровне эффективности их использования. Информационная база для анализа финансового состояния организации - бухгалтерская отчетность. Существует большое количество методов проведения анализа, которые подробно рассмотрены в специальной литературе. Так, при изучении бухгалтерского баланса целесообразно использовать методы горизонтального и вертикального анализа.
Горизонтальный заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополнительными относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов). Это позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения, что важно для характеристики финансового состояния организации. Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. Так, динамика стоимости имущества организации дает дополнительную к величине финансовых результатов информацию о мощи организации. Однако важно заметить, ценность горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции.
Вариант горизонтального анализа - анализ тенденций развития (трендовый анализ), при котором каждая позиция отчетности сравнивается с рядом предыдущих периодов и определяется тренд, то есть основная тенденция динамики показателя, очищенная от случайных влияний и индивидуальных особенностей периодов. Этот анализ имеет перспективный прогнозный характер.
Большим значением для оценки финансового состояния обладает и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса. Такой анализ дает представление баланса в виде относительных показателей. Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. с помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения организаций. К тому же относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов.
Широко используемый способ оценки финансового состояния организации - расчет и оценка специальных финансовых коэффициентов. Они представляют собой систему финансовых показателей, характеризующих соотношение между отдельными статьями бухгалтерскоой отчетности, соотношение основных результатов финансовой деятельности организации.Использование финансовых коэффициентов повышает полезность информации и дает возможность сравнивать полученные результаты с установленными нормативами, с данными за прошлый период, с соответствующими показателями организаций - конкурентов, а также со среднеотраслевыми данными, избегая влияние инфляции.
К финансовым показателям предприятия относятся:
- коэффициенты ликвидности (текущей, абсолютной и др.);
- коэффициенты устойчивости (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; отношение общей и текущей задолженности к итогу баланса и остаточной стоимости основных средств);
- коэффициенты деловой активности (показатели скорости оборачиваемости всех активов предприятия и отдельных их частей - готовой продукции, дебиторской задолженности и др.);
- коэффициенты прибыльности (различные модификации рентабельности продукции и активов).
Анализ коэффициентов - эффективный подход к анализу финансового состояния организации, однако ему присущи следующие недостатки:
- коэффициенты воспроизводят существовавшие ранее условия, поскольку основаны на фактических данных, а потому отражают характеристики прошлых событий. Использование альтернативных методов учета может повлиять на значения коэффициентов (разные методы оценки запасов, способы начисления амортизации и так далее);
- изменения учетных оценок и методов могут повлиять на коэффициенты в том году, в котором они произошли;
- виды деятельности могут быть разными, и ее порой сложно отнести к конкретной отрасли экономики, что усложняет процесс сравнения с другими организациями;
- коэффициенты обычно рассчитывают по фактическим данным, что не отражает влияния колебаний цен и текущих рыночных условий.
К числу плановых и отчетных форм, которые целесообразно разработать и представить в бизнес-плане, относятся:
- оперативные планы (отчеты) за каждый период по каждому товару и рынку;
- планы (отчеты) о доходах и расходах по производству товаров(услуг), которые показывают, получает ли предприятие прибыль или терпит убытки от продажи каждого вида товаров;
- план (отчет) о движении денежных средств, показывающий поступление и расходывание денег в процессе производственной деятельности;
- балансовый отчет, подводящий итог деятельности фирмы за определенный период времени.
Важный элемент финансового плана - прибыльность каждого вида продукции. Основные инструменты оценки продукции - это “точка безубыточности” и “порог рентабельности”.
Анализ безубыточности - это простой и эффективный способ моделирования ситуации с определенными допущениями.
Недостатки ''условности'' разделения затрат многократно перекрываются аналитическими преимуществами, которые дает анализ безубыточности.
Точка безубыточности - это величина объема продаж, при которой предприятие будет в состоянии покрыть все свои издержки (постоянные и переменные), не получая прибыли.
Объем продаж в точке безубыточности (Tmin) в стоимостном выражении равен:
Tmin = Cпост +Cперем,
где Cпост - постоянные затраты;
Cперем - переменные затраты в точке безубыточности.
В стоимостном выражении уровень безубыточности продаж полезен для того, чтобы знать, какая сумма нам потребуется для покрытия затрат.
В натуральном выражении уровень безубыточности продаж полезен для того, чтобы знать, сколько продукции необходимо продать, чтобы покрыть затраты.
В стоимостном выражении уровень безубыточности определяется по формуле:
Tmin = Cпост / (1 - Cперем / V),
где V - объем продаж в стоимостном выражении;
Cпост - постоянные затраты;
Cперем - переменные затраты.
В натуральном выражении количество единиц проданных товаров в точке безубыточности равно:
Qmin = Tmin / Цена единицы продукции
Точка безубыточности позволяет определить, за каким уровнем продаж обеспечивается рентабельностью продаж. Для анализа аппроксимируем кривую поведения суммарных затрат. В результате она будет представлять собой прямую.
График безубыточности составляется в основном для наглядности. На нем прекрасно видно положение точки безубыточности относительно существующего уровня продаж.
18
Порог рентабельности продукции - это такая выручка от реализации, которая покрывает не только переменные и прямые постоянные затраты, но и косвенные постоянные затраты. тогда разность между критическими объемами продаж, соответствующими порогу рентабельности и точке безубыточности, определяет величину дополнительного объема продаж продукции, позволяющего компенсировать расходы на управление предприятием.
Рассчитав, какому количеству производимой продукции соответствует порог рентабельности, можно определить критическое значение физического объема производства.
Прибыль до уплаты налогов равна нулю. Ниже критического объема производства производить невыгодно.
Таким образом, когда достигается уровень безубыточности, прибыль равна нулю, то есть выручка от продаж составляет переменные или накладные издержки плюс расходы, которые потребовались для производства проданного товара. Анализ безубыточности позволяет определить минимально приемлемый объем продаж при данном установленном уровне цены; уровень цен, при котором фирма может реализовать запланированный объем производства продукции.
В процессе формирования финансового плана обязательно нужно предусматривать некоторые механизмы для осуществления мониторинга. Один из его процессов - регулярное сравнение планируемого уровня доходов и расходов с фактически достигаемыми результатами. при этом любые несоответствия, возникающие в результате сравнения действительных и планируемых значений, незамедлительно должны выполнять функцию системы сигнализации, стимулируя анализ причин таких расхождений, а также приводя к принятию соответствующих мер. Мониторинг должен выполняться, по крайней мере, раз в месяц и как можно ближе к концу предыдущего месяца, чтобы в случае появления проблем была возможность оперативно на них реагировать.
Заключение
При плановой экономике каждое предприятие на основе контрольных цифр, которые доводились до него вышестоящей организацией, в обязательном порядке рассчитывал техпромфинплан. С переходом на рыночные отношения предприятиям никто не устанавливает контрольных цифр и не требует представлять и утверждать финансовые и другие планы. Это привело к тому, что некоторые предприятия стали меньше уделять внимание прогнозам, расчетам и планированию своей деятельности, следствием чего является банкротство.
В настоящее время сами предприятия должны понимать важность и необходимость грамотных расчетов на перспективу своей деятельности по планам: производства продукции, работ, услуг; издержек на выпуск продукции; инвестиций; социального развития коллектива предприятия; по финансовому плану.
Цель финансового планирования - повышение эффективного использования долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов. В процессе планирования разрабатываются мероприятия по повышению доходности капитала, стабильности фирмы, минимизации рисков и так далее.
Качество принимаемых решений в области финансов целиком зависит от качества финансового планирования.
В новых экономических условиях планирование полностью зависит от администрации предприятий и организаций, оно обеспечивает лучшую координацию хозяйственной деятельности, повышает управляемость предприятия, снижает злоупотребления и ошибки.
Как отмечал Анри Файоль в своей книге «Общее и промышленное управление», вышедшей в 1916 году, “Управлять - это предвидеть, а предвидеть - это уже почти действовать”. Планирование - это не просто умение предусмотреть все необходимые действия, это также способность предвидеть любые неожиданности, которые могут возникнуть в ходе работы, и уметь с ними справляться.
Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но способна управлять им при помощи эффективного предвидения.
Для российских предприятий актуальными продолжают оставаться следующие проблемы финансово-хозяйственной деятельности:
1. прогнозирование финансовых результатов хозяйственной деятельности, установление целевых показателей эффективности деятельности и лимитов затрат ресурсов;
2. определение наиболее перспективных бизнес-проектов, а также возможности их финансирования;
3. анализ и оценка эффективности работы различных структурных подразделений, контроль за правильностью решений, принимаемых руководителями структурных единиц.
Эти вопросы нужны для стратегического планирования, основанного на глубоком анализе своих возможностей, правильно выбранных целей, наличии серьезных финансовых вложений.
Для того, чтобы специалисты предприятия овладели основами и тонкостями планирования, их нужно обучать, приглашать консультантов и аудиторов. Использование грамотного планирования в деятельности предприятия - это условие успеха бизнеса.
Список литературы
1. Финансовый менеджмент: учеб. пособие по специализации “Менеджмент орг.”/И.М.Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П.Анискина. - 2-е изд., стер. - Москва: Омега Л, 2007.
2. Менеджмент: учебник под ред. проф. В.И. Королева. - М50 М.: Экономистъ, 2005.
3. Дафт Р.Л. Менеджмент. - СПб: Питер,2002.
4. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб.пособие.В 2 ч. Ч.5.Стратегическое планирование. - Мн.: ООО Новое знание, 2000.
6.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно - методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997.
7. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. - 3-е изд. - М.: Экономистъ, 2004.
8. Бизнес-планирование: как обосновать и реализовать бизнес-проект / С.В.Петухова. 2-е изд., стер. - Москва: Омега-Л, 2007.
Приложение 1.
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
||
002 |
А. От текущей деятельности |
||
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
86 024 |
|
004 |
Прочие поступления |
1 651 |
|
005 |
Средства целевого финансирования |
100 |
|
006 |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
|
008 |
Итого по разделу А: |
88 055 |
|
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
||
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
7 600 |
|
011 |
Доходы от внереализационных операций |
10 875 |
|
012 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
329 |
|
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
|
015 |
Итого по разделу Б: |
19 714 |
|
016 |
В. От финансовой деятельности |
||
017 |
Увеличение уставного капитала |
- |
|
018 |
Увеличение задолженности, |
- |
|
019 |
в том числе: получение новых займов, кредитов |
- |
|
020 |
выпуск облигаций |
- |
|
021 |
Итого по разделу В: |
- |
|
022 |
Итого доходов: |
107 769 |
|
023 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
||
024 |
А. По текущей деятельности |
||
025 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
59 859 |
|
026 |
Платежи в бюджет, всего |
13 397 |
|
в том числе: |
|||
027 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 567 |
|
028 |
Налог на прибыль |
5 233 |
|
029 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
|
030 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1534 |
|
031 |
Налоги на прочие доходы |
83 |
|
032 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3 020 |
|
033 |
Прирост собственных оборотных средств |
1 809 |
|
034 |
Итого по разделу А: |
78 085 |
|
035 |
Б. По инвестиционной деятельности |
||
036 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы |
||
всего: |
11 220 |
||
из них: |
|||
037 |
Капитальные вложения производственного назначения |
8 100 |
|
038 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
3 120 |
|
039 |
Затраты на проведение НИОКР |
338 |
|
040 |
Платежи по лизинговым операциям |
- |
|
041 |
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
|
042 |
Расходы по прочей реализации |
5 340 |
|
043 |
Расходы по внереализационным операциям |
7 566 |
|
044 |
Содержание объектов социальной сферы |
1 520 |
|
045 |
Прочие расходы |
- |
|
046 |
Итого по разделу Б: |
25 984 |
|
047 |
В. От финансовой деятельности |
||
048 |
Погашение долгосрочных ссуд |
- |
|
049 |
Уплата процентов по долгосрочным ссудам |
- |
|
050 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
|
051 |
Выплата дивидендов |
- |
|
052 |
Отчисления в резервный фонд |
3 700 |
|
053 |
Прочие расходы |
- |
|
054 |
Итого по разделу В: |
3 700 |
|
055 |
Итого расходов: |
107 769 |
|
056 |
Превышение доходов над расходами (+) |
- |
|
057 |
Превышение расходов над доходами (-) |
- |
|
058 |
Сальдо по текущей деятельности |
9 970 |
|
059 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-6 270 |
|
060 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-3 700 |
Приложение 2.
Шахматка
выручка |
Средства целевого финансирования |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
Прирост устойчивых пассивов |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
Доходы от внереализационных операций |
Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
Получение новых займов и кредитов |
Прочие поступления |
Прибыль |
Итого расходов |
||
Затраты |
59 859 |
59 859 |
||||||||||||
Платежи в бюджет, всего |
12 417 |
|||||||||||||
в том числе: |
||||||||||||||
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 567 |
5 567 |
||||||||||||
Налоги на прибыль |
5 233 |
5 233 |
||||||||||||
Налоги на прочие доходы |
83 |
83 |
||||||||||||
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1 534 |
1 534 |
||||||||||||
Местрые налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
980 |
||||||||||||
Отчисления фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3020 |
3020 |
||||||||||||
Прирост собственных оборотных средств |
230 |
1 579 |
1 809 |
|||||||||||
Капитальные вложения производственного назначения |
1 910 |
329 |
1 491 |
4 370 |
8 100 |
|||||||||
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
710 |
160 |
2 250 |
3120 |
||||||||||
Затраты на проведение НИОКР |
200 |
138 |
338 |
|||||||||||
Расходы по прочей реализации |
5340 |
5 340 |
||||||||||||
Расходы по внереализационным операциям |
7 566 |
7 566 |
||||||||||||
Содержание объектов социальной сферы |
100 |
50 |
1 370 |
1 520 |
||||||||||
Погашение долгосрочных ссуд |
- |
|||||||||||||
Уплата процентов по долгосрочным ссудам |
- |
|||||||||||||
Выплата дивидендов |
- |
- |
||||||||||||
Отчисления в резервный фонд |
3 700 |
3 700 |
||||||||||||
Прибыль |
18 688 |
2260 |
1 775 |
22 723 |
||||||||||
Итого доходов: |
86 024 |
100 |
50 |
230 |
7600 |
10875 |
329 |
200 |
710 |
- |
1 651 |
22 723 |
130 492 |
Подобные документы
Понятие финансового планирования. Цель финансового плана. Состав показателей планового баланса доходов и расходов предприятия. Бюджет фирмы и его разновидности. Задачи и этапы составления финансового плана предприятия. Расчет финансовых коэффициентов.
курсовая работа [701,4 K], добавлен 26.03.2012Понятие отчета о движении денежных средств. Цели, задачи, виды и методы финансового планирования. Принципы бюджетного планирования деятельности структурных подразделений и всего предприятия. Международный опыт финансового планирования и бюджетирования.
курсовая работа [205,4 K], добавлен 27.05.2014Понятие и роль бизнес-плана в современных условиях. Структура финансового плана. Анализ финансового состояния предприятия и результативных показателей его коммерческой деятельности. Расчет коэффициентов ликвидности, рентабельности и структуры капитала.
курсовая работа [56,2 K], добавлен 13.05.2015Сущность и задачи финансового планирования. Место и роль финансового плана в бизнес-плане. Основные этапы составления и методы расчета финансового плана. Перспективный, текущий, оперативный финансовый план, их роль и значение в управлении организацией.
курсовая работа [122,3 K], добавлен 27.04.2011Планирование доходов и расходов организации. Специфика расчета себестоимости реализуемой продукции. Оценка потребности в оборотных средствах и источниках их финансирования. Расчет ключевых показателей операционного анализа. Составление финансового плана.
контрольная работа [162,6 K], добавлен 13.05.2014Принципы и задачи финансового планирования. Финансовый план как составная часть бизнес-плана. Использование оперативного планирования на фирме ЗАО "Алтайвитамины". Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях.
курсовая работа [97,6 K], добавлен 09.02.2010Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования. Модели и методы финансового планирования. Разработка финансового раздела бизнес-плана. Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемым бизнес-планом.
курсовая работа [114,8 K], добавлен 12.04.2007Важность финансового планирования предприятия в его хозяйственной деятельности. Основные виды финансовых планов. Оперативное, текущее и перспективное планирование на предприятиях. Разработка фрагмента финансового плана на квартал конкретного предприятия.
курсовая работа [86,2 K], добавлен 07.12.2013Понятие, задачи финансового планирования. Общие методы составления финансового плана. Организация и виды финансового планирования на предприятии. Принцип научности, комплексности, оптимальности в планировании финансов. Формирование финансовых резервов.
курсовая работа [35,8 K], добавлен 29.01.2011Общее понятие, цели, задачи и методы финансового анализа предприятия. Информационная база анализа финансового состояния Улан-Удэнской ТЭЦ-1, показатели деловой активности и рентабельности. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [122,2 K], добавлен 10.10.2010