Понятие, содержание и задачи бюджетного прогнозирования

4

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Бузулукский гуманитарно-технологический институт

(филиал) государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования -

«Оренбургский государственный университет»

Факультет «Экономика и право»

Кафедра финансов и кредита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бюджетное прогнозирование и планирование»

Вариант 7

Руководитель работы

______________ Н.В. Душакова

«_____»_______________2008 г.

Исполнитель

Студент группы 3001

________________ В.В. Сивашов

«____»__________________2008 г.

Бузулук - 2008

СОДЕРЖАНИЕ

Задача 1……………………………………………………………………….
Задача 2……………………………………………………………………….
Введение………………………………………………………………………
Понятие, содержание и задачи бюджетного прогнозирования…………...
Заключение……………………………………………………………………
Тесты………………………………………………………………………….
Список использованных источников……………………………………….

ЗАДАЧА 1

Определить среднегодовое число больничных коек и число койко-дней по стационару на основании следующих данных:

- на начало планируемого года:

в кардиологическом отделении - 24 койки;

в онкологическом отделении - 22 койки;

в терапевтическом отделении - 37 коек;

- с 1 апреля число коек в терапевтическом отделении увеличится на 17;

- с 1 июля в кардиологическом отделении число коек увеличится в 1,5 раза;

- в сентябре введется новый корпус онкологического отделения на 35 мест.

Число дней функционирования 1 койки в год:

- в кардиологическом отделении - 320;

- в онкологическом отделении - 324;

- в терапевтическом отделении - 312.

Составьте расчет расходов по стационару на год, если нормы расходов:

- на питание - 27,6 руб. в день;

- на медикаменты - 32,8 руб. в день;

- на хозяйственные расходы - 12000 руб. в год;

- приобретение мягкого инвентаря - 7 800 руб. в год;

- оплата труда составляет 1 800 000 руб. в год;

- расходы на капитальный ремонт - 2 100 000 руб. в год.

Решение

1) Количество коек на конец года:

в кардиологическом отделении - 24 * 1, 5 = 36 коек

в онкологическом отделении - 35 коек

в терапевтическом отделении - 37 + 17 = 54 койки

2) Среднегодовое количество коек:

в кардиологическом отделении

в онкологическом отделении

в терапевтическом отделении

3) Количество койкодней = Среднегодовое * дни функционирования: количество коек одной койки в год

в кардиологическом отделении = 30 * 320 =9600

в онкологическом отделении = 26 * 324 = 8424

в терапевтическом отделении = 22 * 312 = 6864

4) Расходы по статье «Питание»:

в кардиологическом отделении =9600 * 27, 6 =264960 руб.

в онкологическом отделении = 8424 * 27,6 = 232502,4 руб.

в терапевтическом отделении = 6864 * 27,6 = 189446, 4 руб.

5) Расходы по статье «Медикаменты»

в кардиологическом отделении =9600 * 32,8 = 314880 руб.

в онкологическом отделении = 8424 * 32,8 = 276307,2 руб.

в терапевтическом отделении = 6864 * 32,8 = 225139,2 руб.

6) Расходы по статье «Хозяйственные расходы»

в кардиологическом отделении = 36 * 12000 = 432000 руб.

в онкологическом отделении = 35 * 12000= 420000 руб.

в терапевтическом отделении = 54 * 12000 = 648000 руб.

7) Расходы по статье «Приобретение мягкого инвентаря»

в кардиологическом отделении = 36 * 7800 = 280800 руб.

в онкологическом отделении = 35 * 7800 = 273000 руб.

в терапевтическом отделении = 54 * 7800 = 421200 руб.

8) Расходы по статье «Оплата труда составляет» - 1800000 руб.

9) Расходы по статье «Расходы на капитальный ремонт» - 2100000 руб.

ЗАДАЧА 2

Составить прогноз состояния государственного бюджета, если в текущем году ВВП составляет 5100 тыс. ед., доходы - 91% к ВНП, расходы - 95%. В планируемом году предполагается повышение собираемости налогов на 0,8%, доля расходов не изменится, а ВВП возрастет на 5%. Как изменится дефицит государственного бюджета?

Решение

Текущий год:

1) ВВП = 5100 тыс. ед.

2) Доходы = 5100 * 91 % = 4641 тыс. ед.

3) Расходы = 5100 *95% = 4845 тыс. ед.

4) Дефицит государственного бюджета = 4641 - 4845 = - 204 тыс. ед.

Планируемый год:

1) ВВП = 5100 + (5100 * 5%) = 5355 тыс. ед.

2) Доходы = 4641- (4641 * 0,8 %) = 4637, 31 тыс. ед.

3) Расходы = 4845 тыс. ед.

4) Дефицит государственного бюджета = 4637, 31 - 4845 = - 207, 69тыс. ед.

Ответ: Дефицит государственного бюджета в планируемом году составит 207, 69 тыс. ед., что превышает размер данного показателя в текущем году на 3, 69 тыс. ед.

ВВЕДЕНИЕ

Бюджетный кодекс Российской Федерации определяет в ст. 6 (основные понятия) бюджет как форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления

В свою очередь Бюджетный процесс - регламентируемая норами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, а так же контролю за их исполнением.

С учетом комплексного характера бюджета составление проекта бюджета осуществляется на основе специальной системы экономических и экономико-правовых документов, среди которых:

1) Бюджетное послание Президента Российской Федерации;

2) Основные направления бюджетной и налоговой политики соответствующей территории на очередной финансовый год;

3) Перспективный финансовый план

4) Прогноз социально-экономического развития территории

5) Баланс финансовых ресурсов

6) План развития государственного или муниципального сектора экономики, который

7) Долгосрочные целевые программы, которые разрабатываются органом

Важнейшее условие успешного ведения хозяйства - постоянное совершенствование методов его управления. Управлять - значит предвидеть. В связи с этим возрастает роль перспективного планирования, а значит и научного прогнозирования. Прогнозирование параметров натуральных показателей должно сопровождаться прогнозом финансовых ресурсов, так как невозможно качественное прогнозирование развития хозяйства без учета перспективы роста этих ресурсов.

В отличие от финансового планирования осуществляемого, как правило, на более длительный период, бюджетное прогнозирование является адресным и рассчитано на бюджетный период, т. е. не более чем на год. Но так как основная подавляющая часть показателей сводного финансового баланса включает ряд бюджетных показателей, то при составлении перспективного сводного финансового баланса необходимо проводить прогнозные расчеты основных бюджетных показателей.

ПОНЯТИЕ, СОДЕРЖАНИЕ И ЗАДАЧИ БЮДЖЕТНОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ

Под прогнозом развития бюджета подразумевается комплекс вероятностных оценок возможных путей развития его доходной и расходной частей.

Цель бюджетного прогнозирования - на основе сложившихся тенденций, конкретных социально-экономических условий и перспективных оценок разработать и обосновать оптимальные пути развития бюджета и на этой основе дать предложения по его укреплению. Своевременный учет результатов такого прогнозирования является важным условием для принятия наиболее эффективных мер в финансовой политике государства, региона.

Расчет прогнозируемых бюджетных показателей основан на иных методологических подходах, нежели расчеты показателей годового бюджета. Если показатели годовых и квартальных бюджетов определяются на базе прямых расчетов экономических и финансовых параметров, то при определении прогнозных бюджетных показателей, как правило, такой возможности нет из-за отсутствия необходимых статистических и отчетных данных.

Бюджетное социально-экономическое прогнозирование является сравнительно молодой отраслью финансовой науки. Ее развитие было связано с необходимостью составления сводных финансовых балансов на перспективу, а именно выше упомянутого перспективного финансового плана.

В Российской Федерации устанавливается принцип достоверности бюджета. Он означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

При составлении проекта бюджета опытные экономисты сначала изучают реальную социально-экономическую ситуацию на территории Российской Федерации, затем составляют прогнозы социально-экономического развития страны, в том числе вычисляют уровень планируемой инфляции.

Исходными макроэкономические показатели для составления проекта бюджета являются:

1) объем валового внутреннего продукта на очередной финансовый год и темп роста валового внутреннего продукта в очередном финансовом году;

2) уровень инфляции (темп роста цен) (декабрь очередного финансового года к декабрю текущего года).

Следует отметить, что валовой внутренний продукт выражает в рыночных ценах совокупную стоимость конечного продукта, созданного внутри страны с использованием факторов производства, принадлежащих как данной стране, так и другим странам. Валовой внутренний продукт может исчисляться следующим образом:

1) как сумма добавленных стоимостей во всех отраслях экономики;

2) как сумма доходов от использованных в течение года факторов производства;

3) как сумма расходов на приобретение товаров, работ и услуг, созданных в течение года в стране.

Понятие инфляции определяется как обесценивание денег, проявляющееся в форме роста цен на товары, работы и услуги, не обусловленного их качеством. Инфляция возникает в связи с переполнением каналов денежного обращения избыточной денежной массой при отсутствии адекватного увеличения товарной массы.

Разработка прогнозов социально-экономического развития РФ осуществляется в двух денный срок вне зависимости от их временного горизонта должна основываться на следующих методических принципах:

- научная обоснованность прогнозирования, означающая, что прогнозирование осуществляется на основе проведения комплексных научных исследований, базой для которых являются соответствующие работы, проводимые научными организациями, министерствами и ведомствами;

- единство политики и экономики в государственном прогнозировании, состоящее в том, что целевые прогнозы и программы социально-экономического развития должны отражать и реализовать экономическую политику Правительства Российской Федерации на соответствующем этапе;

- участие в государственном прогнозировании основных экономических субъектов - федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, объединений предпринимателей, профсоюзов и других;

- взаимодействие всех участников государственного прогнозирования с целью достижения согласованного представления о перспективах развития (интерактивный принцип);

- последовательное уточнение государственных прогнозов в ходе взаимодействия участников прогнозного процесса (итеративный принцип);

- единство методических подходов и информационного обеспечения всей системы прогнозов, что предполагает возможность перехода от показателей прогнозов с одним временным горизонтом к показателям прогноза с другим горизонтом. Реализация этого принципа должна обеспечивать также и воспроизводимость результатов прогнозов при использовании единообразной исходной информации и методов прогнозирования;

- системность государственного прогнозирования, предполагающего охват отраслей, секторов, сфер и субъектов хозяйственно-экономической деятельности и территорий, а также различных форм собственности, достаточный для целостного представления о социально-экономической ситуации в перспективе и для принятия решений в области экономической, социальной и инновационной политики. Для различного временного горизонта целостное представление достигается согласованными, но различными наборами показателей. С этим принципом неразрывно связан следующий принцип:

- сбалансированность номенклатуры и состава прогнозных показателей и временного горизонта прогноза. Для краткосрочного прогноза номенклатура шире, для долгосрочного, соответственно, уже. Состав показателей также отличается. Если для краткосрочного прогноза большое значение имеет финансовый аспект развития экономики, то для долгосрочного прогноза основной упор необходимо делать на вещественно-ресурсный аспект;

- непрерывность прогнозирования и скользящий характер прогнозов, обеспечивающий в каждом временном периоде достаточный горизонт для принятия обоснованных решений в области экономической политики;

- сочетание поискового (на основе исследования существующих тенденций и факторов) и целевого подходов к прогнозированию, что создает условия для обоснованного и реалистичного выбора целей и путей их достижения, определения направлений реализации задач, стоящих перед государством и обществом, в том числе с использованием программ различного уровня (федеральных, региональных, отраслевых и т.д.);

- вариантность прогнозов, что является необходимым условием для обеспечения реализации предыдущего принципа.

Правительство РФ выбирает из предложенных вариантов план-прогноз функционирования экономики Российской Федерации на очередной финансовый год, содержащий основные макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики.

Все эти принципы в той или иной форме должны находить отражение при разработке всех видов прогнозов.

Методология прогнозирования бюджета впервые в нашей стране была разработана и апробирована в 1976 г. Г.Б. Поляком в ходе подготовки и реализации комплексных планов экономического и социального развития административно-территориальных единиц. Проблемы территориального бюджетного прогнозирования отражены также в работах С.К. Битокова, Н.М.Дементьевой, Т.Т. Тулебаева.

При разработке прогноза развития бюджета могут быть использованы различные методы.

1) Метод экстраполяции, т. е. составление перспективы исходя из практики предшествующих периодов. Однако этот метод пригоден для прогнозирования лишь некоторых статей расходов и доходов бюджета, имеющих более или менее стабильный характер.

2) Метод экспертных оценок, т. е. прогноз, строящийся на базе оценок, сделанных и обоснованных компетентными специалистами в отдельных отраслях науки и народного хозяйства, также не лишен недостатков, поскольку имеет элемент субъективизма.

3) Применение этих двух методов одновременно; при этом используются как объективные тенденции развития, так и мнения экспертов.

Одним из способов экстраполяции основных финансовых закономерностей могут быть линии регрессии, надежность которых повышается при построении многошаговых корреляционных моделей, ставящих прогнозируемые бюджетные показатели в зависимость от нескольких переменных. Поэтому работу над бюджетным прогнозом следует начать с выявления и изучения факторов (переменных величин), влияющих на формирование бюджета. К таким факторам следует отнести развитие производительных сил страны и наличие общегосударственных финансовых ресурсов, демографические изменения, развитие отраслей хозяйства и др.

Для расчетов основных показателей федерального бюджета на перспективу могут быть использованы корреляционные связи между объемом доходов федерального бюджета и двумя переменными: произведенным национальным доходом и валовой продукцией промышленности и сельского хозяйства, а также связь между этими показателями и налогом на прибыль. Коэффициенты корреляции показывают большую тесноту в изучаемых связях, и это понятно: доходы бюджета формируются прежде всего за счет национального дохода, а связь между налогом на прибыль и самой прибылью очевидна.

При прогнозировании объема ресурсов бюджета на перспективу следует использовать глубокий экономический и статистический анализ сложившихся тенденций, позволяющий в среднем с определенной степенью вероятности нивелировать влияние множества факторов, выявить наиболее общее в совокупности тенденций. Качественный анализ показал, что статистические модели, с помощью которых определяются ресурсы федерального бюджета, дали хорошо согласовывающиеся данные, касающиеся его объема на ближайшую перспективу.

Уравнения регрессии с указанными выше двумя переменными величинами имеют линейный вид:

у = а0 + а1х,

где у - объем ресурсов федерального бюджета;

х - 1) произведенная в отраслях народного хозяйства продукция,

2) произведенный национальный доход;

а0 + а1х, - коэффициенты линии регрессии, определяющие ее конкретный вид на основе исходных данных.

При разработке этих моделей самостоятельную проблему представляет нахождение значений независимых переменных (национальный доход и произведенная продукция) в прогнозируемом периоде. Для их определения используются прогнозные расчеты указанных общих экономических показателей. Экономический анализ дополняется изучением темпов развития исследуемых показателей, их взаимными соотношениями, расчетами среднегодовых темпов исследуемых явлений по годам, сопоставлением их развития с темпами других экономических величин (производственными основными фондами, численностью населения и др.). Такой анализ необходим потому, что федеральный бюджет связан с реальными экономическими ситуациями и поэтому быстро реагирует на изменения в любой отрасли народного хозяйства, связан с политикой в области социальной защиты населения, изменениями в порядке финансирования основных затрат государства и т.д.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Прогнозирование - это способ научного предвидения, в котором используется как накопленный в прошлом опыт, так и текущие допущения насчет будущего с целью его определения. Результатом является прогноз, т.е. научно обоснованное суждение о возможных состояниях объекта в будущем, об альтернативных путях и сроках его существования.

Прогнозирование определяет реальность и благоприятность для хозяйственной структуры поставленных перед ней целей. Разумеется, что некоторые приемы и средства прогнозирования применяются и в процессе определения целей, особенно долгосрочных, но при выборе целей и определении степени их достижения главную роль играют субъективные факторы, в то время когда прогноз опирается на объективные процессы и явления.

Прогнозирование - это система количественных и качественных предплановых изысканий, направленных на выяснение возможного будущего состояния и результатов деятельности предприятия в перспективе.

Обычно в прогнозах указывается вероятная степень отклонения от тех или иных целей в зависимости от способа будущих действий и влияния различных объективных факторов (научно-технических, природно-климатических, социально-экономических и политических).

В результате прогноза определяются объемы и динамика внутреннего валового продукта; прогноз инфляции; объемы производства и реализации товаров, работ и услуг; объемы инвестиций в основной капитал по всем источникам финансирования (в том числе за счет средств федерального бюджета); расчеты фонда оплаты труда; объемы прибыли (доходов);показатели экспорта и импорта; прогноз валютного курса рубля и ставок рефинансирования Центрального банка Российской Федерации; проектировки основных характеристик сводного финансового баланса по территории Российской Федерации.

В соответствии с полученными показателями составляется бюджетная роспись, т.е. вычисление конкретных видов доходов и расходов, средств для покрытия бюджетного дефицита. Только в таком случае бюджет, составленный на предстоящий год, будет считаться достоверным, экономически обоснованным, реальным и выполнимым на практике.

Это и есть в общем виде прогноз социально-экономического развития который в последствии после рассмотрения Правительством Российской Федерации передается в Министерство финансов для составления перспективного финансового плана.

ТЕСТЫ

1. Какой принцип является принципом бюджетного планирования?

А. Научности. Б. Объективной необходимости.

В. Историчности. Г. Соответствия экономической сущности.

2. Какой принцип является принципом бюджетного планирования?

А. Объективной необходимости.

Б. Пропорциональности и сбалансированности.

В. Организованности.

Г. Определения методов бюджетного планирования.

З. Какой принцип является принципом бюджетного планирования?

А. Историчности.

Б. Определения методов бюджетного планирования.

В. Режима экономии.

Г. Методологической определенности.

4. Какой принцип является принципом бюджетного планирования?

А. Соответствия экономической сущности.

Б. Методологической определенности.

В. Формализованности.

Г. Системности.

5. Какой принцип является принципом бюджетного планирования?

А. Объективной необходимости. Б. Формализованности.

В. Альтернативности. Г. Выбора исполнителей.

6. Что является методом бюджетного планирования?

А. Согласованность. Б. Экономический анализ.

В. Математическое определение. Г. Системный анализ.

7. Какой метод является методом бюджетного планирования?

А. Балансовый. Б. Математический анализ.

В. Сочетание доходов и расходов. Г. Автоматическое планирование.

8. Какой метод является методом бюджетного планирования?

А. Системно-расчетный. Б. Функционально-аналитический

В. Формально-логический. Г. Программно-целевой.

9. Какие существуют виды экономического анализа?

А. Трендовый. Б. Системный.

В. Логический. Г. Целевой.

10. Какие существуют виды экономического анализа?

А. Формальный. Б. Горизонтальный.

В. Программный. Г. диалектический.

Вопрос теста	Правильный ответ
1	А
2	Б
3	В
4	Г
5	В
6	Б
7	А
8	Г
9	А
10	Б

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике на 2007 год» //Финансы. - 2006. - № 6.

2. Бюджетная система РФ: Учебник/Под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского. - 3-е изд. испр. и перераб. - М., Юрайт-Издат, 2005.

3. Годин A.M., Подпорина И.В. Бюджет и бюджетная система РФ: Учеб. пособие. - М.: Изд. Дом «Дашков и К», 2006

4. Годин А.М., Максимова Н.С. Подпорина, И.В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2006.

5. Государственные и муниципальные финансы /Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ, 2007

6. Лавров А.М. Среднесрочное бюджетирование, ориентированное на результаты: международный опыт и российские перспективы //Финансы. - 2007. - №3.