Определение фондоотдачи по плану и по факту

Задача №1

Определить как повлияло на фондоотдачу изм-ние объема реализации пр-ции и изм-ние ср.год.ст-сти ОФ.

Показатели	План	Факт
Фондоотдача	3,66	3,83
Ср.год.ст-сть ОФ	340	350

Решение

Фондоотдача Ф=V_реализ/ст_стьОФ V_реализ=Ф*ст_стьОФ

Анализ производим с помощью метода цепных подстановок (полный прием)

1. Определим фондоотдачу по плану и по факту. (по условию)

?Ф=Ф_ф-Ф_пл=3,83-3,66=0,17

2. Определим изм-ние Ф при изменении V_реализ.: Ф_V=V_факт/ст_стьОФ_пл

V_пл=3,66*340=1244,4 тыс.грн

V_факт=3,83*350=1340,5 тыс.грн.

Ф_v=1340,5/340=3,94

Определим изм-ние Ф при изм-нии объема реализов. пр-ции:

?Ф_V=Ф_V-Ф_пл=3,94-3,66=0,28

При изм-нии объема реализации Ф увелич на 0,28

3. Определим Ф при изм-нии ст-сти ОФ.

Ф_оф=V_факт/ст_стьОФ_факт=Ф_факт=3,83

?Ф_оф=Ф_оф-Ф_v=3,83-3,94=-011

Проверка:

общ.изм-ние Ф равно сумме индивид. изм-ний. ?Ф=Ф_факт-Ф_пл=0,17=0,28-0,11

Вывод: Фактически фондоотдача увеличилась на 0,17; на полученнный результат оказали влияние 2 фактора: (объем реализованной продукции и ст-сть ОФ.)

· при изм-нии объема реализации фондоотдача увеличилась бы на 0,28.

· при изм-нии ср.год.ст-сти ОФ фондоотдача снизилась бы на 0,11.

В целом влияние 2-х анализ. факторов совпадает с общим изм_нием фондоотдачи.

Задача №2

Рассчитать рентабельность производства и проанализировать влияние факторов на ее изм-ние.

Показатели	План	Факт
Прибыль тыс.грн.	20	24,3
Ср.год.ст-сть ОФ тыс.грн	260	262
Ср.год.ст-сть ОС тыс.грн	150	180

Решение

1. Рентабельность: Р=Прибыль/(ст_сть ОФ+ст_сть ОС)

Р_пл=20/(260+150)=0,049 Р_факт=24,3/(262+180)=0,055

?Р= Р_факт -Р_пл=0,055-0,049=0,006

2. Определим Р при изм-нии прибыли.

Р_приб=П_факт/(Ст_стьОФ_пл+ст_стьОС_план)=24,3/(260+150)=0,059

?Р_Приб= Р_Приб -Р_пл=0,059-0,049=0,01

при изм-нии прибыли Рентабельность увеличилась на 0,01=1%

3. Определим Р при изм-нии ОФ.

Р_оф=П_факт/(Ст_стьОФ_факт+ст_стьОС_план)=24,3/(262+150)=0,05898

?Р_оф= Р_оф -Р_приб=0,05898-0,059=-0,00002

при изм-нии ОФ Рентабельность уменьшилась на 0,00002=0,002%

4. Определим Р при изм-нии ОС.

Р_ос=П_факт/(Ст_стьОФ_факт+ст_стьОС_факт)= Р_факт=0,055

?Р_ос= Р_ос-Р_оф=0,055-0,05898= -0.00398

при изм-нии ОС Рентабельность уменьшилась на 0.00398.

Проверка: ?Р=?Рпр+?Роф+?Рос=0,006=0,01-0,0002-0,00398

Вывод: Фактически рентабельность увеличилась на 0,006 на полученнный результат оказали влияние 3 фактора: (прибыль, ст-сть ОФ, ст-сть ОС)

· При изм-нии прибыли рентабельность увеличилась бы на 0,01.

· при изм-нии ср.год.ст-сти ОФ фондоотдача снизилась бы на 0,00002.

· при изм-нии ср.год.ст-сти ОС фондоотдача снизилась бы на 0,00398.

В целом влияние 3-х анализируемых факторов совпадает с общим изм_нием рентабельности.

Задача №3

Определить рентабельность: продукции, основной деятельности, основного капитала, собственного капитала.

Показатели, тыс. грн	2001	2002
Результат от реализации	100	150
Чистая прибыль	70	120
Выручка от реал-ции	250	350
Затраты на пр-во	140	180
Ср.величина собств. капитала	300	400
Ср. итог баланса	350	450

Решение

1. Определим рентабельность продукции:

Р_пр=Прибыль(рез-т от реал-ции)/Вр(выручка от реал-ции)*100%

2. Рентабельность от осн.деят-сти:

Р_осн.д=Прибыль(рез-т от реал-ции)/Затраты на пр-во*100%

3. Рентабельность от осн.капитала:

Р_{осн.кап}=(чистая прибыль)/(ср.итог баланса)*100%

4. Рентабельность от собств.капитала

Р_{собств.кап}=(чистая прибыль)/(ср.величина собств капитала)*100%

ВЫВОД

Задача№4

Определить коэф-нты оборачиваемости собств. и осн. капитала, если выручка от реализации 184,2 тыс.грн. Валюта баланса на н.года 15940 грн, баланс на к.года 12427 грн. Уставной фонд 20400 грн. Резервн. фонд на н.года 1840 грн, резервн. фонд на к.года 1450 грн.

Решение

1. Оборачиваемость осн. капитала: ООК=Выручка/(Ср.итог баланса)

О_ОК=184200/((15940+124270)/2)=2,63.

Капитал совершает за 1 год 2,63 оборота.

2. Оборачиваемость собств. капитала.

О_СК=Выручка/(Собств. капитал)=18420/[20400+(1840+1450)/2]=8.36

Собств.капитал=УФ+((Резерв на н.г+Резерв на к.г)/2)

Задача№5

Определить коэф-нты финансирования и инвестирования, если: тыс. грн

Текущие обязательства	200		Фонды собств.ср-в	70
Осн.ср-ва	200		заемн.ср-ва(долгоср.обяз-ва)	80
Нематер.активы	140		Долгоср.фин. вложения	320
Прибыль	340		УФ	80
			Готов. пр-ция	140

Решение

1. К собств. капиталу относится:

СК=[прибыль+(фонды собств.ср-в)+УФ]=340+70+80=490

2. К заемном капиталу: ЗК=[(заемн.ср-ва)+(тек.обяз-ва)]=80+200=280

3. Осн.ср-ва и проч.немат.активы включают:

ОСиНА=[(осн.ср-ва)+немат.активы+долгоср.фин.обяз]=200+140+320=660

К-нт_фин=СК/ЗК=490/280=1.75 К-нт_инв=СК/ОСиНА=490/660=0.742

Задача№6

Определить к-нт фин. зав-сти и к-нт заемных ср-в если: (грн)

Произв.запасы	4000		Доходы будущ.период	140
НЗП(незаверш)	200		УФ	2900
Расчеты с дебиторами	150		Кредиты банков	1100
Денежн.ср-ва в кассе	100		Прибыль	1000
			Валюта баланса (итог)	6700

Решение

1. Собств. капитал:

СК=[прибыль+(доходы будущ.период)+УФ]=140+2900+1000=4040

2. Заемн.капитал: ЗК=(кредит.банков)=1100.

3. Коэф-нт концентрации собств. капитала (коэф-нт автономии)

Кавт=СК/(Валюта баланса)=4040/6700=0,6. (Норматив ?0,5)

4. Коэф-нт финансирования: К-нт_фин=СК/ЗК=4040/1100=3,67 (норматив >1)

5. К-нт финанс.зав-сти: К_{фин.зав}=1/К_авт=1/0,6= 1.67 (норматив <2)

6. К-нт заемн.ср-в Кзаемн.ср-в=1/К_фин=1/3,67= 0.27 (норматив < 1)

Задача№7

Ст-сть средств вложенных в банк 600$ сроком на 4 года. Банк выплачивает 4% годовых. Каковы будут доходы в течении 4-х лет? Какая общая сумма будет к концу каждого года с учетом дохода?

Решение

S=P(1+i)ⁿ, Доход к концу 4-го года: S=600(1+0,04)⁴= 701.92

Доходы к концу каждого года:

S₁=600(1+0,04)¹= 624 S₂=600(1+0,04)²= 648.96 S₃=600(1+0,04)³= 674.92

Общий доход: Д=S₄-P=701,92-600= 101.92

В 1-м году Д₁=S₁-P=624-600= 24

В 2-м году Д₂=S₂- S₁=648,96-624=24,96

В 3-м году Д₃=S₃- S₂=674,92-648,96=25,96

В 4-м году Д₄=S₄- S₃=701,92-674,92=27

Задача№8

Используя способ долевого участия проанализировать пофакторное изм-ние прибыли:

Показатели	План	Факт
Объем реализ	25	20
Цена 1 т.	240	245
с/с 1 т.	220	230

Решение

Общая ст-сть объема реализации:

Ц_пл=V_{реал.пл}*Ц_1пл=25*240=6000 Ц_факт=V_реал.ф*Ц_1факт=20*245= 4900

Общая себ-сть реализации

СС_пл=V_{реал.пл}*СС_1пл=25*220= 5500 СС_факт=V_реал.ф*СС_1факт=20*245= 4600

Изменение цены: ?Ц=Ц_ф-Ц_пл=4900-6000= -1100

Изменение с/с: ?СС=СС_ф-СС_пл=4600-5500= -900

Прибыль: П_пл=Ц_пл-СС_пл=6000-5500=500 П_ф=Ц_ф-СС_Ф=4900-4600=300

Изменение прибыли: ?П=П_ф-П_пл=300-500=-200

?П%=П_ф/П_пл*100%-100%=?П/П_пл*100%=-40%

1. Определим долю изм-ния цены в общем изменении прибыли:

?П -- ?П%

?Ц -- X₁% X₁=?Ц*?П%/?П - Это доля изменения цены.

2. Определим долю изм-ния себестоимости в общем изменении прибыли:

?П -- ?П%

?СС -- X₂% X₂=?СС*?П%/?П - Это доля изменения себестоимости.

3. Проверка: ?П%=X1+X2

К оборач.=Выручка от реализации/Ср.остаток оборотного капитала

Задача №9

Практическое задание №1

Выполнить пофакторный анализ прибыли от реализации продукции на основании данных, приведенных в таблице.

Слагаемые прибыли	По базису	По базису на фактически реализованную продукцию	Фактические данные по отчету	Фактические данные по отчету, скорректированные на изменение цен.
Реализованная продукция в оптовых ценах предприятия Np, тыс. грн.	230	310	355	310
Полная себестоимость продукции S, тыс.грн.	160	194	220	191
Прибыль P, тыс. грн	70	116	135	119

Решение

1. Производим расчет общего изменения прибыли от реализации продукции.

dP=P1-P0, где dP - изменение прибыли; P1, P0 - прибылт отчетного и базисного года.

dP= P1-P0=135-70=65 тыс.грн.

2. Рассчитываем влияние на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию P1.

dP1=Np¹-Np^1,0=?(p1g1-p0g1), где

Np¹ = 355 тыс.грн. - реализация в отчетном году в ценах отчетного года (p- цена изделия, g- количество изделий)

Np^1,0 = 310 тыс.грн. -реализация в отчетном году в ценах базисного года (p- цена изделия, g- количество изделий)

dP1=355-310=45 тыс. грн.

3. Рассчитаем влияние на прибыль изменений в объеме продукции dP2 по следующей формуле:

dP2=P0K1-P0=P0(K1-1), где P0 - прибыль базисного года;

K1 - коэффициент роста объема реализации продукции,

K1=S_1,0/S_0, где

S_1,0- себестоимость реализованной продукции за отчетный период в ценах и тарифах базисного периода;

S₀- себестоимость базисного периода.

K1=194/160=1.2125;

dP2=70(1.2125-1)=14.875 тыс. грн.

4. Рассчитаем влияние на прибыль изменений в объеме продукции, обусловленной изменениями в структуре (dP3), по формуле

dP3=P0(K2-K1), где

K2 - коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам,

K2=N_1,0/N_0, где

N_1,0- реализвация в отчетном периоде по ценам базисного периода;

N₀- реализация в базисном периоде.

K2=310/230=1.3478

Тогда, dP3=70(1.3478-1.2125)=9.471.

5. Рассчитаем влияние на прибыль экономии от степени себестоимости продукции (dP4):

dP4= S_1,0- S_0, где

S_1,0- себестоимость реализованной продукции за отчетный период в ценах и тарифах базисного периода;

S₀- фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного периода. dP4= S_1,0- S₀ = 194-220=-26 тыс. грн.

6. Определяем влияние на прибыль изменения себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции (dP5) по формуле

dP5= S₀*K2- S_1,0=160*1.3478-194=21.648 тыс. грн

7. Отдельным расчетом по данным бухучета определяем влияние на прибыль изменения цен на электроэнергию, топливо и другие услуги, увеличения тарифных ставок и окладов и др. (dP6)

dP6=dP-dP1-dP2-dP3-dP4-dP5=65-45-14.875-9.471-(-26)-21.648=0,006 тыс. грн.

8. Результаты внесем в таблицу:

Влияние факторов на прибыль от реализации продукции.

Показатели	Сумма
Отклонение прибыли всего (dP), в том числе за счет факторов	65
dP1 - изменения цен на продукцию	+45
dP2 - изменения объема продукции	+14,875
dP3 - изменения структуры продукции	+9,471
dP4 - изменения уровня затрат	-26
dP5 - изменения структуры затрат	+21,648
dP6 - изменения цен на материалы, тарифов	+0,006

Вывод: очевидно, что общее изменение прибыли от реализации продукции положительное влияние (в сторону увеличения) оказывают следующие факторы:

Ш dP1 - изменения цен на продукцию	+45
Ш dP2 - изменения объема продукции	+14,875
Ш dP3 - изменения структуры продукции	+9,471
Ш dP5 - изменения структуры затрат	+21,648
Ш dP6 - изменения цен на материалы, тарифов	+0,006

Негативное влияние на общее изменение прибыли от реализации продукции (в сторону уменьшения) оказывает изменение уровня затрат (dP4) в размере 26 тыс. грн.

Практическое задание №2

На основании приведенных данных провести оценку ликвидности акционерного предприятия, определив следующие коэффициенты:

Ш общий коэффициент ликвидности;

Ш коэффициент абсолютной ликвидности;

Ш промежуточный коэффициент ликвидности.

Итоговые результаты отчетов оформить в виде таблицы, представляющей алгоритм и фактические расчеты.

Показатели	На начало года, тыс. грн.	На конец года, тыс. грн.
1. Всего имущества В том числе:	150	197
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы.	16	19
3. Оборотные (ликвидные) средства Из них:	121	139
3.1. Материальные и оборотные средства (запасы и затраты)	32	39
3.2. Денежные средства и краткосрочные вложения	11	14
3.3. Расчеты с дебиторами	83	92
3.4. Прочие оборотные средства (активы)	1	1
4. Убытки прошлых лет	1	-
5. Сумма привлеченных средств.	102	110

Решение

1. Рассчитаем общий коэффициент ликвидности:

К Л.О.=	Сумма оборотных активов - убытки прошлых лет
	Сумма краткосрочных обязательств

На начало года: К^Н _Л.О.=(121-1)/102=1.1765

На конец года: К^К _Л.О.=(139)/110=1.2636

2. Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности по следующей формуле:

К Л.А.=	Сумма денежных средств и краткосрочных фин.вложений - убытки прошлых лет
	Сумма краткосрочных обязательств

На начало года: К^Н _Л.А.=(11-1)/102=0.098

На конец года: К^К _Л.А.=(14)/110=0.127.

3. Рассчитаем коэффициент промежуточной ликвидности по следующей формуле:

К Л.П.=	Денеж.средства+Краткоср.фин.вложен+Проч.оборотн.активы+ Расчеты с дебиторами-убытки пр. лет
	Сумма краткосрочных обязательств

На начало года: К^Н _Л.П.=(11+83+1-1)/102=0.922

На конец года: К^К _Л.А.=(14+92+1)/110=0.973

Результаты в таблицу:

Наименование коэффициентов	Расчет	Теорети-ческое оптималь-ное значение	Краткая характеристика коэффициента
	Начало года	Конец года
Общий коэффициент ликвидности	1,1765	1,2636	1 - 3	Общий коэффициент ликвидности характеризует ожидаемую платежеспосо-бность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств. В нашей задаче он находится в пределах оптимального значения.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,098	0,127	0,2 - 0,5	Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Он характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса. В нашей задаче он меньше оптимального значения.
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,922	0,973	0,7 -0,8	К Л.П. характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. В нашей задаче он завышен над оптимальным значением.