Финансовый механизм предприятия

Контрольная работа

По дисциплине

Развитие финансово-экономического механизма предприятия

Содержание

1. Подходы к определению понятия финансового механизма и структуре его построения

2. Перечень и назначение финансовых методов, финансовых отношений, финансовых рычагов, включаемых в финансовый механизм предприятия

3.Понятие категории финансовый механизм предприятия и функционально-целевая структура его построения

Список литературы

1. Подходы к определению понятия финансового механизма и структуре его построения

Необходимо констатировать, что в период функционирования плановой экономики экономический механизм включал в себя и вопросы финансирования. Финансовый механизм тогда не рассматривался отдельно, так как в экономической системе того времени финансовые отношения действовали очень ограниченно. Финансовое планирование и взаимоотношения с бюджетом полностью регулировались сверху. Вышестоящей организацией в централизованном порядке составлялся и утверждался финансовый план, который состоял из разделов: доходы и поступления средств; расходы и отчисления средств; кредитные взаимоотношения и получение кредитов, за пользование которыми платили мизерные проценты; взаимоотношения с бюджетом, которые также регулировались централизованно. Если предприятию выделялся объем капиталовложений, то с обеспечением финансирования не было проблем. Поэтому финансового механизма как отдельной категории тогда не существовало. Не работали системы налогообложения, кредитования, предприятиями не регулировались денежные потоки. Функционировало только централизованное финансовое планирование. Поэтому экономический механизм в тех условиях охватывал и функции финансирования. Так, Павлова Л.Н. отмечает, что в тот период ученые-экономисты, исследуя категорию экономического механизма, в её состав включали финансово-кредитный механизм. Категория финансового механизма получила право на существование с переходом экономики на рыночные условия хозяйствования.

В литературе рыночного периода многие ученые рассматривают категорию "финансовый механизм" и его построение. Изучим их подходы. Прежде всего, рассмотрим проблему финансового механизма как отдельной категории в условиях рынка. Такое выделение в первую очередь на макроэкономическом уровне, как полагают ученые-экономисты, правомерно.

Так, Лёвочкин СВ. полагает, что финансовый механизм реализует политику государства, является реальностью и требует детального изучения и освоения. Ковалюк О.М. считает, что финансовое управление экономикой и её финансовый механизм реализуют себя посредством совокупности управленческих функций, основными из которых являются прогнозирование, планирование, стимулирование, координация, организация, регулирование, контроль.

Нашей задачей является детальное изучение сущности и структуры построения финансового механизма на микроуровне - механизма предприятия.

Некоторые авторы (Воеводин А.А., Жилкина А.Н.) финансовый механизм предприятия отождествляют с финансовым менеджментом и представляют его как схему управления финансами, состоящую из двух подсистем: механизм управления финансовыми отношениями и механизм управления денежными фондами. Это подход спорный. Выше обоснованы различия между хозяйственным механизмом и системой управления (менеджментом). Заяц Н.Е. и др. видят финансовый механизм в виде важнейшей подсистемы хозяйственного механизма и определяют его как совокупность методов и форм, инструментов и рычагов воздействия на экономическое и социальное развитие общества. Построение финансового механизма хозяйствующих субъектов они видят в составе организационных структур (в т. ч. управление), финансового обеспечения, финансового регулирования и применения различных стимулов. Его подход к построению структуры финансового механизма полностью разделяет Опарин В.М.

В.подходе многих ученых-экономистов (Волкова О.И., Балабанова А.И., Балабанова И.Т., Шеремета А.Д., Сайфулина Р.С., Буряковского В.В., Поддерёгина A.M., Райзберга Б.А.) к определению сущности и структуры финансового механизма предприятия просматривается общая тенденция. Так, Волков О.И. определяет финансовый механизм, как пять взаимоувязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение. При построении структуры механизма он включает эти элементы. Аналогичный подход у Балабанова А.И. и Балабанова И.Т. Они определяют финансовый механизм как систему действия финансовых рычагов, выражающуюся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов и включают в состав финансового механизма те же элементы: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение. Шеремет А.Д. и Сайфулин Р.С. финансовый механизм определяют как систему управления финансовыми отношениями предприятия через финансовые рычаги с помощью финансовых методов. В отличие от других авторов они включают в состав финансового механизма финансовые отношения. Аналогичное определение финансового механизма приводит Буряковский В.В.и др. Поддерёгин A.M. содержание финансового менеджмента видит в эффективном использовании финансового механизма для достижения стратегических и тактических целей предприятия. То есть он не отождествляет финансовый механизм с финансовым менеджментом. Предлагаемая этим автором структурная схема финансового механизма аналогична предыдущим, т.е. в его состав включаются: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечения. Нам представляется, что сущность категории финансового механизма предприятия наиболее содержательно определена в формулировке Райзберга Б.А. и др.: "Финансовый механизм - составляющая часть хозяйственного механизма, совокупность финансовых стимулов, рычагов, инструментов, форм и способов регулирования экономических процессов и отношений". Авторы не отождествляют финансовый механизм с финансовым менеджментом и включают в структуру финансового механизма все составляющие, которые воздействуют на процесс производственно-хозяйственной деятельности предприятия. .

Что касается структуры построения финансового механизма предприятия, которую предлагают большинство ученых-экономистов в изученных нами работах, то она выражается следующей схемой:

Рис. 1. Структура построения финансового механизма предприятия

2. Перечень и назначение финансовых методов, финансовых отношений, финансовых рычагов, включаемых в финансовый механизм предприятия

Прежде чем сделать выводы о том, насколько правомерны приведенные формулировки сущности финансового механизма и предлагаемой структуры его построения, более детально рассмотрим перечень и назначение финансовых методов и финансовых рычагов, включаемых различными авторами в состав финансового механизма предприятия. Рассмотрим также вопрос правомерности включения в состав финансового механизма предприятия финансовых отношений.

Перечень финансовых методов и финансовых отношений, включаемых в финансовый механизм предприятия, приведен в табл. 1, а перечень финансовых рычагов - в табл. 2.

С нашей точки зрения, наиболее приемлемо определили перечень финансовых методов Буряковский В.В. и др. В него входят: учет, анализ, планирование, регулирование, контроль. Перечень, предлагаемый Поддерёгиным A.M., представляет собой сочетание в одном понятии финансовых методов, финансовых отношений и финансовых рычагов.

Остановимся на понятии категории финансовых отношений. Райзберг Б.А. и другие ученые определяют финансовые отношения как экономические связи, взаимодействия, отношения в денежной форме. Е.И. Бородина отмечает, что финансовые отношения возникают только тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, привлеченных заемных источников, распределение доходов и их использование на цели развития предприятия. Опарин В.М. определяет финансовые отношения как денежные потоки, т.е. движение стоимости от одного субъекта к другому, которое характеризует обменные, распределительные и перераспределительные процессы. Другими словами, это способы, посредством которых осуществляется процесс движения денег. Надо сказать, что Буряковский В.В. и др. (табл. 1), в отличие от таких авторов как Поддерёгин A.M., Балабанов А.И., Балабанов И.Т., кредитование, инвестирование, налогообложение и страхование обоснованно относят не к финансовым методам, а к финансовым отношениям. Кроме того, Поддерёгин A.M. к финансовым методам относит материальное стимулирование и материальную ответственность, доход, лизинг, что следовало бы включить в состав финансовых рычагов.

На основе проведенного анализа следует констатировать, что финансовые методы (планирование, прогнозирование, стимулирование, анализ, учет) и финансовые отношения (инвестирование, кредитование, налогообложение, страхование), представляя собой способы и формы регулирования финансовых процессов, должны включаться в состав финансового механизма предприятия в виде функциональных подсистем.

Анализ перечня финансовых рычагов, которые включаются в финансовый механизм предприятия (табл. 2), подтверждает практически единый подход различных авторов к природе, назначению и определению их состава. Разница наблюдается в количественном составе, что не меняет сути подхода. Если обобщить перечни финансовых рычагов, предлагаемые различными авторами, укрупнить их состав по признаку значимости, то их состав будет выглядеть следующим образом: прибыль, налоги (размер и ставки), амортизационные отчисления, кредиты (виды и ставки), страховые платежи (размер и ставки), финансовое стимулирование, льготы и санкции. Можно согласиться с включением в состав финансового механизма подсистем обеспечения в предлагаемом авторами перечне и содержании. Наиболее характерны предложения Поддерёгина A.M., Балабанова А.И. и Балабанова И.Т.. Они предлагают включить: правовое обеспечение (законы, указы, постановления, приказы и т.п.); нормативное обеспечение (инструкции, методические указания, нормативы, нормы и т.п.); информационное обеспечение (экономическая, коммерческая, финансовая и другая отчетность и информация). Однако в состав обеспечивающих подсистем следует дополнительно включить систему внутренних финансово-экономических отношений, в которую должен трансформироваться действующий в настоящее время на предприятиях внутренний хозрасчет.

Таблица 1.

Перечень финансовых методов и финансовых отношений, включаемых в финансовый механизм предприятия

Таблица 2.

Перечень финансовых рычагов, включаемых в финансовый механизм предприятия

3.Понятие категории финансовый механизм предприятия и функционально-целевая структура его построения

Исходя из различных точек зрения ученых- экономистов на определение понятия категории финансового механизма и его структуры, можно остановиться на подходе, заключающемся в следующем:

- финансовый механизм предприятия - одна из основных составляющих хозяйственного механизма, представляющая собой совокупность финансовых методов, способов, форм, инструментов и рычагов воздействия на финансовые отношения, процессы, происходящие на предприятии;

- структуру финансового механизма целесообразно строить в виде функционально-целевой схемы взаимодействия функциональных подсистем, подсистем обеспечения и финансовых рычагов, комплекс которых направлен на обеспечение достижения целей предприятия.

Базируясь на этих выводах, можно представить функционально-целевую схему построения финансового механизма в таком виде:

Рис. 2. Функционально-целевая схема построения финансового механизма предприятия

Список литературы

1 Буряковський В.В., Кармазін В.Я., Каламбет СВ. Фінанси підприємств: Навчальний посібник / За ред. В.В. Буряковського. -Дніпропетровськ: Пороги, 1998. -- 246 с.

2 Воєводин С.А. Экономический механизм управления промышленным производством. Методика и практика организации. - К.: Вища школа, 1991.- 159 с.

3 Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы/ Учебное пособие под ред. проф. Соколова: Пер. с франц. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 576 с.

4 Мескон М.Х., Альберт М., Хедуори Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. - М.: Дело, 1992. - 702 с.

5 Москаленко В.П. и др. Управление эффективностью производства на базе стандартизации. - К.: Техника, 1986. - 71 с.

6 Москаленко В.П. Экономические методы повышения эффективности производства. - К.: Техніка, 1978. - 127 с.

7 Москаленко В.П. Экономический механизм повышения эффективности производства на предприятии. - М.: Машиностроение, 1982. -144 с.

8 Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 639 с.

9 Уткин Э.А. Управление фирмой. -М.: Акалис, 1996. - 516 с