Финансовая аренда (лизинг)

15

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Восточно-Казахстанский государственный технический университет

им. Д. Серикбаева

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по предмету «Предпринимательское право»

Тема № 11:

«Финансовая аренда (лизинг)»

Выполнил: Блинова С.В.

Усть-Каменогорск, 2008

План работы

Введение

1. Сущность понятия «лизинг»

2. Общие положения договора лизинга

3. Существенные условия и порядок заключения лизинговой сделки

Заключение

Практическое задание

Список литературы

Введение

В национальном и международном коммерческом обороте зарубежных стран все большее распространение получают особые договоры по передаче имущества во временное пользование, в деловой практике получившие название договоров лизинга.

Конструкция лизинга (как и сам термин) пришла в Европу, а затем распространилась по всему миру из США. Поскольку этот термин иностранного происхождения, при его использовании возникает немало трудностей. Термин "лизинг" произошел от английского глагола "to lease", что означает "нанимать", "брать в аренду". В английском юридическом языке словом "leasing" обозначается и традиционная сдача имущества в аренду, и собственно лизинг как разновидность аренды. Таким образом, один термин имеет два разных значения. Очевидно, что такое положение в праве нежелательно. Мировое распространение получило второе значение термина "лизинг", используемое для обозначения определенного вида договора имущественного найма.

В нашей стране, как и в большинстве других стран мира, постепенно вводятся в оборот лизинговые сделки, которые являются достаточно новым способом привлечения инвестиций.

Цель данной контрольной работы направлена на формирование представления о понятии «лизинг», формах и существенных условиях договора лизинга, рассмотрение схемы осуществления лизинговой сделки.

1. Сущность понятия «лизинг»

В настоящее время выделяют несколько разных пониманий сути лизинга. Все они отражают лизинг как форму финансирования:

· способ кредитования предпринимательской деятельности;

· форма долгосрочной аренды;

· наемные подрядные отношения;

· завуалированный способ купли-продажи средств производства или права пользования чужим имуществом;

· управление чужим имуществом по поручению доверителя.

Лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

В Республике Казахстан лизинговая деятельность регулируется следующими нормативными актами:

· Гражданским Кодексом Республики Казахстан (ст.565 - 572);

· Законом Республики Казахстан от 5 июля 2000 года № 78 - II «О финансовом лизинге»;

· иными нормативно-правовыми актами Республики Казахстан.

Субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик).

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Республики Казахстан, нерезидентом Республики Казахстан, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РК.

В соответствии со ст. 4 Закона РК «О финансовом лизинге» предметом лизинга могут являться здания, сооружения, машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства, земельные участки и любые другие непотребляемые вещи.

Участники договора лизинга вступают в отношения собственности по поводу предмета лизинга. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

2. Общие положения договора лизинга

Лизингодатели ведут лизинговую деятельность, состоящую в выполнении лизингодателем функций по договору лизинга. Лизинговая деятельность ведется посредством осуществления лизинговых сделок. Лизинговая сделка - совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом предмета лизинга.

В состав комплекса договоров по лизинговым отношениям входят договор купли-продажи и непосредственно договор лизинга.

Договор купли продажи на приобретение оборудования заключается между лизинговой компанией и изготовителем. Продавцом по договору выступает поставщик или изготовитель, а покупателем - лизинговая компания.

Договор лизинга заключается между лизинговой компанией и пользователем. Лизинговая компания передает пользователю во временное пользование оборудование, приобретенное у изготовителя специально для этой цели.

В зависимости от вида лизинга, субъектов сделки и других особенностей содержание конкретного лизингового договора может варьироваться и детализироваться в разной степени. Но наиболее важные параметры имеют место во всех лизинговых контрактах.

Определим общие положения, характерные для любого договора лизинга. Итак, в структуру лизингового соглашения входят:

1. Преамбула, в которой указываются название договора, его форма, тип и вид, данные об участника.

2. Предмет договора.

3. Права и обязанности сторон.

4. Условия поставки объекта, пользования и расчетов.

5. Риски, гарантии и ответственность сторон.

6. Право собственности и право использования имущества.

7. Страхование имущества.

8. Форс-мажорные обстоятельства.

9. Общие положения.

10. Срок действия договора.

Помимо данных положений лизинговый контракт сопровождается пунктами, описывающими возможные случаи изменения либо расторжения контракта. Договор лизинга закрепляется подписями и указанием реквизитов сторон.

Обязательными признаками лизингового договора являются:

· указание на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга;

· передача предмета лизинга непосредственно лизингополучателю;

· соответствие содержания договора законодательству РК о лизинге;

· ссылка на договор купли-продажи, по которому передача предмета международного финансового лизинга должна производиться не позднее чем через 6 месяцев с момента пересечения предметом лизинга таможенной границы РК, кроме случаев транспортировки его по территории РК свыше этого срока.

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме.

3. Существенные условия и порядок заключения лизинговой сделки

Как было отмечено выше, в лизинговой сделке участвуют три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и продавец. В отдельных случаях может участвовать четвертая сторона - компания, финансирующая сделку.

Схематично порядок заключения лизинговой сделки можно изобразить следующим образом (рис. 1).

Лизинговая сделка представляет собой трехсторонний комплекс отношений, в которых лизингодатель (лизинговая компания - организатор лизинговых отношений) по просьбе и указанию лизингополучателя (пользователя, потребителя) приобретает у поставщика (изготовителя, производителя) оборудование, которое затем сдает ему во временное пользование. Если при этом лизингодатель использует привлеченное финансирование, то в отношениях принимает участие четвертая сторона - источник финансирования сделки.

Рис. 1. Схема заключения лизинговой сделки.

Порядок заключения и осуществления лизинговой сделки включает в себя следующие этапы:

1. Получение заявки от лизингополучателя.

2. Подготовка заключения о платежеспособности лизингополучателя и эффективности проекта.

3. Направление поставщику заказа-наряда.

4. Получение ссуды.

5. Заключение договора купли-продажи.

6. Подписание акта приемки оборудования в эксплуатацию.

7. Заключение лизингового соглашения.

8. Заключение договора о техническом обслуживании передаваемого в лизинг имущества.

9. Заключение договора страхования.

10. Выплата лизинговых платежей.

11. Возврат объекта лизинга.

12. Возврат ссуды и выплата процентов.

При заключении лизинговой сделки необходимо учитывать существенные условия, обеспечивающие законность договора лизинга.

К существенным условиям договора лизинга (как и всякого гражданско-правового договора) относятся условия о предмете договора, условия, которые названы в законодательстве как существенные для договора данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Согласно ст. 15 гл. 2 Закона РК «О финансовом лизинге» договор лизинга должен содержать следующие существенные условия:

1) предмет договора;

2) наименование продавца предмета лизинга с указанием, кем был осуществлен выбор продавца;

3) условия и срок передачи предмета, лизинга лизингополучателю;

4) размер и периодичность лизинговых платежей;

5) стоимость предмета лизинга;

6) срок действия договора;

7) условия перехода предмета лизинга в собственность лизингополучателя, если такой переход предусмотрен договором;

8) описание предмета лизинга;

9) порядок содержания и ремонта предмета лизинга;

10) страхование предмета лизинга;

11) возложение на одну из сторон обязанности государственной регистрации предмета лизинга на имя лизингодателя;

12) порядок осуществления лизингодателем контроля за исполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга;

13) ответственность сторон.

При отсутствии этих условий договор лизинга считается незаключенным.

По соглашению сторон в договор лизинга могут быть включены иные условия.

К дополнительным условиям договора относят:

1) порядок содержания и ремонта объекта лизинга;

2) общая сумма договора и размер вознаграждения лизингодателя;

3) перечень дополнительных услуг лизингодателя;

4) бесспорные обстоятельства нарушения обязательств, прекращающие договор;

5) процедура изъятия (возврата) предмета лизинга;

6) другие условия по заявлению одной из сторон.

Договор лизинга должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора лизинга влечет его недействительность.

Согласно ст. 16 гл. 2 Закона РК «О финансовом лизинге» договор лизинга заключается на срок, определенный сторонами, за исключением случаев, установленных законодательством Республики Казахстан. Договор лизинга вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента подписания договора, если иное не предусмотрено законодательством или договором лизинга.

Договор лизинга прекращает свое действие с момента исполнения сторонами всех своих обязательств, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами.

Заключение

Рассмотрев в данной контрольной работе сущность понятия «лизинг», можно сделать вывод о значении его применения в экономической деятельности.

Главным звеном финансовой системы стран являются финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Именно в производстве лежит реальная основа всевозможных экономических отношений, в основе которых задействованы денежные отношения: финансовые, кредитные и т.п.

Основным условием подъема экономики Республики Казахстан является структурная перестройка народного хозяйства, что невозможно без роста инвестиций при повышении эффективности их использования.

Преобразование сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость внедрения нетрадиционных для нашей экономики методов обновления материальной базы.

Рыночные отношения предполагают оздоровление кредитно-финансовой системы и сокращение государственных инвестиций, появляются всевозможные варианты достижения целей, поставленных различными субъектами экономических отношений.

По мнению Министерства экономики РК, повышению уровня экономики может способствовать финансовый лизинг.

Лизинг становится гибким и многообещающим экономическим рычагом, способным привлечь инвестиции, способствовать подъему отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков.

Практическое задание

Ситуация

ТОО «Экологические системы» решило приобрести здание под офис. Представители ТОО провели переговоры с организацией-продавцом и достигли соглашения по всем обсуждавшимся вопросам, однако при использовании договора между сторонами возник спор: ТОО заявило, что продавец передает здание, местонахождение которого не соответствует условиям договора. Организация-продавец утверждает, что при обсуждении условий договора речь шла именно об этом здании и его технологические характеристики полностью соответствуют условиям договора. Самостоятельно урегулировать спор стороны не смогли, и покупатель недвижимости обратился в суд. Какое решение должен принять суд?

Решение

В данной ситуации спор возник между двумя субъектами лизинговой сделки: лизингодателем (организация-продавец) и лизингополучателем (ТОО «Экологические системы»). Предметом сделки выступает здание, предназначенное для офисного помещения. В описываемом случае стороны не смогли самостоятельно решить спор и обратились в суд.

При рассмотрении вышеописанной ситуации суд может опираться на содержание договора сделки, а также на соответствующие положения о финансовом лизинге Гражданского Кодекса РК и Закон РК «О финансовом лизинге».

В первую очередь суд должен обратить внимание на верность составления договора лизинга. Согласно ст. 15 гл. 2 Закона Республики Казахстан «О финансовом лизинге» договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора лизинга влечет его недействительность. Если договор представлен в письменной форме с соблюдением существенных условий, то факт действительности сделки подтверждается.

В данном случае, основным документом, доказывающим или опровергающим несоответствие заказу предмета лизинга, будет являться договор лизинговой сделки. В ст. 15 гл. 2 Закона РК «О финансовом лизинге» указываются существенные условия, необходимые для действительности сделки. К данным условиям относится название предмета договора, точное описание предмета лизинга, условия его передачи. В данных условиях субъекты сделки должны были описать максимум информации, касающейся предмета договора. Опираясь на данную информацию, суд уполномочен провести экспертизу, направленную на выяснение соответствия описания предмета договора его настоящему состоянию и местонахождению.

В случае совпадения описания предмета лизинга в договоре его реальному состоянию, суд, опираясь на ст. 2 гл. 1 Закона РК «О финансовом лизинге» постановляет решение об обязательстве принятия предмета лизинга лизингополучателем и осуществления платежей в соответствии с данным договором. Если же лизингополучатель отказывается принимать предмет лизинга, сделка может быть расторгнута с передачей предмета лизинга лизингодателю за счет лизингополучателя, сопровождаясь выплатой организации-продавцу компенсации.

В случае несоответствия описания предмета сделки в договоре лизинга и его действительного состояния и местонахождения, суд принимает решение о расторжении сделки согласно ст. 17 гл. 2 Закона РК «О финансовом лизинге», в которой указано, что договор лизинга может быть расторгнут по требованию лизингополучателя, а предмет лизинга возвращен лизингодателю за его счет в случае, если переданный предмет лизинга не соответствует требованиям договора, либо имеет недостатки препятствующие его использованию, которые не были оговорены в договоре лизинга.

Альтернативой данного решения суда может стать взаимное согласие сторон, в котором лизингодатель исправит недостатки предмета, либо заменит его, а лизингополучатель обязуется принять новый предмет договора лизинга.

Список литературы

1. Белов А. Лизинг во внешней торговле // Внешняя торговля. - № 5. - 1997 г.

2. Волков А.С. Искусство финансирования бизнеса. - М.: Вершина, 2006 г.

3. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. - М., 1997 г.

4. Гладких Р.А. Лизинг как форма инвестиционной деятельности // Бизнес и банки. - №30. - 1998 г.

5. Горемыкин В.А. Договор финансового лизинга // Финансовый менеджмент. - № 4. - 2002 г.

6. Гражданский кодекс Республики Казахстан. - Алматы, 2007 г.

7. Закон Республики Казахстан «О финансовом лизинге» от 5 июля 2000 г.

8. Сайденов А. Операция лизинг // Казахстанская правда. - № 210 - 2002 г.