Функционирование финансового менеджмента на предприятии

Согласно Гражданскому кодексу России, кроме хозяйственных структур, в российской экономике могут функционировать общества с ограниченной ответственностью (ООО), производственные кооперативы. Помимо них активно развились благодаря налоговым льготам такие предпринимательские структуры, как полные и коммандитные товарищества (товарищества на вере).

Организация финансовой службы зависит прежде всего от масштаба предприятия и характера уставной деятельности. Именно устав определяет финансовые особенности той или иной коммерческой структуры. Эти особенности определяются следующими факторами:

1) финансовыми взаимоотношениями с государством, в частности налоговыми льготами и санкциями;

2) условиями и методами формирования капитала;

3) распределительными отношениями и мерой финансовой ответственности перед акционерами, пайщиками, вышестоящей управляющей фирмой, министерством, ассоциацией или холдинг-компанией.

Факторы 2 и 3 имеют особое значение при формировании (регистрации) и ликвидации предприятия. Масштаб и финансовые особенности фирмы определяют отнесение ее к категории крупного, среднего и малого бизнеса, а также к совместным предприятиям (СП), именуемым как предприятия с участием иностранного капитала или сформированные полностью за счет иностранного капитала. Малые предприятия (МП) имеют существенные налоговые льготы. Их развитие всячески поощряется государством.

Организационная модель финансовой службы МП, естественно, упрощена. Однако по финансово-организационной вертикали они, как, впрочем, и все другие структуры, могут управляться холдинговой фирмой, франчайзенгом, ассоциацией, министерством - соответственно с большей или меньшей зависимостью от того или иного вышестоящего звена. Финансовая служба последнего, как правило, организационно состоит из двух отделов - отдела текущей деятельности и отдела инвестиций. Такое деление может оказаться целесообразным и для самого предприятия как базовой ячейки финансовой инфраструктуры. Однако, в любом случае служба финансового менеджера фиксирует определенные функциональные разделы (участки) финансовой работы.

1. Этот раздел финансовой работы обычно ведет сам финансовый топ-менеджер или его заместитель. Сюда входят перспективное (минимум на 2 года), текущее (на год), оперативное финансовое планирование, а также составление кредитных и кассовых заявок, доведение планово-прогнозных показателей до непосредственных исполнителей, внесение изменений в финансовые балансы согласно коррективам других разделов бизнес-планов, колебаниям финансового законодательства и внутренним конъюнктурным изменениям финансово-экономической ситуации, в том числе коррективам отчетной базы плановых расчетов. Связь с банками необходима для всех разделов схемы.

2. Этот раздел охватывает работу с поставщиками, подрядчиками, покупателями и другими контрагентами по текущей производственной деятельности, оплату труда, а также получение и распределение (платежи) выручки от реализации, других денежных поступлений и прибыли. В этой последней части данный участок финансовой работы смыкается с налогами, как, впрочем, и с иными участками, ибо прибыль синтезирует все итоги хозяйственно-финансовой деятельности.

1.Финансово - кредитное планироване (прогнозирование). Связь с банками по кассовому исполнению бизнес-плана, кредитованию и пр.; для всех разделов схемы.	2.Непосредственно текущая деятельность, связанная с текущими затратами (себестоимостью), реализацией продукции, распределением доходов	3.Финансовые рынки (ценные бу- маги, фондовая и валютная биржи, кредит, валютные операции и пр.)	4.Капитальные вложения (физи ческие инвести- ции) и немате-риальные активы, финан-сирование НИР и ОКР
5.Анализ, информация, ретин- говые оценки, внутренний аудит	6.Контроль за состо- янием, финансирова- нием и движением ос- новных и оборотных средств.	7.Налоги и обязательные отчис-ления в централизованные фон-ды государства, получение ассиг- нований из них.

3. Этот раздел является относительно новым для российских предприятий, особенно в части рынка ценных бумаг. Недостаточно кадровое обеспечение финансовых рынков. Отсюда возможно делегировать управление капиталом, в том числе портфелем ценных бумаг специализированным трастовым или финансовым компаниям.

4. В отличие от предыдущего данный участок финансового менеджмента не нов. Но он настолько важен, что в части физических инвестиций отдается на откуп самостоятельным отделам - отделу капитального строительства и плановой (если она выделена организационно) технической службе. Вряд ли в современных условиях целесообразно "распыление" управления физическими инвестициями. Самая острая ныне проблема - эффективное финансирование капитальных вложений. Поэтому лучше сосредоточить ответственность за этот участок в службе финансового менеджера.

1.4.2 Профессиональная роль и учет финансового менеджера

Профессиональные обязанности и права финансового менеджера можно сгруппировать следующим образом:

перманентный финансовый контроль эффективности деятельности фирмы, что конкретно выражается в постоянной заботе об увеличении денежных доходов и поступлений, оптимизации расходов и отчислений, росте суммы превышения первых над последними;

планирование, анализ, решения;

определение прав и обязанностей (участков финансовой работы) каждого сотрудника подведомственных служб;

выбор системы оплаты труда, стимулирующей рост эффективности всех подразделений фирмы;

подписание (визирование) всех документов финансовой службы;

делегирование ответственности по отдельным участкам финансовой работы другим подразделениям фирмы или внешним "подрядчикам" - исполнителям: аудит, эккаутинг (расчеты и бизнес - справки о финансовом состоянии контрагентов, смежников, конкурентов и пр.), трастовое (доверительное) управление, например, ценными бумагами, партнерство по совместной деятельности, посредническая, в том числе биржевая деятельность, экономическая, юридическая и иная экспертиза при заключении контрактов или принятии инвестиционных решений и т.д.;

выработка и определение финансовой стратегии в учетно-аналитической, инвестиционной, распределительной политике и т.д.

Перечень можно детализировать и расширить. Финансовому менеджеру и нижестоящим на иерархической лестнице финансистам прежде всего требуются высокий уровень профессиональных знаний и умение применить их на практике. Но кроме того, финансовый менеджер должен обладать организаторским талантом и владеть искусством общения, проявляющимся в способности психологической совместимости с различными людьми, терпимости в деловых отношениях, обеспечивающих продуктивность работы службы финансового менеджера.

Приведем небольшой пример эффективного сотрудничества банка и предприятия, финансовый директор которого совместно с руководством банка разработали взаимовыгодную схему деловых контактов. Банк создал на территории завода свой расчетно-кассовый центр, ускоривший расчеты со всеми контрагентами на сутки и увеличивший операционный день до размеров полного рабочего дня, обеспечил расчетно-кассовое обслуживание, взял на себя прием наличных денег от юридических и физических лиц, открыв на заводе свою кассу. При этом кассир банка работает по графику завода, ни минуты не заставляя ждать клиентов. Кроме экономии времени и денежных средств, банк намерен предоставлять платежный кредит покупателям продукции завода и т.п. В итоге финансовый союз партнеров обеспечивает удовлетворение интересов, спокойствие и стабильность - то, на что направлен финансовый менеджмент.

II. Методологические основы построения систем обеспечения финансового менеджмента

2.1 Организация финансовой службы на ООО «Реклайн»

Общие сведения предприятия

ООО “ Реклайн “ основано в 1994 году.

Организационно-правовая форма

Полное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью “Реклайн”.

Сокращенное наименование общества ООО “Реклайн”.

Место нахождения общества (юридический адрес): Российская Федерация

г. Челябинск ул. Ленина д.77.

Вид хозяйственной деятельности

Деятельность ООО “Реклайн” направлена на оказание услуг в области производства и размещения наружной рекламы, проведения маркетинговых программ.

Основные задачи ООО «Реклайн»

1. Понять потребность каждого клиента, предварительно изучив его деятельность

2. Выбрать из всего многообразия рекламных услуг необходимое сочетание и предложить оптимальные варианты комплексного обслуживания с детальным описанием

3. Предоставить в максимально короткие сроки готовую продукцию как можно лучшего качества за предоставленные потребителем деньги

4. Уменьшить по максимуму затраты потребителя, прежде всего, затраты времени

5. Максимизировать доход заказчика

6. Помочь клиенту с выходом на новые рынки сбыта

Имидж ООО ” Реклайн”:

Максимальная ориентированность на клиента

Цели предприятия

Производственные цели

1. увеличение объема производства

2. уменьшение затрат и издержек производства путем поиска новых поставщиков качественных и недорогих материалов

3. стремление к постоянству работающих кадров при помощи системы оплаты труда и поощрений

4. постепенный переход на собственное производство во всех областях рекламного обслуживания

5. внедрение новых технологий

Цели сбыта

1. увеличение ассортимента одного наименования продукции

1. увеличение объемов продаж в период «затишья» (преодоление факта сезонности)

2. расширение клиентской базы

Организационная структура финансовой службы рекламного агентства

Общее количество работающих ООО «Реклайн» по сведениям на 01.08.2007 г. составляет 62 человека.

Организационная структура рекламного агентства имеет три функциональных подразделения:

1. Творческую службу, в которой работают текстовики и дизайнеры; 2. Службу исполнения заказов - менеджеры по продаже, консультанты; 3. Службу маркетинга - менеджеры по рекламе, менеджеры-специалисты проведения исследований и мероприятий по стимулированию сбыта.

4. Административную службу - специалисты по разработке и контролю за осуществлением перспективных финансовых планов, координированию доходов и затрат, выработке текущей политики и администраторы - от директора- распорядителя до руководителей различных отделов.

В связи с отсутствием в организационной структуре ООО «Реклайн» финансового подразделения предлагается создание финансовой службы в ООО «Реклайн».

Главная цель финансового отдела - наиболее полная реализация функций финансов путем укрепления финансового положения ООО «Реклайн» за счет повышение рентабельности, прибыли, роста производительности труда, снижения затрат, повышения качества предоставляемых услуг и внедрения новых передовых технологий.

Общие положения о создаваемом финансовой службе ООО «Реклайн»

1. Финансовый отдел будет являться самостоятельным структурным подразделением ООО «Реклайн», которое будет подчинятся заместителю директора по финансам.

2. Создание, ликвидация или реорганизация отдела будет осуществляться приказом генерального директора ООО «Реклайн».

3. Финансовый отдел возглавляется начальников отдела, который назначается приказом генерального директора ООО «Реклайн».

Задачи финансовой службы ООО «Реклайн»

1. Управление движением финансовых ресурсов ООО «Реклайн».

2. Обеспечение разработки финансовой стратегии ООО «Реклайн» и его финансовой устойчивости.

3. Мобилизация финансовых ресурсов для обеспечения простого и расширенного воспроизводства с целью получения прибыли;

4. Выполнение финансовых обязательств и организацию расчетов по заработной плате с поставщиками, банками, бюджетом;

5. Содействие эффективному использованию производственных фондов и инвестиций;

6. Разработка и реализация финансового плана, бюджета предприятия;

7. Контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, соблюдением финансово-экономических показателей.

Основные функции сотрудников финансовой службы ООО «Реклайн»

1. Разработка проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.

2. Обеспечение доведения утвержденных финансовых показателей до подразделений предприятия.

3. Участие в подготовке проектов планов реализации продукции и услуг.

4. Оценка возможного финансового риска применительно к каждому источнику средств разработка предложений по его уменьшению.

5. Анализ и оценка эффективности финансовых вложений.

6. Обеспечение своевременного поступления доходов.

7. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

8. Составление балансовых доходов и расходов, кассовых планов и кредитных заявок.

9. Отслеживание состояния собственных средств предприятия.

10. Составление проектов планов по прибыли от реализации продукции и услуг.

11. Подготовка банковских документов на все виды платедей по обязательствам предприятия.

12. Составление установленной отчетности о результатах финансовой деятельности предприятия

Права финансовой службы ООО «Реклайн»

1. Требовать от подразделений предприятия представления материалов, отчетов, документации, информации, необходимых для осуществления отделом его деятельности.

2. Давать указания подразделениям предприятия по вопросам, входящим в компетенцию финансовой службы.

3. Контролировать правильность составления и оформления отчетной документации, своевременность ее представления внешним и внутренним пользователям.

4. Контролировать выполнение финансового плана и бюджета предприятия.

5. Представлять предприятие в налоговых, финансовых, кредитных учреждениях и банках.

Ответственность финансовой службы ООО «Реклайн»

1. Начальник финансового отдела несет ответственность за добросовестное и своевременное выполнение функций, возложенных на отдел.

2. На начальника отдела возлагается ответственность за соблюдение действующего законодательства, выполнение приказов и указаний руководства ООО «Реклайн», предоставление достоверной информации о работе службы.

3. Сотрудники финансовой службы несут ответственность в порядке и объеме, установленных соответствующими должностными инструкциями.

2.2 Должностная инструкция экономиста по финансовой работе ООО «Реклайн»

I. Общие положения

1. Экономист по финансовой работе относится к категории специалистов.

2. На должность экономиста по финансовой работе назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в должности экономиста по финансовой работе не менее 3 лет;

3. Назначение на должность экономиста по финансовой работе и освобождение от нее производится приказом директора ООО «Реклайн».

4. Экономист по финансовой работе должен знать:

4.1 Законодательные и нормативные правовые акты, руководящие и методические материалы по организации финансовой работы.

4.2 Экономику производства.

4.3 Порядок составления финансовых и кассовых планов, кредитных заявок и смет.

4.4 Нормирование оборотных средств.

4.5 Правила финансирования из государственного бюджета, долгосрочного и краткосрочного кредитования.

4.6 Порядок привлечения заемных и использования собственных средств, выпуска и приобретения ценных бумаг, начисления и уплаты платежей в государственный бюджет, налоговые органы, банковские учреждения и внебюджетные фонды.

4.7 Порядок распределения финансовых ресурсов.

4.8 Систему финансовых методов, обеспечивающих управление финансовыми потоками.

4.9 Порядок финансирования капитального строительства, ремонта и затрат по техническому перевооружению предприятия.

4.10 Систему счетов бухгалтерского учета.

4.11 Порядок и формы финансовых расчетов.

4.12 Установленную отчетность о финансовой деятельности предприятия, порядок и сроки ее составления.

4.13 Правила эксплуатации вычислительной техники, возможности ее применения для осуществления финансовых расчетов и учета денежных средств предприятия.

4.14 Организацию производства, труда и управления.

4.15 Законодательство о труде.

4.16 Правила внутреннего трудового распорядка.

4.17 Правила и нормы охраны труда.

5. Экономист по финансовой работе в своей деятельности руководствуется:

5.1 Положением о финансовом отделе ООО «Реклайн»

5.2 Настоящей должностной инструкцией.

6. Экономист по финансовой работе подчиняется непосредственно финансовому директору ООО «Реклайн».

7. На время отсутствия экономиста по финансовой работе (отпуск, болезнь, командировка, пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом директора ООО «Реклайн». Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за качественное и своевременное исполнение возложенных на него обязанностей.

Экономист по финансовой работе:

1. Выполняет работу по осуществлению финансовой деятельности предприятия ООО «Реклайн», направленной на обеспечение финансовыми ресурсами, формирование и распределение доходов и накоплений предприятия и их использование по обязательствам перед государственным бюджетом, налоговыми органами, банковскими учреждениями, поставщиками, финансирование затрат на расширенное воспроизводство, социально обеспечение и материальное стимулирование работников.

2. Разрабатывает, исходя из технико-экономических показателей производственного плана, проекты перспективных и годовых финансовых планов, прогнозы поступления денежных средств на счета предприятия.

3. Определяет размеры доходов и расходов, поступлений и отчислений средств, взаимоотношения предприятия с бюджетом, налоговыми органами, банками, составляет балансы доходов и расходов, кассовые планы и кредитные заявки.

4. Участвует:

4.1 В подготовке планов производства и реализации продукции и услуг ООО «Реклайн», планов по прибыли и налогу на прибыль, готовит необходимые расчеты и обоснования к ним.

4.2 В разработке нормативов оборотных средств по видам сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей и затрат в стоимостном выражении, доводит утвержденные показатели до подразделений предприятия.

5. Обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, своевременно отражение происходящих изменений в платежеспособности предприятия, отслеживает состояние собственных средств.

6. Составляет проектов планов по прибыли от реализации выпускаемой продукции и выполнения услуг, использования основных средств, а также проведения операций, непосредственно не связанных с основной деятельностью ООО «Реклайн».

7. Участвует в разработке проектов планов распределения прибыли, плановых нормативов отчислений в фонды предприятия.

8. Подготавливает банковские документы на все виды платежей по обязательствам предприятия.

9. Ведет переписку по рекламационным счетам поставщиков (заказчиков) и по счетам, не оплаченным в установленные сроки.

10. Осуществляет контроль за:

10.1 Выполнением финансовых показателей подразделениями предприятия.

10.2 Соблюдением кассовой дисциплины.

10.3 Расчетами с поставщиками (заказчиками).

10.4 Своевременностью поступлений всех причитающихся предприятию денежных средств.

11. Обеспечивает соблюдение режима экономии.

12. Анализирует исполнение смет, оперативную и бухгалтерскую отчетность по финансовой деятельности.

13. Принимает участие в разработке и внедрении мероприятий по:

13.1 Повышению прибыльности производства и реализации продукции и услуг.

13.2 Улучшению использования собственных оборотных средств, средств государственного бюджета.

13.3 Предупреждению образования и ликвидации излишних запасов материальных ценностей.

13.4 Обеспечению конкурентноспособности продукции предприятия.

14. Участвует в формировании и использовании средств предприятия, проводит анализ их структуры и движения.

15. Принимает участие в работе по изучению и анализу состояния рынка кредитных ресурсов и ценных бумаг в целях эффективного размещения свободных финансовых средств и обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

16. Проводит работу по привлечению заемных и использованию собственных денежных средств для осуществления финансовых операций (кредитование, инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, размещение денежных средств на банковские депозиты и др.), обеспечивает правильность их осуществления.

17. Подготавливает депозитные договоры на вложение финансовых средств, осуществляет контроль за своевременным возвратом вклада и получением процентов по ним.

18. Планирует доходы от размещения свободных средств и приобретения высоколиквидных государственных ценных бумаг, анализирует сведения о доходах, полученных от их инвестирования, составляет сводную отчетность.

19. Участвует в разработке нормативной и методической документации, регламентирующей финансовую деятельность предприятия.

20. Ведет учет выполнения плана по реализации продукции (работ, услуг), планов по прибыли и налогу с оборота, поступлений доходов, наличия средств на счетах в банке, погашения кредиторской задолженности федеральному, региональному и местному бюджетам, поставщикам и учреждениям банков.

21. Составляет установленную отчетность о результатах финансовой деятельности предприятия.

22. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных внутрипроизводственной и внешней финансовой информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

23. Участвует в формулировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов и пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки финансовой информации.

24. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.

Экономист по финансовой работе имеет право:

1. Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности.

2. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

3. В пределах своей компетенции сообщать начальнику финансового отдела о всех недостатках в деятельности предприятия и его структурных подразделений, выявленных в процессе осуществления своих должностных обязанностей и вносить предложения по их устранению.

4. Запрашивать лично или по поручению начальника финансового отдела от подразделений предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.

5. Привлекать специалистов всех (отдельных) структурных подразделений к решению задач, возложенных на него (если это предусмотрено положениями о структурных подразделениях, если нет - то с разрешения руководителя).

6. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

Экономист по финансовой работе несет ответственность:

1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

3. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Служба финансового менеджера охватывает, как правило, не только финансовый отдел, но и планово-экономический, труда и зарплаты, маркетинговый, юридический, аналитический. В зависимости от масштаба предприятия и от решения финансового топ-менеджера, каковым обычно является финансовый директор или заместитель генерального директора по экономике и финансам, финансовая бухгалтерия имеет ту или иную организационно-функциональную структуру и охват.

В результате эффективного финансового менеджмента:

1. Можно формировать высокие темпы производственного развития хозяйствующего субъекта.

2. Обеспечивать постоянный рост собственного капитала.

3. Существенно повышать конкурентную позицию на рынке.

4. Обеспечивать стабильное экономическое развитие в стратегической перспективе.

Однако в России финансовый менеджмент на уровне малых предприятий еще не развит. На сегодняшний день малые предприятия занимаются в основном только перепродажей товаров, а производители зажаты налоговым кольцом и в основном не знакомы с теорией финансового менеджмента, хотя и фиксируют определенные функциональные участки финансовой работы: перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование, доведение планово-прогнозных показателей до непосредственных исполнителей, работа с поставщиками, оплата труда, получение и распределение выручки. Иные разделы финансовой работы пока не используются в полной мере.

Библиографический список

1. Бланк И.А. ”Стратегия и практика управления финансами”.-К.:МП ”ИТЕМ ЛТД”, СП ”ДЕФ-Украина”, 2003;

2. Брехем Ю. “Основы финансового управления”.-Нью-Йорк, 2000;

3. Бригхем Е.Ф. “Основы финансового менеджмента”: Учебник-К.:”Молодь”, 2002;

4. Ляшин В.А., Воробьев П.В. “Финансовый менеджмент”.- СПБ, 1994;

5. “Основы финансового менеджмента”-М.: Дело, 2002.

6. “Финансы и менеджмент: теория и практика”: Учебник / под редакцией Е.А. Стояновой. - М: Перспектива, 2000;

7. ”Финансы”, Под ред. В.М. Родионовой. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003;

8. Финансово-кредитный словарь под ред. Гарбузова В.Ф., Финансы и статистика, 2001;