Денежная система в РФ

1. Правовые основы денежной системы в РФ

Денежная система - это устройство денежного обращения в стране, сложившееся исторически и закрепленное национальным законодательством.

Правовые основы денежной системы Российской Федерации и её функционирования устанавливает Федеральный Закон “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ. Он определил, что официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Банкноты (банковские билеты) и монеты Банка России являются единственным законным средством платежа на территории Российской Федерации. Они представляют собой безусловное обязательство Банка России и обеспечиваются всеми его активами.

Современная денежная система включает следующие денежные элементы: наименование денежной единицы, масштаб цен, виды денежных знаков, порядок их выпуска в обращение, организация денежного оборота, условия становления валютного курса и его регулирования.

Чтобы охарактеризовать денежную систему России рассмотрим каждый ее элемент.

Первым основополагающим элементом денежной системы являются принципы организации системы. Под принципами понимаются правила, в соответствии с которыми государство организует данную денежную систему. Принципы современной денежной системы:

1.Принцип централизованного управления денежной системой.

2. Принцип прогнозного планирования денежного оборота.

3. Принцип обеспеченности выпускаемых в оборот денежных знаков.

4. Принцип не подчиненности центрального банка правительству и подотчетности его парламенту страны.

5. Принцип предоставления правительству денежных средств только в порядке кредитования.

6. Принцип комплексного использования инструментов денежно - кредитного регулирования.

7. Принцип надзора и контроля за денежным оборотом.

8. Принцип функционирования исключительно национальной валюты на территории страны.

9. Принципы построения денежной системы отражаются в других элементах денежной системы:

Денежная единица - это установленный в законодательном порядке денежный знак, служащий для измерения и выражения цен всех товаров и услуг. Денежной единицей России с 1947 года является рубль, который имеет одинаковую платежную силу на всей территории РФ, выпуск и обращение других денежных единиц и денежных суррогатов законом запрещается.

Масштаб цен - зафиксированное содержание золота в денежной единице данной страны. За время существования Советского Союза масштаб цен неоднократно менялся. В результате денежной реформы 1922 - 1924 г.г. 1 рубль содержал 0,77г золота, в 1950 году - 0,222 г. С января 1961 года масштаб цен был изменен, золотое содержание рубля было увеличено и стало составлять по закону 0,987г. золота. С 1992 года золотое содержание рубля отсутствует.

Виды денег, являющихся законными платежными средствами - прежде всего это кредитные деньги и в первую очередь банкноты, разменная монета, а также бумажные деньги. В нашей стране сегодня функционируют банковские билеты и разменная металлическая монета.

Порядок обеспечения денежных знаков. Государственным законодатель-ством (законы "О Центральном банке РФ", "О банках и банковской деятельнос-ти") устанавливается, что может служить в качестве обеспечения: товарно-материальные ценности, золото, драгоценные металлы, свободно конвертиру-емая валюта, ценные бумаги, страховые полисы, гарантии Правительства). Использование других видов обеспечения не должно допускаться.

Структура денежной массы в обороте. Она рассматривается двояко, это либо соотношение между наличной и безналичной денежной массой, либо соотношение между денежными знаками разной купюрности во всем объему денежной массы.

Механизм денежно-кредитного регулирования. Для упорядочивания денежного обращения Центральный Банк применяет следующие инструменты денежно - кредитного регулирования: ставки учетного процента (дисконтную политику); нормы обязательных резервов кредитных учреждений; операции на открытом рынке; регламентацию экономических нормативов для кредитных учреждений и др.

Порядок установления валютного курса. Валютный курс - это цена национальной валюты, выраженная в иностранной валюте. Поскольку золотое содержание денежных знаков отменено, в настоящее время используется способ котировки зависящий от спроса и предложения на ту или иную валюту на валютном рынке.

Валютный паритет - законодательное отношение национальной валюты к валюте других стран.

Существует фиксированный и плавающий валютные курсы. Фиксированный курс предусматривает колебания в пределах 1-2 % от валютного паритета. Плавающий валютный курс введен в России с 1992 года. Он может изменяться в зависимости от спроса и предложения на валюту.

Банк России устанавливает курс продажи и курс покупки. Разница между ними идет на образование банковской прибыли. Котировками валюты занимается ЦБ РФ по результатам торгов на ММВБ. Курсы определяются в зависимости от спроса и предложения. ЦБ РФ регулирует и поддерживает валютный курс рубля путем валютной интервенции. Если он расширяет продажу иностранной валюты, курс отечественной повышается и наоборот.

Т.о. денежная система России это типичная современная бумажно-денежная система с использованием знаков стоимости, не разменных на золото, регулируемая ЦБ РФ посредством экономических нормативов и инструментов денежно-кредитной политики.

Денежная система включает две подсистемы: подсистему наличных расчетов и подсистему безналичных расчетов.

Организацию денежного оборота осуществляет Центральный банк России. На него возложена организация наличного денежного обращения и безналичных расчетов. Он координирует, регулирует и лицензирует расчетные, в том числе клиринговые системы, устанавливает правовые нормы и стандарты осуществления безналичных расчетов.

Налично-денежное обращение - движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций (средства платежа и средства обращения). Наличные деньги используются: для кругооборота товаров и услуг; для расчетов, не связанных непосредственно с движением товаров и услуг, а именно: расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий; по выплате страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги и др.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между населением и юридическими лицами, между физическими лицами, между юридическими лицами, между населением и государственными органами, между юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек). Эмиссию наличных денег осуществляет Центральный Банк. Он выпускает наличные деньги в обращение и изымает их, если они пришли в негодность, а также заменяет деньги на новые образцы купюр и монет.

Безналичный денежный оборот регулируется Положением о безналичных расчетах в России, в котором устанавливаются формы расчетов, виды платежных документов, способы платежа, документооборот и сфера применения безналичных форм расчетов.

Законом предусмотрен общий срок безналичных расчетов: в пределах субъекта федерации не более двух дней, в пределах РФ не более пяти дней. В качестве платежных документов для безналичных расчетов используются: платежные поручения, расчетные чеки, аккредитивы, платежные требования-поручения и другие документы, утвержденные Банком России

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

-предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

-юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

-юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;

-физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в стране, уровня цен, звенности расчетов, а также размера распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему. Безналичное обращение имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.

Между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного.

Таким образом, наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.

2. Правила ведения кассовых операций

В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом, организующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны. Для осуществления этих функций Банк России утвердил ряд документов:

- "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации" от 4.10.93 г. № 18;

- Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25.03.97 г. № 56;

- Положение "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" 14-П от 5.01.98.

Для осуществления эмиссионно-кассового регулирования, кассового обслуживания кредитных организаций, а также предприятий, организаций и учреждений в главных территориальных управлениях Центрального банка, расчетно-кассовых центрах имеются оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег и резервные фонды денежных билетов и монет.

Для организации кассовой работы и осуществления контроля за правильностью её постановки в подчинённых расчётно-кассовых центрах в составе территориального учреждения Банка России создаётся управление (отдел) эмиссионно-кассовых операций.

Основными задачами управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций являются: проведение единой федеральной политики в области кассовых операций; координация и контроль кассовой деятельности в эмиссионно-кассовых центрах; бесперебойное удовлетворение потребностей денежного оборота в денежных знаках на соответствующих территориях.

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в структуре каждого расчётно-кассового центра создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений: приходных касс; расходных касс; приходно-расходных касс; разменных касс; касс пересчёта.

Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых центрах организуются расходные кассы. Денежная наличность выдаётся из кассы только в упаковке учреждений Банка России или предприятий Гознака. Все выданные из кассы суммы денег учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операций. Кредитным организациям выдача денег осуществляется по денежным чекам.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку.

Представитель клиента предъявляет денежный чек операционному работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассир обязан:

- проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;

- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;

- выдать деньги получателю и подписать чек.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. Если представитель организации отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять: - по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие; - выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам; - операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Приём денег в приходные кассы расчётно-кассовых центров производится от организаций и кредитных организаций по объявлению на взнос наличными 0402001.

Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов заполняют объявление на взнос наличными 0402001 и передают его операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передаёт его в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него деньги:

- от организаций - банкноты полистно, монету по кружкам с последующим формированием и упаковкой порядке в полные, неполные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой;

- от кредитных организаций - банкноты полными и неполными пачками с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише), правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации;

- монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб.

Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. На столе кассира должны находиться только деньги лица, их вносящего.

После приема денег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с суммой, указанную в приходном документе и зафиксированной на контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению 0402001 передаётся соответствующему операционному работнику.

При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных знаков, расхождениях между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму.

Первоначальный приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается.

Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию 0402004. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402004 операционный работник передаёт в кассу. Квитанция 0402004, подписанная кассиром и скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту.

Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в расчётно-кассовых центрах могут организовываться разменные кассы. Перед началом операционного дня кассир разменной кассы получает от заведующего кассой под расписку в книге 0482155 необходимую для совершения операций сумму монеты. Приём осуществляется по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой целости упаковки и пломб.

Получив от клиента банкноты и проверив их платёжеспособность, кассир подбирает по его просьбе монету необходимых достоинств, проверяет подобранную сумму и выдаёт её клиенту. После выдачи монеты кассир убирает банкноты в индивидуальное средство хранения.

По окончании операционного дня кассир передаёт банкноты и оставшуюся монету, сформированные установленным порядком в полные, неполные, сборные пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под расписку в книге 048255.

Для пересчёта денежной наличности в расчётно-кассовых центрах организуются кассы пересчёта. Пересчёт денег организует бригада кассиров. На каждую бригаду назначается контролёр.

Для проведения пересчёта контролёр получает денежную наличность из оборотной кассы от заведующего кассой или из резервных фондов от должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, под расписку.

Принятые для пересчёта пачки банкнот, мешки с монетой контролёр (заведующий кассой пересчёта) выдаёт под расписку в книге 0482155 кассирам кассы пересчёта. Кассир принимает от контролёра (заведующего кассой пересчёта) на пересчёт пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках и записывает принятую денежную наличность в реестр.

После приёма денежной наличности кассир убирает её в индивидуальное средство хранения, вынимает одну пачку и приступает к её пересчёту и сортировке. Запрещается вскрывать одновременно несколько пачек, мешков. Очередная пачка вскрывается только после того, как все корешки предыдущей пачки пересчитаны, рассортированы, полные корешки обандеролены, полные и необандероленные неполные корешки уложены в индивидуальное средство хранения.

При пересчёте денежной наличности на счётно-сортировальных машинах очередная пачка банкнот вскрывается кассиром после пересчёта всех корешков предыдущей пачки, обандероливания полных корешков и сверки фактической суммы находящейся в пачке банкнот, указанной на счётчике машины, с суммой, проставленной на верхней накладке.

Бандероли корешков, верхняя и нижняя накладки, шпагат с пломбой (полиэтиленовая упаковка), мешок с ярлыком и обвязкой сохраняются на столе кассира до полного пересчёта всей пачки банкнот, мешка с монетой. По мере наполнения полных корешков кассир формирует и упаковывает их установленным порядком в полные пачки.

При обнаружении недостачи, излишка, неплатёжных и сомнительных денежных знаков кассир прекращает пересчёт и сообщает об этом контролёру. После этого пачка банкнот или мешок с монетой, в которых выявлены недостача, излишек, неплатёжный или сомнительный денежный знак, под наблюдением контролёра бригады вторично пересчитывается кассиром.

3. Правовые основы деятельности ОВД по борьбе с преступностью в сфере денежного обращения

Экономическая преступность в кредитно-финансовых отношениях проявляется в различных формах: в криминализации банковского дела; в системе денежных расчетов, прежде всего в сфере несанкционированного обналичивания безналичных денег; в расширении процессов фальшивомонетничества, включающего в оборот не только фальшивые деньги, особенно валюту, но и подложные ценные бумаги, банковские документы. Таким образом, деформированные кредитно-финансовые отношения являются реальной угрозой перехода контроля над денежным обращением к организованным криминальным структурам.

К преступлениям в сфере денежного обращения относятся: различные хищения денежных средств, махинации с ценными бумагами и пластиковыми картами, подделка финансовых и платежных документов, вымогательство взяток за предоставление кредитов, инвестиций, ссуд, субсидий и т.п., создание льготных условий, проведение поддельных документов, незаконные валютные сделки, сокрытие доходов, в том числе в иностранной валюте и другие.

Деятельность ОВД по борьбе с преступностью в сфере денежного обращения регулируется Уголовным Кодексом РФ. Согласно ч. 1 ст. 186 УК уголовному преследованию подлежат изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов ЦБ РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте.

К рассматриваемому составу тесно примыкают также иные деяния -- злоупотребления при выпуске ценных бумаг (ст. 185 УК), изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт, иных платежных документов (ст. 187 УК).

Что касается первого состава преступления, то уголовная ответственность наступает за внесение в проект эмиссии (выпуска) ценных бумаг недостоверной информации, очевидной для эмитента, если это повлекло за собой причинение крупного ущерба инвестору (первому владельцу ценных бумаг).

Во втором случае привлечение к ответственности возможно в случае изготовления в целях сбыта или сбыта поддельных кредитных либо расчетных карт (их держатели имеют возможность приобрести в кредит товары и т. п.), а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами.

Небывалых масштабов достигли хищения денежных средств по подложным платежным документам, незаконное получение и нецелевое использование льготных кредитов, утечка капиталов в зарубежные банки, валютные спекуляции на бирже, отмывание преступно нажитых средств.

Все более широкое распространение получают преступления с использованием компьютерных и телекоммуникационных систем, особенно в связи с переходом банков на электронные системы расчетов. Хищение денежных средств с помощью компьютерных систем связано с осуществлением операций по появлению сумм, которые фактически на данный счет не зачислялись, либо операций по начислению процентов на уже незаконно образованные суммы. Производится также начисление избыточных средств на счетах при автоматическом перерасчете рублевых остатков за счет предварительного увеличения остаточных сумм.

Среди способов злоупотреблений в сфере инвестиционной деятельности следует отметить такие, как прямое хищение инвестиций, нецелевое их использование, завышение расходов при составлении проектов привлечения инвестиций, хищение и подделка ценных бумаг, принадлежащих государству и различным организациям, манипулирование на рынке ценных бумаг, осуществление нелегальных инвестиций.

Что касается способов не только хищения, но и легализации похищенного, то их, по мнению первого заместителя начальника Главного управления по организованной преступности МВД РФ А. Мордовеца, которое он привел в публикации "Криминальные игры на инвестиционном поле", насчитывается более 60. Это:

освобождение от наличных денег путем перечисления их на счета подставных лиц и "дробление" денежных сумм;

скупка ценных бумаг;

использование кредитных карт;

получение банковских кредитов в российских банках и перевод их в зарубежные банки;

перемещение денежных средств с использованием дипломатических каналов;

создание трастовых компаний;

совершение бартерных сделок;

использование авансовых платежей по маркетинговым и иным услугам, когда практически невозможно проверить реальность их предоставления; в том числе и в качестве завуалированных взяток должностным лицам.

Не менее впечатляют и способы "отмывания", легализации средств, полученных незаконным путем через сделки с наличностью. Один из наиболее распространенных таких способов -- перевод денег на счета банков, которые расположены в офшорных зонах. Делается это и путем перевода "грязных" денег в другую валюту. А безналичный способ "отмывания" денег заключается в переводе больших сумм на номерные счета без указания данных получателя. Широко используются в таких операциях и аккредитивы, а также другие финансовые инструменты.

Как отмечает А. Мордовец, серьезные проблемы у правоохранительных органов возникли в сфере рынка ценных бумаг. Рост преступности в этой области превысил все даже самые пессимистические ожидания. Особое распространение получили такие преступления, как подделка ценных бумаг. Чаще всего криминальные элементы подделывают векселя -- это гражданско-правовое обязательство о выплате в обозначенный срок векселедателем векселедержателю определенной суммы. Преступникам удается создавать так называемые "зеркальные" векселя, которые по форме практически идентичны настоящим, но в отличие от них не обеспечены обозначенной в них денежной массой.

Динамика преступлений, выявляемых в сфере денежного обращения, характеризуется неравномерностью. Количество регистрируемых преступлений постоянно меняется. Однако, как показывают криминологические исследова-ния, эти данные все в меньшей степени отражают реальные масштабы преступности данного вида.

Согласно многочисленным оценкам, подобное положение обусловлено: во-первых, тем, что большинство преступлений в сфере денежного обращения относится к группе высоколатентных; во-вторых, снижением уровня информированности правоохранительных органов о таких преступлениях и ослаблением деятельности, направленной на их выявление; в-третьих, тем, что экономическая преступность так или иначе затрагивает частный сектор, который любыми путями стремится не допустить к своей деятельности правоохранительные органы. Кроме того, большинство должностных корыстных злоупотреблений, опосредованно затрагивающих интересы общества, совершаемых элитой, близкими к ней кругами, не становится предметом уголовного преследования.

Появляются новые специфические виды и формы преступной деятельности, требующие адаптации к ним правоохранительной системы, что приводит к временному снижению уровня регистрируемой преступности в рассматриваемой сфере.

На криминогенной ситуации сказываются изъяны и пробелы в уголовном и уголовно-процессуальном законодательстве, что в первую очередь отражается на эффективности борьбы правоохранительных органов с экономической преступностью. Правоохранительным органам зачастую приходится сталкиваться с такими формами злоупотреблений в экономике, ответственность за которые законом не предусматривается. В результате людям наносятся значительные убытки, происходит незаконное обогащение части населения без риска понести за это наказание.

Библиографический список литературы

1. Федеральный закон РФ "О Центральном банке РФ /Банке России/" от 10 07.2002г. № 86-ФЗ (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 186-ФЗ).

2. Федеральный закон РФ „О банках и банковской деятельности“ от 2 декабря 1990 года N 395-1 (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 106-ФЗ).

3. Уголовный Кодекс РФ. Федеральный закон РФ от 13 июня 1996 года N 63-ФЗ (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 93-ФЗ).

4. Положение о безналичных расчетах в России. Указание Центрального Банка РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У).

5. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных орга-низациях на территории РФ». Указание Центрального Банка РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 01.06.2004 N 1433У).

6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального Банка РФ от 4 октября 1993 г. N 18 (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247).

7. Банковские операции. / Под редакцией В.А.Челнокова - М.:Высшая школа, 1998.

8. Есипов В., Вакулин А. Криминализация кредитно-финансовой сферы // Банковское дело в Москве. - 2000.-N1(61).

9. Криминология: Учебник / под ред. проф. Малкова В.Д. - ЗАО Юстицинформ, 2004.

10. Мордовец А. Криминальные "игры" на инвестиционном поле // Инвестиции в России. -1998. -№ 7.

11. Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита.- М.: «ИНФРА - М», 2001.

12. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Л. А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002.