РЕФЕРАТ

ТЕМА: ФИНАНСОВЫЕ СИСТЕМЫ В РОССИИ

1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ

Важнейшим инструментом экономической политики и регулирования рыночных отношений выступают финансы. Они стимулируют или, наоборот, ограничивают развитие отдельных отраслей, создают предпосылки для снижения издержек производства, повышения конкурентной способности продукции отечественного производства. Финансы выражают отношения экономического базиса, ту их часть, которая связана с планомерным формированием, распределением и использованием фондов денежных средств, предназначенных для расширенного воспроизводства и динамичного развития экономики.

Финансы - это система условий, форм, методов образования, распределения и использования фондов денежных средств, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства. Сущность финансов, закономерность их развития, сферы охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства. Как историческая категория финансы появились одновременно с государством при расслоении общества на классы. Финансы возникли в условиях регулярного товарно-денежного обращения в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах. На ранних стадиях развития государства не существовало разграничения между ресурсами государства и ресурсами его главы. Лишь с выделением государственной казны и полным отделением ее от собственности монарха (XVI - XVII вв.) возникают понятия: государственные финансы, государственный бюджет и государственный кредит.

Термин “финансы” означает доход, платеж. Впервые со значением “денежный платеж” он начал использоваться в ХIII в. в Италии, где ряд городов выступал в то время в качестве крупных европейских центров торговли и банковского дела. В дальнейшем термин “финансы” получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих экономических и политических функций. Вот почему в широком смысле “финансы” всегда представляют государственно-организованную систему денежных отношений в обществе. Однако, понятие “финансы” имеет и более узкий смысл, означая совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении государства (“государственный бюджет”).

В любой стране финансовая система складывается из трех взаимосвязанных подсистем: государственные финансы, финансы первичных звеньев экономики (предприятий), финансы населения. Кроме того в финансовой системе можно обнаружить и такие ее звенья, как финансы хозяйствующих субъектов различного типа - объединений, трестов, ассоциаций, концернов и т.д. , а также финансы общественных организаций.

Государственные финансы - это система денежных фондов, находящаяся в руках государства и предназначенная для финансового обеспечения его функций (управление, оборона, социальные гарантии и т.д.). Они воплощаются в государственном и местных бюджетах, специальных фондах, финансах государственных предприятий.

Финансы предприятий представляют собой систему денежных фондов, обеспечивающих процесс производства и воспроизводства, ограниченных рамками предприятия, и совокупность форм и методов их образования и расходования. Они материализуются в виде денежного капитала, различных денежных фондов предприятий.

Финансы населения - денежные фонды, формирующиеся у жителей страны из доходов, полученных на основе трудовой, хозяйственной или иной деятельности. Население использует эти фонды в целях приумножения своей собственности и благосостояния.

Особенность двух последних подсистем в том, что именно из них черпаются ресурсы для государственных финансов и именно на них нацелены существующие для этого мобилизационные механизмы: налоговая система, система страховых и пенсионных отчислений, таможенные, рентные и иные платежи. Но есть и обратная связь: средства, сконцентрированные в государственных финансах, возвращаются в народное хозяйство в виде капиталовложений, различных выплат предприятиям, а также населению в форме расходов социального характера.

Финансы предприятия и населения связаны не только с государственными финансами, но и между собой. Именно на предприятиях население получает основную часть своих финансовых ресурсов в виде оплаты труда, а также дивидендов по акциям трудового коллектива, процентов по паевым взносам и т.д.

Поскольку финансы существуют как система, охватывающая различные звенья, то между ними должно устанавливаться гармоническое сочетание. Его обеспечение и составляет первую и самую главную проблему, которую “обречены” решать те, кто стоит у руля государственных финансов.

Финансы активно воздействуют на процесс воспроизводства, эффективность экономики. Сущность финансов прослеживается в их функциях, основными из которых являются.

- воспроизводственная мобилизация и предоставление денежных средств пользователям для обслуживания потребностей воспроизводства на принципах финансирования;

- распределительная - распределение и перераспределение совокупного общественного продукта и национального дохода;

- контрольная - экономический контроль за хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений; одна из основных задач финансового контроля - проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой налоговой службой банками;

- регулирующая - с помощью этой функции государство проводит мероприятия, направленные на выполнение целенаправленной структурной политики и др;

- стабилизирующая функция - обеспечение для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях. Особое значение при этом имеет вопрос о стабильности финансового законодательства;

- специфической функцией финансов является консультирование клиентов по вопросам размещения денежных средств и управления ими, анализ балансов предприятий и др. Продавцами на рынке финансовых услуг выступают банки, страховые компании, промышленные, торговые предприятия, лизинговые компании, маклеры, брокеры.

Понятие финансовой системы является развитием более общего определения - «финансы», которые выражают экономические общественные отношения. Однако эти отношения проявляются по-разному, имеют свою специфику в каждом структурном звене финансов, которые определенным образом влияют на процесс воспроизводства, имеют свои функции.

Так, финансы предприятий обслуживают материальное производство. При их участии создается валовой внутренний продукт (ВВП), распределяемый внутри предприятий и отраслей хозяйства.

Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства и происходит их перераспределение между отраслями хозяйства, экономическими регионами, отдельными социальными группами населения. Внебюджетные специальные фонды имеют строго целевое назначение. Так, пенсионный фонд России мобилизует средства на выплату пенсий гражданам. Фонды имущественного страхования предназначены для возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями предприятиям и населению, а личного страхования - для выплаты застрахованному лицу или его семье материального обеспечения при наступлении страхового случая.

Каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом - совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

Финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий. Взаимодействие всех звеньев финансовой системы определяет финансовую политику государства.

2. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА И ИНСТРУМЕНТЫ ЕЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

В любом обществе государство использует финансы для осуществления своих функций и задач, достижения определенных целей. Важную роль в реализации поставленных целей играет финансовая политика. Политика, которая через государственные доходы и расходы регулирует спрос с целью воздействовать на безработицу и инфляцию называется финансовой политикой.

Содержание финансовой политики многогранно. Она включает следующие важнейшие звенья:

- выработку научно обоснованных концепций развития финансов, формирующихся на основе изучения требования экономических законов, всестороннего анализа состояния развития хозяйства, перспектив развития производительных сил и производственных отношений, потребностей населения;

- определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период;

- осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей.

Единство этих трех основных звеньев и определяет содержание финансовой политики.

В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику. Финансовая стратегия - долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной перспективой. Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества путем своевременного изменения способов организации финансовых связей, перегруппировки финансовых ресурсов.

Финансовая политика государства содержит “пакет экономических мер”, среди которых можно выделить следующие:

- сбалансированность государственного бюджета, снижение его дефицита;

- меры по созданию “эластичной” налоговой системы, налоговые ставки в которой должны быть настолько высокими, чтобы предотвратить инфляцию, и в то же время настолько низкими, чтобы стимулировать вложения капитала, экономическую активность участников общественного производства;

- поддержание твердого обменного курса и долгосрочного баланса по внешнеэкономическим операциям.

Среди инструментов осуществления финансовой политики можно выделить следующие: государственный кредит, государственный заем, налоги, субсидии, субвенции, дотации.

Государственный кредит как финансовую категорию следует рассматривать в двух аспектах: активном, когда государство играет роль кредитора, и пассивном, когда оно выступает заемщиком. Государственным называется кредит, представляемый государством. Что касается кредита, который государство получает, то он определяется как государственный заем, который приводит к образованию государственного долга. Государственные займы тесно связаны с налогами. Их погашение, процентные платежи осуществляются за счет новых налогов (в значительной мере). Наряду с внутренними займами существуют внешние займы, они связаны с платежным балансом и нередко используются для покрытия его дефицита.

Субсидии, субвенции и дотации - это виды денежных выплат из государственного бюджета или внебюджетных фондов для определенных целей.

Дотация - денежные средства, которые предоставляются на оказание помощи в безвозвратном порядке из государственного бюджета и могут быть использованы получателем по своему усмотрению.

Субвенции - денежные средства, выдаваемые из государственного бюджета по строго обусловленному назначению (в основном на выравнивание уровней социального обеспечения) и предполагающие их возврат в случае нарушения их использования.

Субсидии - пособия в денежной или натуральной форме, предоставляемые из средств государственного бюджета или внебюджетных фондов юридическим и физическим лицам, местным органам власти, другим государствам на безвозвратной основе для финансирования определенных мероприятий.

3. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ: СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ

Государственный бюджет представляет собой баланс доходов и расходов государства и состоит из двух взаимосвязанных частей: доходной, которая содержит перечень поступлений, и расходной, объединяющей все виды государственных расходов. Основу системы государственных финансов составляет государственный бюджет. По экономической сущности государственный бюджет - это денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода (частично и национального богатства) в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления. Благодаря бюджету государство имеет возможность сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках экономического и социального развития.

Особенность государственного бюджета:

- государственный бюджет является особой экономической формой перераспределительных отношений, связанной с обособлением части национального дохода в руках государства и ее использованием в целях удовлетворения потребностей всего общества и его отдельных государственно-территориальных образований;

- с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, реже - национального богатства между отраслями народного хозяйства, территориями страны, сферами общественной деятельности;

- пропорции бюджетного перераспределения стоимости в большей мере, чем у других звеньев финансов, определяются потребностями расширенного воспроизводства в целом и задачами, стоящими перед обществом на каждом историческом этапе его развития;

- область бюджетного распределения занимает центральное место в составе государственных финансов, что обусловлено ключевым положением бюджета по сравнению с другими звеньями.

Сущность государственного бюджета реализуется через распределительную (перераспределительную) и контрольную функции. Благодаря первой происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использования с целью удовлетворения общегосударственных потребностей; вторая позволяет узнать насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства, как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, эффективно ли они используются.

Особенности государственного бюджета накладывают отпечаток и на выполняемые им функции. Содержание функций, сфера их действия характеризуются определенной спецификой. Так, содержание распределительной функцией бюджета определяется процессами перераспределения финансовых ресурсов между разными подразделениями общественного производства. Ни одно из других звеньев финансов не осуществляет такого многовидового (межотраслевое, межтерриториальное и т.д.) и многоуровнего (федеральный, республиканский, краевой, городской и т.д.) перераспределения средств, как бюджет.

Сфера действия распределительной функции определяется тем, что в отношения с бюджетом вступают почти все участник общественного производства. Основным объектом бюджетного перераспределения является чистый доход; однако это не исключает возможности перераспределения через бюджет и части национального богатства.

Контрольная функция заключается в том, что бюджет объективно - через формирование и использование фонда денежных средств государства - отображает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики. Благодаря этому свойству бюджет может сигнализировать о том, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей и т.д. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов, отражаемое в соответствующих показателях бюджетных поступлений и расходных назначений.

Государственный бюджет всегда являлся важным инструментом воздействия на развитие экономики и социальной сферы. Он формируется на двух уровнях: центральном и местном. Именно бюджет позволяет государству решать те социально-экономические проблемы, которые порождает рынок. Через бюджет происходит перераспределение доходов, произведенных в обществе. Благодаря этому осуществляется финансирование здравоохранения, образования, других социальных программ, обороны, государственного управления, фундаментальной науки.

Средства государственного бюджета расходятся на инвестиции в весьма ограниченных масштабах, поскольку главным источником капитальных вложений в рыночном хозяйстве служат кредиты.

Государственный бюджет выполняет следующие функции:

- перераспределение национального дохода;

- государственное регулирование и стимулирование экономики;

- финансовое обеспечение социальной политики;

- контроль за образованием и использованием центрального фонда денежных средств.

Организация бюджетной системы и принципы и бюджетное устройство ее построения называются бюджетным устройством. Бюджетная система страны представляет собой основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность бюджетов всех уровней (федерального бюджета, бюджетов республик в составе федерации, бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований).

В соответствии с Конституцией РФ и Бюджетным кодексом РФ бюджетная система Российской Федерации состоит из трех уровней

- бюджетов субъектов РФ(региональных бюджетов) и бюджетов территориальных государственных фондов;

- местных бюджетов.

Государственная бюджетная система Российской Федерации включает федеральный бюджет, бюджеты 21 республики, входящих в состав РФ, 55 краевых и областных бюджетов, городские бюджеты Москвы и Санкт - Петербурга, 10 окружных бюджетов автономных округов и ряд других местных бюджетов. Бюджеты нижестоящих органов самоуправления не входят своими доходами и расходами в бюджеты вышестоящих уровней.

Принцип бюджетного устройства в РФ: единство, разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы, самостоятельность бюджетов, полнота отражения доходов и расходов всех звеньев бюджетной системы, сбалансированность бюджетов, эффективность и экономность использования бюджетных средств, совокупное покрытие расходов бюджетов, гласность, достоверность бюджета, адресность и целевой характер бюджетных средств.

Наиболее сложной проблемой бюджетной системы является бюджетный федерализм, т. е. взаимоотношения федерального бюджета и местных (региональных) бюджетов.

В соответствии с законодательством Российской Федерации доходная часть территориальных бюджетов должна состоять из:

- закрепленных доходов - поступающих полностью в соответствующие бюджеты;

- регулирующих доходов - средств, передаваемых из вышестоящего звена бюджетной системы нижестоящему бюджету сверхзакрепленных доходов для покрытия расходов;

- дотаций - средств, передаваемых из вышестоящего бюджета в твердой сумме для сбалансирования нижестоящих бюджетов при их дефиците;

- субвенций - средств, передаваемых из вышестоящего бюджета нижестоящим на финансирование строго целевых мероприятий;

- кредитных ресурсов - средств, передаваемых на кредитной основе.

Состояние финансовой системы - надежный индикатор состояния национальной экономики в целом. Финансовая система одновременно служит и одним из важнейших регуляторов развития национальной экономики.

Государственный бюджет состоит из двух частей: “доходной” и “расходной”. Основными источниками доходов государственного бюджета являются:

- налоги (в том числе акцизные сборы и таможенные пошлины);

- неналоговые поступления: доходы от государственной собственности, государственного сектора экономики, государственной торговли;

- взносы в государственные фонды - социального страхования, пенсионный, страхования от безработицы.

К методам мобилизации денежных средств можно отнести государственные займы и эмиссию денег, которые преследуют задачу покрытия дефицита государственного бюджета и ведут в конечном счете к усилению инфляции (эмиссия) и увеличению государственного долга (займы).

Структура бюджетных расходов:

- затраты на социальные услуги: здравоохранение, образование, социальные пособия, субсидии бюджетам местных властей на эти цели;

- затраты на хозяйственные нужды: капвложения в инфраструктуру, дотации госпредприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы на осуществление госпрограмм;

- расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики ;

- административно-управленческие расходы: содержание правительственных органов, милиции и т.д.;

- платежи по государственному долгу.

Расходы государственного бюджета выполняют функции политического, социального и экономического регулирования.

Первое место в бюджетных расходах занимают социальные статьи. В этом проявляется главная цель бюджетной политики - стабилизация, укрепление и приспособление существующего социально-экономического строя к меняющимся условиям. Эти расходы призваны смягчить дифференциацию социальных групп, которая неизбежна в рыночных условиях.

В затратах на хозяйственные нужды выделяются бюджетные субсидии сельскому хозяйству, так как ни одно государство не может быть заинтересовано в массовом разорении своего крестьянства и фермерства.

Расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики, а также административно-управленческие расходы формируют спрос на потребительские товары и услуги.

Структура расходов государственного бюджета оказывает регулирующее воздействие на размеры спроса и капиталовложений, а также на отраслевую и региональную структуру экономики, на национальную конкурентоспособность на мировых рынках.

Эффективность работы рыночного механизма и государственного регулирования во многом зависит от того, насколько государству удается уравнять свои доходы и расходы. Разница между ними называется “ бюджетным сальдо”. Если расходы превышают доходы, образуется отрицательное сальдо, или бюджетный дефицит. Он негативно сказывается на экономике, поэтому государство стремится его ликвидировать. Возможны три способа покрытия бюджетного дефицита.

I. Денежная эмиссия. Будучи самым примитивным, он применяется очень редко, т. к. ведет к резкому увеличению инфляции.

II. Регулярные займы правительства в Центральном банке (ЦБ). Однако и это не позволяет избежать инфляции, хотя она протекает несколько медленнее, чем в первом случае.

III. Когда ЦБ отказывает правительству в займах и оно вынуждено одалживать деньги у своих и иностранных граждан, банков, корпораций и т.п. , продавая государственные облигации.

Обмен долговых расписок государства на деньги отвлекает их из инвестиционной сферы. В результате инвестиционный спрос удовлетворяется не полностью. Кроме того, при расширении государством предложения своих ценных бумаг их курс снижается. Одновременно растут процентные ставки, что способствует уменьшению спроса на инвестиционные товары. Это отрицательно сказывается на производстве, а следовательно, на товарном предложении. Тем самым возникают условия, способствующие углублению инфляции.

Ни один из способов покрытия бюджетного дефицита не обходится без инфляции. На практике предпочтение отдается третьему способу по принципу выбора “наименьшего зла”, поскольку первые два, рано или поздно, приводят к неуправляемой инфляции. Однако, бюджетный дефицит сам по себе не может служить показателем, характеризующим состояние экономики страны, а бездефицитный бюджет еще не означает экономического благополучия. Поскольку макроэкономическое равновесие может достигаться при разном состоянии бюджета, то бюджетный дефицит (до определенных пределов) не опасен. Сегодня многие экономисты исходят из того, что в период спадов вполне допустим весьма значительный дефицит, а небольшой дефицит может существовать и длительное время.Прблемой становится продолжительный и значительный дефицит следствием которого может стать инфляция. Международный Валютный фонд признает допустимым дефицит в пределах 2-3 % В Н П .

В связи с недостаточностью бюджетных ресурсов для решения финансовых проблем страны могут создаваться внебюджетные фонды. В России - это фонд стабилизации, пенсионный фонд и др.

Основные задачи в области политики финансирования дефицита федерального бюджета РФ следующие:

- продолжение курса на его неинфляционное покрытие при последовательном сокращении объема внешних заимствований;

- увеличение доли бюджетных заимствований в небанковском секторе за счет привлечения средств населения, предприятий, организаций, других инвесторов;

- координация выпуска федеральных, региональных и муниципальных займов с целью поддержания сбалансированности внутреннего финансового рынка.

Важной проблемой финансовой стабильности любой страны является государственный долг.

Государственный долг это то, что государство взяло взаймы, чтобы покрыть дефицит бюджета. Государственный долг представляет собой сумму бюджетных дефицитов прошлых лет за вычетом бюджетных излишков.

Государственный долг подразделяется на краткосрочный (до одного года), среднесрочный (от года до пяти лет) и долгосрочный (более пяти лет).

Наиболее тяжелым для экономики страны являются краткосрочные долги. В этом случае приходится выплачивать не только всю сумму долга, но и проценты по нему, которые обычно очень высоки.

В различных странах государственный долг может увеличиваться разными темпами. Для устойчивого денежного обращения необходимо, чтобы сохранялось определенное соотношение между размером государственного долга и объемов валового внутреннего продукта. Считается нормальным соотношение 0,6:1.

С учетом сферы размещения государственный долг подразделяется на внутренний и внешний. Внутренний долг образуется обычно за счет займов, оформленных путем выпуска и продажи государственных ценных бумаг (ГЦБ).

В России финансирование государственного долга посредством выпуска и продажи государственных ценных бумаг началось в 1993 году, когда впервые были выпущены государственные краткосрочные облигации (ГКО) со сроком погашения 3 месяца. За 1994 - 1998 г. г. объем выручки от их продаж возрос с 10,6 млрд. до 38,7 млрд. деноминированных рублей.

Внутренний долг влияет на денежное обращение страны и состояние экономики в целом.

Внешний государственный долг возникает при мобилизации государством финансовых ресурсов, находящихся за границей. Держателями внешнего долга выступают компании, банки, государственные учреждения различных стран, а также международные экономические организации (международный банк развития и реконструкции, международный валютный фонд и др.). Бремя внешнего долга отличается от бремени внутреннего долга.

Внутренний долг - это отношение между гражданами данной страны, при его возврате нет прямой потери товаров и услуг.

Внешний же долг погашается путем передачи товаров другой стране. Для того, чтобы рассчитаться с внешним долгом, страна должна сократить импорт и увеличивать экспорт товаров, при этом выручка от экспорта идет не на цели развития, а на погашение долга, что замедляет темпы роста, снижает уровень жизни.

Если займы за границей делаются для предстоящих потребительских целей, то происходит (как и в случае с внутренним долгом) переложение долгового бремени на потомков, так как погашение этого долга вместе с процентами будет представлять собой вычет из того, что будут производить будущие поколения.

Наконец не надо забывать о том, что как правило, кредитор диктует условия, на которых может быть предоставлен заём.

Внешний долг России составляет около 150 млрд. долл., при этом большая часть долга - это обязательства СССР, принятые на себя Россией. Спецификой внешнего долга России является и то, что Россия выступает крупным международным кредитором. Задолженность других стран России достигает 160 млрд. долл., в том числе просроченная задолженность - 52 млрд. долл.. Ежегодные поступления должны составлять 6-7 млрд. долл., фактически поступления абсолютно мизерны.

Однако нельзя думать, что увеличение государственного долга каким-то образом может привести к банкротству нации. У правительства всегда есть набор средств, чтобы погасить облигации, по которым наступил срок выплат. Оно либо рефинансирует свой долг, то есть продаст новые облигации и использует выручку для выплат держателям погашаемых облигаций, либо повысит налоги, либо напечатает новые деньги.

Тем не менее наличие государственного долга ставит перед страной реальные и потенциальные проблемы.