Финансовая система и финансовая политика государства

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра экономической теории

КУРСОВАЯ РАБОТА

по экономической теории

на тему: «Финансовая система и финансовая политика государства»

СОДЕРЖАНИЕ

1. Введение

2. Финансовые отношения и финансовая система: сущность и структура

3. Сущность, виды и функции налогов

4. Особенности финансовой политики в РФ

5. Практикум

6. Заключение

7. Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Финансовая система - это совокупность различных финансовых отношений, которые отличаются особыми формами формирования и использования, и следовательно, играют решающую роль в процессе общественного воспроизводства.

В своей курсовой работе я рассмотрю такие вопросы как, что же представляют собой финансовая система и финансовые отношения, какова их структура и роль в экономике.

А также, значимость и сущность налогов, ведь они образуют основную долю доходной части государственного и местных бюджетов; виды налогов и их специфику.

Рассмотрю финансовую политику России как в 90-х гг. 20 века, так и основные цели и направления финансовой политики на современном этапе.

И, на основе полученных знаний выполню практическую часть.

ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА: СУЩНОСТЬ И СТРУКТУРА

Экономическая структура любого общества не может функционировать без нормального организованного потока денежных средств между государством и производственными структурами, государством и различными слоями населения, между регионами и отдельными государствами. Такие денежные потоки отражают процессы реальной жизни общества, устанавливая связи и отношения между гражданами и юридическими учреждениями (фирмами, акционерными обществами, агропроизводителями, институтами культуры и т.д.) реализует все свои функции по управлению, ограничению, контролю и аудиту за функционирующими производственными и финансовыми структурами. В ходе выполнения этих функций финансы используются в качестве индикатора роста национальной экономики, благосостояния, а также ограничения в развитии негативных моментов в экономическом росте. Они стимулируют снижение издержек производства предприятий и повышение их конкурентоспособности на мировом рынке, формируют структуру производства, межотраслевые и территориальные пропорции.

Следовательно, финансы - это система отношений по поводу распределения и использования фондов денежных средств финансовых ресурсов через особые фонды и учреждения.

Становление финансовых отношений происходит одновременно с развитием товарно-денежных отношений в целях обслуживания потребностей государства в организации аппарата управления и армии, борьбы с нуждой и бедностью.

Финансовые отношения охватывают две сферы экономических денежных отношений:

1) опосредующих кругооборот децентрализованных денежных фондов предприятий разных форм собственности и домашних хозяйств;

2) связанных с формированием и использованием централизованных денежных фондов государства, которые аккумулируются в бюджетной системе.

Существуют общие черты:

- все финансовые отношения осуществляют распределение ВВП и НД;

- все финансовые отношения участвуют в формировании фондов и денежных средств, в использовании их;

- все финансовые отношения контролируют и регулируют распределительный вопрос.

Реализуются финансовые связи через финансовую систему - существующую в стране совокупность финансовых отношений, т.е. отношений между экономическими агентами в денежной форме. Она включает бюджеты различных уровней, фонды социального, имущественного и личного страхования, валютные резервы государства, денежные фонды предприятий и фирм, коммерческих и не коммерческих структур и прочие специальные денежные фонды.

Чем развитее рыночные отношения, чем сложнее и разнообразнее связи в государстве, тем сложнее финансовая система и тем больше её финансовые ресурсы. Развитость и размер финансовых ресурсов обеспечивают более широкую маневренность государства в выполнении внутренних и внешних экономических функций.

Различают финансы хозяйствующих субъектов, населения, государства.

Финансы хозяйствующих субъектов - это совокупность финансовых связей между юридическими лицами (между предприятиями), юридическими лицами и государством, юридическими и физическими лицами (населением).

Экономическая или финансовая возможность этих финансовых отношений определяется через счета прибыли и убытков, через возможности взаиморасчетов, исключающих бартерные сделки.

Доходную часть финансов населения образуют доходы семей, расходную - различные виды расходов и сбережения населения. Сбережения образуют как бы отложенный спрос населения, хранятся в банках и образуют важный внутренний инвестиционный ресурс.

Государственные финансы формируют сложную структурную часть финансовой системы. Ведущим звеном финансов государства выступает государственный бюджет доходов и расходов. Полнота, структура и наполняемость доходной части бюджета - показатель экономических возможностей и устойчивости государства. Используя бюджет, государство оказывает влияние на формирование межотраслевых, территориальных и социальных пропорций, осуществляет распределение и перераспределение ВВП, экономически обеспечивает выполнение целевых комплексных программ НТР и национальных планов экономического роста.

Расширяя объем государственных инвестиций, государство стимулирует повышение спроса на факторы производства, инновационную технику, рабочую силу. Все это ускоряет экономическую динамику, импульсирует рост аграрного и промышленного производства, занятость и улучшение условий жизнеобеспечения. За счет государственных финансов решаются многие социальные вопросы и производятся программы по борьбе с бедностью, защиты окружающей среды, организации производства экологически чистых товаров и благ.

Государственные финансы обеспечивают обороноспособность и защиту. В свою очередь военные расходы выступают импульсом к развитию многих отраслей промышленности.

К концу 20 века в большинстве стран государственные финансы стали активно использоваться для достижения результатов стабильного роста - повышение конкурентоспособности национальной экономики, ускорения НТП, преодоления региональной неравномерности в распределении и использовании ресурсного и трудового потенциалов.

Сущность и роль государственных финансов в жизни общества проявляются в их функциях: мобилизационной, распределительной и контрольной.

Контрольная функция проявляется лишь в процессах использования хозяйствующими субъектами государственных средств.

Мобилизационная функция обеспечивает поступления средств для государственных нужд. В результате в руках государства сосредотачиваются огромные ресурсы, расходование которых может существенно повлиять на развитие общества.

Распределительная функция связана с перемещением доходов и расходов от производителей в иные сферы хозяйства. Государство активно перераспределяет национальный доход, пытаясь сформировать оптимальное соотношение между накоплением и потреблением в конкретных хозяйственных условиях. Доля перераспределяемого таким образом национального дохода во многом определяется выбором правительством модели развития рыночного хозяйства. Она выше в странах, придерживающихся кейнсианской доктрины развития при взятом курсе на создание социально-ориентированной экономики. В странах, опирающихся на монетарные программы, перераспределительным отношениям отводится более скромная роль, ибо главным считается содействие развитию рыночных сил, а не их корректировка.

СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ

Мощное воздействие на экономическую динамику оказывают не только расходные, но и доходные механизмы бюджета. Налоги образуют основную долю доходной части государственного и местного бюджетов. Отсюда следует приоритетное внимание любого государства к формированию налоговой системы и налоговой политики. Величина налоговой ставки и общая масса изымаемых в госбюджете ресурсов оказывают непосредственное влияние на динамику социального и экономического развития общества.

Налог-это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Эти сборы производятся на основе государственного законодательства.

Использование налогов, в качестве инструмента централизованного воздействия на экономическое развития государства, имеет длинную историю. Первый денежный пологовый налог на граждан был введён ещё в Римской империи во 2-ом веке н.э.

По мере развития обмена и экономической цивилизации денежные налоги вытесняют другие виды платежей, в том числе натуральный, и становятся господствующими.

В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную и регулирующую.

Фискальная функция является основной. Используя её, государство формирует денежные фонды.

Регулирующая функция налогов заключается в следующем:

- в реализации антициклических программ;

- в коррекции направлений экономического роста;

- в предоставлении налоговых льгот - освобождении от налогов части прибыли и капитала с условием их целевого использования в соответствии с задачами ГЭП;

- в стимулировании отдельных производителей;

- в обеспечении социальной справедливости через перераспределение доходов.

Эта функция выполняется через изменение налоговой нагрузки на граждан и бизнес.

В развитых странах, реализующих модель социально-ориентированной экономики, налоги активно используются как источник поддержания определенного уровня жизнеобеспеченности тех слоев население, которые не в состояние решить эти вопросы самостоятельно. Такое направление экономического развития предполагает большую роль перераспределительных отношений и как следствие - высокий удельный вес налогов в созданном национальном продукте. Дане положение особенно проявляется в кейнсианских программах регулирования.

Социальная функция. Налоги играют важную роль в социальной жизни. О них спорят на заседаниях парламентов и правлений партий, их обещают снизить во время предвыборных кампаний и часто повышают в период между выборами. Большинство граждан считают, что они платят слишком высокие налоги, то другие социальные группы платят слишком низкие налоги и государство расходует недостаточно средств для обеспечения их материального благосостояния и чересчур много отдает другим.

Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

Экономическая функция предполагает использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, заинтересованности производителей и предпринимателей в развитии разнообразных видов деятельности по производству товаров и услуг. Используя эту функцию налогов, государство оказывает влияние на реальный процесс производства и инвестирования капитальных вложений.

По платежеспособности и методу взимания налоги подразделяются на два вида. Первый вид - налоги на доходы и имущество: подоходный налог с граждан; налог на прибыль корпораций (фирм); налог на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу; поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капитала за рубеж и др. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами (налоги, взимаемые с доходов или имущества налогоплательщиков).

Второй вид - налоги на товары и услуги: налог на добавленную стоимость; акцизы; налоги на наследство, сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др. Эти налоги называются косвенными. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

По использованию налоги подразделяются на общие, поступающие в общую доходную часть бюджет, и специальные(целевые). Они используются строго на определенные цели. Это налоги, например, на продажу бензина, топлива и др.

Основные налоги:

Индивидуальный подоходный налог (налог на личные доходы) является вычетом из доходов (обычно годовых) налогоплательщика - физического лица.

Налог на прибыль корпорации (фирм, предприятий) взимается в случае, если корпорация признается юридическим лицом.

Социальные взносы. Они представляют собой выплаты, которые осуществляются частично самими работающими, частично их работодателями. Они направляются в различные внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный и т.д. Государство также принимает участие в финансировании этих фондов.

Поимущественные налоги - это налоги на имущество, дарения и наследство. Размер этих налогов определяется задачей перераспределения богатства. В некоторых странах такие налоги включаются в акцизные сборы, взимаемые при совершение сделок.

Налоги на товары и услуги, прежде всего таможенные пошлины, акцизы и налог на добавленную стоимость(НДС). Налогоплательщики, которые в процессе работы добавляют стоимость к поступившим в их распоряжение предметам труда, облагаются налогом с этой добавленной стоимости. Но каждый налогоплательщик включает эту сумму в цену своего товара, который в движется по цепочке вплоть до конечного потребителя.

В соответствии с государственным устройством и бюджетной структурой налоги подразделяются на федеральные и местные. Налоговые платежи поступают в центральный и местный бюджеты. Существует определенный порядок распределения поступающих средств. Как правило, в местные бюджеты целиком поступают акцизные сборы, налоги на недвижимость и некоторые незначительные налоги. Поступления от налогов на прибыль, на индивидуальные доходы делятся между центральными и местными бюджетами в заранее согласованных пропорциях. Местные бюджеты в случае необходимости получают из центрального бюджета субсидии.

Общая долгосрочная тенденция - все большая доля совокупных налоговых поступлений направляется в бюджет центрального правительства в ущерб местным бюджетам.

По характеру начисления налоги бывают:

Пропорциональные - когда налоговая ставка не меняется, хотя стоимость объекта налогообложения меняется.

Прогрессивные - когда ставка налога растет по мере роста объекта налогообложения.

Регрессивные - когда налоговая ставка уменьшается по мере роста объекта налогообложения.

ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ В РФ

Финансовая политика - политика государства по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач.

В 90 -х гг. в СССР, а затем и в России было предпринято несколько попыток проведения политики финансовой стабилизации. Они осуществлялись союзным правительством в начале 1991г., а затем российским правительством в первой половине и осенью 1992г., в 1993г. И в конце 1994 - 1995г. Однако первые попытки финансовой стабилизации (до середины 1995г.) не смогли достичь своей цели, так как отличались отсутствием комплексного характера, непоследовательностью и краткосрочностью. В силу этого преобладала мягкая, экспансионистская и сверх экспансионистская политика, а умеренная и ограничительная макроэкономическая политика проводилась в 1992-1995гг. в общей сложности лишь около года. По этой причине темпы инфляции в России на протяжении указанного периода сохранялись на весьма высоком уровне.

Постепенно в результате проведения стабилизационной политики одни источники инфляции в России были ликвидированы (кредиты странам СНГ перестали выдаваться в массовом порядке с конца 1993г., льготные кредиты Центрального банка правительству были упразднены в начале 1995 г.), а другие были существенно сокращены (дефицит консолидированного бюджета России сократился с 14,2% ВВП в 1992г. до 3,7% ВВП в 1995г.). В итоге этих усилий месячный уровень инфляции снизился за время реформ с 245% в январе 1992г. до 1 - 2% летом 1996г.

Финансовая политика РФ на современном этапе.

Создание рыночных отношений немыслимо без проведения принципиально новой финансовой политики. Проведение такой политики потребовало в первую очередь основополагающих теоретических разработок, анализа и учета действующей практики при проведении реформ с целью оперативного внесения соответствующих коррективов. Однако к началу проведения реформ такие разработки по финансово-бюджетным вопросам были сформулированы на декларативном уровне и фактически реформы стали проводиться методом проб и ошибок.

В связи с переходом к рыночным отношениям, приватизацией государственной собственности изменился финансовый механизм.

1) Это нашло выражение прежде всего в переводе взаимоотношений между государством и приватизированными предприятиями на налоговую основу.

2) Изменились межбюджетные отношения. Территориальные бюджеты (региональные, местные) получили большую самостоятельность, в первую очередь в сфере расходования средств. Территориальные органы власти стали самостоятельно определять направления использования бюджетных ресурсов.

3) Были внесены изменения в формирование территориальных бюджетов. В вышестоящих бюджетах (федеральном, региональных) были созданы фонды финансовой помощи, из которых в нижестоящие бюджеты стали поступать трансферты, размер которых определялся по единой методике, учитывающей налоговый потенциал и численность населения территорий.

4) Бюджетный дефицит все в большей мере стал покрываться не за счет ресурсов Центрального Банка России, а на основе выпуска государственных ценных бумаг.

5) С организацией фондового рынка изменился порядок перераспределения средств субъектами хозяйствования. Это стало возможным на основе эмиссии корпоративных ценных бумаг и их продажи и покупки на фондовых биржах.

6) С созданием частных страховых компаний в стране стал функционировать страховой рынок и частные страховые фонды.

7) Из государственного бюджета были выведены средства социального страхования и созданы государственные социальные внебюджетные фонды (пенсионный, занятости, медицинского страхования, социального страхования).

8) Существенные изменения произошли в управлении финансами. Были созданы новые финансовые и контрольные ведомства (Министерство РФ по налогам и сборам, Федеральная служба налоговой полиции, Счетная палата и др.).

Основные направления финансово-бюджетной политики нашего государства:

· снижение налоговой нагрузки на экономику;

· упорядочение государственных обязательств;

· концентрация финансовых ресурсов на решении приоритетных задач;

· снижение зависимости бюджетных доходов от конъюнктуры задач;

· создание эффективной системы межбюджетных отношений и управления государственными финансами.

Осуществление перечисленных мероприятий позволит обеспечить укрепление государственных и территориальных финансов, ускорить экономическое и социальное развитие нашей страны.

ПРАКТИКУМ

Рассчитайте доходы и расходы главного звена финансовой системы любой страны (госбюджета), если государственные расходы составляют 50 млрд денежных единиц, трансферты - 20 млрд, проценты по обслуживанию госдолга, составляющего 40млрд, - 10% годовых, налоговые поступления - 100 денежных единиц. Дефицитен или профицитен бюджет и почему?

Доходы:

Налоговые поступления 100млрд денежных единиц

Расходы:

Государственные расходы 50 млрд денежных единиц

Трансферты 20 млрд денежных единиц

Проценты по обслуживанию госдолга, составляющего 40млрд денежных единиц, - 10% годовых

По доходам - 100 д.е., по расходам - 110д.е.

Значит, бюджет дефицитен, т.к. расходы больше доходов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В своей курсовой работе я рассмотрела одну из основных составляющих макроэкономики - финансовую систему. Раскрыла её сущность, показала механизм её действия и результаты.

Раскрыла суть и значение налогов в налогово - бюджетной системе. Как, с помощью налогов, регулируется экономика страны.

Выделила основные цели и направления финансовой политики Российской Федерации.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Экономическая теория: Учебник / Под общ. ред. акад. В.И. Видяпина, А.И. Добрынина, Г.П. Журавлёвой, Л.С. Тарасевича. - М.: ИНФРА-М, 2002г.

2. Экономика: Учебник / Под ред. доц. А.С. Булатова - М.: Издательство БЕК, 1997г.

3. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-ое изд. 2001г.

4. Экономическая теория: Учебник / Под ред. проф. И.П. Николаевой. - М.: Финстатинформ, 1997г.