Учетная политика ООО «Агломерат-Пром» представляет собой совокупность принципов, правил организации, методологии и технологии бухгалтерского и налогового учета, обеспечивающего пользователей максимально оперативной, полной, актуальной и достоверной информацией, необходимой для принятия управленческих решений.

За 2008 год Учетная политика организации утверждена приказом Генерального директора №761 от 29.12.2007 года.

Бухгалтерский учет в Обществе ведется в машинно-ориентированной форме (SAP R/3 и системы программ, разработанных специалистами Общества) в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности Общества.

Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в синтетическом и аналитическом учете ведется в рублях и копейках. Аналитический учет операций с валютными ценностями ведется в соответствующей валюте с дальнейшим переводом в рубли.

Оформление и движение первичных документов и бухгалтерских и налоговых регистров, передача информации для отражения в бухгалтерском учете, а также представление отчетности осуществляется в соответствии с утвержденным графиком документооборота.

График документооборота утверждается главным бухгалтером Общества.

Для оформления хозяйственных операций, по которым предусмотрены типовые формы, действуют формы первичных учетных документов, разработанные и утвержденные с соблюдением обязательных реквизитов, установленных Федеральным законом РФ от 21.11.1996 года №129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Вся информация по текущим операциям Общества вводится в компьютерную систему в реальном режиме времени, при этом может применяться механизм ЭЛЦП.

Все документы по расчетам, включая банковские выписки и т.п., выверяются по получению и только после этого принимаются к учету.

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности в Обществе проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств.

Инвентаризации подлежат все статьи бухгалтерского баланса.

Основные средства.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая определяется исходя из суммы фактических затрат организации на приобретение, сооружение, изготовление сторонними организациями за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

Износ основных средств начисляется согласно Постановлению Правительства РФ от 01.01.2002 года №1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" и в соответствии со ст.258, 322 Налогового кодекса РФ для целей налогового учета линейным способом.

Материально-производственные запасы.

Учет материально-производственных запасов осуществляется по фактической стоимости, включающей в себя стоимость, указанную в договоре поставки (контракте), транспортно-заготовительные и прочие расходы.

Единицей учета материально-производственных запасов является номенклатурный номер.

Стоимость МПЗ при их изготовлении самой организацией определяется исходя из условно-переменных затрат, связанных с их производством. Не относятся к затратам на изготовление МПЗ собственными силами общекомбинатские и общезаводские расходы.

Учет выпущенной продукции ведется на счете 40 «Выпуск продукции» с использованием планово-нормативной оценки единицы выпущенной продукции принятой на текущий отчетный период.

Учет сданных заказчикам работ и оказанных услуг, кроме услуг по переработке давальческого сырья, ведется без использования счета 40 «Выпуск продукции».

Учет затрат по отгруженной, но не реализованной продукции в течении месяца осуществляется на балансовом счете 45 «Товары отгруженные» по планово-нормативной себестоимости.

Учет товаров, приобретаемых Обществом специально для перепродажи, осуществляется на балансовом счете 41 «Товары» по соответствующим субсчетам.

Определение фактической себестоимости товаров, при их реализации и прочем выбытии, осуществляется по средней (скользящей) себестоимости.

Учет информации о расходах, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг ведется на балансовом счете 44 «Расходы на продажу» по соответствующим субсчетам.

Расходы на продажу в полном объеме ежемесячно списываются в уменьшение выручки от продаж текущего месяца в дебет счета 90 «Продажи».

В целях управления расходами в Обществе организуется учет расходов по элементам затрат и статьям калькуляции с использованием счетов 30-ого класса.

В течение месяца все расходы собираются на счетах 30-ого класса.

В конце месяца, при закрытии периода все данные суммируются и формируются проводки с кредита счета 39 в дебет счетов учета различного рода расходов (07,08,20,23,26,29,44,90,91). Таким образом, счета 30-37 класса на конец месяца будут иметь дебетовое сальдо равное кредитовому сальдо по счету 39. Общее сальдо счетов класса 30 будет равно "нулю".

В конце года происходит закрытие счетов класса 30 внутренними записями: Дебет 39 Кредит 30,31,32,33,34,35,36,37.

Учет расходов будущих периодов.

Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих период.

Учет финансовых вложений.

Учет финансовых вложений Общества осуществляется на балансовом счете 58 «Финансовые вложения» по соответствующим субсчетам.

Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений является аналитический объект, который сформирован таким образом, чтобы обеспечить полную информацию по каждому объекту учета и организациям, в которые осуществлены эти вложения (эмитентам ценных бумаг, другим организациям, участником которых является организация, организациям-заемщикам и т.п.).

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).

Учет доходов и расходов.

Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее - выручка). Поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации являются доходами от обычных видов деятельности.

Учет доходов от обычных видов деятельности Общества осуществляется на балансовом счете 90 «Продажи» по соответствующим субсчетам.

Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начислений, т.е. по отгрузке продукции и перехода права собственности.

При длительном цикле производства продукции (работы, услуги) выручка признается по завершению выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом.

Учет прочих доходов ООО «Агломерат-Пром» осуществляется на балансовом счете 91 «Прочие доходы и расходы» по соответствующим субсчетам.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации являются расходами от обычных видов деятельности.

Учет расходов по обычным видам деятельности Общества осуществляется на балансовом счете 90 «Продажи» по соответствующим субсчетам.

Учет прочих расходов Общества осуществляется на балансовом счете 91 «Прочие доходы и расходы» по соответствующим субсчетам

В целях соблюдения общего принципа документооборота и унификации процесса учета реализации продукции собственного производства, покупных товаров, материалов, основных средств, реализация, по которой момент перехода права собственности совпадает с моментом отгрузки, отражается по дебету счета 45 «Товары отгруженные» в корреспонденции со счетами 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 41 «Товары», 10 «Материалы», 01 «Основные средства» и одновременно по дебету счета 90 «Продажи» или 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 45 «Товары отгруженные». Для денежных документов (субсчета 50.03.01 «Путевки в дома отдыха (санат., панс., лагеря и пр.)» и 50.03.02 «Счет справки по автотранспорту»), настроенных в целях ведения количественного учета в системе R/3 как «складируемый материал», реализация осуществляется также через счет 45 «Товары отгруженные».

Построение аналитического учета по счету 99"Прибыли и убытки" обеспечивает формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.

Приложение 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 2007 год

Приложение 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2007 ГОД

Приложение 4

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 2006 год

СПРАВКА

о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Приложение 5

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2006 ГОД