Планирование на предприятии

Задача 18

Таблица 1. Расчет запасов готовой продукции вида «А» на складе

Таблица 2. Расчет запасов готовой продукции вида «Б» на складе

Задача 22

Таблица 1 - Формирование и распределение прибыли тыс. руб.

Выявлен финансовый результат: прибыль в 2005 г. составляла - 1624,9 тыс. руб., в 2006г. - 1039,4 тыс. руб., а в 2007г. всего 165 тыс. руб.

Изменение суммы балансовой прибыли в сопоставлении 2007 года с 2006 годом произошло за счет следующих факторов:

- прибыли от реализации продукции (П_р)

П_р2006/2005 = 1153,5 - 1870,8 = -717,3 тыс.руб.

- прочих операционных доходов (О_д)

О_д2007/2006 = 210,6 - 0 = +210,6 тыс.руб.

- прочих операционных расходов (О_р)

О_р2006/2005 = 324,7 - 0 = +324,7 тыс. руб.

- прочих внереализационных доходов (В_д)

В_{д 2007/2006} = 0 - 1373,6т = -1373,6 тыс.руб.

- прочих внереализационных расходов (В_р)

В_{р 2006/2005} = 0 - 1619,5 = - 1619,5 тыс.руб.

В результате влияния рассматриваемых факторов прибыль в 2007 году сократилась относительно прибыли 2006 года на 585,5 тыс. руб.

В 2007 г. на прибыль повлияли следующие факторы:

П_р2006/2005 = 409 - 1153,5 = -744,5 тыс. руб.

О_д2007/2006 = 0 - 210,6 = -210,6 тыс. руб.

О_р2006/2005 = 0 - 324,7 = -324,7 тыс. руб.

В_{д 2007/2006} = 3305 - 0 = + 3305 тыс. руб.

В_{р 2007/2006} = 3409 - 0 = + 3409 тыс. руб.

В результате влияния рассматриваемых факторов прибыль в 2007 году сократилась на 874,4 тыс. руб.

Таблица 2 - Динамика показателей прибыли

Из данных таблицы 2 следует, что прибыль за рассматриваемый период неуклонно сокращалась (в 2006 году 63,97 % от 2005, а в 2007 - 15,87 % от 2006г.). В итоге, за 2007 год предприятие получило прибыли в 9,65 раза меньше, чем в 2006 году. Такой результат получился за счет некоторого сокращения выручки и резкого увеличения коммерческих расходов, несмотря на снижение себестоимости продукции.

Выручка от реализации товаров, услуг, работ сокращается (в 2006 году 95,78 % от выручки за 2005 год, а в 2007 году - 76,13 % от 2005 года).

Особо следует отметить увеличение коммерческих расходов (в 2006 году они составили 668,46 % относительно 2005 года, а в 2007 году - 209,24 % от 2005 года).

Себестоимость продукции уменьшилась (в 2006 году она составила 70,39 % от 2005 года, а в 2007 году - 6,3 % от 2006 года).

Таблица 3 - Структура прибыли в процентах

Как следует из данных таблицы 3, в изучаемом периоде произошли следующие изменения в структуре прибыли. За 2006 год по сравнению с 2005 годом уменьшилась доля прибыли от реализации товаров (продукции, работ, услуг) на 4,15 %.Уменьшилась доля прибыли от финансово-хозяйственной деятельности. Увеличилась на 19,97 % доля прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли). За 2007 год по сравнению с 2006 годом произошли следующие изменения в структуре прибыли: Увеличилась доля от реализации товаров (продукции, работ, услуг) на 136,9 %, также увеличилась доля от финансово-хозяйственной деятельности на 52,05 %. Уменьшилась доля прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 384,89 %.

Таблица 4 - Данные об использовании чистой прибыли

Рассмотрим в таблице 4 влияние факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли) на отчисления в фонды.

Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по формуле:

,

где ДФ (П) - приращение фонда за счет изменения чистой прибыли;

ДП_{ч -} приращение суммы чистой прибыли;

К^{0 -} коэффициент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд.

ДФ_н (П) = (989,4-1222,3) • 25%= -58,3 - фонд накопления

ДФ_п (П) = (989,4-1222,3)• 60%= -139,8 - фонд потребления

ДФ_с (П) = (989,4-1222,3)• 10%= -23,3 - фонд социальной сферы.

Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на базисный (2007г.) коэффициент отчислений в соответствующий фонд.

На размер отчислений в фонды оказывают влияние и изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли. Уровень его влияния рассчитывается по формуле:

где ДФ_н (К) - приращение фонда от изменения коэффициента отчислений;

К¹ , К^{0 -} фактический и базисный коэффициенты отчислений в фонды;

П_ч¹ - чистая прибыль за отчетный период.

ДФ_н (К) = (0,30-0,25) · 989,4 = +49,5 - фонд накопления

ДФ_п (К) = (0,50-0,60) · 989,4 = -98,9 - фонд потребления

ДФ_с (К) = (0,15-0,10) · 989,4 = +49,5 - фонд социальной сферы

Таблица 5 - Расчет влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на размер отчислений в фонды

Из приведенных расчетов следует, что на увеличение суммы отчислений в фонд накопления, социальной сферы повлияло увеличение коэффициента отчислений на 49,5 тыс. руб., а на фонд потребления повлияло уменьшение коэффициента отчислений на 98,9 тыс. руб. За счет влияния чистой прибыли отчисления в фонд накопления уменьшились на 58,3, в фонд потребления уменьшились на 139,8 в фонд соц. сферы - 23,3.

Задача 24

Для осуществления процесса управления денежными средствами, кроме анализа движения денежных средств, нужно определить период времени, в течение которого длится отвлечение денежных средств из оборота на осуществление основной производственной деятельности предприятия.

Таблица 1

Оборачиваемость оборотных активов

Самофинансирование обеспечивается высокой нормой накопления капитала и доходности. Уровень самофинансирования рекомендуется определять при помощи коэффициента самофинансирования:

П + А

Кс.ф = ,

К + З

где Кс.ф. - коэффициент самофинансирования;

П - прибыль, направленная в фонд накопления;

А - амортизационные средства;

К - заемные средства;

3 - кредиторская задолженность и другие привлеченные средства.

Для потребителей внешней открытой информации в таблице предлагается расчет коэффициента самофинансирования.

Таблица 2

Анализ самофинансирования, тыс. руб.

Привлечение денежных средств, может быть достигнуто за счет понижения ставки, если предложить предприятиям задолжникам выплатить сумму под 5%, то это может устроить обе стороны, предприятиям не придется платить проценты, начисляемые каждый год, а предприятие Подрядчик сможет положить реальный положительный денежный поток денежных средств за счет поступления наличных денег.

% = 153000*5/100 + 106524*5/100 + 1493210*5/100 = 7650 + 5326,2 + 7466,05 = 87636,25 тыс. руб.

Общая сумма положительного денежного потока составит:

ДП = (153000 + 106524 + 1493210) + 20442,25 = 1840370.25 тыс. руб.

Данные расчета целесообразно занести в таблицу 3.4

Таблица 3

Прогнозное поступление и расходование денежных средств по операционной деятельности исходя из планируемого объема реализации продукции, тыс. руб.

Целевая сумма чистой прибыли представляет собой плановую потребность в финансовых ресурсах, формируемых за счет этого источника, обеспечивающую реализацию целей развития предприятия в предстоящем периоде.

По данным расчетам можно сделать вывод, что сумма положительного денежного потока увеличится, что позволит предприятию выйти из кризисного положения.

К_об + Деб.

K_покр =

К_{тек. об.}

Рассчитав данный показатель покрытия, мы можем убедиться, что предприятие, после оптимизации денежных потоков будет платежеспособным, то есть ликвидным.

133868660 + 4292870,25

К_покр = = 1,9

126416403

Нормативное значение коэффициента является 2, то есть, оптимизируя потоки денежных средств, предприятие восстанавливает свою платежеспособность, и тем самым выйдет из кризисного положения.