Форма безналичных расчётов

35

Содержание

Введение

1. Теоретические основы организации безналичных расчетов

2. Формы безналичных расчетов

2.1. Расчеты платежными поручениями

2.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

2.3. Чековая форма расчетов

2.4. Расчет аккредитивами

2.5. Вексельная форма расчетов

3. Проблема классификации форм безналичных расчетов в условиях развития новых информационных технологий

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Введение

В настоящее время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.

В этом смысле клиринговые расчеты и прямые межбанковские расчеты выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих при проведении расчетов, средством планирования и рационального управления остатками на корреспондентских счетах для получения дохода. Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом.

Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты -- это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В последние годы современная система безналичных расчетов, прошла значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и форма осуществления безналичных расчетов.

Таким образом, цель настоящей работы--проанализировать современные формы безналичных расчётов.

Для реализации намеченной цели в работе предстоит решить следующие задачи:

1. Обосновать теоретические основы организации безналичных расчётов;

2. Проанализировать современные формы безналичных расчётов;

3. Рассмотреть проблему классификации форм безналичных расчетов в условиях развития новых информационных технологий.

Теоретическую основу курсовой работы составила научная литература таких авторов, как: Иванов В.Ю., Жуков Е.Ф., Лаврушин О.И., Михайлов Д.М., Чурин С., Эрделевский А. и др.

1. Теоретические основы организации безналичных расчетов

В современных условиях деньги являют-ся неотъемлемым атрибутом хозяйствен-ной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежны-ми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с исполь-зованием безналичных денег гораздо пред-почтительнее платежей наличными деньга-ми, поскольку в первом случае достигает-ся значительная экономия на издержках об-ращения. Широкому применению безналич-ных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го-сударства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про-цессов.

Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк и    т. п.

До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

В настоящее время в связи с переходом к рыночным отношениям хозяйственным органам предлагается использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

- платежные поручения;- платежные требования-поручения;- чеки;- аккредитивы;- векселя.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

2. Формы безналичных расчетов

2.1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

При расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары и оказанные услуги прямого акцепта товара при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
- для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

- платежей в бюджет;

- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления средств органам государственного и социального страхования и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим образом (Приложение, рис.1).

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями, их поставщиками, между торфопредприятиями, электростанциями и производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

В этой связи в целях нормализации финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий и организаций пищевой и перерабатывающей промышленности и создания условий для поддержания развития отраслей производства указом Президента РФ от 22.09.93 г. № 1401 “Об упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары” расширена практика использования расчетов плановыми платежами.

Исходя из данного указа ЦБР установил, что при постоянных хозяйственных связях расчеты покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности независимо от форм собственности за поставленную продукцию производятся плановыми платежами. При этом перечисление средств осуществляется в сроки и в размерах, согласованных в договорах сторон, но не реже трех раз в месяц. После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, пенсионный фонд, фонд занятости населения и фонд обязательного медицинского страхования. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

2.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Сегодня положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» предусматривает использование в расчетах платежных требований-поручений положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер.

Заявленный плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован.

Для акцептования платежного требования-поручения плательщику дается три рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик заверяет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк.

При частичном отказе от оплаты в платежном требовании-поручении в графе “Сумма к платежу” плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, которые являются новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов  (введена в 1990 г.), можно оценить как перспективные, так как они отвечают финансовым и хозяйственным интересам поставщиков и покупателей и укрепляют договорные отношения в хозяйстве: ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа, (поставщик) сразу после отгрузки продукции или оказания услуг; поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в отгруженные товары получить в банке факторинговый кредит (Приложение, рис. 2).

2.3. Чековая форма расчетов

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.).

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

В настоящее время, согласно указаниям ЦБР, предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков. Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет “Расчетные чеки” и только после депонирования этих средств имеет право на получение этих чеков.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему. Чекодатель в случае приобретения товаров, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные:

- сумму платежа (цифрами и прописью);

- наименование получателя платежа;

- место выписки чека;

- дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

Убыток, наступивший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк - 10 календарных дней (не считая выписки).

Чекодержатель сдает чеки в банк, прилагая их к реестру в четырех экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила совершения таких расчетов следующие. Главные территориальные управления ЦБР возлагают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете. На этот счет коммерческие банки должны перечислять все суммы, которые задепонированы их клиентами.

РКЦ и коммерческие банки, использующие расчеты чеками, заключают специальное соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков коммерческим банкам производится РКЦ по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом данного банка. Кассир РКЦ на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, ведущему отдельный счет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков в коммерческих банках и РКЦ учитываются на внебалансовом счете “Бланки строгой отчетности”.

При установлении фактов нарушения установленного порядка учета, хранения и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензии на осуществление банковских операций.

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 и 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленного по этой книжке лимита.

Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита, что отражается следующими бухгалтерскими операциями по счетам.

Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания средств со счета чекодателя.

Это происходит следующим образом. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк. Тот в свою очередь посылает чек почтой в банк плательщика.

Там на основании этого документа составляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банк клиента-получателя чека. Только тогда средства зачисляются на расчетный счет предприятию поставщику (Приложение, рис.3).

2.4. Расчет аккредитивами

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут быть двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы”.

В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика-получателя средств со своего корреспондентского счета.

В каждом аккредитиве нужно указать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата и др. (Приложение, рис. 4).

Основанием для открытия аккредитива плательщиком является телеграмма поставщика, что товар готов к отгрузке.

Представленное заявление регистрируется банком плательщика в специальном журнале и приходуется по внебалансовому счету “Аккредитивы к оплате”. Заявление на открытие аккредитива предоставляется в количестве экземпляров, которое необходимо банку плательщика для выполнения условий аккредитива (обычно в пяти экземплярах).

Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых исполняющий банк проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива, правильность оформления документов и только после этого производит выплаты по аккредитиву.

Реестр счетов-фактур представляется поставщиком банку в трех экземплярах, из которых: 1-й экземпляр используется в качестве основания для списания средств со счета и зачисления их на расчетный счет поставщика, 3-й экземпляр выдается поставщику с распиской банка в приеме документов, 2-й экземпляр с приложением товарно-транспортных документов и отметкой об использовании аккредитива (в полной или частичной сумме) отсылается банку плательщика для вручения последнему и одновременно отражается по расходу внебалансового счета “Аккредитивы к оплате”.

Неиспользованная сумма аккредитива возвращается банку плательщика для зачисления на счет, с которого депонировались средства.

2.5. Вексельная форма расчетов

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя (Приложение, рис. 5).

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей после получения платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.

Комиссионное и иное вознаграждение банка за обслуживание вексельного оборота отражается в банковском учете по кредиту счета “Операционные и разные доходы”.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка - это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.

3. Проблема классификации форм безналичных расчетов

в условиях развития новых информационных технологий

Вследствие стремительного развития новых банковских технологий в сфере безналичных расчетов обострилась проблема нормативного закрепления правил осуществления прогрессивных форм платежей. Эти правила необходимы для эффективной защиты интересов потребителей банковских услуг. Однако решение этой задачи в условиях применения современных информационных технологий (ИТ) в области расчетов затрудняется отсутствием четкой классификации в доктрине новых способов и форм безналичных расчетов.

Сегодня потребителю банковских услуг сложно отличить расчеты посредством банковских карт от расчетов предоплаченным финансовым продуктом (ПФП), реализованным в виде карты со встроенным микропроцессором. Кроме того, если ранее Центральный банк РФ в своих нормативных актах четко разграничивал понятие ПФП от понятия банковской карты, то с 10 апреля 2005 г. с введением в действие Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (далее - Положение ЦБ РФ N 266-П) ПФП рассматривается как вид банковской карты, именуемой предоплаченной картой.

Между тем технология и правила осуществления этих двух способов безналичной оплаты различны. Достаточно отметить, что в соответствии с Положением N 266-П использование предоплаченной карты не предусматривает использование банковского счета. Необходимо также сказать, что понятие "предоплаченная карта" в отличие от понятия ПФП не охватывает всех существующих технологий этого продукта, в частности так называемых электронных кошельков, размещенных на жестком диске персонального компьютера.

Стремление разработчиков нового Положения ЦБ РФ N 266-П "привязать" расчеты платежными (включая предоплаченные) картами к нормам действующего гражданского законодательства (договору банковского счета, кредитному договору) и нежелание признавать расчеты с использованием банковских карт новыми формами договорных отношений между банком и клиентом Кузнецов В.А., Шамраев А.В. Комментарий к новому Положению Банка России "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (Электронный ресурс) // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2005. N 1., требующими соответствующей нормативной базы на уровне закона, создает на практике правовые проблемы как для потребителей банковских услуг, так и для банков.

Эти проблемы связаны, прежде всего, с наличием в ГК РФ императивных правил в отношении условий договора банковского счета, которые ввиду особенностей технологии этих платежей неприемлемы в расчетах банковскими картами.

Например, п. 3 ст. 859 ГК РФ содержит императивную норму, в соответствии с которой при расторжении договора банковского счета "остаток денежных средств на счете выдается... не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента".

Однако если будет закрыт специальный карточный счет, то в соответствии с действующей технологией расчетов посредством банковских карт расчетные документы с требованиями кредиторов к этому счету могут прийти в банк-эмитент значительно позже (в срок до полутора месяцев). В этом случае убытки понесет банк-эмитент. По этой же причине держатель банковской карты не может рассчитывать на императивное правило ГК РФ о выдаче ему по первому требованию суммы вклада (п. 2 ст. 837 ГК РФ), учитываемой на его счете гарантийного покрытия.

Следовательно, расчеты банковскими картами не могут регулироваться договором банковского счета, условия которого не противоречили бы императивным нормам ГК РФ. По нашему мнению, платежи при помощи банковских карт по своей технологии, документообороту, виду расчетного документа представляют собой новую форму безналичных расчетов, не отраженную в ГК РФ и нуждающуюся в правовом регулировании на уровне закона.

Также значительно отличаются друг от друга правила и технология банковских расчетов, осуществляемых из банковского офиса, при помощи банкомата, мобильного телефона, систем "Клиент - Банк", включая Интернет-банкинг. Однако, для того чтобы ответить на вопрос, являются ли все эти способы перевода денежных средств различными или одной формой безналичных расчетов, необходимо определить критерии для выделения новых самостоятельных форм расчетов.

В соответствии с п. 1 ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Для выделения различных форм безналичных расчетов в ГК РФ используется в основном критерий вида расчетного документа. Этот критерий имеет свои недостатки. Например, он длительное время по формальному признаку (отсутствие платежного поручения) не позволял ставить знак равенства между переводом средств физическим лицом без открытия банковского счета и банковским переводом на основании платежного поручения. В то же время ст. 862 ГК РФ допускала существование иных форм безналичных расчетов, не упомянутых в ГК РФ, что существенно облегчило в нашей стране развитие новых видов и форм безналичных расчетов, основанных на новейших ИТ.

Законодательство не раскрывает понятия "формы безналичных расчетов". Л.А. Новоселова формы безналичных расчетов определяет как "урегулированные законодательством условия исполнения через банк денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления денежных средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота" Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М., 1996. С. 49.

Л.Г. Ефимова под формами безналичных расчетов понимает определенные законодательством и банковской практикой способы исполнения денежных обязательств через банки Ефимова Л.Г. Банковские сделки. Комментарий законодательства и арбитражной практики. М.: ИНФРА-М, 2000. С. 75 - 76.. Отмечая, что формы безналичных расчетов различаются порядком документооборота, видом расчетного документа, а также наличием или отсутствием условий предоставления денежных средств в распоряжение получателя платежа, она предложила следующую классификацию форм безналичных расчетов:

- перевод и аккредитив различаются в зависимости от того, зачисляются ли полученные от плательщика средства на счет получателя платежа безусловно или под условием выполнения последним определенных требований;

- перевод подразделяется на кредитовый перевод (когда указание о платеже исходит от плательщика) - расчеты платежными поручениями и дебетовый перевод (когда такое указание исходит от получателя платежа) - расчеты в порядке инкассо;

- расчеты в порядке инкассо подразделяются на акцептную форму (при необходимости согласия плательщика на списание суммы платежа с его счета) и безакцептное (бесспорное) списание средств;

- акцептная форма подразделяется на расчеты платежными требованиями, чеками и расчеты дебетовых и кредитных карточек.

Предложенная классификация, на наш взгляд, не учитывает некоторых важных особенностей новых способов расчетов. Например, расчеты посредством банковских карт не всегда являются акцептной формой расчетов по инкассо. Так, в ходе проведения операций с использованием реквизитов банковских карт через Интернет происходит безакцептное списание денежных средств со счета клиента Спиранов И.А. Правовое регулирование операций с банковскими картами. М.: Интеркрим-пресс, 2000. С. 98.. Необходимо также отметить, что при переводе средств держателем карты на счет другого лица через банкомат имеются признаки кредитового, а не дебетового перевода денежных средств, и в данном случае квалифицировать эту операцию как инкассовую нет оснований На невозможности квалификации операций с банковскими картами как перевода дебета настаивает И. Спиранов. См.: Спиранов И.А. Расчеты по операциям с банковскими картами // Арбитражная практика (Безналичные расчеты). 2002. С. 120 - 121..

Что касается расчетов посредством предоплаченного финансового продукта (предоплаченной картой), то, на наш взгляд, предложенная Л. Ефимовой классификация форм безналичных расчетов не позволяет точно определить место этого способа расчетов.

Таким образом, появление способов расчетов, основанных на новейших ИТ, обусловливает необходимость их более четкой классификации в рамках банковского перевода.

Учитывая, что под формой безналичных расчетов в доктрине понимается один из способов исполнения денежных обязательств при помощи банка, нам представляется целесообразным в целях облегчения классификации новых форм расчетов использовать не несколько, а один основной критерий, позволяющий эти формы надежно друг от друга отличать.

Перечисленные в ГК РФ формы безналичных расчетов отличаются видами платежных документов, некоторые из которых используются как в виде документа на бумажном носителе, так и в виде электронного документа. Однако критерий формы платежного документа (электронная или на бумажном носителе) использовать для выделения новых форм расчетов затруднительно. В настоящее время на бумажном носителе платежные и инкассовые поручения используются в большинстве случаев лишь на этапе представления их в банк, где на последующих этапах преобразуются в электронную форму. Поэтому электронная или бумажная форма платежного документа не может являться критерием отличия одной формы безналичных расчетов от другой. В то же время в зависимости от того, используется или нет бумажный носитель на этапе представления в банк платежного документа, существенно будут меняться правила документооборота, что позволяет различать виды платежей в рамках одной формы безналичных расчетов.

Клиент осуществляет расчеты, предоставляя в банк выработанные банковской практикой и закрепленные в законодательстве специальные правовые формы поручений, результатом исполнения которых является осуществление расчетов между клиентами.

Нам представляется возможным объединить все возможные способы передачи банку таких поручений понятием платежного инструмента (инструмент платежа). Это понятие уже длительное время используется в нормативных актах Центробанка РФ в отношении различных форм безналичных расчетов. В письме ЦБ РФ от 1 декабря 1994 г. N 17-2-17/549 инструментами платежа именуются платежные требования и платежные требования-поручения. Письмо ЦБ РФ от 31 января 1995 г. N 09-15-3-1/75 в числе новых платежных инструментов называет пластиковые карточки и расчеты чеками банков. В Положении ЦБ РФ N 266-П в качестве инструмента безналичных расчетов определяется платежная карта, предназначенная для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством РФ и договором с эмитентом. К новому виду инструментов безналичных расчетов разработчики последнего документа относят и предоплаченные карты, ранее определяемые Центробанком как ПФП.

Мы видим, что понятие платежного инструмента использовалось Банком России не только в случаях, когда речь шла о новейших способах безналичных расчетов, но и в случаях, когда соответствующая форма расчетов предусмотрена в ГК РФ. При этом общим для всех случаев использования этого понятия, на наш взгляд, является цель использования платежного инструмента - оформление и передача с его помощью поручения банку для осуществления безналичного платежа.

Таким образом, платежный инструмент - это способ передачи поручения банку (при помощи документа установленной формы на бумажном носителе или технического устройства) на осуществление безналичного платежа, принципиально отличающийся от других способов технологией (порядком) осуществления этой операции и видом платежного документа. Это понятие, по нашему мнению, успешно может быть использовано в качестве критерия классификации всех новых способов расчетов.

Действительно, мы видим, что в названии платежного инструмента отражается либо вид платежного документа, технического устройства, либо иная характерная особенность проведения безналичного платежа, присущая только определенной форме безналичных расчетов и принципиально отличающая ее от других форм. Поэтому вид платежного инструмента в условиях развития новейших ИТ в области расчетов является наиболее удобным критерием для выделения появляющихся новых форм расчетов, правила осуществления которых не предусмотрены действующим гражданским законодательством.

Однако необходимо учитывать, что платежные инструменты, реализованные на основе различных технических устройств, по своим задачам и конструктивным особенностям имеют схожие признаки со средствами удаленного доступа к банковскому счету, при помощи которых проводятся расчеты в формах, установленных законом.

В целях дифференциации платежных инструментов и других устройств, являющихся средствами удаленного управления банковским счетом, необходимо определить, какой вид расчетного документа составляется в ходе расчетов при помощи того или иного технического устройства. Это позволит надежно отличить платежные инструменты (например, банковские карты, ПФП, мобильный банкинг), при помощи которых составляются специфичные ЭПД, не указанные в ГК РФ, от различных средств удаленного управления счетом (системы "Клиент - Банк"), с помощью которых составляются в электронном виде платежные документы, нормативно установленные для определенных форм расчетов.
Например, системы "Клиент - Банк" предусматривают при банковском переводе составление электронного платежного поручения, имеющего все установленные законом и банковскими правилами реквизиты. Поэтому перевод средств в данном случае осуществляется в форме расчетов платежными поручениями при помощи средства удаленного управления банковским счетом "Клиент - Банк".

При использовании же некоторых систем мобильного банкинга платежный документ формируется при помощи специальной программы, преобразующей последовательно набираемые цифры (в соответствии с установленным договором алгоритмом) в ЭПД, форма которого в нормативных актах не определена. В последнем случае есть все основания говорить о форме безналичных расчетов, неизвестной доктрине гражданского права, отличающейся от других видом платежного инструмента - мобильным телефоном со специальной программой.
Как уже отмечалось, в зависимости от физической формы платежного документа, а также в зависимости от технических особенностей того или иного платежного инструмента и обусловленного этими особенностями порядка документооборота можно выделять виды платежей в рамках одной формы безналичных расчетов.

Например, при расчетах ПФП в зависимости от способа передачи "электронной купюры" можно выделить два основных вида расчетов: расчеты посредством смарт-карт (предоплаченных карт) и расчеты при помощи специального программного обеспечения на ПК.
Выделение различных видов расчетов в рамках одной формы безналичных платежей способствует более четкому пониманию сторонами и закреплению в договоре прав, обязанностей и ответственности субъектов расчетных правоотношений.

В целом же четкая классификация новых форм безналичных расчетов облегчает выработку правил их проведения как в договорах между банком и клиентом, так и в нормативных актах. Практика показывает, что без соответствующего законодательства, в котором четко определялись бы правила новых форм расчетов и императивно закреплялись основания наступления ответственности сторон, защитить интересы потребителя финансовых услуг в судебном порядке затруднительно.

Критерий используемого платежного инструмента, при помощи которого составляется поручение банку о производстве платежа в виде специального ЭПД, не указанного в ГК РФ, позволяет в настоящее время выделить новые формы безналичных расчетов, такие как расчеты платежными (банковскими) картами, расчеты предоплаченным финансовым продуктом, мобильный банкинг. Эти прогрессивные формы безналичных платежей нуждаются в установлении основных прав, обязанностей и ответственности сторон договора изначально хотя бы на уровне нормативных актов Центробанка России, так как правила безналичных расчетов, закрепленные в ГК РФ, в ряде случаев здесь применить не представляется возможным.

В новом Положении ЦБ РФ N 266-П кредитным организациям предписывается содержание прав, обязанностей и порядка проведения расчетов с использованием платежных карт указывать во внутрибанковских правилах, утверждаемых органом управления кредитной организации. На наш взгляд, этого недостаточно для защиты прав потребителей банковских услуг. Практика показала, что нередко в договорах с клиентами кредитные организации вопросы своей ответственности не оговаривают, ссылаясь на внутрибанковские правила и действующее законодательство. Однако в этих правилах в лучшем случае подробно описываются обязанности и основания наступления ответственности клиента, и мало говорится об ответственности кредитной организации перед ним. Необходимо обязать банки вопросы прав, обязанностей и ответственности сторон раскрывать в заключаемых договорах, которые в отличие от внутрибанковских правил невозможно будет изменить в одностороннем порядке.

Представляется вероятным, что прогрессивные способы безналичных расчетов пользовались бы большим доверием у потребителей, если бы основные права и принципы распределения ответственности всех субъектов расчетных правоотношений на основании указаний Центробанка РФ в обязательном порядке закреплялись бы не только во внутрибанковских правилах, но и в соответствующих договорах. Так как для новых форм расчетов на основе современных ИТ основным правовым источником в большинстве случаев является именно договор, то закрепленный в нем понятный баланс интересов и ответственности между банком и клиентом играет в настоящее время большую роль в развитии того или иного вида банковских расчетных услуг. Иванов В.Ю. Проблема классификации форм безналичных расчетов в условиях развития новых информационных технологий // Банковское право, 2005, N 4

Заключение

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. №14 с последующими изменениями и дополнениями.

Формы безналичных расчётов рассмотрены в курсовой работе.

Платежные поручения- самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятий обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

Платежные требования-поручения представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжения чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации.

Вексель - письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя или акцептанта) уплаты указанной денежной суммы.

Список использованных источников

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации» (ч. 1) от 30.11.1994 51-ФЗ

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации» (ч. 2) от 26.01.1996 14-ФЗ

3. Положение ЦБР № 2-П от 03.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

4. Белоглазова Г. Н. Деньги. Кредит. Банки - М., 2004

5. Боровская М.А. Банковские услуги предприятия. М., 2005

6. Брегель Э.Я. Денежное обращение и кредит капиталистических стран. М., 2003.

7. Вахрин П. И. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Финансы. - М. 2002.

8. Деньги, кредит, банки. Уч. пособие / Под ред. проф. Лаврушина О.И. -М.: Финансы и статистика, 2002.

9. Ермасова Н. Б. Деньги. Кредит. Банки - М., 2005.