О практическом применении нормативных актов Национального банка Республики Беларусь по валютному регулированию

29

О практическом применении нормативных актов Национального банка Республики Беларусь по валютному регулированию

В январе 2007 года Национальным банком принята Инструкция о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 17.01.2007 № 1 (далее - Инструкция № 1). Данным документом заменены ранее действовавшие Правила использования наличной иностранной валюты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь от 26.12.2002 № 251, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь. Инструкцией № 1 регламентирован порядок использования наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей при совершении валютных операций, определены источники поступления и цели использования наличной иностранной валюты по валютным операциям, расчеты по которым осуществляются посредством ее приема (выдачи) в кассу (из кассы) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей либо внесения (снятия) на счет (со счета) юридического лица, индивидуального предпринимателя в банке и документальное оформление такого внесения (снятия), а также источники поступления и цели использования наличных белорусских рублей по валютным операциям, осуществляемым посредством их приема (выдачи) в кассу (из кассы) юридических лиц - нерезидентов либо внесения (снятия) на счет (со счета) юридического лица - нерезидента в банке и документальное оформление такого внесения (снятия).

В Инструкции № 1 использован термин "субъекты валютных операций" (субъекты валютных операций - юридические лица - резиденты (кроме банков), их филиалы и представительства, находящиеся на территории Республики Беларусь, юридические лица - нерезиденты (кроме банков-нерезидентов), их филиалы и представительства, находящиеся на территории Республики Беларусь, а также индивидуальные предприниматели (резиденты и нерезиденты). Таким образом, все нормы Инструкции № 1, содержащие термин "субъект валютных операций", обязательны для исполнения юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) как резидентами, так и нерезидентами.

В соответствии с ч. 1 п. 4 Инструкции № 1 наличная иностранная валюта независимо от источника поступления может приниматься в кассу субъекта валютных операций, вноситься в кассу банка, в котором открыт счет субъекта валютных операций, или в кассу иного банка.

Наличная иностранная валюта, принятая в кассу субъекта валютных операций, подлежит обязательной сдаче в кассу банка, за исключением наличной иностранной валюты:

· - не принимаемой банком для зачисления на счет в случае, определенном п. 5 Инструкции № 1;

· Речь идет о тех случаях, когда банки самостоятельно определяют целесообразность и, при необходимости, порядок совершения операций по внесению (снятию) наличной иностранной валюты в виде монет.

- полученной субъектом валютных операций от физических лиц по договору поручения для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц при условии использования данной наличной иностранной валюты на цели, на которые она принята (подтверждением использования указанной наличной иностранной валюты на соответствующую цель может служить отчет поверенного).

В настоящее время консульские отделы официальных представительств иностранных государств истребуют оплату консульских и иных сборов по оформлению документов физических лиц только в наличной иностранной валюте. Юридические лица согласно нормам Правил № 251 ранее сталкивались с усложненной процедурой принятия денежных средств от физических лиц для оплаты от имени физических лиц консульских сборов: вносились денежные средства на счет, уплачивалось банку комиссионное вознаграждение за взнос наличных, осуществлялось снятие наличной иностранной валюты со счета с уплатой комиссионного вознаграждения за снятие, происходила уплата дипломатическому представительству иностранного государства соответствующего консульского сбора. С учетом принятых норм Инструкции № 1:

- юридическое лицо обязано заключить с физическим лицом договор поручения, предусматривающий выполнение посреднических функций, включая уплату консульских или иных сборов дипломатическому или иному официальному представительству иностранного государства;

- принятая наличная иностранная валюта может не вноситься на счет в банке, а направляться на оплату консульских или иных сборов наличной иностранной валютой непосредственно с выдачей наличных денежных средств из кассы юридического лица.

Процедура внесения на счет в банке наличной иностранной валюты

Согласно нормам Инструкции № 1 при внесении наличной иностранной валюты в кассу банка для ее зачисления (перечисления) на счет субъекта валютных операций, открытый в банке, вносителем представляются заполненное заявление на взнос наличной иностранной валюты (далее - заявление на взнос) согласно приложению 1 к Инструкции № 1 и документы, служащие основанием для приема (или их копии), в случаях, предусмотренных Инструкцией № 1.

Форма заявления

___________________________

(наименование банка)

	______________________________________
	(наименование юридического лица, фамилия,
	______________________________________
	имя, отчество индивидуального предпринимателя)
	через ______________________________________
	(фамилия, имя, отчество вносителя)
	Предъявлен _________________ № _______________
	(вид документа)
	выдан ______________________________________
	(кем, когда)

ЗАЯВЛЕНИЕ № _____

на взнос наличной иностранной валюты

от "___" _____________ _____г.

Прошу принять:

Код валюты	Сумма валюты цифрами	Сумма валюты прописью

Назначение взноса _________________________________________________________

Приложение ________________________________________ на ______ листах.

Вносимую сумму прошу зачислить на счет № __________________________________

___________________________________________________________________________

(наименование владельца счета)

в _________________________________________________________________________

(наименование и код банка)

Подпись вносителя _______________

Документ, подтверждающий взнос наличной иностранной валюты, выдан.

Контролер ______________	Ответственный исполнитель _________________

ПОРЯДОК заполнения отдельных граф заявления на взнос

Графа "Назначение взноса" заявления на взнос. В данной графе указывается номер соответствующего подпункта (пункта) Инструкции № 1, в соответствии с которым наличная иностранная валюта вносится. При внесении физическими лицами наличной иностранной валюты по валютным операциям с субъектами валютных операций в графе "Назначение взноса" заявления на взнос также указываются реквизиты документа(ов) (дата, номер, название), являющегося(ихся) основанием для осуществления данной валютной операции. При каждом последующем внесении наличной иностранной валюты в случае, указанном в ч. 2 п. 4 Инструкции № 1, в графе "Приложение" заявления на взнос наряду с реквизитами документа, служащего основанием для приема, указываются также дата и номер заявления на взнос, приложением к которому служит копия указанного документа, либо делается отметка "Документ хранится в экспортном досье клиента".

Графа "Приложение" заявления на взнос. В данной графе указываются реквизиты представленного документа(ов) (дата, номер, название), служащего(их) основанием для приема. При внесении наличной иностранной валюты, полученной на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь либо в случаях, установленных актами валютного законодательства, в графе "Приложение" заявления на взнос указываются дата и номер разрешения Национального банка либо номер пункта (подпункта, статьи), вид, дата принятия (издания), регистрационный номер, название акта валютного законодательства. При внесении наличной иностранной валюты, ранее выданной из кассы (полученной со счета) субъекта валютных операций - резидента, а также снятой посредством банковской пластиковой карточки (путем погашения электронных денег) в соответствии с законодательством, но неиспользованной, в графе "Приложение" заявления на взнос указываются, соответственно, номер и дата заявления на снятие наличной иностранной валюты, на основании которого эта наличная иностранная валюта была снята, реквизиты карт-чека (дата и время совершения операции), реквизиты документов, подтверждающих погашение электронных денег.

Источники поступления наличной иностранной валюты субъектам валютных операций - резидентам

1. Комитет государственной безопасности Республики Беларусь, Министерство внутренних дел Республики Беларусь, Министерство обороны Республики Беларусь, Государственный комитет пограничных войск Республики Беларусь, Государственный таможенный комитет Республики Беларусь вправе принимать наличную иностранную валюту от субъектов валютных операций и физических лиц без ограничений.

2. Судебные, правоохранительные, налоговые, таможенные органы, а также контролирующие органы, имеющие право в соответствии с законодательством изымать, арестовывать, конфисковывать, обращать в доход государства иным способом иностранную валюту, вправе принимать изъятую, арестованную, конфискованную или обращенную в доход государства иным способом в установленном законодательством порядке наличную иностранную валюту.

3. Инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, районные, городские, районные в городах отделы областных, Минского городского управлений Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, таможни Республики Беларусь, Департамент по гуманитарной деятельности Управления делами Президента Республики Беларусь, а также другие органы, уполномоченные в соответствии с законодательством взимать платежи в бюджет, вправе принимать наличную иностранную валюту в оплату налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, в оплату декларирования грузов и получаемую на временной основе в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, если возможность их взимания (уплаты) в иностранной валюте предусмотрена законодательством.

4. Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами:

- по договорам, заключенным с субъектом валютных операций - нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся юридическому лицу - резиденту к получению от юридического лица - нерезидента в сумме свыше 60 000 российских рублей по одному договору);

- в качестве оплаты за участие в спортивных соревнованиях, конференциях, семинарах, выставках, фестивалях и других мероприятиях, кроме выручки по договорам, заключенным с субъектом валютных операций - нерезидентом, и предусматривающим экспорт;

- при возврате займа (процентов по нему);

- в качестве вкладов в уставный фонд как зарегистрированного юридического лица, так и вновь создаваемого;

- в качестве безвозмездной помощи в соответствии с требованиями законодательства.

5. Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций - резидентами:

- в оплату страховых услуг в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям;

- в оплату обязательств экспедитора перед международным перевозчиком, исполняемых путем передачи нерезидентом наличной иностранной валюты за пределами Республики Беларусь. Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с физическими лицами, в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям.

Принятие субъектом валютных операций - резидентом наличной иностранной валюты при совершении валютных операций с физическими лицами разрешается в следующих случаях:

- при проведении расчетов на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь на осуществление субъектом валютных операций - резидентом за иностранную валюту:

- розничной торговли в магазинах беспошлинной торговли, открываемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

- розничной торговли и (или) оказания услуг на автомобильных дорогах с нумерацией "М" и на пограничных переходах;

- реализации страховых услуг;

- реализации туристических услуг;

- получения оплаты по договорам перевозки физических лиц и их багажа авиационным, железнодорожным транспортом за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;

- оказания услуг физическим лицам - нерезидентам по обучению, стажировке и повышению квалификации;

- реализации топлива;

- при осуществлении розничной торговли на борту воздушных судов белорусских авиакомпаний, осуществляющих рейсы за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;

- при взимании платы за постельные принадлежности, просмотр видеофильмов, пользование мобильной связью, излишнюю ручную кладь, штрафа за безбилетный проезд, взимании тарифа за проезд и доплаты за перевод пассажиров в вагоны высшей категории, за торговое обслуживание в вагонах-ресторанах, осуществление проводниками розничной торговли товарами в поездах Белорусской железной дороги, следующих за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;

- при получении субъектом валютных операций - резидентом от физического лица займа; при возврате физическим лицом субъекту валютных операций - резиденту ранее полученного займа и уплате процентов за пользование им;

- при расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь физическим лицам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием;

- при дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения;

- при продаже физическим лицам - нерезидентам акций юридических лиц - резидентов;

- при внесении физическим лицом вкладов в уставные фонды юридических лиц - резидентов (включая акционерные общества);

- при возврате иностранной валюты в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

- при приеме субъектом валютных операций - резидентом от физических лиц иностранной валюты для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц;

- при внесении физическим лицом - должником причитающихся с него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между физическим лицом - должником и кредитором предусмотрено законодательством.

Получение субъектами валютных операций -нерезидентами наличной иностранной валюты

Инструкция № 1 также определяет случаи правомерного получения субъектами валютных операций - нерезидентами наличной иностранной валюты. Так:

- дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, а также представительства международных организаций принимают наличную иностранную валюту без ограничений;

- представительства субъектов валютных операций - нерезидентов вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с физическими лицами, в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям;

Представительства субъектов валютных операций - нерезидентов вправе принимать наличную иностранную валюту по валютным операциям с физическими лицами:

при проведении расчетов на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь на осуществление субъектом валютных операций - нерезидентом за иностранную валюту:

· розничной торговли в магазинах беспошлинной торговли, открываемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

· розничной торговли и (или) оказания услуг на автомобильных дорогах с нумерацией "М" и на пограничных переходах (с указанием конкретного перечня реализуемых товаров и (или) оказываемых услуг);

· реализации страховых услуг;

· реализации туристических услуг;

· получения оплаты по договорам перевозки физических лиц и их багажа авиационным, железнодорожным транспортом за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;

· оказания услуг физическим лицам - нерезидентам по обучению, стажировке и повышению квалификации;

· реализации топлива;

· при получении субъектом валютных операций - нерезидентом от физического лица займа; при возврате физическим лицом субъекту валютных операций - нерезиденту ранее полученного займа и уплате процентов за пользование им;

· при проведении всех валютных операций с физическим лицом - нерезидентом;

· при дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения;

· при возврате иностранной валюты в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

· при приеме субъектом валютных операций - нерезидентом от физических лиц иностранной валюты для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц;

· при совершении операций неторгового характера между субъектами валютных операций - нерезидентами и физическими лицами - резидентами;

· при выдаче субъектом валютных операций - нерезидентом физическим лицам сдачи в случаях, указанных в п. 31.1-31.22 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72).

- представительства субъектов валютных операций - нерезидентов вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами, в сумме не более 50 000 долларов США в эквиваленте в течение календарного года;

- представительства субъектов валютных операций - нерезидентов вправе принимать наличную иностранную валюту в иных случаях при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь либо в случаях, установленных актами валютного законодательства.

Снятие субъектами валютных операций со счета в банке наличной иностранной валюты

Согласно Инструкции № 1 выдача банком субъекту валютных операций наличной иностранной валюты может осуществляться со следующих счетов:

· текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций;

· субсчета субъекта валютных операций, если это предусмотрено режимом функционирования субсчета;

· специального счета для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты субъекта валютных операций, если законодательством предусмотрена возможность покупки иностранной валюты на цель снятия;

· депозитных счетов в случаях, указанных в п. 24 и 25 Инструкции № 1;

· иных счетов при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь либо в случаях, установленных законодательством.

Для снятия наличной иностранной валюты со счета субъекта валютных операций получателем средств представляются в банк заполненное заявление на снятие наличной иностранной валюты (далее - заявление на снятие) согласно приложению 2 к Инструкции № 1 и документы, служащие основанием для снятия, в случаях, предусмотренных Инструкцией № 1.

Форма заявления

__________________________________

(наименование банка)

	_____________________________________________
	(наименование юридического лица,
	_____________________________________________
	фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)

ЗАЯВЛЕНИЕ № _____

на снятие наличной иностранной валюты

от "___" ____________ ______ г.

Просим выдать:

Код валюты	Сумма валюты цифрами	Сумма валюты прописью

Назначение операции ________________________________________________

Приложение _______________________________________ на _______ листах.

Выдаваемую сумму просим списать со счета № ___________________________________________________________________________________________________________

(наименование владельца счета) в

___________________________________________________________________

(наименование и код банка)

Иностранную валюту доверяем получить нашему представителю ___________________________________________________________________________________________,

(фамилия, имя, отчество представителя)

подпись которого ________________________________________ удостоверяем.

Предъявлен _______________ № _____________

(вид документа)

выдан ____________________________________

(кем, когда)

Подписи: _________________

М.П.

Графа "Назначение операции" заявления на снятие. В данной графе указывается пункт (подпункт) Инструкции № 1, в соответствии с которым наличная иностранная валюта снимается. При снятии наличной иностранной валюты для оплаты командировочных расходов в графе "Назначение операции" дополнительно указываются название документа, служащего основанием для направления в командировку, его номер и дата. По требованию банка субъект валютных операций обязан внести в графу "Назначение операции" заявления на снятие иную информацию, необходимую банку для исполнения функций агента валютного контроля.

Графа "Приложение" заявления на снятие. В данной графе указываются реквизиты документа(ов) (дата, номер, название), служащего(их) основанием для снятия.

Снятие наличной иностранной валюты субъектами валютных операций - резидентами

Инструкцией № 1 (по аналогии со случаями приема наличной иностранной валюты) для определенных органов государственного управления установлены цели использования наличной иностранной валюты. Так:

- Комитет государственной безопасности Республики Беларусь, Министерство внутренних дел Республики Беларусь, Министерство обороны Республики Беларусь, Государственный комитет пограничных войск Республики Беларусь, Государственный таможенный комитет Республики Беларусь вправе использовать наличную иностранную валюту для собственных нужд в установленном законодательством порядке;

- судебные, правоохранительные, налоговые, таможенные органы, а также контролирующие органы, имеющие право в соответствии с законодательством изымать, арестовывать, конфисковывать, обращать в доход государства иным способом иностранную валюту, вправе использовать наличную иностранную валюту для возврата ранее изъятой, арестованной, конфискованной или обращенной в доход государства иным способом в установленном законодательством порядке иностранной валюты;

- инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, районные, городские, районные в городах отделы областных, Минского городского управлений Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, таможни Республики Беларусь, Департамент по гуманитарной деятельности Управления делами Президента Республики Беларусь, а также другие органы, уполномоченные в соответствии с законодательством взимать платежи в бюджет, вправе использовать наличную иностранную валюту для возврата ранее принятой в уплату налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, в оплату декларирования грузов, а также принятой на временной основе в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей иностранной валюты, если возможность их взимания (уплаты) в иностранной валюте предусмотрена законодательством;

- контролирующие органы, имеющие право в соответствии с валютным законодательством использовать иностранную валюту при осуществлении контрольных закупок товарно-материальных ценностей и контрольных оформлений заказов на выполнение работ, оказание услуг, вправе использовать наличную иностранную валюту при осуществлении контрольных закупок и контрольных оформлений заказов.

Для субъектов валютных операций - резидентов Инструкцией № 1 установлены следующие цели использования наличной иностранной валюты.

1. Субъекты валютных операций - резиденты вправе использовать наличную иностранную валюту на следующие цели:

для оплаты расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь, а именно:

· расходов, связанных со служебными командировками работников, в том числе на обучение, а также стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации работников, а также расходов, связанных с направлением за границу иных лиц в случаях, установленных законодательством;

· расходов, связанных с разъездами индивидуальных предпринимателей за границу Республики Беларусь;

· выдача водителям автобусов и грузовых автомобилей, работающих на регулярных международных пассажирских и грузовых линиях, работа которых протекает в пути, для оплаты за пределами Республики Беларусь дорожных, экологических, таможенных пошлин и сборов, налогов, вынужденного мелкого ремонта, приобретения горюче-смазочных материалов, стоянки;

· выдача сопровождающим подвижного состава для оплаты за пределами Республики Беларусь дорожных, экологических, таможенных пошлин и сборов, налогов, вынужденного мелкого ремонта в пути следования, приобретения горюче-смазочных материалов, проведения санитарной обработки вагонов, приобретения скоропортящихся продуктов питания в пути следования, а также для оплаты расходов по открытию проездных виз обслуживающему и сопровождающему персоналу;

· для оплаты в Республике Беларусь декларирования грузов, страховых услуг (включая страхование водителя, груза, транспортного средства и т.д.), услуг (работ), оказываемых (выполняемых) на пограничных (таможенных) переходах, налогов, таможенных пошлин и сборов, дорожных и иных сборов, обеспечения уплаты таможенных платежей таможенным органам, если законодательством их оплата предусмотрена в иностранной валюте и проведение данных расчетов связано с транспортировкой (экспедированием) грузов за пределы или из-за пределов Республики Беларусь, транзитными перевозками (экспедированием) грузов через территорию Республики Беларусь;

· индивидуальным предпринимателям - для расчетов за пределами Республики Беларусь по сделкам, предусматривающим импорт;

· для проведения валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям.

Использование иностранной валюты в отношениях между субъектом валютных операций - резидентом и физическим лицом разрешается в следующих случаях:

- при предоставлении субъектом валютных операций - резидентом займа физическому лицу; при возврате субъектом валютных операций - резидентом физическому лицу ранее полученного займа и уплате процентов за пользование им;

- при выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся физическим лицам и поступающих на счета коллегий адвокатов в рамках оказываемой за пределами Республики Беларусь юридической помощи физическим лицам;

- при дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения;

- при возврате иностранной валюты в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

- при выплате с депозита нотариуса или депозита суда иностранной валюты физическому лицу, в адрес которого ранее поступили вышеназванные средства;

- при передаче оставшегося после удовлетворения требований кредиторов имущества ликвидируемого юридического лица учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законодательством или учредительными документами юридического лица;

- при выплате физическим лицам причитающихся им и иным лицам денежных средств, поступивших от нерезидентов по операциям неторгового характера;

- при выплате субъектами валютных операций - резидентами физическим лицам денежных средств для оплаты расходов, произведенных ими в иностранной валюте, если возможность выплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательством Республики Беларусь;

- при совершении операций неторгового характера между субъектами валютных операций - резидентами и физическими лицами - нерезидентами.

для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов физических лиц;

для расчетов с субъектом валютных операций, имеющим право на принятие наличной иностранной валюты от субъектов валютных операций - резидентов на территории Республики Беларусь в соответствии с валютным законодательством либо разрешением Национального банка Республики Беларусь;

на иные цели при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь либо в случаях, установленных актами валютного законодательства.

Снятие субъектами валютных операций - нерезидентами со счета в банке наличной иностранной валюты

Цели использования. Дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, а также представительства международных организаций вправе использовать наличную иностранную валюту для собственных нужд в установленном законодательством порядке.

Для иных представительств субъектов валютных операций - нерезидентов, зарегистрированных на территории Республики Беларусь, Инструкцией № 1 предусматриваются следующие цели использования наличной иностранной валюты.

1. Представительства субъектов валютных операций - нерезидентов вправе использовать наличную иностранную валюту для проведения валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям.

Так, представительства субъектов валютных операций - нерезидентов вправе принимать наличную иностранную валюту по валютным операциям с физическими лицами:

- при выплате заработной платы работникам;

- при оплате расходов, связанных со служебными командировками работников за пределы Республики Беларусь;

- при предоставлении субъектом валютных операций - нерезидентом займа физическому лицу; при возврате субъектом валютных операций - нерезидентом физическому лицу ранее полученного займа и уплате процентов за пользование им;

- при проведении всех валютных операций с физическим лицом - нерезидентом;

- при дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения;

- при возврате иностранной валюты в иностранной валюте в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

- при выплате физическим лицам причитающихся им и иным лицам денежных средств, поступивших от нерезидентов по операциям неторгового характера;

- при выплате субъектами валютных операций - нерезидентами физическим лицам денежных средств для оплаты расходов, произведенных ими в иностранной валюте, если возможность выплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательством Республики Беларусь;

- при совершении операций неторгового характера между субъектами валютных операций - нерезидентами и физическими лицами - резидентами.

2. Представительства субъектов валютных операций - нерезидентов вправе использовать наличную иностранную валюту для проведения валютных операций в сумме не более 50 000 долларов США в эквиваленте в течение календарного года с субъектами валютных операций, имеющими право на принятие наличной иностранной валюты от субъектов валютных операций - нерезидентов на территории Республики Беларусь в соответствии с валютным законодательством либо разрешением Национального банка.

3. Представительства субъектов валютных операций - нерезидентов вправе использовать наличную иностранную валюту в иных случаях при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь либо в случаях, установленных актами валютного законодательства.

Источники поступления субъектам валютных операций - нерезидентам белорусских рублей и цели использования белорусских рублей субъектами валютных операций - нерезидентами

В соответствии с ч. 1 п. 1 ст. 141 Гражданского кодекса Республики Беларусь белорусский рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Беларусь.

Субъект валютных операций - нерезидент вправе открыть в банке Республики Беларусь в белорусских рублях текущий (расчетный) счет "Т".

Данный счет субъект валютных операций - нерезидент открывает на имя своего представительства (филиала).

Операции по текущим (расчетным) счетам субъекты валютных операций - нерезиденты проводят, как правило, в безналичном порядке; внесение (снятие) наличных белорусских рублей на (с) текущий(его) счет(а) субъекта валютных операций - нерезидента осуществляется в случаях и порядке, установленных для субъекта валютных операций - резидента.

Инструкцией № 1 предусмотрены следующие источники поступления наличных белорусских рублей представительствам (филиалам) юридических лиц - нерезидентов.

1. Представительства (филиалы) юридических лиц - нерезидентов вправе принимать наличные белорусские рубли по валютным операциям с субъектами валютных операций в пределах сумм и в случаях, определенных

Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359 (далее - Порядок) а также иными актами валютного законодательства.

2. Представительства (филиалы) юридических лиц - нерезидентов вправе принимать наличные белорусские рубли по валютным операциям с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование белорусских рублей по таким валютным операциям (согласно п. 28.1 Правил № 72 использование белорусских рублей на территории Республики Беларусь между субъектом валютных операций - нерезидентом и физическим лицом разрешается при проведении всех валютных операций).

Инструкцией № 1 предусмотрены следующие цели использования наличных белорусских рублей представительствами (филиалами) юридических лиц - нерезидентов.

1. Представительства (филиалы) юридических лиц - нерезидентов вправе использовать наличные белорусские рубли для проведения валютных операций с субъектами валютных операций в пределах сумм и в случаях, определенных Порядком, а также иными актами валютного законодательства.

2. Представительства (филиалы) юридических лиц - нерезидентов вправе принимать наличные белорусские рубли по валютным операциям с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование белорусских рублей по таким валютным операциям.

Ответственность банка

Инструкцией № 1 определен круг вопросов, за которые ответственен банк при совершении операций по поступлениям и снятию наличных денежных средств. Так, установлено, что банк:

1. принимает в кассу наличную иностранную валюту для зачисления (перечисления) на счет субъекта валютных операций, открытый в банке, при условии соответствия источников поступления наличной иностранной валюты источникам, перечисленным в главе 2 Инструкции № 1, а также представления документов, служащих основанием для приема в кассу банка наличной иностранной валюты Инструкцией № 1;

2. при снятии субъектом валютных операций наличной иностранной валюты осуществляет контроль за соответствием заявленных целей использования наличной иностранной валюты целям, перечисленным в настоящей Инструкции, а также контроль за представлением документов, служащих основанием для снятия наличной иностранной валюты. Банк обязан отказать субъекту валютных операций в снятии им наличной иностранной валюты, если заявленная цель снятия наличной иностранной валюты не соответствует ни одной из целей, предусмотренных для субъекта валютных операций Инструкцией № 1.

Определено, что банки не несут ответственности за нецелевое использование субъектами валютных операций наличной иностранной валюты после ее снятия, а также за несоответствие сумм, указанных в документах, представленных субъектом валютных операций для снятия наличной иностранной валюты, суммам, подлежащим использованию.

II. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 № 2 внесен ряд изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты, регламентирующие порядок осуществления валютных операций. Так, внесены изменения в Правила № 72, Инструкцию о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 № 112 (далее - Инструкция № 112), Инструкцию о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.09.2006 № 129 (далее - Инструкция № 129). Изменения вступили в силу с 1 мая 2007 года.

1. Так, редакция п. 23 Правил № 72, которым определяется правомерность использования белорусских рублей между юридическим лицом - резидентом и юридическим лицом - нерезидентом, дополнилась текстом о возможности осуществления расчетов наличными белорусскими рублями в пределах сумм и в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь. До внесения изменения при отсутствии таковой нормы не учитывалось наличие в законодательстве случаев использования наличных белорусских рублей, определенных законодательством Республики Беларусь (например, использование наличных средств согласно нормам, определенным Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359).

Небольшие изменения коснулись абз. 4 п. 35 : из его редакции слова "(частные переводы)" исключены. Корректура данного пункта Правил № 72 не изменяет непосредственно режим счета физического лица. Исключение слов "частные переводы" сделано в целях соответствия понятию "частные переводы", данному в Инструкции Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66.

Изменения претерпела редакция норм гл. 9 Правил № 72 (именно тех, которые были посвящены вопросам совершения операций по счетам субъектов валютных операций - нерезидентов в банках). Учитывая, что нормы, относящиеся к вопросу использования наличных денежных средств, вошли в новый, принятый Национальным банком документ, - Инструкцию № 1 - п. 45, 47, 48, 51, 52 Правил № 72 изложены в новой редакции. Также появился п. 51-1 Правил № 72, определяющий режим счета "С" и, соответственно, глава 9 дополнена нормой, определяющей наличие у нерезидентов, кроме счетов "Т", счетов "С", а в пунктах 51, 51-1 перечислены операции, входящие в режим данного счета. Непосредственно в режим счета "С" вошли операции, предусматривающие:

Зачисление белорусских рублей, поступающих:

- по валютно-обменной операции на внутреннем валютном рынке;

- в результате погашения (реализации) КО Национального банка и (или) ГЦБ;

- в виде дохода по КО Национального банка и (или) ГЦБ;

- со счета "С" этого же субъекта валютных операций - нерезидента;

- в качестве процентов, уплачиваемых банком за использование временно свободных денежных средств, находящихся на счете "С";

- в иных случаях при наличии разрешения Национального банка.

Использование белорусских рублей:

· - на приобретение КО Национального банка и (или) ГЦБ;

· - для оплаты расходов, связанных с заключением и (или) исполнением сделок с КО Национального банка и (или) ГЦБ, в том числе для оплаты вознаграждения профессиональному участнику рынка ценных бумаг, а также для оплаты банку вознаграждения за услуги и для возмещения его расходов по ведению данного счета;

· - для оплаты услуг депозитария;

· - для перевода на счет этого же субъекта валютных операций - нерезидента;

· - для уплаты налогов (сборов, иных обязательных платежей), связанных с приобретением, отчуждением КО Национального банка и (или) ГЦБ, а также получением доходов по ним;

· - для совершения валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке (только после их инвестирования в КО Национального банка и (или) ГЦБ и соблюдения срока нахождения в собственности у нерезидента ценных бумаг в случае, если данный срок установлен законодательством Республики Беларусь или эмитентом);

· - в иных случаях при наличии разрешения Национального банка.";

· Отдельно уточнено, что внесение (снятие) наличных белорусских рублей на счет (со счета) "С" субъекта валютных операций - нерезидента запрещается.

2. Также в Инструкцию № 112 внесены изменения, носящие уточняющий характер. Инструкция № 112 дополнена п. 3.11, внесено понятие срочного рынка, определен основной критерий отнесения валютно-обменных операций к срочному рынку, и в данном случае этим является дата осуществления расчетов сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня заключения указанных сделок.

Кроме того, п. 11 дополнен нормой, определяющей, что порядок осуществления валютно-обменных операций на срочном рынке между банками, между банками и банками-нерезидентами, между банками и субъектами валютных операций определяется непосредственно участниками валютно-обменных операций с учетом норм настоящей Инструкции и иных актов законодательства Республики Беларусь. Следует отметить, что особых норм, касающихся исключительно валютно-обменных операций на срочном рынке, принятая редакция не содержит.

В целях получения информации по товарным группам, на которые приобретается иностранная валюта на внутреннем валютном рынке, дополнительно установлена обязанность указания в заявке на покупку при покупке иностранной валюты для расчетов с нерезидентами по договорам, предусматривающим импорт товаров, название товара и первые четыре цифры кода товара согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь.

Изменения коснулись исключения счетов по учету кредитной задолженности из перечня счетов (п. 28 Инструкции № 112), с которых возможно перечисление денежных средств при совершении валютно-обменных операций, связанных с покупкой, продажей, конверсией иностранной валюты субъектами валютных операций). Причиной принятия таких изменений является исключение из терминологии, используемой в Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 (в редакции постановления от 28.12.2006 № 223), такого обобщенного понятия, как "счет по учету кредитной задолженности".

3. Небольшая часть изменений также внесена в Инструкцию № 129. Так, п. 20 Инструкции № 129 дополнен предложением, содержащим норму о том, что структурное, обособленное подразделение юридического лица, осуществляющее такое перечисление выручки в иностранной валюте, представляет в банк платежное поручение с отметкой: "Обязательная продажа не производилась".

III. Национальным банком Республики Беларусь в феврале было принято постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 12.02.2007 № 44 "О внесении изменений в Инструкцию по осуществлению авансовых платежей по внешнеторговым договорам". Данный документ был принят в целях сокращения оттока иностранной валюты и поддержания стабильности внутреннего валютного рынка Республики Беларусь. Суть принятых изменений заключается в том, что установлено уменьшение лимита проводимых без ограничений резидентом (юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем) авансовых платежей в иностранной валюте и (или) белорусских рублях в пользу одного контрагента-нерезидента с 3 000 000 до 500 000 долларов США в эквиваленте по внешнеторговым сделкам.

IV. В первом полугодии 2007 года в Инструкцию № 112 были внесены изменения не только в январе этого года, было принято постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.03.2007 № 68, которым также внесен ряд изменений и дополнений в Инструкцию № 112.

Было определено, что в целях сокращения спроса на иностранную валюту на внутреннем валютном рынке со стороны субъектов валютных операций - резидентов, покупка иностранной валюты для осуществления расчетов по всем валютным операциям, связанным с движением капитала (за исключением валютной операции по погашению займа, предоставленного на срок, превышающий 180 дней), осуществляется только с разрешения Национального банка Республики Беларусь. Кроме того, в целях более полного контроля введен запрет на изменение целевого использования приобретенной иностранной валюты. Данный запрет не распространяется на изменения целевого использования приобретенной иностранной валюты для оплаты расходов, связанных со служебными командировками. Данное исключение позволяет юридическим лицам ранее купленную иностранную валюту по одному приказу о направлении в служебную командировку использовать по другому приказу о направлении в служебную командировку, не осуществляя обратную продажу данной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Конституция Республики Беларусь. Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996г. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 05.01.1999, № 1, рег. № 1/0 от 04.01.1999).

Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000г. № 441-З. Принят Палатой представителей 3 октября 2000 года Одобрен Советом Республики 12 октября 2000 года (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 17.11.2000, № 106, рег. № 2/219 от 31.10.2000).

Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. « 166-З. Принят Палатой представителей 15 ноября 2002 года. Одобрен Советом Республики 2 декабря 2002 года. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 13.01.2003, № 4, рег. № 2/920 от 02.01.2003).

Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 года №226-3 «О валютном регулировании и валютном контроле». Принят Палатой представителей 25 июня 2003 года. Одобрен Советом Республики 30 июня 2003 года. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 04.08.2003, № 85, рег. № 2/978 от 25.07.2003).

Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю. Система финансового права // Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. - М. - 2006.

Л.А. Ханкевич «Финансовое право Республики Беларусь». Учебное пособие / Мн. Издательство «Амалфея» 2002г.

Финансовое право. Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой Издательство «Юристъ» М., 2003.

Финансовое право. Серия «Учебники, учебные пособия» / Под ред. проф. В.М. Мандрина Ростов-на-Дону Издательство «Феникс», 2002.