5

ОГЛАВЛЕНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ 3
• 1. ФУНКЦИИ И ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
• 1.1. Нормативно-правовая база деятельности коммерческих банков 8
• 1.2. Организационно правовые аспекты 17
• 1.2.1. Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков 17
• 2. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ 20
• 2.1. Пассивные операции банков 21
• 2.2. Активные операции банков 22
• 3. ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 26
• 4. ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 29
• 5. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ БАНКОВСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ………………………………………………………………...32
• 5.1. Требования к совершенствованию банковского надзора 32
• 5.2. Развитие банковской системы (оптимизация структуры) 33
• 6.РОЛЬ, ЗАНИМАЕМАЯ БАНКАМИ В РОССИИ 35
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37
• СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 39
• ВВЕДЕНИЕ
• Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.
• Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающее их от всех других субъектов.
• Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.
• Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга, перед юридическими и физическими лицами, например, при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.
• Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли.

1. ФУНКЦИИ И ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Современные коммерческие банки - это кредитные организа-ции, которые имеют исключительное право осуществлять в сово-купности привлечение во вклады средств юридических и физиче-ских лиц, проведение расчетов и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности. Однако этим не ограничивается деятельность универ-сального коммерческого банка, насчитывающего в настоящее время до 300 видов операций. Они проводят операции с ценными бумага-ми и валютой, оказывают различные консалтинговые услуги экономического характера, выполняют разнообразные финансовые услу-ги. Коммерческие банки стали основой, как кредитной системы, так и экономики в целом.

Коммерческие банки не однородны в своей деятельности. Их можно классифицировать по следующим признакам.

По характеру экономической деятельности -- эмиссионные, ком-мерческие, специализированные банковские учреждения.

По форме собственности (по принадлежности капитала):

- государственные банки. В этом случае капитал коммерческого банка принадлежит государству. Различают два вида государ-ственных банков: центральные банки и государственные ком-мерческие банки;

- акционерные банки - самая распространенная форма собст-венности банков на данный момент. Собственный капитал таких банков формируется за счет продажи акций;

- кооперативные (паевые) банки, капитал которых формируется за счет реализации паев;

- муниципальные банки, формируемые за счет муниципальной (городской) собственности или находящиеся в управлении города. Основной задачей таких банков является обслужива-ние потребностей города в банковских услугах;

- смешанные банки, когда собственный капитал банка объеди-няет разные формы собственности, например, акционерные банки с участием государственной собственности;

- совместные банки, или банки с участием иностранного капи-тала, т. е. уставный капитал их принадлежит иностранным участникам или филиалам банков других стран.

По срокам выдаваемых кредитов - банки краткосрочного и дол-госрочного кредита. Банки долгосрочного кредитования, например, ипотечные, выдают кредиты на срок свыше 5 лет. Банки кратко-срочного кредита выдают кредиты на срок до 3 лет.

По хозяйственному признаку (в зависимости от отрасли, которую банки обслуживают в первую очередь) - промышленные банки (об-служивают промышленность), торговые банки (обслуживают торгов-лю), сельскохозяйственные банки (обслуживают сельское хозяйство).

По территории - местные (или региональные), федераль-ные, республиканские и международные банки.

По размеру - крупные, средние и мелкие.

По объему и разнообразию операций банки делятся на универсаль-ные, осуществляющие все виды операций и обслуживание разнооб-разных клиентов, и специализированные, которые специализируются на проведении одной или двух видах операций и обслуживают спе-цифическую клиентуру.

По наличию филиальной сети различают банки с филиалами и без них.

Несмотря на разнообразие банков, особенностью современного коммерческого банка является то, что он, прежде всего, выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, имеет статус юриди-ческого лица и осуществляет посредническую деятельность в реали-зации специфических продуктов - кредита, ценных бумаг и валюты на основе полученной от Центрального банка лицензии. В этой свя-зи стоит отметить, что деятельность универсальных коммерческих банков, как наиболее распространенных, определяется такими основополагающими функциями, как аккумуляция и мобилизация вре-менно свободных денежных средств, предоставление кредита и по-средничество в проведении расчетов и платежей.

Аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств является одной из важнейших функций банков. Коммерческим бан-кам принадлежит ведущая роль в привлечении свободных денежных средств всех экономических агентов: населения, предприятий и госу-дарства - и превращения их в капитал с целью получения прибыли. Выполняя функцию привлечения денежных средств, банки выступают в качест-ве заемщиков. Аккумулируя значительные денежные средства, банки не хранят их у себя, а превращают в капитал путем вкладывания их в экономику, предоставляя кредиты и приобретая ценные бумаги.

Выполняя функцию предоставления кредита, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися.

Проведение расчетов и платежей в хозяйстве является следую-щей функцией коммерческих банков. Они обеспечивают функцио-нирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствуют постепенное сокращение наличного де-нежного оборота и возрастание доли безналичных расчетов, кото-рые осуществляются коммерческими банками.

Помимо основных функций, коммерческие банки выполняют дополнительные функции. Среди них особое место занимает такая функция, как создание платежных средств в виде банковских депози-тов, с помощью чеков, пластиковых карточек, векселей, элек-тронных переводов.

Цель банковской системы - обеспечить соответствие количест-ва денег в обращении потребностям в них, поддержания нормаль-ных темпов роста экономики и высокого уровня занятости. Однако экономика нуждается в необходимых, но не чрезмерных поступле-ниях денег. Если количество их в обращении увеличивается, растет инфляция и наоборот.

1.1. Нормативно-правовая база деятельности коммерческих банков

Коммерческие банки Российской Федерации являются юридически-ми лицами и подлежат обязательной государственной регистрации. Ее осуществляет Центральный банк РФ, который ведет Книгу государ-ственной регистрации кредитных организаций и заносит туда сведения о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций и их филиалов. Также он выдает коммерческим банкам лицензию (специ-альное разрешение на осуществление банковских операций), без полу-чения которой они не имеют право начинать банковскую деятельность. Деятельность коммерческих банков в России регламентируют Гражданский Кодекс РФ и федеральные законы: от 2 декабря 1990 г. №394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке Рос-сии)» (в ред. от 6 августа 2001 г.), от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О бан-ках и банковской деятельности» (в ред. от 7 августа 2001 г.), от 25 фев-раля 1999 г. №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. от 7 августа 2001 г.), и Закон РФ от 9 октября 1992 г. №3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 30 декабря 2001 г.) и др.

Гражданский кодекс РФ определяет правовое положение банков как хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательс-кую деятельность, устанавливает порядок осуществления ими права собственности, регулирует их договорные и иные обязательства.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» устанавливает принципы его взаимоотношений с кре-дитными организациями, определяет полномочия Банка России по вмешательству в деятельность кредитных организаций в ситуациях, угрожающих законным интересам вкладчиков, а также его полномо-чия по применению к кредитным организациям санкций за наруше-ние требований законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ. Последние являются для кредитных организаций обязатель-ными документами, которыми они должны руководствоваться в своей деятельности. Нормативные акты Центрального банка РФ доводятся до сведения кредитных организаций в форме инструкций, положений и указаний, содержащих установление, изменения или отмену посто-янных или временных предписаний Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» опре-деляет понятие банковской системы Российской Федерации и ее со-ставляющих, устанавливает перечень банковских операций, выполне-ние которых допускается только при наличии соответствующей лицензии Банка России, и операций, которые кредитные организации могут осуществлять в рамках своей деятельности без лицензии. В этом законе также содержатся основные требования к учредительным до-кументам кредитных организаций, регламентируется порядок их ре-гистрации и лицензирования, устанавливаются формы отчетности кредитных организаций перед Центральным банком РФ. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредит-ных организаций» дополняет и развивает положения Федерально-го закона от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банк-ротстве)» (в ред. от 12 марта 2001 г.) применительно к деятельности банков и небанковских кредитных организаций. Этот закон устанав-ливает порядок и условия принятия мер по предупреждению несостоя-тельности кредитных организаций, особенности оснований призна-ния их банкротами и осуществления этой процедуры.

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» на-деляет коммерческие банки, получившие лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций, полномочиями агентов валютного регулирования и валютного контроля и устанавливает по-рядок ведения ими валютных операций.

В Российской Федерации коммерческие банки (и иные кредитные организации) могут быть образованы в форме хозяйственных об-ществ, т.е. в форме открытого (ОАО) и закрытого (ЗАО) акционерных обществ, обществ с ограниченной (ООО) и дополнительной (ОДО) ответственностью. Таким образом, регламентация деятельности ком-мерческих банков дополняется также положениями федеральных за-конов от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 21 марта 2002 г.) или от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ «Об об-ществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 21 марта 2002 г.). Уставный капитал (УК) коммерческого банка, образованного в форме акционерного общества, формируется за счет размещения его акций.

Акционеры несут ответственность по обязательствам банка только в пределах стоимости принадлежащих им акций. Среди акционеров банка следует различать учредителей и прочих участников. Учредите-лями считаются юридические и физические лица, принявшие реше-ния об учреждении банка, занимающиеся его организацией и распо-лагающие необходимыми средствами для формирования его уставного капитала.

Если банк представляет собой открытое акционерное общество, то число его акционеров не ограничено; если же он является закрытым акционерным обществом, то число его акционеров не может быть больше 50.

Банки, образованные в форме открытого акционерного общества, вправе проводить открытую подписку на выпускаемые ими акции (т.е. осуществлять их размещение среди любых желающих лиц), а акционеры вправе перепродать принадлежащие им акции другим лицам без согласия учредителей и прочих акционеров. Отметим, однако, что бан-кам в форме ОАО разрешается проводить и закрытую подписку (такая возможность должна быть предусмотрена в его уставе). В этом случае вновь выпущенные акции распределяют только среди его учредителей или заранее определенного круга лиц.

Банки, образованные в форме закрытого акционерного общества, не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые ими акции. Их всегда распределяют только среди учредителей ЗАО или заранее опре-деленного круга лиц, а акционеры могут перепродать принадлежащие им акции преимущественно только другим акционерам. Продать же эти акции лицу, не являющемуся участником банка, можно лишь при согла-сии других акционеров и отказе банка самому выкупить их.

Банки, создаваемые в форме обществ с ограниченной ответствен-ностью и дополнительной ответственностью, не могут выпускать свои акции. Их уставный капитал формируется одним или несколькими лицами путем внесения вкладов (паев) в денежной или натуральной форме (в виде зданий, помещений и т.п.). Доля каждого лица в устав-ном капитале определена в учредительных документах. Ответствен-ность лиц, внесших вклад в уставный капитал банка, образованного в форме ООО, по его обязательствам ограничивается стоимостью вне-сенных вкладов. Ответственность лиц, осуществивших вклад в устав-ный капитал банка, образованного в форме ОДО, по его обязательствам несколько выше. Они несут ответственность не только стоимостью сво-их вкладов, но и своим имуществом в одинаковом для всех вкладчиков кратном размере к стоимости своих вкладов. Организационно-право-вая форма ОДО больше подходит таким кредитным организациям, как кредитные союзы, общества взаимного кредитования и т.п.

Среди участников (пайщиков) банков, образованных в форме ООО и ОДО, следует различать учредителей и прочих участников (т.е. про-чих пайщиков). Общее число участников таких банков (т.е. и учреди-телей, и прочих пайщиков) не должно превышать 50 человек. Продать свою долю в уставном капитале они могут только другим участникам, а сторонним лицам только при согласии других участников.

При формировании уставного капитала банка, который создается в любой организационно-правовой форме, использование средств бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных фондов и средств, находящихся в ведении федеральных органов государствен-ной власти, допускается только на основании специальных законода-тельных актов.

Решение об учреждении банка принимает общее собрание его уч-редителей. Там же избирают совет директоров (наблюдательный со-вет), утверждают кандидатуры на должности руководителей исполни-тельных органов банка и главного бухгалтера, а также бизнес-план и план доходов и расходов сроком на 3 - 5 лет и принимают основной учредительный документ банка -- устав. В уставе определяется организационно правовая форма создаваемого банка, его официальное наи-менование и местонахождение, порядок формирования УК и порядок управления деятельностью банка, перечень операций, которые банк предполагает осуществлять, порядок его ликвидации и реорганизации. Если банк создается в форме ОАО и ЗАО, то, помимо устава, при-нимают решение о выпуске его акций (порядок регистрации выпуска акций кредитных организаций установлен Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (в ред. от 7 авгу-ста 2001 г.) и нормативными актами Центрального банка РФ).

Если же банк создается в форме ООО или ОДО, то, помимо уста-ва, принимают учредительский договор, в котором определяют состав учредителей, размер УК, долю каждого учредителя в УК, порядок и сроки внесения вкладов в УК, порядок распределения прибыли меж-ду учредителями и прочими участниками, порядок их выхода из кре-дитной организации.

После проведения общего собрания учредители направляют в Цен-тральный банк РФ заявление с ходатайством о государственной реги-страции банка и выдаче ему лицензии на осуществление банковских операций, к которому прилагают протокол общего собрания учредите-лей, все принятые на этом собрании документы, заключение аудитор-ской организации об устойчивом финансовом положении учредителей и свидетельство об уплате государственной пошлины за регистрацию кредитной организации.

Рассмотрев представленные документы, Центральный банк РФ принимает решение о возможности государственной регистрации бан-ка. При принятии положительного решения он вносит сведения о но-вом банке в Книгу государственной регистрации кредитных организа-ций, выдает учредителям свидетельство о регистрации и открывает банку корреспондентский счет для оплаты учредителями уставного капитала. Оплата 100% заявленного уставного капитала должна быть проведена в течение одного месяца после получения свидетельства о регистрации.

После оплаты уставного капитала Центральный банк РФ выдает банку лицензию на осуществление банковской деятельности, в которой указываются банковские операции, которые данный банк имеет право проводить, и валюта, в которой эти операции могут выполняться. Вновь созданному банку может быть выдана лицензия на осуще-ствление банковских операций только в рублях или и в рублях, и в иностранной валюте, но в любом случае без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц.

Получение лицензии на привлечение во вклады средств физичес-ких лиц в рублях и иностранной валюте возможно только по истече-нии двух лет с даты государственной регистрации.

В дальнейшем банки могут получать лицензии, расширяющие круг выполняемых ими операций, и, наконец, -- генеральную лицензию. Генеральная лицензия выдается банкам, имеющим лицензии на вы-полнение всех банковских операций в рублях и иностранной валюте. Банки, получившие генеральную лицензию, имеют право в установ-ленном порядке открывать за рубежом филиалы и приобретать доли в уставном капитале банков-нерезидентов.

Прекращение деятельности банка происходит путем его реоргани-зации или ликвидации. Под реорганизацией понимают слияние, присо-единение, выделение, разделение или преобразование банка. Его права и обязанности после реорганизации переходят к правопреемникам. При этом в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и в устав реорганизованного банка вносят необходимые уточнения.

Ликвидация банка может быть проведена в добровольном и при-нудительном порядках. Добровольную ликвидацию осуществляют по решению общего собрания учредителей и только после выполнения банком всех обязательств перед вкладчиками.

Принудительную ликвидацию осуществляют по решению Цент-рального банка РФ об отзыве у банка лицензии за нарушение им бан-ковского законодательства или в связи с его неплатежеспособностью и решением арбитражного суда о признании его банкротом.

Высшим органом управления банком (вне зависимости от его орга-низационно-правовой формы) является общее собрание участников (т.е. акционеров или пайщиков), которое созывают не реже 1 раза в год. На этом собрании решают следующие вопросы:

- вносят изменения и дополнения в устав банка;

- уточняют размер уставного капитала банка (т.е. фиксируют его
уменьшение или увеличение);

- принимают решение о реорганизации или ликвидации банка;

- избирают ревизионную комиссию банка и утверждают аудитора
банка;

- избирают совет директоров (наблюдательный совет) банка;

- рассматривают предоставленную советом директоров отчет-ность: годовой отчет банка, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях
и убытках;

- принимают решение о распределении прибыли банка.

Совет директоров (наблюдательный совет) банка -- это орган, уполномоченный общим собранием участников осуществлять страте-гическое руководство деятельностью банка. Совет директоров уста-навливает приоритетные направления в деятельности банка, его кре-дитную и инвестиционную политику (для этого им может быть создан специальный кредитный комитет); планирует доходы, расходы и при-быль банка; утверждает его внутренние документы; принимает реше-ние об открытии и закрытии филиалов и представительств банка, его участии в других организациях; определяет структуру и численность работников, нормативы по оплате их труда и расходы на содержание и развитие банка. Совет директоров заседает не реже 1 раза в квартал; в его состав должно входить не менее семи членов. Именно совет дирек-торов обеспечивает созыв очередных и внеочередных общих собраний участников (акционеров, пайщиков), утверждает повестку и готовит ма-териалы для их проведения. Работу совета директоров организует его председатель, выбранный из числа членов совета директоров.

Для осуществления текущего руководства деятельностью банка в соответствии с уставом и положениями совета директоров формируют исполнительный коллегиальный орган -- правление банка, возглав-ляемое генеральным директором (президентом, председателем прав-ления). Этот орган, заседания которого проводят регулярно, призван выполнять решения общего собрания участников и совета директо-ров, совершать от его имени сделки, издавать приказы и давать указа-ния, обязательные для исполнения всеми работниками банка, утверж-дать штаты, решать все прочие вопросы, за исключением тех, которые относятся к исключительной компетенции общего собрания участни-ков или совета директоров.

Генеральный директор (президент) банка может осуществлять ру-ководство текущей деятельностью банка и единолично (т.е. при отсут-ствии коллегиального правления) на основе договора, заключенного с ним председателем совета директоров.

Руководство текущей деятельностью филиала банка осуществляет управляющий филиалом. Открытие всех филиалов должно быть от-ражено в уставе банка с указанием их юридических адресов.

Дальнейшая организационная структура коммерческого банка представлена, с одной стороны, его службами, а с другой -- управле-ниями, в состав которых включается несколько отделов. К службам банка относят:

- отдел кадров (осуществляет подбор и расстановку персонала, организует его обучение, повышение квалификации и т.п.);

- юридический отдел (разрабатывает и вносит изменения в нор-мативные документы, составляет договоры, ведет дела банка в судеб-ных и административных учреждениях и т.п.);

- административно-хозяйственный отдел (занимается приобре-тением, ремонтом и продажей зданий, сооружений и оборудования банка);

- отдел автоматизации (организует компьютерные системы бан-ка и выполнение электронных расчетов, разрабатывает и организует программы оснащения банка электронно-вычислительной и оргтех-никой, разрабатывает программное обеспечение для отделов и управ-лений банка);

- служба безопасности (обеспечивает безопасность деятельнос-ти банка и его сотрудников, осуществляет проверку крупных вкладчи-ков и заемщиков).

Количество управлений и включаемых в них отделов зависит от ве-личины банка и разнообразия осуществляемых им операций и услуг. В крупных банках обычно функционируют следующие управления:

- управление планирования и развития деятельности банка;

- управление депозитных операций;

- управление ценных бумаг;

- кредитное управление;

- валютное управление;

- управление комиссионных операций;

- учетно-операционное управление;

- управление депозитарных операций.

Управление планирования и развития деятельности банка при-звано обеспечивать ликвидность, рентабельность и надежность бан-ка. Это управление занимается определением конкретных задач для прочих управлений банка и путей совершенствования его деятельнос-ти, разработкой балансов, накоплением и анализом статистической информации, учетом различных показателей его деятельности и т.п. В состав этого управления включаются отдел организации банковской деятельности и управления банковской ликвидностью, отдел эко-номического анализа и отдел маркетинга и связей с клиентурой.

Управление депозитных, операций предназначено для привлече-ния, учета и анализа средств юридических и физических лиц в депо-зиты. В его состав могут входить отдел депозитных операций с юри-дическими лицами, занимающийся заключением договоров на депонирование средств юридических лиц и учетом таких депозитов по видам и срочности, а также отдел депозитных операций с физичес-кими лицами. Может быть и другое разграничение -- отдел депозит-ных операций в рублях и отдел депозитных операций в валюте.

Управление ценных бумаг предназначено для привлечения ресур-сов путем размещения собственных ценных бумаг банка, инвестиро-вания банковских ресурсов в ценные бумаги других эмитентов, учета и переучета векселей. Размещением и выкупом собственных ценных бумаг банка занимается фондовый отдел, покупкой-продажей ценных бумаг других эмитентов -- инвестиционный отдел, учет и переучет векселей осуществляет отдел по работе с векселями.

Кредитное управление является центральным звеном в осуществ-лении активных операций банка и предназначено для организации кредитования предприятий, других банков и населения. В силу широ-кого спектра выдаваемых кредитов в это управление могут включать-ся следующие отделы: краткосрочного кредитования, долгосрочного кредитования, кредитования населения, лизинга и т.п.

Валютное управление предназначено для осуществления и анали-за валютных операций. В его состав могут входить отдел ведения ва-лютных счетов и международных расчетов, отдел неторговых валют-ных операций, отдел иностранных корреспондентских счетов («ЛОРО», «НОСТРО»).

Управление комиссионных операций включает в себя трастовый отдел, занимающийся доверительным управлением вверенного банку имущества, а также оказывающий посредничество в покупке-прода-же каких-либо ценностей клиентов, отдел гарантийных операций и банковских услуг, консалтинговый отдел.

Учетно-операционное управление занимается организацией расчетно-налоговой деятельности банка. В него включаются операцион-ный отдел, отдел налоговых операций, расчетный отдел, а также бух-галтерия банка и инкассация.

Управление депозитарных операций выполняет функции депози-тария для акционерных обществ.

1.2. Организационно правовые аспекты

1.2.1. Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков

Успех деятельности коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора.

1. Высокая доходность (прибыльность), создающая возмож-ность для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличения его капитала, создания необходимых страховых резервов, фон-дов развития и прочее.

2. Ликвидность, т.е. воз-можность быстрого (без больших потерь доходности или допол-нительных затрат) превращения его активов в платежные средст-ва для своевременного погашения своих долговых обязательств.

3. Платежеспособность, т.е. способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед креди-торами -- государством, банками, вкладчиками и др.

В отечественной экономической литературе подчас смеши-ваются два понятия -- ликвидность и платежеспособность ком-мерческого банка, что на практике приводит к отождествлению методов и способов управления ими.

Но как показывает практика, потеря банком лик-видности приводит в итоге к его неплатежеспособности, после чего, как следствие, наступает банкротство. Таким образом, в обеспечении высокого уровня стабильности, устойчивости и на-дежности коммерческого банка ликвидность -- первична, плате-жеспособность -- вторична.

Особенно важно учитывать данное положение при формиро-вании перспектив банковской политики, определении целей и стратегии его деятельности в условиях рыночной неопределен-ности спроса на банковские ресурсы и поступлений в банк де-нежных средств.

На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализа-ции покрыть срочные обязательства по пассиву.

Чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность, и наоборот.

Активные операции по своей экономической значимости в деятельности банка можно охарактеризовать следующим образом.

1. По уровню доходности -- это операции, приносящие наи-больший доход.

2. По уровню ликвидности -- это операции, обеспечивающие
и возможность использования некоего актива в качестве платежного средства либо быстрое его превращение в таковое. В ба-лансе банка размещение видов активов сверху вниз построено на принципах убывающего уровня ликвидности каждого из них.

3. По степени риска -- это операции, по которым имеется потенциальная возможность невозврата размещенных с целью получения прибыли банковских ресурсов.

В России для оценки состояния активов коммерческого банка и расчета показателей ликвидности активы подразделяются на пять групп с учетом степени риска банковских вложений, возможности потери ими части своей стоимости при невозвратности.

Можно вывести за-висимость между основными качественными свойствами активов банка, с учетом которой формируются его политика и стратегиче-ская цель: чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним, но тем ниже уровень ликвидности баланса, а сле-довательно, и платежеспособность банка в целом, и наоборот.

Обеспечение ликвидности -- задача весьма сложная и про-блематичная как для самих банков, так и для всей банковской системы в целом.

Для государственной банковской системы в целом важность и необходимость управления ликвидностью коммерческих бан-ков заключается в том, чтобы с помощью регулирующих функ-ций Центрального банка РФ обеспечить:

- стабильность функционирования банковской системы в целом;

- защиту интересов государства, вкладчиков и кредиторов;

- осуществление государственной денежно-кредитной и фи-нансовой политики.

2. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

Функции банков реализуются через их операции. Согласно Закону РФ от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юри-дических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юри-дических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их бан-ковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и рас-четных документов и кассовое обслуживание физических и юри-дических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безна-личной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Кроме перечисленных банки вправе осуществлять следую-щие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с юридическими и физическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными металлами и дра-гоценными камнями;

- предоставление в аренду физическим и юридическим ли-цам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе их материально-технического обеспече-ния, устанавливаются Банком России в соответствии с федераль-ными законами.

Кредитной организации запрещается заниматься производст-венной, торговой и страховой деятельностью (ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности»).

Согласно ст. 6 Закона «О банках и банковской деятельности» в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, коммер-ческий банк вправе выпускать, покупать, продавать, учитывать, хранить ценные бумаги, проведение операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с феде-ральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физи-ческими и юридическими лицами.

Выделяют три группы операций коммерческих банков: пас-сивные, активные и комиссионно-посреднические, за которые банк взимает комиссионное вознаграждение (лизинговые, факто-ринговые, доверительного управления).

В основе деления банковских операций на пассивные и ак-тивные лежит их влияние на формирование и размещение бан-ковских ресурсов.

2.1. Пассивные операции банков

Пассивные операции - операции по формированию бан-ковских ресурсов. Они имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и струк-тура служат важнейшими факторами надежности банка. Наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры бан-ковской прибыли.

Следует также отметить важную народнохозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация с их помощью временно свободных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности эко-номики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции, предоставлять по-требительские ссуды населению. Наконец, проценты по вкладам и долговым ценным бумагам банков, хотя бы частично компенси-руют населению убытки от инфляции.

Пассивные операции подразделяются на две группы. К первой относятся операции по формированию собственных ресурсов, ко-торые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, т.е. образует заемные ресурсы. По операциям второй груп-пы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами), поэтому эту группу нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных опера-ций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты - кредиторами банка, в то время как по активным кредитным операциям банк выступает кре-дитором по отношению к своим клиентам.

Одна их важнейших особенностей структуры пассивов бан-ков по сравнению с нефинансовыми предприятиями - низкая доля собственных ресурсов: обычно от 10 до 20%.

2.2. Активные операции банков

Активные операции - это операции по размещению бан-ковских ресурсов. Роль их для любого коммерческого банка ве-лика.

Активные операции обеспечивают доходность и ликвид-ность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельно-сти коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяй-ственной деятельности денежные средства тем участникам эко-номического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспе-чивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и ста-бильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.

Различают четыре основные группы активных операций:

1. Кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах дру-гих банков).

2. Ссудные операции.

3. Вложения в ценные бумаги.

4. Основные средства (земля, здания, оборудование).

Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более риско-ванным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно являются самыми высокодо-ходными и наименее ликвидными.

Ниже приведена классификация активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности активы делятся на две группы:

1. Активы, приносящие доход (так называемые работающие). Это банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги.

2. Активы, не приносящие доход (так называемые нерабо-тающие). К ним относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, вложения в основные фонды банка (здания, оборудование).

В зависимости от ликвидности различают три группы ак-тивов:

1. Высоколиквидные активы -- это финансовые активы, ко-торые должны быть получены в течение ближайшего календар-ного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы бан-ком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в банках стран из числа «группы развитых стран» (п. 3.2 Инструк-ции Банка России от 16 января 2004 г. №110-И).

2. Ликвидные активы - это активы со средней степенью ли-квидности. К ним относятся финансовые активы, которые могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях полу-чения денежных средств в указанные сроки. Они могут быть пе-реведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначи-тельным риском потерь. К ним относятся ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.

3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) ак-тивы - активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссу-ды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труд-нореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп (см. Инструкцию Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»).

1. Активы со степенью риска от 0 до 2 % (кассовая налич-ность, средства на счетах в Банке России, вложения в облигации Банка России, и др.).

2. Активы со степенью риска 10% (вложения в долговые обязательства Правительства России; ссуды, гарантированные последним и под залог драгоценных металлов в слитках, и др.).

3. Активы со степенью риска 20% (вложения в долговые, обязательства местных органов власти, средства на корреспон-дентских счетах в иностранных банках «группы развитых стран» и др.).

4. Активы со степенью риска 50% (средства на корреспон-дентских счетах российских банков и банков стран, не входящих в «группу развитых стран», вложения в ценные бумаги торгового портфеля и др.).

5. Активы со степенью риска 100% включают все активы, не вошедшие в первые четыре группы.

3. ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможности самостоятельно создавать денежные средства, на расчетных счетах своей клиентуры сверх имеющихся у них ресурсов, ограничены.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфики мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операций. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т.п.) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам формирования соответствующих пассивов. В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций (при соблюдении установленных экономических нормативов), т.е. объем его активных операций не может быть ограничен административными, волевыми методами. Административные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании, в том числе имеющем рестриктивную направленность, должен быть отдан экономическим мерам.

Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акцепты: возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от административных пут единого государственного банка. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли. Радикально меняется кредитное планирование в банках. Коммерциализация не означает отказ от кредитного планирования, напротив, его значение (как текущего, так и перспективного) неизмеримо возрастает. Но основу планирования при этом уже составляют ресурсы банка, а не его вложения.

Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддерживание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.

Банковское законодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Доходы (прибыль) банка, остающиеся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяются в соответствии с решением общего собрания акционеров.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами.

4. ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночный экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, помещенных на банковские счета.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики должно опираться на использование главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиции должны составлять основную часть средств, необходимых для реформирования экономики. Между тем все ее предшествующее развитие не создавало у непосредственных производителей и других субъектов хозяйственной жизни, включая население, достаточных стимулов к сбережению и накоплению полученных доходов на потребляемую и накопляемую часть устанавливались директивным планированием. При невысоком уровне доходов населения его склонность к накоплению находилась на низком уровне, а разбалансированность потребительского рынка опустила этот уровень до минимальной отметки.

Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовывать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий послужит формирование в Российской Федерации фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредиторов средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами - при переходе к рынку приобретает новое содержание. В условиях государственной монополии на общественную собственность все расчеты между субъектами этой собственности проводились через единый государственный банк. Соответственно и формы расчетов, порядок платежей, меры ответственности сторон были рассчитаны на безусловную концентрацию всех расчетов в одном банке и приспособление к ней. Гарантом совершения платежей при такой системе расчетов выступало государство. Оно принимало на себя все возможные риски, которые, однако, были очень незначительными. Создание системы независимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки. Формы расчетов и платежные документы практически не изменились. Они по-прежнему ориентированы на совершение расчетных операций между филиалами одного банка, а платежные документы по форме являются внутрибанковскими документами. Но ликвидация системы расчетов с использованием счетов МФО и переход на расчеты между банками через корреспондентские счета повышают их риски, поскольку расчеты проводятся не между филиалами одного банка, а между самостоятельными коммерческими банками. В этих условиях особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей.

Во всех странах с рыночной экономикой коммерческие банки занимают ведущее место в платежном механизме экономики. Велика роль коммерческих банков в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в нашей стране.

5. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ БАНКОВСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

5.1. Требования к совершенствованию банковского надзора

Анализ задач надзорной деятельности в банковской сфере приводит к формулированию следующих требований, выполнение которых видится необходимым для стабилизации кредитной системы. Как будет ясно из последующего изложения, указанные требования находятся в тесной взаимосвязи.

Во-первых, поскольку приоритетной целью надзора является поддержание кредитной системы, его главной задачей должны быть не поиск и наказание «провинившихся» банков, а создание условий для более эффективного функционирования банковской системы.