Финансы и кредит

1. Возникновение финансов и кредита и их связь с государственным развитием товарно-денежных отношений

Некоторые ученые считают, что финансовые отношения возникли, когда государство стало собирать налоги в денежной форме (Др.Рим, Египет). Т.о. формировались доходы государства.

Другие считают, что финансовые отношения возникли еще раньше при уплате взносов в религиозные организации. Первые работы, посвященные финансам - это труды греческих философов (Аристотель, Ксенофонт).

Т.о. исторически финансы связаны с появлением гос-ва и обеспечением его функций. В эти времена гос. доходы обеспечивали затраты на ведение войн, содержание гос. аппарата и стр-во общественных соор-й. С развитием товарно-денежных отношений натуральные сборы сменились денежными налогами. С развитием гос-ва изменялись его функции. При этом гос-во всегда являлось регулятором.

В 20 в. появились социальные функции гос-ва, охрана окр. среды, функции регулирования экономики, экологическая функция. В этой связи объем доходов и расходов гос-ва резко вырос.

В теории финансов большой вклад внесли такие ученые как Джон Кейнс, Карл Маркс и др.

2. Социально-экономическая сущность финансов и кредита

Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

Финансы в широком смысле - это экономические отношения, возникающие по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств.

Финансовые отношения возникают:

- между предприятиями различных форм собственности;

- между гос-вом и предприятиями граждан при уплате налогов или при финансировании из бюджета;

- между отдельными элементами финансовой сис-мы (пенсионные фонд, страховые компании).

Финансовые отношения предполагают безвозмездность и неэквивалентность обмена. Финансовые отношения возникают в процессе перераспределения доходов общества в пользу отдельных субъектов, обеспечения адекватного исполнения гос-вом своих функции в кот-х нуждается общество.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается в исследовании -- за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.

Крупные перераспределительные процессы протекают в сфере кредитных отношений. Финансы и кредит -- взаимосвязанные категории. В сочетании они обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий.

Кредит представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемого через банковскую систему и специальные финансово-кредитные институты. Банки аккумулируют свободные денежные средства предприятий и населения и передают их на основе обеспеченности, возвратности, платности и срочности предприятиям, нуждающимся в них.

В отличие от финансов, выражающих одностороннее и безвозмездное движение стоимости, кредит должен быть в обусловленный срок возвращен кредитору с уплатой по нему заранее установленных процентов.

3. Признаки финансов как экономической категории и их отличия от денег

Финансовые отношения и денежные отношения это разные понятия. Денежные отношения это более широкое понятие. Финансы это лишь часть денежных отношений. Если деньги считают всеобщим эквивалентом, то финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения национального дохода, т.е финансы это не сами денежные средства, а отношения между субъектами. При этом финансы тесно связаны с денежными отношениями. От состояния денежных отношений зависит состояние финансов.

Подводя итог необходимо отметить, что финансы как экономическая категория - это особая группа денежных отношений, обладающая одновременно след. признаками:

· это денежные отношения, связанные с перераспределением общественного продукта;

· их наличие обусловлено существованием гос-ва;

· эти отношения опосредуют преимущественно неэквивалентное движение денег;

· в основе существования финансов лежит сфера материального производства;

· в свою очередь финансы оказывают существенное влияние на ход воспроизводственного процесса.

Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги -- это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы -- экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Финансы выражают денежные отношения, возникающие между субъектами этих отношений( государством, предприятиями, организациями, гражданами и т.п.).

Главным материальным источником денежных фондов выступает национальный доход страны, который представляет собой вновь созданную стоимость или стоимость валового внутреннего продукта за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства.

4. Роль финансов и кредита при создании и использовании национального дохода

Основные экономич-е субъекты, доходы кот-х перераспределяются с помощью финансов:

1. частный бизнес; 2.население; 3. гос-во

Необходимость перераспределения национального дохода обусловлена:

- наличием наряду с производственной, непроизводственной сферой (здравоохранение, оборона);

- дифференциацией доходов различных групп населения;

- неравномерностью развития территорий и отраслей экономики.

Подавляющая часть перераспределения отношений между территориями гос-ва осущ-ся через гос-ный бюджет. Основные взаимосвязи между субъектами в стране по поводу перераспределения ВВП описываются с помощью след. макроэкономич-го тождества: Y = C + I + G + ( E_X - I_M ), где

Y - ВВП исчисляемый по расходам

C - потребительские расходы

I - частные инвестиции

G - гос-ные расходы

E_X - I_M - сальдо торгового баланса

E_X > I_M - разница положит., увеличивается ВВП

E_X < I_M - уменьшается ВВП.

В соотв-ии с этой функцией годовая стоим-ть произв-х товаров и услуг в стране равна расходам экономич-х субъектов. При прочих равных условиях, гос-во часть ВВП перераспределяет через свои расходы и если оно делает это неэффективно, то это мешает частному бизнесу и населению использовать эти ресурсы с большим результатом.

5. Функции финансов и кредита

Выделяют 3 функции:

Сущность финансов проявляется, прежде всего, через распределительную функцию.

1. распределительная - означает участие финансов в распределении национ. дохода. Первичные доходы образуются у участника материального производства. Эти доходы распределяются на производственные потребности, оплату труда и обязательные отчисления. Распределительному процессу присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения -- внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное. Финансы обслуживают разные этапы распределения стоимости общественного продукта, участвуя как в первичном распределении, так и в перераспределении. Финансовый метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, региональный (на уровне субъектов Федерации), местный (на уровне местных органов управления). В целом распределительная функция финансов позволяет: * создавать целевые фонды денежных средств на уровне государства, органов местного самоуправления, хозяйствующих субъектов, населения; * осуществлять распределение между производственной и непроизводственной сферами и социальными группами, а также внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное распределение.

2. регулирующая - выражается в возможности влияния гос-ва на экономич-ий предел через налоговую политику, бюджетную политику и другие инструменты макроэкономики.

- Гос-ные расходы побуждают экономического субъекта производить те или иные товары и услуги, а так же за счет них обеспечивать определенный уровень доходов населения.

- Регулирование и контроль по средству принятия соотв-х законов на разрешение или запрет опр-х видов экономической деятельности.

- Установление предельных цен на опр-е товары и услуги

3. контроллинг - появляется на всех стадиях распределения национального дохода. Основу контрольной функции составляет движение финансовых ресурсов. Исходя из характера их движения, общество имеет возможность знать о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств. Полученная информация позволяет оценить эффективность и целесообразность произведенных расходов. Чтобы информация отражала реальное положение дел, она должна быть полной, своевременной и достоверной. Использование контрольной функции финансов на практике позволяет осуществлять финансовый контроль, который является функцией финансовых органов. Распределительная и контрольная функции финансов связаны -- они действуют одновременно: распределение не может не контролироваться и контроль без распределения невозможен.

6. Общее понятие финансовой системы и ее структуры

Финансовая сис-ма представл. собой совокупность различных сфер финансовых отношений каждая из кот-х имеет особенности в формировании и использовании доходов, ден-х средств. Финансовая сис-ма включает 2 основных звена: 1. общегос-ные финансы (централизованные финансы); 2. финансы хозяйствующих субъектов (децентрализованные финансы).

Основным элементом гос-ных финансов явл. гос-ный бюджет. Через него перераспределяются до 50% национального дохода страны. Государственный бюджет - это финансовый счет, в котором представлена сумма доходов и расходов государства за определённый период времени (обычно за год). Средства государственного бюджета формируются в основном за счет налогов и иных обязательных платежей организаций и физических лиц. Второй составной частью бюджета являются расходы. Значительные суммы расходуются на кредиты, субсидии (денежные пособия) и дотации предпринимателям, кот-е участвуют в выполнении гос-ных программ хоз-ного развития. Бюджет выступает как глав. инструмент соц. политики гос-ва. Внебюджетные фонды - это средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Сущ. 3 внебюджетных фонда: - пенсионный фонд; - фонд соц. страхов-я; - фонд мед. страхов-я. Формирование внебюджетных фондов осущ. за счет обязательных целевых отчислений. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и устанавл-ся в % от фонда оплаты труда. Гос. кредит- совокупность кредитных отношений, в которых одной из сторон является государство, а кредиторами или заемщиками - физические и юридические лица. В качестве звена финансовой сис-мы он обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов гос-ва, т. е. гос-ного бюджета и внебюджетных фондов всех уровней. Гос. долг - это вся сумма выпущенных, но не погашенных гос-ных займов, включая начисленные %. Внутренний долг - это то, что государство взяло взаймы для финансирования дефицита гос-ного бюджета внутри страны (гос-ные ценные бумаги (гос-ные облигации-обязательство выплатить владельцу заимствованную у него сумму в будущем) и казначейские обязательства). Внешний долг - это займы государства у граждан и организаций за рубежом. Финансы хозяйствующих субъектов (юридическое лицо) - это обособленные денежные фонды, находящиеся в их распоряжении и используемые ими для выполнения своих функций и задач. Финансы предприятий - данный элемент явл. основным в финанс. сис-ме, поскольку он непосредственно связан с материальным производством, в процессе кот-го создается национ-ный доход, затем распределяемый и перераспределяемый посредством финансовой системы. Финансы кредитных учреждений - банки, страховые компании и т.д. Финансы домашних хозяйств - денежные фонды населения, они формируют спрос на товары и услуги. К внутренним финансам домашнего хозяйства можно отнести отношения, возникающие между его участниками по поводу формирования семейных денежных фондов. Система внешних финансовых отношений домашнего хозяйства включает в себя отношения: с другими домашними хозяйствами; с предприятиями; с коммерческими.

Общегос-ные финансы

Финансы хозяйствующих субъектов

7. Сферы и звенья финансовой системы

Финансовая сис-ма представл. собой совокупность различных сфер финансовых отношений каждая из кот-х имеет особенности в формировании и использовании доходов, ден-х средств. Финансовая сис-ма включает 2 основных звена: 1. общегос-ные финансы (централизованные финансы); 2. финансы хозяйствующих субъектов (децентрализованные финансы).

Основным элементом гос-ных финансов явл. гос-ный бюджет. Через него перераспределяются до 50% национального дохода страны. Государственный бюджет - это финансовый счет, в котором представлена сумма доходов и расходов государства за определённый период времени (обычно за год). Средства государственного бюджета формируются в основном за счет налогов и иных обязательных платежей организаций и физических лиц. Второй составной частью бюджета являются расходы. Значительные суммы расходуются на кредиты, субсидии (денежные пособия) и дотации предпринимателям, кот-е участвуют в выполнении гос-ных программ хоз-ного развития. Бюджет выступает как глав. инструмент соц. политики гос-ва. Внебюджетные фонды - это средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Сущ. 3 внебюджетных фонда: - пенсионный фонд; - фонд соц. страхов-я; - фонд мед. страхов-я. Формирование внебюджетных фондов осущ. за счет обязательных целевых отчислений. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и устанавл-ся в % от фонда оплаты труда. Гос. кредит- совокупность кредитных отношений, в которых одной из сторон является государство, а кредиторами или заемщиками - физические и юридические лица. В качестве звена финансовой сис-мы он обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов гос-ва, т. е. гос-ного бюджета и внебюджетных фондов всех уровней. Гос. долг - это вся сумма выпущенных, но не погашенных гос-ных займов, включая начисленные %. Внутренний долг - это то, что государство взяло взаймы для финансирования дефицита гос-ного бюджета внутри страны (гос-ные ценные бумаги (гос-ные облигации-обязательство выплатить владельцу заимствованную у него сумму в будущем) и казначейские обязательства). Внешний долг - это займы государства у граждан и организаций за рубежом. Финансы хозяйствующих субъектов (юридическое лицо) - это обособленные денежные фонды, находящиеся в их распоряжении и используемые ими для выполнения своих функций и задач. Финансы предприятий - данный элемент явл. основным в финанс. сис-ме, поскольку он непосредственно связан с материальным производством, в процессе кот-го создается национ-ный доход, затем распределяемый и перераспределяемый посредством финансовой системы. Финансы кредитных учреждений - банки, страховые компании и т.д. Финансы домашних хозяйств - денежные фонды населения, они формируют спрос на товары и услуги. К внутренним финансам домашнего хозяйства можно отнести отношения, возникающие между его участниками по поводу формирования семейных денежных фондов. Система внешних финансовых отношений домашнего хозяйства включает в себя отношения: с другими домашними хозяйствами; с предприятиями; с коммерческими.

Общегос-ные финансы

Финансы хозяйствующих субъектов

8. Бюджетное устройство, бюджетная система и бюджетный процесс

9. Бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты

Бюджет субъекта РФ - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ.

Доходы бюджета субъектов Федерации формируются за счет налоговых и неналоговых поступлений, за счет средств федерального бюджета из фонда финансовой поддержки субъектов РФ.

Расходы состоят из:

- текущих (связанных с выплатой зар. платы бюджетным работникам, с содержанием соц. объектов);

- капитальных (включает инвестиции, связанные с расширенным производством).

Местный бюджет формируется из налоговых поступлений и поступлений из вышестоящего субъекта Федерации. Для выравнивания бюджетной обеспеченности применяют прямой метод финансовой поддержки (н-р, в виде дотаций и субвенций). Дотация - средство, передаваемое из вышестоящего бюджета в твердой сумме для сбалансирования нижестоящих субъектов при дефиците. Субвенция - средства, передаваемые из вышестоящего бюджета на финансирование строго целевого мероприятия (на строит-во школы).

Финансовая помощь из федерального бюджета субъекта РФ представл. через 5 фондов: - фонд финансовой поддержки субъектов РФ; - фонд компенсаций; - фонд софинансирования федеральных расходов; - фонд регионального развития; - фонд реформирования региональных финансов.

10. Внебюджетные фонды

Внебюджетные фонды - это средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет.

Внебюджетные фонды решают 2 важн. задачи:

- обеспечение дополнительными средствами важных сфер экономики;

- расширение соц. услуг населения.

В рамках этих фондов осущ-ся строго целевое использование средств, что повышает эффективность контроля.

Пенсионный фонд. Сущ. 2 источника образования пенсионного фонда:

- страховые взносы работодателей (20% из 26%);

- ассигнования из федерального бюджета.

Расходы пенсионного фонда составляют в основном выплаты пенсий.

% ставка по ЕСН (регрессивная шкала).

Фонд соц. страхования. Осн. задачи:

- обеспечение гарантированных пособий;

- разработка и реализация программ охраны здоровья работников;

- пособия по временной нетрудоспособности.

Источники формирования соц. стразования:

- ЕСН - 3,2 %;

- ассигнования из федерального бюджета;

- добровольные взносы граждан или юр.лиц.

Фонд обязательного медицинского страхования. Делится на:

- территориальные

- федеральные

Создан чтобы обеспечить граждан медициной. Формируется из ЕСН (0,8 % в федеральный бюджет, 0,2% в территориальный бюджет).