Предмет, об’єкт та суб’єкти фінансового аналізу

Предмет, об’єкт, суб’єкти фінансового аналізу. Фінансовий аналіз, наука, яка представляє собою систему спеціальних знань. Фінансовий аналіз, система способів вивчення, на основі обліку, звітності, досягнутих результатів і стану господарської діяльності.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык украинский
Дата добавления 07.08.2008
Размер файла 22,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

2

ЗМІСТ

Предмет, об'єкт та суб'єкти фінансового аналізу.

Факторний аналіз фондовіддачі.

Практичне завдання.

Список використаної літератури.

Предмет, об'єкт та суб'єкти фінансового аналізу.

Фінансовий аналіз - прикладна наука, яка представляє собою систему спеціальних знань, які позволяють оцінити ефективність діяльності того чи іншого суб'єкта ринкової економіки.

Предметом фінансового аналізу є вся доступна інформація по тим чи іншим направленням діяльності суб'єктів ринкової економіки, яка знаходиться в діалектичному взаємозв'язку та взаємодії, яка проявляється зміною стану того чи іншого суб'єкту господарювання.

Фінансовий аналіз - це система способів вивчення (на основі обліку, звітності, планів та інших джерел) досягнутих результатів і стану господарської діяльності, можливих варіантів її поліпшення в цілях контролю за виробництвом та обґрунтування управлінських рішень, направлених на поліпшення його ефективності.

Що стосується суб'єкта аналізу, то дотепер найбільше широко була поширена концепція, відповідно до якої аналітик - це людина, що займається аналітичною роботою й підготовляє аналітичними записками (звіти, доповіді, висновки, коментарі) для керівництва, тобто лінійних керівників різного рангу, що володіють правом прийняття управлінських рішень. Імовірно такий підхід був виправданий у колишні роки, оскільки лінійні керівники були істотно обмежені в проведенні різноманітних розрахунків тимчасовим параметром і наявними в їхньому розпорядженні технічними рахунковими засобами. Наслідок такого положення - повна нездатність деякого числа лінійних керівників зрозуміти зміст основних звітних форм, взаємозв'язку між ними, принципи формування й економічний зміст ряду показників, що приводяться в них, можливості використання їх у фінансовому аналізі.

Відповідно до сучасних підходів суб'єктами аналізу виступають, як безпосередньо, так і опосередковано, зацікавлені в діяльності підприємства користувачі інформації. У різних літературних джерелах суб'єкти аналізу розбиваються на дві групи.

До першої групи ставляться власники засобів підприємства, позикодавці (банки), постачальники, клієнти (покупці), податкові органи, персонал підприємства й керівництво. Кожний суб'єкт аналізу вивчає інформацію виходячи зі своїх інтересів. Так, власникам необхідно визначити збільшення або зменшення частки власного капіталу й оцінити ефективність використання ресурсів адміністрацією підприємства; кредиторам і постачальникам - доцільність продовження кредиту, умови кредитування, гарантії повернення кредиту; потенційним власникам і кредиторам - вигідність приміщення в підприємство своїх капіталів. Слід зазначити, що тільки керівництво підприємства може поглибити аналіз звітності, використовуючи дані виробничого обліку в рамках управлінського аналізу, проведеного для цілей керування.

Друга група - це суб'єкти аналізу, які хоча безпосередньо й не зацікавлені в діяльності підприємства, але повинні за договором захищати інтереси першої групи користувачів звітності. Це аудиторські фірми, консультанти, біржі, юристи, преса, асоціації, профспілки.

Така класифікація носить сильно узагальнюючий характер і трохи умовна. Щоб виправити ці недоліки, варто було б провести розподіл суб'єктів по декількох підставах. Так, наприклад, одним з таких підстав могла б бути ступінь доступності суб'єктів до інформації про діяльність аналізованого підприємства. Тоді можна було б виділити наступні групи суб'єктів:

1) Суб'єкти необмеженого доступу - особи, що мають доступ до всієї інформації аналізу, включаючи елементи планування, прогнозування й іншу інформацію, що може становити комерційну таємницю або ноу-хау. До них ставляться: власники засобів підприємства, окремі представники персоналу, керівництво підприємства.

2) Суб'єкти формального доступу - особи, які мають право доступу до всієї інформації відносно бухгалтерського обліку й звітностей. Як правило, вони не мають права розголошення інформації, до якої мають доступ. До цієї групи ставляться: позикодавці, податкові органи, аудиторські фірми, консультанти.

3) Суб'єкти зовнішнього доступу - особи, що мають доступ до фінансових звітностей підприємства, а також до інформації, публикуемой і оголошуваної, тільки з дозволу керівних органів підприємства. У цю групу входять постачальники, клієнти, преса, профспілки.

Таким чином, з вищевикладеного видно, що не існує якої-небудь однієї універсальної класифікації суб'єктів фінансового аналізу, і число таких класифікацій може бути збільшене шляхом введення нових підстав.

1. Факторний аналіз фондовіддачі.

Під фактором в аналізі розуміють умови досягнення господарського результату, який характеризується відповідним показником, або причини, які оказують вплив на результати цих процесів.

Компонентний і факторний аналізи проводяться з декількома приватними цілями. Як методи зниження розмірності вони дозволяють виявити закономірності, які безпосередньо не спостерігаються. Це завдання вирішується по матриці навантажень, як і класифікація ознак у просторі головних компонентів (або загальних факторів). А індивідуальні значення використовуються для класифікації об'єктів (не по вихідних ознаках, а по головних компонентах або загальних факторах) і для побудови рівняння регресії на ці узагальнені показники. Крім того, діаграма розсіювання об'єктів, побудована в площині, утвореної двома першими, найбільш вагомими, головними компонентами (або загальними факторами) може побічно підтвердити або спростувати припущення про те, що досліджувані дані підкоряються багатомірному нормальному закону. Форма хмари повинна нагадувати еліпс, більш густо об'єкти розташовані в його центрі й разреженно в міру видалення від нього.

Факторний аналіз - могутніший і складний апарат, чим метод головних компонентів, тому він застосовується в тому випадку, якщо результати компонентного аналізу не цілком улаштовують. Але оскільки ці два методи вирішують однакові завдання, необхідно зрівняти результати компонентного й факторного аналізів, тобто матриці навантажень, а також рівняння регресії на головні компоненти й загальні фактори, прокоментувати подібність і розходження результатів.

Далі необхідно об'єднати результати, отримані в кореляційному, регресійному аналізі, методі головних компонентів і факторному аналізі й сформулювати загальні висновки й рекомендації.

Практичне завдання.

Характеристика господарства КП Регспод:

Зміна майнового положення підприємства

Показники

На початок 2006

Сума

На кінець 2006

Сума

приріст (+)

зниження (-)

Сума

1

2 3

4 5

6 7

Усього майна

У тому числі:

іммобілізовані активи.

Мобільні активи

У тому числі:

Запаси й витрати

Розрахунки з дебіторами

Кошти

2.4 Інші активи

2691783 100

1946262 72,3

745521 27,7

198861 7,39

473099 17,56

73561 2,75

3163639 100

1911930 60,4

1251709 39,6

660977 20,89

530459 16,78

61450 1,93

+471856 +17

-34332 -1,77

+506188 +67,89

+462116 +232,8

+57359 +12,12

-1211 - 16,46

З наведених даних видно, що за минулий рік у підприємства відбулася зміна структури балансу. Майно підприємства збільшилося на суму 471856 тис. грн, що на 17% більше в порівнянні з початком року. Більша частина приросту 97,9% була спрямована на виробничі запаси, що збільшило частку труднореализуемых активів. Через обставини, що склалися - втрата обсягів реалізації своїх послуг, можна сказати, що таке уливання засобів запису приведе до умертвлению засобів. Кошти, як найбільш ліквідні знизили своє значення на 16,46%. На підставі цього можна судити про значне зниження платоспроможності підприємства в цілому на кінець 2006р.

Горизонтальний аналіз балансу

Таблиця

Показники структури активу

Статті балансу

2006 рік.

на початок.

Сума

Тис.грн

%

2006 рік.

на кінець.

Сума

Тис.грн

%

Зміна на кінець

Сума

Тис.грн

%

1

2 3

4 5

6 7

1. Основні засоби.

2. Оборотні кошти.

У тому числі:

2.1 Виробничі запаси.

2.2 Розрахунки з дебіторами.

2.3 Кошти.

1946262 100

745521 100

198861 100

473099 100

73561 100

1911930 98,23

1251709 167,89

660977 332,38

530458 12,12

61450 83,53

1567155 80,52

845749 113,44

446606 224,58

358417 75,75

41520 56,44

Показники структури пасиву

1. Власний капітал.

1.1. Статутний і додатковий кап

1.2. Фонди спеціального

призначення .

2. Позиковий капітал

2151922 100

1983182 100

168740 100

539861 100

2794317 129,85

1983182 -

811135 480,70

369322 68,41

1888052 87,77

1625559 81,96

548064 324,79

249541 46,22

Вертикальний аналіз балансу за 2006р.

Структура активів балансу.

Таблиця

Статті балансу

2006 рік.

на початок.

Сума

Тис.грн. %

2006 рік.

на кінець.

Сума. тис. грн. %

Приріст (+)

Зниження (-)

Сума. тис. грн. %

1

2 3

4 5

6 7

1.Основні засоби та інші в необоротні активи.

1.1 Нематеріальні активи.

1.2 Основні засоби

1.3 Незавершені

капітальні вкладення.

2.Оборотні кошти.

2.1.1. Виробничі запаси.

у т.ч.

2.1.1 Сировина й матеріали.

2.1.2 М. Б. П.

2.1.3 ПДВ по придбаних цінностях.

2.2 Розрахунки з дебіторами

у т.ч. 2.2.1 Розрахунки зі споживачами й замовниками.

2.2.2 По векселях 2.2.3 За товари відвантажені.

2.2.4 Інші дебітори.

2.3 Кошти.

у т. год

2.3.1 Каса.

2.3.2 Розрахунковий рахунок.

2.3.3 Інші буд. с.

1946262 72,21

- -

1944161 72,20

2101 0,01

745521 27,77

198861 7,38

142289 5,28

25924 0,96

30648 1,14

473099 17,67

119057 4,43

- -

353000 13,21

1042 0,03

73561 2,72

79 0,002

60310 2,24

13172 0,48

1911930 60,47

1528 0,04

1884350 59,60

26052 0,83

1251709 39,36

660977 20,79

588529 18,54

71272 2,25

- -

530458 16,62

- -

100000 3,16

378137 11,91

51145 1,61

61450 1,94

1180 0,04

-34332 -17,74

+1528

-59811 -12,71

+23951 +0,75

+506188 +11,59

+462116 +13,41

+446240 +13,26

+45348 +1,29

-30648 -1,13

-57359 -1,05

-119057 -4,42

+100000 +3,16

+25137

-1,2

баланс

2691783 100.0

3163639 100

+471856

Структура пасиву балансу за 2006 р.

Таблиця 2.6

Показники структур пасиву балансу

Статті балансу

2006 рік.

на початок.

Сума

Тис.грн

%

2006 рік.

на кінець.

Сума

Тис.грн %

Приріст (+)

Зниження (-)

Сума

Тис.грн %

1

2 3

4 5

6 7

Джерела

1.1 Статутний і додатковий капітал.

1.2 Фонди спеціального призначення.

2. Притягнуті (позикові) засобу.

2.1 Кредити банків і позики.

2.2 Кредиторська заборгованість

у т.ч.

По товарним

2.2.2 По нетоварних операціях.

2.2.2.1 По оплаті праці.

2.2.2.2. По соц. страх.

2.2.2.3. З бюджетом.

2.2.2.4. З іншими кредиторами.

2151922 79,94

1983182 73,68

168740 6,26

539861 20,10

- -

539861 20,10

- -

539861 20,10

50778 1,84

16085 0,63

453686 16,89

19312 0,73

2794317 88,32

1983182 62,71

811135 25,61

369322 11,75

- -

369322 11,75

110902 3,52

258420 8,20

71584 2,26

40129 1,26

130999 4,19

15708 0,49

+642395 +8,38

-- -10,97

+642395 +19,35

-170539 -8,35

- -

-170539 -8,35

+110902 +3,52

-281441 -11,90

+20806 +0,4

+24044 +0,6

-322687 -12,7

-3604 -0,3

баланс

2691783 100.0

3163639 100.0

+471856

Таблиця

Джерела фінансування капіталу

Показник

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

Відхилення (+,-)

1. Усього капіталу, тис.грн., у т.ч:

2151922

2794317

+642395

2. Власний капітал, тис.грн.

1983182

1983182

-

% до всього капіталу

92,2

71,0

-21,2

3. Позиковий капітал, тис.грн.

-

-

-

% до всього капіталу

-

-

-

3.1. Довгострокові кредити і позики, тис.грн.

-

-

-

% до всього капіталу

-

-

-

3.2. Короткострокові кредити і позики, тис.грн.

-

-

-

% до всього капіталу

-

-

-

3.3. Кредиторська заборгованість, тис.грн.

539861

369322

+170539

% до всього капіталу

25,1

13,2

-11,9

Список використаної літератури.

1. Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність» від 16 липня 1999р. №996. - 1999. - №36.

2. Методика проведення поглибленого аналізу фінансово-господарського стану неплатоспроможних підприємств та організацій: Затв. наказом Агентства з питань запобігання банкрутства від 27 червня 1997р. // Держ. інформ. бюл. про приватизацію. - 1997. - №12.

3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 1998. - 120с.

4. Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния предприятия // Финансы. - 1999. - №2.

5. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 512с.

6. Финансовый анализ деятельности фирмы. - М: Ист-Сервис. 1995. - 240с.

7. Чедвик Л. Основы финансового учета. - М: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1997.

8. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. - М.: Инфа-М, 1995.

9. Хелферт Э. Техника фінансового анализа: пер. с англ.. - М: Аудит ЮНИТИ, 1996.


Подобные документы

  • Завдання та інформаційна база аналізу фінансового стану підприємства. Місце фінансового аналізу у загальній системі аналізу господарської діяльності підприємства. Методика аналізу майна підприємства та джерел його формування. Квадранти матриці балансу.

    дипломная работа [402,1 K], добавлен 22.03.2009

  • Роль фінансового аналізу у зміцненні господарської діяльності. Організаційно–інформаційна модель аналізу фінансового стану. Платоспроможність та ліквідність підприємства, аналіз його ділової активності в умовах застосування інформаційних технологій.

    курсовая работа [456,6 K], добавлен 10.03.2011

  • Сутність і призначення аналізу фінансового стану підприємства. Прийоми аналізу. Роль аналізу фінансового стану в розробці фінансової політики підприємства. Прогнозування й розробка моделей фінансового стану об'єкта господарювання. Аналіз руху грошей.

    реферат [206,8 K], добавлен 15.07.2008

  • Огляд фінансової роботи на підприємстві ВАТ "Запоріжсталь". Аналіз фінансово-господарської діяльності, відтворення основних фондів, стану фінансового планування. Узагальнення результатів аналізу, розробка пропозицій щодо підвищення фінансової стійкості.

    курсовая работа [71,3 K], добавлен 16.09.2012

  • Характеристика розділів аналізу фінансового стану. Методика складання аналізу фінансового стану підприємства ТОВ Агрофірми "Пригородне". Основні проблеми виявлені при аналізу фінансового стану. Шляхи удосконалення методики складання фінансової звітності.

    курсовая работа [1,6 M], добавлен 23.12.2011

  • Теоретичні основи фінансового аналізу. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу. Комплексний аналіз фінансового стану ЗАТ "Меблевик". Організаційно-економічна характеристика. Діагностика банкрутства як складова частина фінансового аналізу.

    курсовая работа [63,0 K], добавлен 06.09.2007

  • Характеристика показників, що потрібні для проведення фінансового аналізу. Класифікація активів підприємства по рівню ліквідності. Аналіз руху коштів ВАТ "Стахановський вагонобудівний завод" за 2009 й 2010 р. висновки щодо фінансового стану підприємства.

    курсовая работа [115,5 K], добавлен 05.02.2011

  • Завершальним етапом бухгалтерського обліку є складання фінансової звітності, тобто бухгалтерської звітності, що містить інформацію про фінансовий стан підприємства. Фінансовий план будівельного підприємства. Розрахунок планової суми прибутку підприємства.

    курсовая работа [41,1 K], добавлен 20.08.2010

  • Опис стану галузі, в якій функціонує підприємство УДППЗ "Укрпошта", аналіз його діяльності. Проведення вертикального та горизонтального аналізу балансу. Аналіз ресурсного забезпечення діяльності підприємства, фінансових результатів та фінансового стану.

    курсовая работа [847,2 K], добавлен 23.05.2013

  • Поняття, мета й об’єкти фінансового обліку. Оцінка організації фінансового обліку. Формування фінансових ресурсів і зміцнення фінансового стану підприємства. Шляхи удосконалення організації фінансової діяльності в умовах реформування економіки.

    контрольная работа [44,3 K], добавлен 15.02.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.