Налоги и налогообложение

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

“ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ”

Экономический факультет

Кафедра финансов и кредита

Контрольная работа

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

Специальность 080105 Финансы и кредит

Специализация - Банковское дело

Заочное отделение

Руководитель контрольной работы О.В. Качур

Выполнила контрольную работу студентка

3 курса (на базе ССО) Ю.М. Горлова

Воронеж 2006

1. Из приведенных вариантов определите срок предоставления налоговой декларации по НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей, освобожденных от исполнения обязанностей по уплате налога в соответствии со статьей 145?

А) ежемесячно;

Б) ежеквартально;

В) не обязаны предоставлять.

Ответ: Б

2. Сумма НДС, относящиеся к товарам, работам, услугам, используемым при реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ.

А) подлежат вычету в общеустановленном порядке ;

Б) подлежат вычету при предъявлении установленного пакета документов;

В) вычету не подлежит, а относиться на затраты.

Ответ: Б

3. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли:

а) облагаются НДС в общеустановленном порядке;

б) не облагаются;

в) не облагается НДС, за исключением подакцизных товаров.

Ответ: в)

4. Ликероводочный завод приобрел 1000л. пищевого этилового спирта для дальнейшей переработки. Выделенная в счетах-фактурах сумма акциза составила 14110 рублей. Реализовано 1000л вина крепостью 19%. Определить сумму акциза к уплате в бюджет.

5. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.

Руководствуясь статьей 185 налогового кодекса «Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ» я дам ответ на поставленный вопрос.

1. При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ в зависимости от избранного таможенного режима налогообложение производиться в следующем порядке:

1) При выпуске подакцизных товаров для свободного обращения и при помещении подакцизных товаров под таможенные режимы переработки для внутреннего потребления и свободной таможенной зоны акциз уплачивается в полном объеме;

2) При помещении подакцизных товаров под таможенный режим импорта налогоплательщиком уплачиваются суммы акциза, от уплаты которых он был освобожден либо которые ему были возвращены в связи с экспортом товаров в соответствии с настоящим Кодексом, в порядке, предусмотренном таможенным законодательством РФ; (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ)

3) При помещении подакцизных товаров под таможенные режимы транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободного склада, уничтожения и отказа в пользу государства акциз не уплачивается;(пп.4 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 117-ФЗ)

4) При помещении подакцизных товаров под таможенный режим переработки на таможенной территории акциз не уплачивается при условии, что продукты переработки будут вывезены в определенный срок. При выпуске продуктов переработки для свободного обращения акциз подлежит уплате в полном объеме с учетом положений, установленных Таможенным кодексом РФ;(пп.4 в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 № 61- ФЗ)

5) При помещении подакцизных товаров под таможенный режим временного ввоза применяется полное или частичное освобождение от уплаты акциза в порядке, предусмотренном таможенным законодательством РФ;(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ)

2. При вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ налогообложение производиться в следующем порядке:

1) При вывозе товаров в таможенном режиме экспорта за пределы таможенной территории РФ акциз не уплачивается с учетом статьи 184 настоящего кодекса или уплаченные суммы акциза возвращаются (засчитываются) налоговыми органами РФ в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Указанный в настоящем подпункте порядок налогообложения применяется также при помещении товаров под таможенный режим таможенного склада в целях последующего вывоза этих товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта, а также при помещении товаров под таможенный режим свободной таможенной зоны; (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 117-ФЗ)

2) При вывозе товаров в таможенном режиме реэкспорта за пределы таможенной территории РФ уплаченные при ввозе на таможенную территорию РФ сумма акциза возвращается налогоплательщику в порядке, предусмотренном таможенным законодательством РФ; (в ред. Федерального закона от 29.12.200 № 166-ФЗ)

3) При вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ в соответствии с иными по сравнению с указанными в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта таможенными режимами освобождение от уплаты акциза и (или) возврат уплаченных сумм акциза не производиться, если иное не предусмотрено таможенным законодательством РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ)

3. При перемещении физическими лицами подакцизных товаров, предназначенных для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд, порядок уплаты акциза, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяется в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

6. Предприятие произвело и реализовало продукцию, облагаемую НДС на сумму 798000 рублей и продукцию необлагаемую налогом на сумму 100000 рублей. Получило аванс на сумму 60000 рублей. Оказало студентам на безвозмездной основе консультационные услуги на общую сумму 30000 рублей. По договору комиссии получило комиссионное вознаграждение в размере 6000 рублей.

Реализован микроавтобус за 220000 рублей, приобретенный в 1997 году за 300000 рублей, в том числе НДС. Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации составила 170000 рублей Произведена переоценка восстановительная стоимость которого составила 330000 рублей. Оплачены за поставленные материалы, работы и услуги, использованные для производства облагаемых, и для необлагаемых товаров на сумму 858000 рублей. Рассчитать сумму НДС, подлежащей уплате в бюджет.