Моделювання механізмів управління фінансовою безпекою підприємства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки України

Хмельницький національний університет

УДК 330.4:658.8:339.137.2

Автореферат

дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук

Моделювання механізмів управління фінансовою безпекою підприємства

Спеціальність 08.00.11 - математичні методи, моделі та інформаційні технології в економіці

Орлова Віра Василівна

Хмельницький 2008

Загальна характеристика роботи

Актуальність теми. В нинішніх умовах господарювання значно зростає роль ефективного управління фінансовою діяльністю підприємств. Це пояснюється, насамперед, тим, що саме фінансова діяльність формує фінансове забезпечення операційної і інвестиційної діяльності підприємства, впровад-ження науково-технічних досягнень, підвищення конкурентоспроможності продукції, а також забезпечення стійкого його функціонування.

Крім цього, фінансова діяльність підприємства здійснюється з урахуванням умов зовнішнього середовища, якому властиве зростання рівня динамічності і невизначеності, викликаних трансформаційними та інтеграційними процесами. Тобто, зростання рівня невизначеності в першу чергу пов'язане з посиленням конкуренції на низці товарних ринків, зниженням тривалості життєвого циклу продукції, інфляційними процесами, нестабільністю податкового і регуляторного законодавства, зростанням волатильності валютного ринку, відсутністю розвинутого сектора довгострокового банківського кредитування, зниженням ділової активності фондового ринку тощо. Підвищення рівня невизначеності зовнішнього середовища вимагає від суб'єктів господарювання гнучкості в прийнятті фінансових рішень і їх адаптації до умов, що постійно змінюються.

Наявність значної кількості загроз вимагає розробки заходів щодо забезпечення фінансової безпеки підприємства, призначення яких - аналіз зовнішніх і внутрішніх загроз, оцінка наслідків їхнього впливу на фінансову діяльність підприємства і формування комплексу превентивних управлінських рішень, які дозволяють підвищити швидкість адаптивної реакції на негативні впливи зовнішнього середовища.

Теоретичні основи розробки механізмів управління фінансовою безпекою підприємства відображені в роботах вітчизняних і зарубіжних авторів, таких як, І.С. Благун, І.А. Бланк, В.А. Забродський, М.О. Кизим, Т.С. Клебанова, Г.Б. Клейнер, Г.В. Козаченко, О.М. Ляшенко, Є.О. Олейников, Р.А.Руденський, Р.С. Сайфулін, В.Л. Тамбовцев, А.Д. Шеремет та ін.

Однак низка питань, пов'язаних з моделюванням механізмів забезпечення фінансової безпеки підприємства на основі аналізу структурних взаємозв'язків зовнішніх і внутрішніх загроз, не знайшли належного відображення в наукових працях.

Актуальність даної проблеми, її теоретичне і практичне значення обумовили вибір теми дисертаційного дослідження, його мету і завдання.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота виконана у відповідності з планом науково-дослідних робіт Прикарпатського національного університету ім. В. Стефаника і є частиною комплексної теми «Моделювання соціально-економічного розвитку економіко-виробничих структур в ринкових умовах» (ДР 0102U004510) кафедри економічної кібернетики. Автором розроблено моделі механізмів управління фінансовою безпекою підприємства.

Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційної роботи є розробка на основі адаптивного підходу моделей механізмів управління фінансовою безпекою підприємства, що забезпечують стійке функціонування і розвиток фінансової системи підприємства в умовах нестабільного зовнішнього середовища.

Відповідно до мети дослідження були поставлені і розв'язані такі завдання:

· виявити особливості фінансової діяльності підприємств, які функціонують в умовах нестабільного зовнішнього середовища;

· розглянути систему управління фінансовою безпекою підприємства як підсистема забезпечення його економічної безпеки;

· визначити основні завдання управління фінансовою безпекою підприємства;

· провести аналіз сучасних методів і моделей механізмів управління фінансовою безпекою підприємства;

· розробити концептуальну модель механізму управління фінансовою безпекою підприємства;

· розробити моделі оцінки рівня фінансової безпеки підприємства;

· сформувати комплекс моделей оцінки і аналізу загроз фінансовій безпеці підприємства;

· сформувати стратегію і тактику забезпечення фінансової безпеки підприємства.

Об'єктом дослідження є процеси оцінки, аналізу, прогнозування і планування фінансової безпеки підприємств машинобудування.

Предметом дослідження є моделі та методи розробки механізмів управління фінансовою безпекою підприємства.

Методи дослідження. Методологічною базою дисертаційної роботи є роботи вітчизняних і зарубіжних вчених в області адаптивного управління фінансовою діяльністю підприємства, моделювання рівня фінансової безпеки, оцінки й аналізу загроз його стійкого розвитку, формування стратегії забезпечення фінансової безпеки підприємства, експертного аналізу, багатовимірного аналізу, економетричного моделювання.

Для досягнення поставленої мети в роботі використано сукупність методів і прийомів наукового пізнання. Для узагальнення теоретико-методологічних положень та уточнення ключових понять дисертаційної роботи застосовано такі загальнонаукові методи: абстрактно-теоретичний, індукції та дедукції. Метод логічного узагальнення використано для обґрунтування необхідності виділення та застосування нового понятійного апарату досліджуваного об'єкта. При дослідженні тенденцій розвитку підприємств машинобудівного комплексу - методи економіко-статистичного аналізу, порівняння. При розробці моделей механізмів фінансової безпеки підприємства - методи економіко-математичного моделювання.

Інформаційною базою дисертаційної роботи є законодавчі та нормативно-правові акти, які регулюють діяльність підприємств, дані офіційної звітності про макроекономічний розвиток України, матеріали первинної звітності машинобудівних підприємств, монографії, матеріали науково-практичних конференцій та періодичних видань.

Розрахунки проводилися з використанням ППП «Statistica», «Expert Choice».

Наукова новизна отриманих результатів полягає в тому, що:

вперше:

· розроблені моделі механізмів управління фінансовою безпекою підприємства, які на основі адаптивного підходу дозволяють сформувати комплекс захисних реакцій підприємства, спрямований на забезпечення стійкого функціонування і розвитку його фінансової системи в умовах нестабільного зовнішнього середовища;

· розроблені моделі оцінки рівня фінансової безпеки підприємства, що на основі застосування методів економетричного моделювання і багатовимірного аналізу дають можливість оцінити ступінь захисту пріоритетних фінансових інтересів підприємства з урахуванням конкурентної ситуації в галузі;

набули подальшого розвитку:

· моделі формування інформаційного простору ознак фінансової безпеки підприємства, побудовані на основі синтезу методів експертного і статистичного аналізу, що дає можливість підвищити обґрунтованість і ефективність рішень щодо управління фінансовими ресурсами підприємства в умовах дії зовнішніх і внутрішніх загроз;

удосконалені:

· моделі оцінки і аналізу загроз фінансової безпеки підприємства, побудовані на використанні методів факторного аналізу і структурного моделювання, що дозволяє виділити домінуючі загрози й оцінити наслідки їх пролонгованого впливу на фінансову діяльність підприємства;

· моделі формування стратегії і тактики забезпечення фінансової безпеки підприємства на основі аналізу структурних взаємозв'язків зовнішніх і внутрішніх загроз.

Практичне значення отриманих результатів полягає в тому, що запропонований у роботі комплекс моделей оцінки, аналізу і прогнозування рівня фінансової безпеки підприємства використовується як інструмент підтримки прийняття рішень щодо вибору фінансової стратегії підприємства, яке функціонує в умовах нестабільного зовнішнього середовища.

Основні результати дослідження доведені до рівня методичних розробок і використані в діяльності підприємств машинобудування Чернівецької та Івано-Франківської областей: ВАТ «Коломиясільмаш» (довідка про впровадження від 23.10.2007 р. №1/766), ТзОВ «Машзавод» (довідка про впровадження від 02.10.2007 р. № 54348).

Наукові результати, отримані в роботі, є основою для подальших досліджень, розробки навчальних програм та іншого методичного забезпечення підготовки фахівців. Результати досліджень використовуються в навчальному процесі при викладанні курсів «Фінансовий менеджмент» та «Економіка підприємства» в Прикарпатському національному університеті ім. В.Стефаника (довідка про впровадження від 14.11.2007 р. № 01-08/1348).

Особистий внесок здобувача. Наукові результати, наведені в дисертаційній роботі, є результатом самостійного наукового дослідження. Опубліковані наукові праці містять положення, висновки і пропозиції, сформульовані особисто здобувачем наукового ступеня. Внесок співавторів наукових праць полягає в їх участі в загальній постановці завдань, внесок здобувача - у розробленні математичного апарату та проведенні модельних розрахунків. Вони відображають конкретний особистий внесок дисертанта у розвиток економіко-математичного інструментарію забезпечення фінансової безпеки підприємства.

Апробація результатів дослідження. Основні положення і результати дисертаційного дослідження представлені й обговорювалися на Міжнародній науково-практичній конференції «Розвиток економіки в трансформаційний період: глобальні та національні аспекти» (Запоріжжя, 2005 р.), VIII Міжнародній науково-практичній конференції «Наука і освіта `2005» (Дніпропетровськ, 2005 р.), Міжнародній науково-практичній конференції «Фінансові ресурси регіону: організація та управління» (Івано-Франківськ, 2006 р.), Міжнародній науково-практичній конференції «Проблеми праці та соціальних технологій у промисловому регіоні: теорія та практика» (Луганськ, 2007 р.), Х Всеукраїнській науково-практичній конференції «Проблеми та перспективи розвитку банківської системи України» (Суми, 2007 р.), та IV Міжнародній науково-практичній конференції «Vedecky prumysl evropskeho kontinentu - 2007 « (Прага, 2007 р.).

Публікації. Основні результати дослідження відображено в 10 публікаціях, з них 5 статей у наукових фахових виданнях та 5 тез доповідей - у матеріалах науково-практичних конференцій. Загальний обсяг публікацій 3,4 д.а.

Обсяг і структура дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел і додатків. Основний зміст роботи викладено на 164 сторінках машинописного тексту. Робота містить 53 таблиці (з них 4 займають 4 повні сторінки), 23 рисунки (з них 2 займають 2 повні сторінки) та 11 додатків. Список використаних джерел налічує 166 найменувань.

Основний зміст дисертаційної роботи

У вступі обґрунтовано актуальність теми дисертаційного дослідження, сформульовано предмет, об'єкт і методи дослідження, висвітлені наукова новизна, теоретична та практична цінність роботи.

У першому розділі «Методологічні аспекти моделювання фінансової безпеки підприємства» проведено аналіз особливостей фінансової діяльності підприємств в умовах нестабільного зовнішнього середовища, показано роль фінансової безпеки в забезпеченні економічної безпеки підприємства, зроблено огляд існуючих методів і моделей оцінки і аналізу фінансової безпеки підприємства.

Внаслідок проведеного економічного аналізу доведено, що забезпечення висхідної траєкторії розвитку підприємства та стабільності результатів його діяльності, досягнення цілей, які відповідали б інтересам власників і суспільства в цілому, є неможливим без розробки і ведення самостійної стратегії підприємства. Ефективність діяльності підприємства в умовах ринкової економіки обумовлюється багато в чому станом фінансів, що забезпечують функціонування системи взаємозалежних видів діяльності: виробничої, збутової, інвестиційної.

Проблеми безпеки одержали останнім часом надзвичайну актуальність, що пов'язано з ростом нестабільності і збільшенням кількості загроз функціонуванню соціально-економічних систем: це і зростання тероризму, і нестабільність фінансових ринків, і аномальна варіація цін на енергоносії, насамперед на нафту тощо. Трансформація існуючої економічної системи, посилення конкуренції і розвиток методів конкурентної боротьби, відсутність сформованих правил ведення бізнесу, слабкість державної правової системи і, як наслідок, зростання рівня невизначеності в прийнятті рішень, призвели до посиленої уваги щодо проблем забезпечення безпеки підприємств. Автором досліджено, що проблеми забезпечення безпеки суб'єктів господарювання є досить новими, в зв'язку з чим виникає необхідність в науковій і практичній розробці даної проблеми, визначенні сутності безпеки в цілому і фінансової безпеки як однієї з підсистем економічної безпеки.

Відзначено, що фінансова безпека є найважливішою частиною економічної безпеки підприємства, тому що тільки той, хто управляє фінансовими ресурсами підприємства, визначає його стратегічний розвиток. На думку автора, розуміння фінансової безпеки як об'єкта дослідження повинно ґрунтуватися на вивченні природи фінансової системи, не обмежуючись такими традиційними функціями цієї системи як розподіл, перерозподіл і акумуляція коштів. Крім цього, як система фінансова безпека включає специфічні характеристики фінансових інструментів, формує рух капіталів, їх розподіл у рамках реалізованої грошової і кредитно-фінансової політики.

Вказано, що забезпечення фінансової безпеки суб'єктів господарювання полягає в розробці заходів, спрямованих на запобігання збитку від негативних впливів на їхню фінансову діяльність. Ступінь захищеності пріоритетних фінансових інтересів, можливості забезпечення фінансової безпеки підприємства багато в чому залежать від своєчасної ідентифікації небезпек і загроз фінансовій безпеці підприємства, із застосуванням комплексного підходу при їх аналізі. Відзначено, що загрози фінансовій безпеці підприємства мають складну ієрархічну структуру і можуть бути класифіковані за такими ознаками як сфера і джерело виникнення, ступінь ймовірності, тривалість впливу, ступінь розвитку, ступінь напруженості тощо. Необхідність комплексного аналізу загроз з урахуванням їх співпідпорядкованості, структурних взаємозв'язків з метою розробки адекватних захисних реакцій підприємства робить актуальним формування ефективного методичного забезпечення системи управління фінансовою безпекою.

Проведений огляд сучасних методів і моделей оцінки й аналізу фінансової безпеки підприємства показав, що на сьогоднішній день відсутнє комплексне методичне забезпечення прогнозування і планування рівня фінансової безпеки підприємства, яке було б адаптоване до українських реалій господарювання і охоплювало б широкий спектр фінансових показників.

У другому розділі «Розробка і реалізація моделей оцінки фінансової безпеки підприємства» автором розроблено концептуальну модель механізму управління фінансовою безпекою підприємства, модель оцінки її рівня, а також їх реалізація.

Доведено, що існує дефіцит розробок, пов'язаних із дослідженням процесів формування нестійкого, передкризового і кризового стану, які характеризуються зниженням рівня фінансової безпеки. Своєчасна діагностика цих процесів дає змогу не тільки визначити величину необхідних резервів для покриття збитків і втрат, але й значно знизити рівень останніх.

Запропонований у роботі механізм управління фінансовою безпекою підприємства дає змогу досліджувати різні стадії формування кризи фінансових ресурсів і розробляти управлінські дії, спрямовані на запобігання збитків і втрат, пов'язаних з негативними впливами внутрішніх та зовнішніх загроз.

Автором розроблена, на базі синтезу окремих модулів і моделей, концептуальна схема механізму управління фінансовою безпекою підприємства (рис.1), яка дозволяє оцінити вплив зовнішніх і внутрішніх загроз на формування кризової фінансової ситуації, а також розробити комплекс управлінських дій, спрямованих на їх локалізацію або попередження втрат, пов'язаних з їх впливом.

управління фінансовий безпека підприємство

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Концептуальна схема механізму управління фінансовою безпекою підприємства

З урахуванням існуючих методів і підходів щодо оцінки й аналізу фінансової безпеки підприємства, які мають низку суттєвих недоліків, автором розроблена модель оцінки рівня фінансової безпеки, що має наступні переваги:

- чітку послідовність етапів реалізації;

- кожен етап є формалізованим процесом, підкріпленим економіко-математичним базисом, що дозволяє здійснювати об'єктивну оцінку фінансової безпеки підприємства;

- є універсальною як для окремих підприємств, так і для галузі, тому що ґрунтується на аналізі одного комплексу показників;

- може використовуватися для оцінки фінансової безпеки як внутрішніми органами контролю на підприємстві, так і зовнішніми службами.

Запропонована модель оцінки рівня фінансової безпеки підприємства містить низку етапів, взаємозв'язок яких представлено на рис. 2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис 2. Основні етапи оцінки рівня фінансової безпеки підприємства

Запропонована модель була апробована на підприємствах машинобудівного комплексу. На першому етапі був сформований інформаційний простір показників фінансової безпеки підприємства. Для дослідження системи показників фінансової безпеки підприємства був проведений аналіз діяльності підприємств, як у галузевому, так і в часовому розрізах. В часовому розрізі аналіз проводився по трьох підприємствах галузі машинобудування Чернівецької та Івано-Франківської областей: ТзОВ «Машзавод», ВАТ «Карпатпресмаш», ВАТ «Коломиясільмаш». На другому етапі (рис.2) було проведено скорочення вихідного простору ознак і виділені найбільш значимі індикатори фінансової безпеки підприємства. Для формування режимів функціонування (етап 3) використовувався один з методів кластерного аналізу - метод k-середніх. Розрахунки проводилися за допомогою ППП «Statistica».

Запропоновані моделі ідентифікації режимів функціонування підприємств, що є змістом четвертого етапу, дозволили проаналізувати існуючі режими і здійснити при прогнозних значеннях показників прогнозування можливого режиму функціонування.

На завершальному етапі було проведено оцінку фінансової безпеки аналізованих підприємств.

Для оцінки рівня фінансової безпеки підприємства в роботі запропоновано використовувати двокомпонентний показник, що має вигляд:

, (1)

де S - показник рівня фінансової конкурентноздатності;

D - показник рівня стійкості фінансового стану.

Кожен із показників, що складає фінансову безпеку, є трійкою ймовірностей відповідних режимів функціонування фінансової системи.

Таким чином, окремі показники можуть бути представлені:

, , (2)

де - ймовірність підтримки підприємством високої конкурентної позиції;

- ймовірність підтримки підприємством середньої конкурентної позиції;

- ймовірність підтримки підприємством низької конкурентної позиції;

- ймовірність переходу підприємства в стійкий фінансовий стан;

- ймовірність переходу підприємства в хиткий фінансовий стан;

- ймовірність переходу підприємства в кризовий фінансовий стан.

На основі аналізу режимів функціонування і компонентів показника фінансової безпеки підприємства автором виділені такі рівні фінансової безпеки:

1) повна фінансова безпека відображається наступними співвідношеннями:

, ;

2) незначний вплив зовнішніх загроз описується наступними показниками:

; ;

3) сильний вплив зовнішніх загроз відображається наступним показником:

; ;

4) значна криза фінансової системи описується наступним співвідношенням:

;;

5) втрата фінансової безпеки підприємства описується наступним показником:

.

Проведений аналіз дозволив зробити висновок, що показники фінансової безпеки підприємств і виділених режимів функціонування мають вигляд:

для ВАТ «Коломиясільмаш»:

для ТзОВ «Машзавод»:

для ВАТ «Карпатпресмаш»:

Таким чином, для ВАТ «Коломиясільмаш», ТзОВ «Машзавод» характерний безпечний режим функціонування фінансової системи, що відображається в нормативних значеннях фінансових показників, їх позитивній динаміці. Стан ВАТ «Карпатпресмаш» характеризується повною втратою фінансової безпеки, що виявляється у вкрай низькій адаптивності фінансової системи до зовнішнього оточення і, як наслідок, сильному дестабілізуючому впливі зовнішніх загроз.

Отримані показники фінансової безпеки підприємств використані для формування стратегії забезпечення фінансової безпеки і підвищення ефективності функціонування фінансових систем аналізованих підприємств.

У третьому розділі «Моделі вибору стратегії і тактики забезпечення фінансової безпеки підприємства» автором розроблено комплексну модель оцінки і аналізу загроз фінансовій безпеці підприємства, здійснено моделювання пролонгованої дії загроз фінансовій безпеці підприємства, а також запропоновано алгоритм формування стратегії і тактики забезпечення фінансової безпеки підприємства.

Розроблена автором комплексна модель оцінки і аналізу загроз фінансовій безпеці підприємства (рис.3) містить наступні етапи: 1) оцінка їх рівня; 2) побудова моделі оцінки значущості загроз; 3) визначення тенденції зміни рівня фінансової безпеки підприємства. На першому етапі здійснюється відбір найбільш значущих загроз фінансової безпеки підприємства, проводиться класифікація зовнішніх і внутрішніх загроз за сферами їх виникнення, формуються інтегральні показники рівня загроз. На другому етапі проводиться аналіз причинно-наслідкових зв'язків загроз і здійснюється побудова структурної моделі фінансової безпеки підприємства. Результатом реалізації другого етапу є структурна модель фінансової безпеки підприємства, яка дозволяє аналізувати динаміку розвитку кризової фінансової ситуації під впливом зовнішніх і внутрішніх загроз.

Змістом третього етапу є прогноз рівня стійкості фінансового стану і фінансової конкурентоспроможності підприємства і визначення на цій основі прогнозного рівня фінансової безпеки. Отримані на основі комплексу моделей прогнозні характеристики дозволяють проводити аналіз розвитку фінансово-економічної ситуації й оцінювати результати впливу загроз у випадку, якщо підприємство буде дотримуватися поточної стратегії забезпечення фінансової безпеки.

Апробація запропонованої моделі здійснювалася на ВАТ «Карпатпресмаш», оскільки, як показав проведений аналіз, дане підприємство характеризується низьким рівнем фінансової безпеки. На першому етапі був сформований попередній список загроз фінансовій безпеці.

Для комплексної оцінки рівня загроз використовувався метод головних компонент.

Проведений факторний аналіз інформаційного простору показників внутрішніх загроз дозволив сформувати систему інтегральних показників рівня загроз. Таким чином, результатом реалізації першого етапу є оцінка рівня зовнішніх і внутрішніх загроз фінансовій безпеці підприємства.

На другому етапі здійснювалася побудова моделі оцінки значимості загроз. Проведений аналіз причинно-наслідкових зв'язків показників зовнішніх і внутрішніх загроз; показників внутрішніх загроз, різних за сферами виникнення; показників внутрішніх загроз і показників фінансової безпеки підприємства дозволив сформувати структурну модель розвитку кризових процесів.

Рис. 3. Комплексна модель оцінки і аналізу загроз фінансовій безпеці підприємства

Оцінювання параметрів структурної моделі здійснювалося за допомогою ППП «Statistica». Отримана модель має вигляд:

Для оцінки пролонгованої дії загроз, що є змістом третього етапу (рис. 3.), автором розроблено комплекс адаптивних моделей прогнозування рівня зовнішніх фінансових, техніко-технологічних і соціальних загроз. У якості вихідних даних для побудови моделей розглядалися часові ряди інтегральних показників загроз.

На основі отриманих прогнозних значень показників фінансової безпеки підприємства була здійснена оцінка рівня фінансової безпеки ВАТ «Карпатпресмаш», результати якої наведені в таблиці 1.

Прогнозний рівень фінансової безпеки підприємства ВАТ «Карпатпресмаш» оцінюється як низький. При цьому слід зазначити, що спостерігається зростання ймовірності переходу підприємства в кризовий стан як у динамічному розрізі, так і в галузевому.

Таблиця 1. Оцінка рівня фінансової безпеки ВАТ «Карпатпресмаш»

Умовне позначення показників	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Оцінка рівня фінансової конкурентноздатності
	0,00000	0,00000	0,00000	0,00000
	0,00068	0,00001	0,00100	0,00047
	0,99932	0,99999	0,99900	0,99953
Оцінка рівня стійкості фінансового стану
	0,00000	0,00000	0,00000	0,00000
	0,07994	0,26185	0,10773	0,02075
	0,92006	0,73815	0,89227	0,97925
Оцінка рівня фінансової безпеки підприємства
ФБ	повна втрата фінансової безпеки	повна втрата фінансової безпеки	повна втрата фінансової безпеки	повна втрата фінансової безпеки

Інструментальним засобом вирішення завдань забезпечення фінансової безпеки підприємства автором розглядається метод сценаріїв. Він трактується як опис динаміки розвитку фінансової системи підприємства внаслідок реалізації комплексу заходів, спрямованих на усунення або локалізацію впливу загроз. Логічним наслідком його застосування і є зниження ймовірності формування кризових фінансових ситуацій.

Розглянута методологія розробки сценаріїв лежить в основі запропонованого алгоритму формування стратегії і тактики забезпечення фінансової безпеки підприємства (рис.4).

Схема формування сценаріїв розвитку фінансової системи (СРФС) аналізованого підприємства в операторній формі може бути подана в такий спосіб:

СРФС=

T1 T2 TS3 TS4

St5St3St1St2FBT1St4St6FBT2Ss15Ss12Ss5Ss13Ss16FBTS3Ss11Ss9Ss1Ss2Ss4 s7Ss14Ss3Ss8Ss10Ss6FBTS4P,

St4 Ss15 Ss11 P

де St1, St2, St3, St4, St5, St6, St7 - тактичні заходи щодо локалізації загроз фінансовій безпеці;

Ss1, Ss2, Ss3, Ss4, Ss5, Ss6, Ss7, Ss8, Ss9, Ss10, Ss11, Ss12, Ss13, Ss14, Ss15, Ss16 - стратегічні заходи щодо локалізації загроз фінансовій безпеці;

FB - оцінка рівня фінансової безпеки;

T1, T2, TS3, TS4, P - сценарії розвитку фінансової ситуації внаслідок реалізації тактичних і стратегічних заходів різного рівня пріоритетності.

Рис. 4. Алгоритм формування стратегії і тактики забезпечення фінансової безпеки підприємства

Відповідно до алгоритму, наведеного на рис. 4, автором була проведена оцінка сформованих сценаріїв розвитку фінансової ситуації. Використання стратегічних і тактичних механізмів фінансової стабілізації (сценарій TS3) призводить до зростання ймовірності виходу підприємства з фінансової кризи і посилення його конкурентних позицій; ймовірність переходу підприємства з класу кризового в клас хиткого фінансового стану склала 0,8607; ймовірність потрапляння підприємства до групи підприємств із середнім рівнем конкурентоспроможності - 0,501.

Таким чином, реалізація запропонованого автором комплексу заходів щодо локалізації загроз дозволяє забезпечити фінансову безпеку ВАТ «Карпатпресмаш» на рівні середніх для галузі нормативів.

Висновки

Дисертація спрямована на вирішення важливої проблеми економіки - забезпечення фінансової безпеки підприємств машинобудування в умовах нестабільного зовнішнього середовища. Проведені в роботі дослідження дозволили зробити такі висновки:

1. Розроблено моделі механізмів управління фінансовою безпекою підприємства, які на основі адаптивного підходу, дозволяють сформувати комплекс взаємозалежних управлінських рішень з локалізації зовнішніх і внутрішніх загроз, спрямованих на попередження формування кризових ситуацій у фінансовій діяльності підприємства.

2. Сформовано методичне забезпечення реалізації задач структурних модулів механізму: вибору показників фінансової безпеки підприємства, оцінки рівня фінансової безпеки підприємства, визначення домінуючих загроз фінансовій безпеці підприємства, оцінки пролонгованого впливу загроз, вибору стратегії і тактики забезпечення фінансової безпеки підприємства.

3. Запропонована методика скорочення інформаційного простору ознак дозволяє на основі оцінки інформаційної цінності вихідної системи показників і методів експертного аналізу виділити найбільш значимі на розглянутому етапі життєвого циклу підприємства індикатори його фінансової безпеки.

4. Для оцінки рівня фінансовій безпеці розроблені моделі, що дозволяють оцінити ймовірність переходу фінансової системи підприємства в режими нестабільного і кризового функціонування.

5. Моделі оцінки й аналізу загроз фінансовій безпеці підприємства засновані на методах структурного моделювання і дають можливість досліджувати зміну рівня фінансової безпеки підприємства внаслідок впливу загроз, а також визначати граничні значення внутрішніх загроз, що відповідають ефективному режимові функціонування фінансової системи підприємства.

6. Оцінка пролонгованого впливу загроз здійснюється на основі запропонованого комплексу адаптивних моделей прогнозування рівня загроз, що дозволяють досліджувати прогнозний рівень фінансової безпеки підприємства внаслідок реалізації прийнятої фінансової стратегії і тактики в умовах дії зовнішніх і внутрішніх загроз.

7. Алгоритм формування стратегії і тактики забезпечення фінансової безпеки підприємства заснований на сценарному підході і дозволяє сформувати комплекс захисних реакцій підприємства, що забезпечують стійке функціонування і розвиток його фінансової системи в умовах нестабільного зовнішнього середовища.

Список опублікованих праць за темою дисертації

1. Орлова В. В. Макроекономічна модель виробництва / В. В. Орлова // Моделювання регіональної економіки. Збірник наукових праць. - Івано-Франківськ: «Плай». 2004. - № 4. - С. 75-83.

2. Орлова В. В. Концептуальна схема механізму управління фінансовою безпекою підприємства / В. В. Орлова // Моделювання регіональної економіки. Збірник наукових праць. - Івано-Франківськ: «Плай». 2005. - № 2(6). - С. 87-93.

3. Орлова В. В. Моделі оцінки рівня фінансової безпеки підприємства / В. В. Орлова // Моделювання регіональної економіки. Збірник наукових праць. - Івано-Франківськ: «Плай». - 2006. - № 1(7). - С. 89-95.

4. Орлова В. В. Выбор стратегии и тактики управления финансовой безопасностью предприятия / В. В. Орлова // Бизнес Информ. - 2006. - №11. - С.102-105.

5. Благун І. С., Орлова В. В. Формування системи показників фінансової системи безпеки підприємства. / І. С. Благун, В. В. Орлова // Вісник Донбаської Державної машинобудівної академії. - 2007. - №3(9). - с.242-245. Особистий внесок: сформульовано модель розробки системи показників фінансової безпеки підприємства.

6. Орлова В. В. Аналіз загроз фінансової безпеки підприємства / В. В. Орлова // Матеріали Міжнародної науково-практичної конференції «Проблеми праці та соціальних технологій у промисловому регіоні: теорія та практика» (Луганськ, 6-7.12.2007). - Луганськ, 2007. - С. 99-102.

7. Орлова В. В. Оцінка рівня фінансової безпеки підприємства / В. В. Орлова // Матеріали Міжнародної науково-практичної конференції «Фінансові ресурси регіону: організація та управління» (Івано-Франківськ, 9-11.11.2006). - Івано-Франківськ, 2006. - С. 209-210.

8. Орлова В. В. Про один метод кореляційного аналізу макроекономічних показників / В. В. Орлова // Матеріали Міжнародної науково-практичної конференції «Наука і освіта, 2005» ( Дніпропетровськ, 7-12 02.2005). - Дніпропетровськ, 2005.

9. Орлова В. В. Ринкові системні перетворення: позитивні аргументи і супутні негативи / В. В. Орлова // Матеріали Міжнародної науково-практичної конференції «Розвиток економіки в трансформаційний період: глобальний та національний аспекти» (Запоріжжя, 20.04. 2005).- Дніпропетровськ, 2005.

10. Орлова В. В. Особливості моделювання фінансової безпеки підприємства / В. В. Орлова // Матеріали IV Міжнародної науково-практичної конференції «Vedecky prumysl evropskeho kontinentu - 2007 « (Прага, 1-15.12.2007). - Прага, 2007. - С. 31-32.

Анотація

Орлова В.В. Моделювання механізмів управління фінансовою безпекою підприємства. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.11 - математичні методи, моделі та інформаційні технології в економіці. - Хмельницький національний університет. Міністерство освіти і науки України. - Хмельницький, 2008.

У дисертаційній роботі викладено основні результати дослідження теоретичних та практичних аспектів управління фінансовою безпекою підприємств машинобудування. Розроблено моделі механізмів управління фінансовою безпекою підприємства, які на основі адаптивного підходу дозволяють сформувати комплекс захисних реакцій підприємства, спрямований на забезпечення стійкого функціонування і розвитку його фінансової системи в умовах нестабільного зовнішнього середовища. Здійснено розробку моделей оцінки рівня фінансової безпеки підприємства. Запропоновано економетричні моделі оцінки і аналізу загроз фінансовій безпеці підприємства. Побудовано алгоритм формування стратегії і тактики забезпечення фінансової безпеки підприємства на основі аналізу структурних взаємозв'язків зовнішніх і внутрішніх загроз.

Ключові слова: фінансова безпека підприємства, управління, механізм, економіко-математичне моделювання, економетричні моделі.

Аннотация

Орлова В.В. Моделирование механизмов управления финансовой безопасностью предприятия. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.04.11 - математические методы, модели и информационные технологии в экономике. - Хмельницкий национальный университет. Министерство образования и науки Украины. - Хмельницкий, 2008.

Проблема обеспечения финансовой безопасности занимает важное место в системе экономических задач, стоящих перед машиностроительными предприятиями. Современные условия их функционирования характеризируются наличием значительного числа факторов, обуславливающих негативное влияние на финансовую деятельность. Действия этих угроз (как внешних, так и внутренних) ведет к потерям и как следствие - снижению уровня устойчивости функционирования предприятий. Сложившаяся ситуация требует от субъектов хозяйствования гибкости финансовых решений и их адаптации к постоянно изменяющимся условиям. Именно это и определяет актуальность диссертации, а также острая необходимость построения общенациональной системы безопасности предприятий подчеркивает своевременность предлагаемого исследования.

В работе рассматриваются теоретико-методологические начала управления финансовой безопасностью предприятия, определена экономическая сущность финансовой безопасности и основы ее управления, исследовано теоретическое содержание, сущность финансовой безопасности, ее роль в обеспечении экономической безопасности предприятии.

Автор разработал модели управления финансовой безопасностью предприятия, которые на основе адаптивного подхода позволяют сформировать комплекс защитных реакций предприятия, направленный на обеспечение устойчивого функционирования и развития его финансовой системы в условиях нестабильной внешней среды.

Чтобы оценить степень защиты приоритетных финансовых интересов предприятия с учетом конкурентной ситуации в отрасли, в диссертационном исследовании на базе использования методов эконометрического моделирования разработан комплекс методического обеспечения оценки уровня финансовой безопасности. Для этого построены модели, позволяющие спрогнозировать вероятность перехода финансовой системы в режимы нестабильного и кризисного функционирования.

Предложенная в работе модель оценки и анализа угроз финансовой безопасности предприятия основана на методах структурного моделирования и дает возможность исследовать изменения уровня финансовой безопасности вследствие воздействия угроз, а также определять граничные значения внутренних угроз, соответствующие эффективному режиму функционирования финансовой систем предприятия.

Выстроенный в исследовании алгоритм формирования стратегии и тактики обеспечения финансовой безопасности предприятия, базированный на сценарном подходе, позволяет сформировать комплекс защитных действий предприятий, дабы обеспечить устойчивое функционирование его финансовой системы.

Ключевые слова: финансовая безопасность предприятия, управление, механизм, экономико-математическое моделирование, эконометрические модели.

Annotation

Orlova V. V. Modeling of mechanisms of management of financial safety of enterprise.

Thesis for getting the scientific degree of candidate of economic sciences of speciality 08.00.11 - mathematical methods, models and informational technology in economy. - Khmelnitskiy national university. Ministry of science and education of Ukraine. - Khmelnitskiy, 2008.

In this work it is presented the main results of the investigation of theoretical and practical aspects of management of financial safety of machinbuilding enterprises. Also, it is developed the models of mechanisms of management of financial safety of enterprise, which let to form complex of defence reactions of enterprise on the base of adaptive approach, which is for providing firm functioning and developing of its financial system in the conditions of non stable outside surroundings.

It is work out the models of estimation of the state of financial safety of enterprise.

It is proposed econometric models of estimation and analysing of threat for of financial safety of enterprise. It is made the algoritms of formation of strategy and tactics of providing financial safety of enterprise on the base of analyzing of structural relations of outside and inside threats.

Key words: financial safety of enterprise, management, mechanism, economic and mathematical models.

Размещено на Allbest.ru