Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере АО "ТК"Мегаполис"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Выпускная квалификационная работа в объеме 86 страницы содержит 10 рисунков, 22 таблицы, 16 использованных источников, 4 приложения.

Цель данной дипломной работы - углубить знания, полученные в ходе обучения, отработать навыки научно-исследовательской работы, в частности, анализа финансово-хозяйственной деятельности торговой организации и разработке методов по улучшению финансового положения компании.

Объектом исследования является акционерное общество «Торговая компания «Мегаполис». Предметом исследования - финансово-хозяйственная деятельность организации.

В задачи работы входит изучение теоретических основ анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий и их применение на практике. Среди них:

· изучение методов и инструментов, используемых в анализе финансово-хозяйственной деятельности;

· изучение особенностей финансово-хозяйственной деятельности торговых организаций, в том числе АО «Торговая компания «Мегаполис»;

· сбор и анализ данных о финансово-хозяйственной деятельности организации, включая отчетность за 2019-2021 годы (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие);

· оценка финансового состояния АО «Торговая компания «Мегаполис» с использованием соответствующих показателей (коэффициенты ликвидности, платежеспособности, рентабельности и т.д.);

· изучение факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность АО «Торговая компания «Мегаполис»;

· разработка рекомендаций по улучшению финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, включая предложения по управлению кредитами и займами, управлению запасами товаров и материалов, снижению издержек на их хранение и учет, а также по контролю за расходами и другие;

· обоснование эффективности предложенных мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности АО «Торговая компания «Мегаполис», а также представление результатов анализа и рекомендаций в виде письменного отчета и защита дипломной работы перед комиссией.

В рамках работы будут рассмотрены основные аспекты финансовой деятельности акционерного общества «Торговая компания «Мегаполис», произведен анализ его финансовых показателей, выявлены проблемные моменты, а также предложены рекомендации по улучшению финансового состояния компании. финансовый хозяйственный анализ торговый

В работе будут использованы как теоретические, так и практические методы исследования, включая анализ финансовых отчетов, сравнительный анализ, методы группировки и др.

Итоговый анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Торговая компания «Мегаполис» может стать ценным инструментом для управления деятельностью предприятия и позволит принимать обоснованные решения по оптимизации финансовых ресурсов и повышению его конкурентоспособности на рынке.



1. Теоретические аспекты экономического анализа на предприятии

Экономический анализ, как и другие науки, возник из практических потребностей людей. Предпосылками его возникновения стали: развитие производительных сил, производственных отношений и развитие науки как отрасли человеческой жизнедеятельности. В древности экономический анализ проявлялся в практике торговли и заемных операций. Однако, теоретическое изучение экономических явлений не было развито.

На этапе средних веков экономический анализ был связан с формированием капитализма и ранней мануфактурной промышленности в Европе. Важную роль играл Меркантилизм - доктрина, основанная на идее о необходимости накопления золота и серебра для развития экономики. Теоретическое обоснование данной доктрины было крайне ограниченным.

В XVIII веке произошел значительный прорыв в экономической теории, связанный с появлением классической политической экономии. Адам Смит, Дэвид Рикардо, Томас Мальтус и другие классики экономической мысли стали разрабатывать теории, которые до сих пор являются основой экономического анализа.

В конце XIX - начале XX веков экономический анализ стал развиваться более интенсивно в связи с быстрым развитием индустриальной экономики и растущей сложностью экономических взаимодействий. На этом этапе появились новые методы анализа, такие как математическое моделирование, статистический анализ и другие.

С развитием информационных технологий и глобализации экономики, экономический анализ стал еще более сложным и многообразным. Сегодня он используется для решения широкого круга задач, начиная от планирования производства и заканчивая принятием решений в финансовой сфере и управлении бизнесом в целом. В данном контексте экономический анализ играет важную роль, поскольку позволяет получать информацию о том, как изменения в экономике и на рынках могут повлиять на бизнес-процессы и финансовую деятельность компаний. Современные методы экономического анализа включают в себя использование математических моделей, статистических методов, эконометрики и других инструментов. Они позволяют проводить более точные и детальные анализы данных, учитывая большое количество факторов, влияющих на экономические процессы. Например, экономический анализ может помочь определить оптимальный уровень производства продукции, учитывая изменения на рынке и затраты на производство. Также экономический анализ может использоваться для прогнозирования спроса на товары и услуги, определения оптимальной цены на продукцию, выбора инвестиционных проектов и многое другое. В целом, экономический анализ является важным инструментом для принятия решений в бизнесе и экономике в целом. С его помощью можно получить более точную информацию о состоянии рынка, потребительских предпочтениях и тенденциях в экономике, что позволяет компаниям и организациям принимать обоснованные решения и успешно конкурировать на рынке.

Современный рынок характеризуется высокой степенью конкуренции, что требует от организаций различных форм собственности постоянного совершенствования своей деятельности. Одним из важных аспектов успешного функционирования предприятия является его финансово-хозяйственная деятельность. Она включает в себя финансовый учет, анализ финансовых показателей, планирование бюджета, управление кассовым и банковским счетами, контроль за расходами и доходами, управление запасами товаров и материалов, оценку рисков и финансовое планирование.

Разберемся, что же такое экономический анализ сегодня. Экономический анализ - это ход изучения экономических явлений и процессов, их причин и следствий, с помощью различных методов и инструментов, с целью принятия эффективных решений в условиях ограниченных ресурсов. В целом, это самостоятельная наука со своими методологией, принципами, предметом, методом, системой приемов и способов реализации различных методик. Предмет экономического анализа включает в себя изучение процессов производства и распределения товаров и услуг, а также исследование поведения хозяйствующих субъектов различных форм собственности.

Существует несколько видов экономического анализа деятельности организации, каждый из которых имеет свои особенности и задачи:

· Финансовый анализ. Его основная цель - оценка финансового состояния организации, ее платежеспособности и рентабельности. В рамках финансового анализа проводятся расчеты финансовых показателей, таких как выручка, прибыль, рентабельность, оборотные средства и т.д.;

· Экономический анализ. Этот вид анализа направлен на изучение экономических закономерностей функционирования организации, определение ее эффективности и конкурентоспособности. В ходе экономического анализа происходит оценка многих показателей, таких как затраты, продуктивность труда, эффективность использования ресурсов и др.;

· Маркетинговый анализ. Он ориентирован на изучение рынка и потребительских потребностей, а также на оценку конкурентной среды. В ходе маркетингового анализа проводятся исследования рынка, определяются сильные и слабые стороны конкурентов, анализируются тенденции в потребительском поведении;

· Производственный анализ. Его задача - оценка эффективности производства и использования ресурсов. В рамках производственного анализа изучаются показатели, связанные с производительностью труда, использованием материалов и оборудования, качеством продукции и т.д.;

· Социальный анализ. Его основная цель - оценка влияния деятельности организации на общество и уровень удовлетворенности работников. В ходе социального анализа происходит оценка социальных показателей, таких как уровень заработной платы, условия труда, социальная защита работников и т.д.

По методике изучения объектов анализ хозяйственной деятельности может быть сравнительный, факторный, диагностический, маржинальный, экономико-математический, стохастический и функционально-стоимостной.

Сравнительный анализ - методика, которая используется для сравнения различных объектов и выявления отличий между ними. Может быть полезна для определения лучших практик, идентификации проблем и принятия решений на основе обоснованного сравнения.

Факторный анализ - метод определения основных факторов, влияющих на хозяйственную деятельность. Помогает идентифицировать ключевые факторы, которые могут быть использованы для улучшения эффективности и прибыльности.

Диагностический (экспресс-анализ) - метод, который позволяет быстро оценить состояние объектов хозяйственной деятельности. Может помочь в выявлении проблемных областей, а также в определении возможных решений.

Маржинальный анализ - используется для определения, как изменение в одном параметре может повлиять на маржинальную прибыль. Этот метод помогает в принятии решений относительно изменений в ценах, объемах производства и т.д.

Экономико-математический анализ - метод, использующийся для моделирования экономических процессов и принятия решений на основе этих моделей. Позволяет определить оптимальные решения в условиях ограниченных ресурсов.

Стохастический анализ - используется для анализа случайных процессов и прогнозирования будущих результатов. Этот метод может помочь в выявлении связей между различными переменными, а также в прогнозировании будущих результатов.

Функционально-стоимостной анализ (ФСА) - методика, используемая для оценки стоимости продукта на основе его функций. С помощью нее моржно определить наиболее эффективные способы снижения затрат и улучшения качества продукта.

Анализ деятельности организации в узком смысле охватывает в качестве предмета исследования экономические процессы, связанные с деятельностью предприятия, а также определение эффективности его работы. Он рассматривает их в тесном взаимодействии во всех сферах материального производства и непроизводственной деятельности.

Объектом экономического анализа торгового предприятия является его деятельность и экономические процессы, связанные с этой деятельностью. В частности, объектом анализа могут быть:

· Финансовые показатели (выручка, затраты, прибыль, рентабельность, финансовое состояние и т.д.);

· Товарный запас (уровень запасов, оборачиваемость, стоимость запасов и т.д.);

· Ценовая политика (цены на товары и услуги, конкурентоспособность цен и т.д.);

· Маркетинговая деятельность (рынок, сегментация, целевая аудитория, ассортимент товаров, каналы продвижения и т.д.);

· Управленческая деятельность (персонал, стратегическое планирование, организация работы и контроль и т.д.).

Объектом анализа также могут быть отдельные направления деятельности предприятия, например, продажи, закупки, логистика и т.д. В целом, объектом экономического анализа торгового предприятия является все, что может повлиять на его эффективность и конкурентоспособность на рынке. При этом экономический анализ является промежуточным звеном между информационным этапом и этапом принятия управленческих решений.

Содержание и задачи экономического анализа зависят от социально-экономического устройства общества, в котором функционирует предприятие. В условиях командно-административной экономики главной задачей экономического анализа была оценка выполнения предприятием централизованно утверждаемых плановых заданий. В рыночной экономике задачи экономического анализа изменяются в соответствии с теми изменениями, которые происходят в экономике страны.

Основная цель экономического анализа состоит в том, чтобы помочь принимать эффективные решения в условиях ограниченных ресурсов. Для этого проводится анализ рынков, изучается поведение потребителей и производителей, определяются причины и следствия экономических явлений и процессов.

Существует несколько теоретических аспектов экономического анализа на предприятии. Среди них:

· Анализ финансовых отчетов (баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств);

· Оценка операционной деятельности;

· Оценка рисков;

· Сравнение с конкурентами;

· Прогнозирование.

Важными элементами финансового анализа являются финансовые отчеты, такие как балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Балансовый отчет отображает финансовое положение компании на определенную дату, отчет о прибылях и убытках показывает доходы и расходы компании за определенный период времени, а отчет о движении денежных средств показывает, как компания генерирует и использует свои денежные средства. В ходе анализа финансовых отчетов, используются различные методы, такие как горизонтальный и вертикальный анализ, анализ коэффициентов, сравнение с конкурентами и прогнозирование.

Горизонтальный анализ сравнивает финансовые показатели компании за несколько периодов, чтобы определить их изменения со временем. Вертикальный - отдельные финансовые показатели компании с их общим объемом. Анализ коэффициентов используется для оценки финансовых показателей компании на основе отношения между различными показателями. Он помогает инвесторам и аналитикам правильно оценить финансовое состояние компании и принять обоснованные инвестиционные решения.

Оценка операционной деятельности - это процесс анализа и оценки эффективности деятельности компании в производстве товаров и услуг. Она включает в себя анализ финансовых показателей, таких как выручка, затраты, прибыль, а также анализ некоторых операционных показателей, таких как производительность, качество продукции, цикл производства и уровень удовлетворенности клиентов. Исследование позволяет оценить эффективность использования ресурсов компании для достижения ее основных целей, таких как рост продаж, увеличение доли рынка, повышение уровня удовлетворенности клиентов.

Одним из основных показателей эффективности операционной деятельности является выручка. Важно проанализировать ее динамику, структуру и показатели роста, такие как коэффициенты динамичности, интенсивности и сезонности. Это позволит оценить эффективность стратегии продаж и маркетинга компании, а также выявить проблемные зоны.

Важным показателем операционной деятельности является также маржинальность продукции или услуг, которая показывает отношение прибыли к выручке. Оценка маржинальности позволяет выявить наиболее прибыльные и убыточные товары или услуги, а также принять меры по оптимизации ассортимента и ценовой политики.

Важно проанализировать также уровень затрат, включая затраты на производство, продажи, администрирование и прочие затраты. Оценка уровня затрат позволяет выявить зоны избыточных расходов и принять меры по их сокращению.

Оценка операционной деятельности торговой компании также включает анализ качества обслуживания клиентов, уровня лояльности клиентов и удовлетворенности их потребностей. Для этого необходимо проводить опросы клиентов, анализировать данные обращений и жалоб, а также проводить маркетинговые исследования рынка.

Оценка рисков включает в себя анализ финансовых и операционных рисков, которые могут повлиять на деятельность предприятия. Исследование позволяет предотвратить потенциальные угрозы и разработать стратегии управления рисками. Для оценки финансовых рисков торговой организации также необходимо проанализировать ее финансовые отчеты, а также другие факторы, влияющие на финансовое состояние компании.

Одним из основных финансовых рисков является риск ликвидности, связанный с возможностью недостатка денежных средств для погашения текущих обязательств. Для оценки этого риска необходимо проанализировать уровень краткосрочных обязательств и наличие свободных денежных средств, а также планирование денежных потоков компании.

Еще одним важным финансовым риском является риск кредитного дефолта, связанный с возможностью невозврата долговых обязательств. Для оценки этого риска необходимо проанализировать кредитный портфель компании, уровень долговых обязательств и их погашение.

Оценка финансовых рисков также включает анализ риска изменения валютных курсов и рыночных цен на товары или услуги, а также риска изменения законодательства, влияющего на деятельность компании.

Важно также проанализировать уровень финансовой устойчивости компании, который показывает ее способность выдерживать финансовые потрясения и сохранять устойчивую деятельность в долгосрочной перспективе.

Чтобы сравнить компанию с конкурентами, также необходимо изучить финансовые документы организаций. Для сравнения компании с конкурентами могут быть использованы следующие показатели:

· Объем продаж. Общий объем продаж компании может быть сравнен с объемом продаж ее конкурентов, чтобы определить, какую долю рынка занимает каждая компания. Если компания занимает меньшую долю рынка, чем ее конкуренты, это может указывать на необходимость изменения стратегии маркетинга и продаж;

· Доходы и прибыль. Прибыльность компании может быть сравнена с прибыльностью ее конкурентов, чтобы определить, как хорошо компания управляет своими ресурсами и как она конкурирует на рынке. Если компания имеет более низкий уровень прибыли, чем ее конкуренты, это может указывать на необходимость улучшения операционной эффективности;

· Рыночная доля. Рыночная доля компании может быть сравнена с рыночной долей ее конкурентов, чтобы определить, какую долю рынка занимает каждая компания и как они распределены между собой. Если компания имеет более низкую рыночную долю, чем ее конкуренты, это может указывать на необходимость изменения стратегии продвижения и маркетинга;

· Качество продукта и уровень обслуживания. Качество продукта и уровень обслуживания компании могут быть сравнены с качеством и уровнем обслуживания ее конкурентов, чтобы определить, насколько успешно компания конкурирует на рынке. Если компания имеет более низкое качество продукта и/или уровень обслуживания, чем ее конкуренты, это может указывать на необходимость улучшения процессов производства и обслуживания клиентов;

· Инновации. Уровень инноваций компании может быть сравнен с уровнем инноваций ее конкурентов, чтобы определить, как компания выстраивает свою стратегию развития. Если компания имеет более низкий уровень инноваций, чем ее конкуренты, это может указывать на необходимость усиления усилий в области исследований и разработок, чтобы улучшить свою конкурентоспособность на рынке. Если же компания имеет более высокий уровень инноваций, то это может говорить о ее лидерстве на рынке и способности успешно конкурировать за долю рынка.

Сравнение с конкурентами позволяет понять, в каких областях предприятие может улучшить свою работу и какие сильные стороны у него есть по сравнению с конкурентами.

Прогнозирование позволяет предсказать будущие финансовые и операционные показатели предприятия на основе анализа его прошлой и текущей деятельности. Оно может быть выполнено следующими методами:

· Анализ трендов. Предполагает анализ изменения финансовых и операционных показателей предприятия за период времени. На основе этого анализа можно определить направление движения показателей и выявить возможные тенденции. Затем можно применить эти тенденции для прогнозирования будущих показателей;

· Метод экстраполяции. Метод, который используется для оценки значений вне диапазона имеющихся данных путем продолжения линии тренда или шаблона поведения. Это процесс прогнозирования будущих значений на основе существующих данных. В экономике экстраполяция может использоваться для прогнозирования тенденций в изменении цен, объемов продаж, доходов и других экономических показателей на основе исторических данных. Однако, следует быть осторожным при использовании методов экстраполяции, поскольку они могут не учитывать факторы, которые могут повлиять на будущие результаты и привести к неточным прогнозам. Кроме того, экстраполяция может быть особенно опасна в случае, если использование исторических данных для прогнозирования будущих значений не является корректным из-за изменения экономических условий или других значимых факторов, таких как технологические изменения или новые конкуренты на рынке;

· Анализ причинно-следственных связей. Данный метод предполагает определение причинно-следственных связей между факторами, влияющими на финансовые и операционные показатели предприятия. На основе анализа этих связей можно определить, какие факторы будут влиять на показатели в будущем, и использовать эту информацию для прогнозирования;

· Метод сценариев. Данный метод предполагает создание различных сценариев, предполагающих различные условия рынка и бизнес-среды, и анализ их влияния на финансовые и операционные показатели предприятия. На основе этого анализа можно выбрать наиболее вероятный сценарий и использовать его для прогнозирования;

· Экспертные оценки. Данный метод предполагает использование мнения экспертов для прогнозирования будущих показателей. Например, можно обратиться к финансовым аналитикам или менеджерам предприятия для получения их мнения о том, как будут развиваться финансовые и операционные показатели в будущем.

Комбинация различных методов может обеспечить более точный прогноз будущих финансовых и операционных показателей предприятия.

Для эффективного управления финансово-хозяйственной деятельностью необходимо иметь систему анализа, которая позволит оперативно выявлять проблемы и принимать меры по их решению. Для решения этой задачи следует выполнить следующие шаги:

1. Определить цели и задачи системы анализа. Например, целью может быть своевременное выявление проблем в финансово-хозяйственной деятельности, а задачами - анализ финансовых отчетов, мониторинг финансовых показателей, проведение сравнительного анализа, разработка мер по улучшению финансовых результатов и т.д.

2. Определить периодичность анализа. Анализ может проводиться ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от потребностей и целей компании.

3. Определить методы анализа. Для анализа финансово-хозяйственной деятельности могут применяться различные методы, такие как горизонтальный и вертикальный анализ, показатели рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости и т.д.

4. Выбрать инструменты для анализа. Для анализа финансово-хозяйственной деятельности могут использоваться различные инструменты, такие как таблицы Excel, специализированные программы для анализа финансовой отчетности, системы бизнес-аналитики и т.д.

5. Организовать сбор данных. Для анализа финансово-хозяйственной деятельности необходимо иметь доступ к финансовым отчетам и другой финансовой информации.

6. Определить пороговые значения для показателей. Для оперативного выявления проблем необходимо определить пороговые значения для ключевых финансовых показателей, которые при превышении сигнализируют о проблемах в финансово-хозяйственной деятельности.

7. Разработать действия по улучшению финансовых результатов. При выявлении проблем необходимо разработать действия по улучшению финансовых результатов, которые будут учитывать специфику компании и ее бизнес-модель.

8. Организовать контроль за выполнением мер по улучшению финансовых результатов.

1.1 Цели и задачи экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организации

Экономический анализ - это процесс исследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который позволяет определить его финансовое состояние и эффективность работы. Важность экономического анализа заключается в том, что он помогает предприятию принимать рациональные решения на основе анализа финансовых и операционных данных.

Цель экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организации заключается в получении объективной информации о ее финансовом состоянии, прибыльности и эффективности работы с целью принятия рациональных управленческих решений и оптимизации финансово-хозяйственной деятельности организации.

В задачи экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организации входят:

· Оценка финансового состояния организации;

· Изучение финансовых ресурсов организации;

· Оценка прибыльности организации;

· Обеспечение научно-технического и расчетно-экономического обоснования принимаемых решений;

· Изучение факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность организации;

· Выявление внутрипроизводственных резервов и путей их рационального использования;

· Разработка рекомендаций по оптимизации финансово-хозяйственной деятельности организации.

· Мониторинг финансово-хозяйственной деятельности организации.

Оценка финансового состояния торгового предприятия является одним из важных задач экономического анализа. Она позволяет оценить уровень ликвидности, финансовой стабильности и платежеспособности предприятия, а также выявить проблемные зоны и разработать мероприятия для их устранения.

Для оценки финансового состояния торгового предприятия необходимо проанализировать его финансовые отчеты, такие как баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

При анализе баланса необходимо оценить структуру активов и пассивов, а также их соотношение. Особое внимание следует уделить оценке оборотных средств, таких как запасы, дебиторская задолженность и денежные средства. Высокий уровень запасов и дебиторской задолженности может указывать на проблемы с ликвидностью, а низкий уровень денежных средств может говорить о нехватке средств для текущих операций.

Отчет о прибылях и убытках позволяет оценить прибыльность предприятия. Важно проанализировать не только величину прибыли, но и ее источники, а также расходы. Оценка рентабельности и разбор прибыли по статьям позволяет выявить наиболее прибыльные и убыточные направления деятельности и принять меры по оптимизации.

Отчет о движении денежных средств позволяет оценить генерируемый денежный поток и его направления. Это позволяет оценить финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность.

Также при оценке финансового состояния торгового предприятия необходимо учитывать факторы внешней среды, такие как экономическая конъюнктура, конкурентная среда, изменения налогового и законодательного регулирования.

Изучая финансовые ресурсы, необходимо определить объем и структуру собственного и заемного капиталов, проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, оценить финансовые риски.

Структура капитала - это соотношение между собственным и заемным капиталом в общей сумме капитала. Она показывает, какую часть капитала компания получила за счет собственных вложений, а какую - за счет заемных. Анализ структуры капитала позволяет оценить, насколько компания зависит от заемных средств и какое количество собственных средств у нее имеется.

Финансовое состояние компании позволяет оценить также анализ дебиторской и кредиторской задолженностей. Если у организации большая дебиторская задолженность, это может свидетельствовать о том, что компания слишком много рискует, продавая свои товары в кредит. Если же большая кредиторская задолженность, это может говорить о том, что компания не выплачивает свои долги вовремя.

Оценка финансовых рисков - это процесс определения возможных угроз, которые могут повлиять на финансовое состояние компании. Финансовые риски могут включать в себя риски кредитного дефолта, изменения валютных курсов, изменения процентных ставок и др. Своевременная оценка угроз позволяет разработать стратегию по их снижению. Например, можно использовать финансовые инструменты, такие как страхование, опционы или фьючерсы.

Анализ прибыли и рентабельности отдельных видов деятельности организации является важным инструментом для ее управления и принятия решений. Он позволяет организации определить, какие виды деятельности приносят наибольшую прибыль, выявить убыточные виды деятельности, планировать свой бизнес, определяя, какие виды деятельности необходимо развивать, а какие - сокращать, принять меры по улучшению эффективности, сокращению издержек и повышению производительности, а также решения по инвестированию, расширению бизнеса, заключению новых контрактов и др.

Среди задач экономического анализа можно выделить изучение факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность организации, а именно: анализ рыночной конъюнктуры, конкурентной среды, изменения налогового и законодательного регулирования.

Понять текущее состояние рынка, выявить возможности для развития бизнеса и принять обоснованные решения позволит анализ экономических показателей, таких как ВВП, инфляция, безработица, уровень доходов и потребительские расходы, могут сильно влиять на спрос и предложение на рынке.

Необходимо оценить уровень конкуренции на рынке, так как он может оказывать большое влияние на прибыльность компаний и их способность конкурировать с другими предприятиями.

Немаловажным пунктом анализа являются технологические изменения. Внедрение новых технологий и инноваций может привести к изменению спроса на товары и услуги, а также к изменению способов производства и продажи.

Регулярное исследование политических и правовых факторов позволит быть в курсе изменений законодательства, регулирования отрасли и изменения внешнеполитических отношений.

Изменения в общественных предпочтениях, социальных трендах и демографических тенденциях могут привести к изменению спроса на товары и услуги. Поэтому важно регулярно проводить анализ социальных и демографических изменений.

Среди факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность можно выделить экологические. Изменения в экологических нормах и регулировании могут привести к изменению спроса на товары и услуги, а также способов производства и продажи.

На основе проведенного анализа всех вышеперечисленных факторов производится выработка конкретных рекомендаций по улучшению финансового состояния, повышению эффективности работы организации, оптимизации затрат и увеличению прибыли. А в дальнейшем следует проводить регулярный анализ с целью контроля за изменениями в финансовом состоянии, оперативного выявления проблем и разработка мер по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.

Другими словами, задача анализа состоит в том, чтобы из различного рода данных, отражающих отдельные явления и факты, составить общую, целостную картину хозяйственного процесса, выявить присущие ему тенденции и предложить наилучший в данных условиях вариант для принятия решения по управлению этим процессом.

Классификация, систематизация, моделирование, измерение причинно-следственных связей позволяет раскрыть сущность экономических явлений и процессов, дать правильную оценку достигнутым результатам, выявить резервы повышения эффективности производства.



1.2 Виды экономического анализа деятельности организации

Важное значение для понимания сущности и содержания экономического анализа имеет его классификация по различным признакам. На Рисунке 1 приведены некоторые из них.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 Классификация экономического анализа

По цели анализа различают:

· Оценочный анализ: определение текущего состояния и прогнозирование будущих тенденций в деятельности организации;

· Диагностический анализ: выявление причин негативных явлений в деятельности организации;

· Контрольно-аналитический анализ: оценка эффективности решений, принятых в прошлом.

Оценочный (или прогностический) анализ используется для предсказания будущих экономических событий на основе анализа прошлых тенденций и текущих условий. Прогностический анализ помогает бизнесу принимать правильные решения в условиях неопределенности и неизвестности, предсказывать тенденции в развитии отраслей, сегментов рынка, риски, связанные с инвестициями и другие важные факторы. Для проведения прогностического анализа используются различные методы, такие как: анализ трендов (используется для выявления долгосрочных тенденций в экономике, например, национального дохода, уровня безработицы, объемов производства и т.д.), анализ цикличности (позволяет предсказывать периодические колебания в экономике, например, бизнес-циклы, сезонные колебания), метод множественной регрессии (используется для определения взаимосвязи между различными экономическими показателями и предсказания будущих значений на основе этих связей), метод экспертных оценок (для определения будущих событий на основе мнения экспертов в отрасли), а также моделирование (для создания математических моделей, которые могут предсказывать будущие события на основе данных из прошлого).

Диагностический анализ используется для определения проблем, вызывающих экономические трудности. Он обычно проводится в целях выявления причин, по которым компания или отрасль испытывает сложности в своей работе. Для этого используются различные методы и техники, такие как опросы, наблюдения, анализ документов и т.д. Для начала диагностического анализа необходимо определить цель исследования и выбрать методы сбора и анализа данных. Затем проводятся исследования, собираются данные и анализируются, чтобы определить причины проблемы. Важно отметить, что диагностический метод анализа не только помогает выявить причины проблемы, но и позволяет разработать план действий для ее решения. Кроме того, этот метод может быть использован для прогнозирования возможных проблем в будущем и разработки мер по их предотвращению.

Контрольно-аналитический анализ используется для измерения эффективности уже принятых решений и контроля за их реализацией. Контрольно-аналитический анализ включает оценку результатов и сравнение их с запланированными показателями, а также оценку эффективности инвестиций и других финансовых решений. Результаты этого анализа могут использоваться для корректировки стратегии и принятия новых решений.

По объекту анализа различают:

· Анализ финансовой отчетности: оценка финансового состояния организации на основе ее бухгалтерской отчетности;

· Анализ экономической деятельности: оценка эффективности использования ресурсов и производственной деятельности организации;

· Анализ рынка: оценка ситуации на рынке, конкурентоспособности и позиции организации на рынке.

Этот вид исследования используется для изучения экономических показателей и характеристик отдельного объекта, такого как предприятие, отдел, продукт, услуга, инвестиционный проект и т.д. Экономический анализ по объекту анализа может проводиться по различным критериям, в зависимости от целей и задач анализа. Например, можно проанализировать финансовые показатели объекта, такие как прибыль, рентабельность, оборотные средства и т.д., или же проанализировать производственные показатели, такие как объем производства, сроки выполнения работ, качество продукции и другие показатели. Анализ по объекту проводится с целью выявления факторов, влияющих на результаты деятельности объекта, определение основных проблем и рисков, связанных с его деятельностью, а также разработка рекомендаций по улучшению его эффективности и прибыльности.

Организационный анализ - это процесс изучения и оценки внутренней структуры и управления организацией. Цель организационного анализа - определить эффективность работы организации, ее слабые места и возможности для улучшения. Для этого проводятся исследования различных аспектов организации, таких как система управления, структура, культура, коммуникации и процессы. Анализ может также включать оценку кадровой политики, системы мотивации и обучения персонала. Результаты организационного анализа используются для разработки планов и стратегий, направленных на улучшение работы организации.

Социальный анализ - это процесс изучения и оценки социальных аспектов деятельности организации. Он может включать анализ взаимодействия организации с обществом, оценку воздействия ее деятельности на социальную среду, анализ удовлетворенности клиентов и сотрудников, а также оценку социальной ответственности организации. Цель социального анализа - определить, как организация влияет на социальную среду и какие изменения можно внести, чтобы ее деятельность была более социально ответственной и удовлетворяла потребности клиентов и общества в целом. Результаты социального анализа используются для разработки социальных программ и стратегий, направленных на улучшение социальной ответственности и имиджа организации.

По методу анализа различают:

· Вертикальный анализ: оценка изменений в отдельных элементах финансовой отчетности организации относительно базового периода;

· Горизонтальный анализ: оценка изменений в отдельных элементах финансовой отчетности организации между двумя и более периодами;

· Кросс-анализ: анализ связей между различными факторами деятельности организации;

· Сравнительный анализ: сравнение деятельности организации с другими организациями или отраслями

· SWAT-анализ.

Более подробно методы анализа мы рассмотрим в следующей главе.

По сфере деятельности:

· Финансовый анализ;

· Маркетинговый анализ;

· Инвестиционный анализ;

· Организационный анализ;

· Социальный анализ.

Оценить ликвидность, рентабельность, финансовую устойчивость компании, определить причины финансовых проблем поможет финансовый анализ. В ходе анализа изучаются финансовые отчеты компании, такие как баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Финансовый анализ может быть выполнен с использованием различных методов, таких как анализ отношений, анализ вертикальных и горизонтальных сводок, анализ показателей рентабельности и ликвидности, а также сравнение с конкурентами в отрасли. Кроме того, финансовый анализ может включать использование финансовых моделей и прогнозирование будущих финансовых показателей.

Посредством маркетингового анализа можно изучить рынок, на котором действует компания, ее конкурентов, а также спрос и предложение на товары и услуги. Такое исследование позволяет определить маркетинговые возможности и угрозы, а также разработать маркетинговые стратегии для привлечения и удержания клиентов. В задачи такого исследования входит изучение конкурентов, определение потребностей потребителя и потенциальной аудитории и разработка стратегий для достижения бизнес-целей компании. Маркетинговый анализ может быть выполнен с использованием различных методов и инструментов, таких как исследование рынка, анализ данных о потребителях и конкурентах, анализ трендов и поведения покупателей, анализ маркетинговых кампаний и опросы потребителей. Он также может включать использование статистических методов для прогнозирования спроса на товары и услуги компании и для определения оптимальных ценовых стратегий.

Инвестиционный анализ используется для оценки инвестиционной привлекательности компании. Он оценивает текущую стоимость компании, ее потенциал для роста и развития, а также риски, связанные с инвестированием в нее. Инвестиционный анализ также может помочь в выборе наиболее подходящих инвестиционных инструментов и стратегий. В задачи инвестиционного анализа входит исследование финансовых показателей компании, оценка потенциала роста компании и рисков инвестирования, а также принятие решения об инвестировании, типах и суммах инвестирования, наиболее подходящих для их целей и рисковых профилей.

По временным рамкам:

· Краткосрочный анализ: оценка деятельности организации за период до 1 года;

· Среднесрочный анализ: оценка деятельности организации за период от 1 до 3 лет;

· Долгосрочный анализ: оценка деятельности организации за период более 3 лет.

Краткосрочный анализ обычно используется для принятия оперативных решений и контроля за финансовыми показателями организации в течение короткого периода времени. Краткосрочный анализ включает оценку выручки, рентабельности, оборотных средств, денежных потоков, расходов и кредитных рисков. Краткосрочный анализ помогает организациям принимать оперативные решения на основе актуальных финансовых данных и контролировать свои финансовые ресурсы в течение короткого периода времени.

Среднесрочный анализ позволяет принять стратегические решения и спланировать деятельность организации на более длительный период времени. Он включает оценку доходов и расходов, рентабельности, инвестиций, оборотных средств и финансовой устойчивости. Среднесрочный анализ помогает организациям планировать свою деятельность на более длительный период времени, прогнозировать доходы и расходы, определять возможности для инвестиций и роста, контролировать свои финансовые ресурсы и риски.

Долгосрочный анализ обычно используется для принятия стратегических решений и планирования деятельности организации на более длительный период времени. Долгосрочный анализ включает оценку тех же финансовых показателей, что и среднесрочный.

1.3 Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Методологическая основа экономического анализа включает в себя ряд принципов и методов, которые используются для оценки финансового состояния, эффективности и конкурентоспособности предприятия. Принципы оценки рассмотрим на Рисунке 2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 Принципы экономического анализа

Важно учитывать все связи между показателями в ходе исследования. Анализируемые показатели должны быть измеряемыми и поддающимися сравнению. А сам анализ должен базироваться на фактах и объективных данных, а не на субъективных мнениях. Кроме того, необходимо исследовать финансово-хозяйственную деятельность на регулярной основе, чтобы своевременно выявлять изменения и принимать необходимые меры. Анализ должен включать в себя все аспекты деятельности предприятия и учитывать все возможные факторы, влияющие на его эффективность.

Исследование должно состоять из всестороннего анализа воздействия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество произведенной продукции, а также финансовые результаты деятельности предприятия и указание возможных перспектив развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности торговой компании включает в себя ряд методов, которые позволяют оценить ее финансовое состояние, эффективность использования ресурсов и достигаемость поставленных целей. Они изображены на Рисунке 3.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3 Методы анализа

Вертикальный анализ - это метод финансового анализа, который используется для оценки финансового состояния компании. Он основан на анализе относительных долей финансовых показателей в структуре отчетности компании.

В вертикальном анализе финансовые показатели представляются в виде процентного соотношения к определенному базовому показателю, который обычно является выручкой или чистой прибылью компании. Например, при вертикальном анализе отчета о прибылях и убытках, все расходы и доходы выражаются как проценты от выручки.

Этот метод позволяет проанализировать динамику изменения отдельных финансовых показателей компании за определенный период времени и выявить тенденции и проблемы в ее финансовом состоянии. Также вертикальный анализ позволяет сравнивать финансовые показатели разных компаний и отраслей, что может быть полезно при принятии инвестиционных решений.

Горизонтальный анализ используется для определения изменений в финансовых показателях компании в течение определенного периода времени. Для его проведения необходимо сравнить финансовые показатели компании за два или более периода времени и вычислить изменение в процентах. Это позволяет оценить, насколько сильно изменились доходы, расходы, прибыль и другие финансовые показатели компании за определенный период.

Кросс-анализ - полезный инструмент для выявления взаимосвязей и понимания того, как различные факторы влияют друг на друга. Это метод исследования, который позволяет определить отношения и взаимосвязи между различными переменными. Например, при проведении кросс-анализа маркетинговых данных можно исследовать связь между уровнем дохода и предпочтениями потребителей. Если из анализа следует, что потребители с более высоким уровнем дохода чаще покупают более дорогие товары, то компания может использовать эту информацию для создания более эффективных маркетинговых кампаний. В экономике кросс-анализ может использоваться для изучения взаимосвязи между различными экономическими показателями, такими как инфляция, безработица, ВВП и т.д. Это позволяет выявить те факторы, которые могут влиять на экономические условия и принимать соответствующие меры.

Сравнительный анализ позволяет сравнить два или более объекта, явления или процесса в целях выявления их сходств и различий. В экономике такой метод исследования может быть использован, например, для сравнения различных рынков, стран, отраслей и т.д. Можно сравнить две компании с целью выявления более прибыльной из них. Для этого можно провести сравнительный анализ финансовых отчетов обеих компаний, сравнивая показатели, такие как выручка, прибыль, затраты и др.

SWOT-анализ - это методика, используемая для изучения сильных и слабых сторон, возможностей и угроз в отношении определенной ситуации или объекта, такого как бизнес, проект, продукт или организация. SWOT-анализ состоит из четырех основных компонентов:

· Strengths (сильные стороны) - описывает преимущества, достижения и ресурсы, которые имеются в распоряжении компании, и которые могут помочь достичь ее целей;

· Weaknesses (слабые стороны) - описывает недостатки, ограничения и проблемы, которые существуют внутри компании, и которые могут затруднять достижение ее целей;

· Opportunities (возможности) - описывает перспективы роста, новые возможности и изменения, которые могут быть использованы компанией для достижения ее целей;

· Threats (угрозы) - описывает внешние факторы, которые могут негативно повлиять на компанию и на ее цели, такие как экономические, политические, социальные и технологические изменения.

В целом, методика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает следующие этапы:

1. Сбор и систематизация данных о финансовой деятельности предприятия. Необходимо собрать данные о выручке, затратах, прибыли, дебиторской и кредиторской задолженности, оборотных средствах и других финансовых показателях;

2. Анализ финансовых отчетов предприятия. На этом этапе происходит расчет финансовых показателей, таких как рентабельность, ликвидность, финансовая устойчивость и т.д. Анализируются также отклонения от плановых показателей и тренды изменения финансовых показателей во времени;

3. Оценка финансового положения предприятия. На этом этапе проводится сравнение финансовых показателей предприятия с аналогичными показателями конкурентов и с отраслевыми средними показателями. Это позволяет оценить конкурентоспособность предприятия и его позиции на рынке;

4. Определение причин отклонений от плановых показателей. На этом этапе происходит анализ причин отклонений финансовых показателей от плановых, выявление факторов, которые влияют на эти отклонения, и разработка мер по их устранению;

5. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия. На этом этапе формируются конкретные предложения по оптимизации расходов, повышению эффективности использования ресурсов, улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженностью и т.д;

6. Контроль и оценка эффективности рекомендаций. На этом этапе осуществляется контроль за выполнением предложенных мероприятий и оценка их эффективности. Если меры не дают ожидаемых результатов, то проводится анализ причин и разработка новых рекомендаций.



2. Текущий экономический анализ деятельности организации по данным финансовой отчетности (на примере АО «Торговая компания «Мегаполис»)

Акционерное Общество «Торговая компания «Мегаполис» входит в группу компаний «Мегаполис». Организация зарегистрирована 21 декабря 2004 года. Свидетельство о государственной регистрации серии 50 № 000981583 выдано 21 декабря 2004 года. Форма собственности - частная собственность. Юридический адрес 142718, Московская область, город Видное, село Булатниково, шоссе Симферопольское, дом 3, помещение 6.

Действующая редакция Устава Общества утверждена годовым общим собранием акционеров Общества (Протокол № 23/06/2017 от 23 июня 2017 года) и зарегистрирована в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Московской обл. 21 июля 2017 года за ГРН 2175027349187. Последняя редакция устава была утверждена на годовом собрании акционеров Общества 29 июня 2018 года и зарегистрирована 16 июля 2018 года за номером 2185027577018.

Основным видом деятельности является: «Торговля оптовая табачными изделиями». Помимо него предприятие имеет дополнительные 34 вида деятельности:

1. Строительство жилых и нежилых зданий

2. Деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями

3. Деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами

4. Деятельность агентов по оптовой торговле напитками

5. Деятельность агентов по оптовой торговле табачными изделиями

6. Торговля оптовая необработанным табаком

7. Торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями

8. Торговля оптовая напитками

9. Торговля оптовая соками, минеральной водой и прочими безалкогольными напитками

10. Торговля оптовая алкогольными напитками, включая пиво и пищевой этиловый спирт

11. Торговля оптовая шоколадом и сахаристыми кондитерскими изделиями

12. Торговля оптовая кофе, чаем, какао и пряностями

13. Торговля оптовая неспециализированная незамороженными пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями

14. Торговля оптовая изделиями, применяемыми в медицинских целях

15. Торговля оптовая прочими потребительскими товарами, не включенными в другие группировки

16. Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах

17. Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в специализированных магазинах

18. Торговля розничная напитками в специализированных магазинах

19. Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах

20. Торговля розничная безалкогольными напитками в специализированных магазинах

21. Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах

22. Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах

23. Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем

24. Деятельность издательская

25. Предоставление прочих финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению, не включенных в другие группировки