Теневая экономика как угроза социально-экономической безопасности России: причины, масштабы, механизмы противодействия

Размещено на http://allbest.ru

На правах рукописи

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Теневая экономика как угроза социально-экономической безопасности России: причины, масштабы, механизмы противодействия

Специальность: 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством (макроэкономика); (экономика труда)»

Конарев Петр Николаевич

Москва

2009

Работа выполнена на кафедре социальной политики и управления социальными процессами Академии труда и социальных отношений

Научный руководитель:

Кандидат экономических наук, профессор Шулус Анатолий Павлович

Официальные оппоненты:

Доктор экономических наук, профессор Земляков Дмитрий Николаевич

Кандидат экономических наук, доцент СУХАЧЕВА Юлия Геннадьевна

Ведущая организация: Московский государственный университет экономики, статистики и информатики

Защита состоится 17 июня 2009 г. в 14.00 часов на заседании Диссертационного совета Д 602.001.02 в Академии труда и социальных отношений по адресу: 119454, Москва, ул. Лобачевского, д. 90, аудитория № 222.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Академии труда и социальных отношений.

Автореферат разослан «15» мая 2009 г.

Ученый секретарь Диссертационного совета Д602.001.02,

кандидат экономических наук, доцент Т.А. Тхоржевская

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования обусловлена, во-первых, ключевой ролью социально-экономических процессов В этом контексте социально-экономическая безопасность рассматривается как стабильное (расширенное) воспроизводство совокупного работника страны в единстве всех фаз его жизненного цикла. в обеспечении национальной безопасности страны. По многим параметрам, определяющим вектор будущего развития страны, Россия отстает не только от мировых стандартов, но и от показателей советского периода. Автор особо отмечает следующие показатели: а) по индексу развития человеческого потенциала (ИРЧП) в 1990 году Россия занимала относительно высокое 26 место в мире, что объяснялось известными достижениями СССР в ожидаемой продолжительности жизни и достигнутого уровня образования населения Третьим показателем при расчете ИРЧП является доля ВВП на душу населения, скорректированная по паритету покупательной способности. Показатель ИРЧП ежегодно рассчитывается ООН для более чем 170 стран, включая Российскую Федерацию.. С начала 90-х годов пошло снижение рейтинга нашей страны (1992г. - 34 место, 1993г. - 37 место), достигшего своей низшей точки в 1997г. - 71 место. По мнению соискателя, это произошло в результате шоковых либеральных реформ, приведших страну на грань социальной катастрофы; б) за последние 12 лет численность российского населения сократилась на 4 процента, или на 5,8 миллиона человек. В период за 1991-2005 гг. увеличился общий коэффициент смертности населения в 1,4 раза (с 11,4 на 1000 в 1991 г. до 16,1 в 2005г.) и возрастные коэффициенты смертности во всех группах (от минимального темпа роста показателя за эти годы 1,9% в группе «75 лет и старше» до максимального 80,3% в группе «30-44» лет) Суханова Л.П., Скляр М.С. Детская и перинатальная смертность в России: тенденции, структура, факторы риска. «Экономические последствия неинфекционных заболеваний и травм в Российской Федерации» №4 2007 (4).; Россия - единственная развитая страна в мире, численность населения которой абсолютно сократилось по сравнению с 1995 годомРоссия и страны мира. 2008. Стат. Сборник / Росстат. - М., 2008 - С.29-31.; в) в настоящее время показатель ожидаемой продолжительности жизни мужчин в России самый низкий в Европе, и наша страна по этому параметру занимает 136 место в мире. Среднестатистический житель России мужского пола живет 58,8 года Россия и страны мира. 2008. Стат. Сборник / Росстат. - М., 2008 - С.35..

Во-вторых, - масштабами теневой экономики в социально-экономической сфере, усугубляющими проблемы дефицита социальных благ и недофинансирования соответствующих институтов. По оценочным данным, на коррупционную составляющую приходится от 30 до 60% стоимости строящегося жилья Итоги. - 2008. - 7 июля. - С. 19.; в 3 миллиарда в 2007 году обошлась простым гражданам «бытовая коррупция» (в сфере здравоохранения, образования, госаппарате); 33,5 млрд. долларов потратили российские предприниматели на взятки чиновникам, что, в итоге стало «теневым налогом» на конечных потребителей через повышение цен на производимые товары (услуги). Можно с уверенностью сказать, что именно теневые отношения являются главным барьером на пути развертывания эффективной социальной политики государства, поскольку даже при имеющихся относительно скромных объемах финансирования результаты могли бы быть намного выше.

В-третьих, в контексте вышесказанного, - необходимостью разработки комплекса рекомендаций по повышению действенности инструментов борьбы с теневой экономикой в социально-экономической сфере. Первостепенное значение в их числе приобретают: эффективная социальная политика государства; реальная, а не декларативная социальная ответственность бизнеса; конструктивная роль профсоюзов как важнейших институтов гражданского общества в системе социального партнерства. Преодоление засилья неформальных связей, деформирующих процессы нормального воспроизводства человеческого потенциала, будет способствовать обеспечению социальной стабильности в обществе.

В свете вышеизложенного целью исследования является обоснование ключевых направлений по минимизации теневых процессов в сфере воспроизводства совокупного работника общества на всех фазах его жизненного цикла. Данная цель обусловила необходимость решения следующих задач: 1) изучения теоретических основ социально-экономической безопасности страны в единстве ее параметров и факторов; 2) анализа основных угроз социально-экономической безопасности РФ; 3) исследования понятия, причин и масштабов теневой экономики; 4) изучения форм проявления теневой экономики в социально-экономической сфере по фазам формирования совокупного работника; 5) разработки механизмов противодействия теневым процессам в социально-экономической сфере.

Объектом исследования избрана теневая экономика как угроза социально-экономической безопасности страны. Предметом исследования стали причины, масштабы, формы проявления теневой экономики в социально-экономической сфере, а также механизмы противодействия этим явлениям на различных фазах жизненного цикла совокупного работника общества.

Степень научной разработанности проблемы. При разработке темы исследования диссертант опирался, во-первых, на работы, посвященные проблемам национальной безопасности страны в целом, а также ее отдельным составляющим (технологической, экологической, экономической, политической, социальной, военной, геополитической и т.д.): Л.Абалкина А.Арбатова, О.Белькова, И.Богданова, В.Большакова, Н.Ващекина А.Возженикова, С.Глазьева, Н.Зотовой, В.Ильюшенко, В.Купина, А.Курило, И.Лазарева, Л.Лещенко Д.Львова, В.Манилова, А.Орлова А.Прохожева, Н.Сергеенко, В.Серебрянникова, Б.Суслина, А.Стрельцова, В.Турченко, Ю.Хромова.

Во-вторых, соискатель обращался к трудам по вопросам социально-экономической безопасности, ее параметрам и факторам. Существенный вклад в разработку названной тематики внесли: В.Бойков, М.Дзлиев, Б.Збышко, Г.Зущина, В.Иванов, В.Митрохин, Г.Осипов, А.Очирова, Г.Ракитская, Н.Римашевская, А.Романович, В.Серебрянников, Г.Силласте, А.Урсул, Э.Фетисов, А.Хлопьев, Л.Храпылина, Т.Четвернина, А.Шулус, В.Шевченко и др.

Во-третьих, автор обобщил труды ученых по проблемам теневой экономики и ее формам в социально-экономической сфере. В их числе: В.Гимпельсон, Ф.Глисин, В.Исправников, Р.Капелюшников, Т.Корягина, В.Кондрашов, Л.Косалс, В.Куликов, И.Клямкин, И.Максакова, В.Радаев, Л.Тимофеев и др.

Методической и теоретической основой диссертации послужили: а) системный подход к исследуемому объекту и предмету; б) социоэкономический (воспроизводственный) подход к анализу кадрового потенциала общества; в) ключевые положения трудов вышеназванных отечественных и зарубежных ученых; г) концептуальные основы, зафиксированные в законодательных и нормативных актах РФ.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили: законодательные и нормативные акты РФ; Концепция национальной безопасности Российской Федерации; Указы Президента РФ; документы органов государственной власти Российской Федерации, регламентирующие проблемы обеспечения безопасности; официальные статистические данные; международные правовые акты, в т.ч. Конвенции и Рекомендации МОТ; документы Федерации независимых профсоюзов России. В процессе исследования использовались данные отечественной и зарубежной периодики, материалы российских и международных научных и научно-практических конференций, семинаров, «круглых столов»; результаты экономических и социологических исследований, отраженные в специальной литературе; собственные аналитические разработки автора.

Научная новизна исследования в принципиальном плане состоит, во-первых, в раскрытии причин, масштабов и форм теневой экономики в сфере воспроизводства человеческого потенциала; во-вторых, - в разработке комплекса рекомендаций по созданию и развитию механизмов противодействия вышеназванной угрозе социально-экономической безопасности страны в сферах формирования, использования и высвобождения совокупного работника общества. В плане конкретизации заявленной научной новизны на защиту выносятся следующие основные результаты, отражающие личный вклад соискателя в разработку вышеназванных проблем:

1. Вскрыта деструктивная роль теневой экономики в сфере воспроизводства человеческого потенциала, принимающая форму угрозы социально-экономической безопасности страны. Показаны причины и масштабы теневых отношений в социально-экономической сфере общества. Среди причин автором выделены следующие: а) ограниченность ресурсов и социальных благ; б) коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов; в) несовершенство законодательной и судебной систем, административные барьеры при получении разрешительных документов на легальную деятельность; г) неразвитость институтов гражданского общества, пассивность граждан в защите своих социально-экономических прав, стереотипы менталитета, неинформированность населения об их правах и возможностях в социально-экономической сфере; д) приток нелегальных мигрантов, демпинговые цены на рынке труда; ж) непрозрачность, монополизированность системы госзаказов и госзакупок социально значимых товаров.

2. Комплексно охарактеризованы (по критерию фаз жизненного цикла совокупного работника общества) основные формы проявления теневой экономики в социально-экономической сфере. В их числе: а) на фазе формирования совокупного работника: коррупционные методы получения мест в детских садах, поступления и обучения в учебных заведениях; б) на фазе распределения и использования совокупного работника: теневые методы трудоустройства, сокрытие официальной заработной платы («зарплата в конвертах»); теневые компенсации за увечья на производстве и за нарушение ТК (сверхурочные и т.д.); невыплаты отпускных, выходных пособий и т.д.; в) на фазе высвобождения совокупного работника: злоупотребление в лекарственной сфере; коррупционные методы доступа к социальным благам (санаториям, домам отдыха и т.д.); реализация социально-значимых продуктов для социально-незащищенных слоев по монопольным завышенным ценам (ортопедическая обувь, оптика). В соответствии с вышеизложенной методологической схемой предложены механизмы противодействия теневым процессам. г) в сфере потребления: фальсификация продуктов; коррупция в сфере обеспечения жильем (взятки за квартиры; коррупционная составляющая как фактор колоссального удорожания жилья, что приобретает вид теневого налога на общество;

3. Предложены следующие механизмы борьбы с теневыми процессами: а) преодоление дефицита ресурсов и социальных благ; б) антикоррупционные меры; в) совершенствование законодательной, судебной и лицензионно-разрешительной систем; г) активизация институтов гражданского общества, повышение информированности граждан; д) борьба с нелегальной трудовой миграцией; е) обеспечение прозрачности, антимонопольная система госзаказов и госзакупок, бюджетного финансирования.

4. Преодоление дефицита ресурсов и социальных благ диссертант, прежде всего, сопрягает с реформой налогообложения, с отказом от плоской шкалы и переходом к системе ступенчатого (пропорционального) обложения доходов. В частности, автором рекомендовано внести изменения в Налоговый кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, Федеральный закон «О таможенном тарифе» с целью обеспечения переноса тяжести налогообложения с доходов, получаемых от трудовой, инновационной и инвестиционной деятельности, на налогообложение рентных доходов от эксплуатации природных ресурсов, доходов от собственности, а также доходов от деятельности, связанной с негативными экологическими и социальными последствиями.

Соискатель убежден: путем реформирования системы налогообложения можно увеличить поступления в бюджеты разных уровней, а, стало быть, - лучше финансировать социальные программы, что, несомненно, будет способствовать укреплению социально-экономической безопасности страны.

5. Антикоррупционные меры автор предлагает реализовывать в следующих направлениях:

а) мониторинг возможных точек возникновения коррупционных действий в государственных и общественных организациях и строгого контроля за деятельностью лиц, находящихся в этих точках;

б) подбора лиц на должности, опасные с точки зрения коррупции; системы наказаний за коррупционные действия, при этом основной мерой является - запрещение работать в государственных организациях и потеря всех социальных льгот, которые предоставляет государственная служба;

в) повышение заработной платы чиновникам с одновременным сокращением их числа и упрощением структуры государственных учреждений; поощрение позитивных действий должностных лиц, направленная на то, чтобы чиновнику было выгодно и в материальном плане, и в моральном вести себя честно и эффективно;

г) система государственной безопасности по борьбе с коррупцией типа специальной полиции, обладающей значительными полномочиями по выявлению случаев коррупции;

д) максимальная открытость государственной системы, введение обязательной подачи чиновниками имущественной декларации, публичные заседания государственного комитета по контролю за расходованием государственных средств.

6. В плане борьбы с нелегальной трудовой миграцией предложены следующие конкретные направления локализации негативных процессов:

а) определение качественно-количественных потребностей в иностранных работниках в соответствии с региональными планами развития и структурой местного безработного населения;

б) выделение приоритетных источников покрытия вышеназванных потребностей;

в) активное воздействие различных институтов на эти источники в единстве выездных и дистанционных мероприятий (информационных, документально-оформительских, контрольно-тестовых, обучающих);

г) организованный прием и размещение приезжих работников;

д) распределение трудящихся-мигрантов по конкретным сферам в соответствии с интересами города.

7. Для обеспечения прозрачности и открытости системы госзаказов и бюджетного финансирования рекомендованы следующие меры:

а) создание методик оценки действительной стоимости произведенных затрат, посредством формирования института государственно-общественной экспертизы, а также создание профильных управлений в рамках правительственных структур (строительных, информационных, спецоборудования и т.д.);

б) совершенствование законодательства об экономической деятельности хозяйствующих субъектов в части установления предела рентабельности при выполнении госзаказа (прибыль выше установленного уровня отчисляется в бюджет, что направлено на ликвидацию самой базы коррупции в форме сверхприбыли;

в) осуществление контроля за использованием бюджетных средств в рамках инвестиционных проектов силами государственных банков (по аналогии с опытом СССР); унифицирование банковских процентных ставок на каждой стадии соответствующих проводок.

Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том, что результаты диссертации могут быть использованы: а) в процессе дальнейшего совершенствования нормативно-правовой базы обеспечения социальной безопасности на федеральном и субфедеральном уровнях, развития государственной социальной политики, а также механизмов реализации социальной ответственности бизнеса; б) в деятельности российского профсоюзного при формулировании его стратегии и тактики; в) органами местного самоуправления, конкретными хозяйствующими субъектами при разработке программ обеспечения социально-экономической безопасности различного уровня.

Материалы исследования могут найти применение в учебном процессе в высшей школе по дисциплинам: «Экономическая социология», «Социальный менеджмент», «Основы социального государства», «Основы социальной политики» и др., а также в системе дополнительного профессионального образования (в рамках профсоюзной учебы, повышения квалификации, программ профессиональной переподготовки).

Апробация работы. Материалы диссертационного исследования использовались в рамках чтения курсов «Основы социального государства», «Основы социальной политики» в Челябинском социально-экономическом институте (филиале Академии труда и социальных отношений.

Выводы и рекомендации диссертации изложены в 4 печатных работах общим объемом более 1,0 п.л., в том числе в одной публикации в издании, содержащемся в перечне ведущих рецензируемых научных журналов и изданий, рекомендованном ВАК РФ.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

Оглавление диссертации выглядит следующим образом:

Введение.
Глава 1. Социально-экономическая безопасность страны:
понятие, формы проявления, основные угрозы.
1.1. Социально-экономическая безопасность страны: сущность, факторы, формы.
1.2. Основные угрозы социально-экономической безопасности страны.
Глава 2. Теневая экономика как деструктивный фактор
воспроизводства совокупного работника общества.
2.1. Теневая экономика: понятие, причины, масштабы.
2.2. Формы проявления теневой экономики в социально-экономической
сфере.
Глава 3. Механизмы противодействия теневым процессам в
социально-экономической сфере.
3.1. Авторский подход к формированию системы механизмов противодействия теневым процессам в социально-экономической сфере.
3.2. Борьба с теневыми отношениями: конкретные механизмы.
Заключение.
Список использованной литературы.

Основное содержание работы

Во введении обосновывается актуальность избранной темы, показывается степень научной разработанности поставленной в нем проблемы, определяются объект, предмет, цель и задачи исследования, освещаются теоретико-методологические основы и эмпирическая база диссертации, формулируется научная новизна. Во введении также содержится информация о теоретической и практической значимости диссертационной работы, апробации ее результатов.

В первой главе «Социально-экономическая безопасность страны: понятие, формы проявления, основные угрозы» в контексте критического осмысления существующих подходов предложено авторское видение сущности изучаемого явления, а также влияющих на него факторов. Диссертант в проблеме безопасности акцентирует два ключевых момента: во-первых, отсутствие (или минимизация) угроз по отношению к рассматриваемому объекту; во-вторых, его устойчивое функционирование, стабильность процессов воспроизводства (целостного развития). Таким образом, суть авторского подхода к вопросу безопасности сводится к единству аспектов защищенного состояния и динамического развития исследуемой системы.

Затем соискатель, признавая неразрывную связь и взаимообусловленность различных видов безопасности (национальной, внешней, технологической, экологической и др.), особенно выделяет социально-экономическую плоскость проблемы. Автор трактует социально-экономическую безопасность страны как защищенное состояние ее социально-экономической сферы. В свою очередь, последняя понимается как ареал (социальное пространство) процессов воспроизводства совокупного работника общества (СРО). Таким образом, социально-экономическая безопасность есть устойчивое, расширенное воспроизводство совокупного работника страны в единстве всех фаз его жизненного цикла (формирование, использование, высвобождение) в соответствии с потребностями стабильного, инновационного развития общества. Очевидно, что в таком понимании данный вид является ядром национальной безопасности РФ.

В рамках реализованного методологического подхода диссертант последовательно рассматривает различные формы проявления социально-экономической безопасности. По степени нарастания позитивной составляющей соискатель выделяет: а) социально-экономическую напряженность; б) социально-экономическую неустойчивость; в) социально-экономическую стабильность (социальный консенсус); г) социально-экономическую сплоченность. В данном контексте социально-экономическая безопасность предстает не как некая точка, а определенный вектор (интервал) социального развития (см. рис.1).

Исследуя вышеназванные формы, диссертант, в частности, отмечает: социально-экономическая напряженность характеризуется обострением внутренних противоречий объективного и субъективного характера. В этом смысле она является нижней границей социально-экономической безопасности, отделяющей общество от социального взрыва, катастрофы, революционных потрясений, деградации человеческого капитала. Следующая форма - социально-экономическая неустойчивость предполагает наличие положительных (по сравнению с первой формой) тенденций.

Рис. 1. Формы проявления социально-экономической безопасности.

Тем не менее, позитивные тренды еще не имеют долгосрочного, устойчивого характера, что чревато попятными движениями вновь к нестабильному состоянию общества. Социально-экономическая стабильность интерпретируется как динамичное, эволюционное и непрерывное по своим базовым параметрам состояние, при котором развитие социальных процессов осуществляется на основе баланса интересов различных социальных групп. Характерной чертой этой формы является общественное согласие (социальный консенсус) по поводу принципиального курса развития страны, вектора общественных изменений. Социальная сплоченность определяется как состояние общества, при котором обеспечивается благополучие всех его членов, а социальное неравенство сведено к минимуму Фролова Т.Л. Обеспечение социальной безопасности в условиях модернизации российской экономики (макроэкономический аспект). // Автореферат на соискание ученой степени доктора экономических наук. - М., 2006..

Далее автор анализирует факторы социально-экономической безопасности, которые он определяет как силы, влияющие на состояние процессов воспроизводства совокупного работника. По критерию отношения к социально-экономической сфере эти факторы делятся на прямые (т.е. непосредственно связанные со сферой воспроизводства совокупного работника) и косвенные (т.е. влияющие на вышеуказанную сферу опосредованно).

В первой группе выделяются:

1) состояние учреждений социальной сферы;

2) достаточность, качество и доступность социальных благ и ресурсов;

3) уровень доходов населения;

4) степень имущественной дифференциации;

5) уровень безработицы;

6) уровень развития экономической демократии и социального партнерства;

7) жилищные условия; 8) обеспеченность товарами и услугами массового спроса и др. В частности, в апреле 1996 г. Указом Президента РФ №608 была одобрена «Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации (Основные положения)», в которой среди угроз экономической безопасности РФ были названы такие социальные проблемы, как: увеличение имущественной дифференциации населения, повышение уровня бедности, рост безработицы и др.

Ко второй группе соискатель относит: макрополитические, техногенные, национальные, административно-правовые, экологические, духовные и др. факторы (рис. 2).



Рис.2. Факторы социально-экономической безопасности страны.

Исходный тезис параграфа 1.2 таков: состояние всех вышеназванных факторов должно измеряться соответствующими показателями (индикаторами). При этом предельные (пороговые) значения последних свидетельствуют о превращении факторов в угрозы социально-экономической безопасности страны. В этой связи возникает очень важный вопрос о причинах негативной динамики рассматриваемых показателей, которые также можно трактовать как угрозы социально-экономического плана, но более глубинного порядка. В данном контексте соискатель приводит следующий пример: отрицательное значение показателя доступности детских садов является непосредственной (явной) угрозой как процессам формирования будущего совокупного работника, так и использованию нынешнего трудового потенциала (из-за нехватки детсадовских мест родители отвлекаются от трудовой деятельности). Причиной этого, чаще всего, становится недостаточное финансирование соответствующих социальных программ. Теневые отношения в форме взяток при обеспечении доступа к рассматриваемому дефицитному социальному благу обостряют данную проблему, а, стало быть,- усиливают угрозу социально-экономической безопасности страны. Усугубление ситуации проявляется и в том, что властные структуры не заинтересованы в разрешении ситуации, поскольку сами паразитируют на питательной почве коррупции.

Таким образом, порочная теневая спираль выглядит следующим образом: недофинансирование социальных программ - возникновение дефицита социальных благ - взятки за обеспечение доступа к ним - заинтересованность вышестоящих властных структур в сохранении сложившейся ситуации. В данном контексте теневые отношения, строго говоря, являются катализатором негативных явлений в сфере воспроизводства совокупного работника, но по причине их масштабности и проникновения практически во все сферы общественной жизни соискатель трактует их как самостоятельную угрозу социально-экономической безопасности РФ.

В начале второй главы «Теневая экономика как деструктивный фактор воспроизводства совокупного работника общества» соискатель обращается к анализу понятия теневой экономики, а также определению ее причин и масштабов. В этой связи он отмечает, что проблемы теневой экономики (ТЭ) привлекали внимание исследователей еще до Второй мировой войны.

В конце 70-х годов появились первые серьезные работы, в том числе труд американского ученого П.Гутманна «Подпольная экономика». В 1983 году в Билефелде была проведена первая международная конференция по теневой экономике, а в 1991 г. в Женеве состоялся форум европейских статистиков, посвященный скрытой и неформальной экономике. По ее материалам было опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования. В 1996 г. в Евростате была создана специальная рабочая группа по вопросам скрытой экономики. В отечественной науке интерес к упомянутым проблемам проявился в 80-е годы, что было обусловлено социально-экономическими причинами, связанными с криминализацией народного хозяйства в период перестройки.

К настоящему времени единого общепринятого понятия теневой экономики не сформулировано, что обусловлено различиями решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а стало быть - методологией и методикой исследований. Так, Д.Макаров и В.Есипов главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности считают ее неконтролируемый характер См.: Есипов В.М. Теневая экономика: Учебное пособие. М.: ОНиРИО Московского института МВД России, 1997. См.: Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России// Вопросы экономики. 1998. № 3.. В.Исправников для отнесения экономических явлений к теневым использует критерий противоправности и уклонения от официальной регистрации См.: Исправников В.О. , Куликов В.В. Теневая экономика: иной путь и третья сила. - М.: "Российский экономический журнал", Фонд "За экономическую грамотность", 1977.. К.Улыбин для выделения теневых экономических отношений использует критерий деструктивности, нанесения вреда обществу и его членам, присвоение нетрудовых доходов См.: Улыбин К. Теневая экономика. - М.: Экономика, 1991..

На основе критического осмысления зафиксированных в литературе подходов соискатель представляет свое видение теневой экономики как части неформального хозяйственного сектора (см. рис.3) и формулирует ее критериальные признаки.

В их числе: 1) реализация частного эгоистического (несогласованного с обществом) интереса, получение экономической выгоды в форме присвоения благ (объектов потребления) и ресурсов (средств для последующей деятельности);

2) осуществление экономической деятельности вне официального контроля, ее незарегистрированный характер.

Принципиальная позиция диссертанта такова: теневую экономику необходимо отделять от криминальной, важнейшими сферами которой стали: рэкет, наркобизнес, проституция, торговля оружием, продажа угнанных автомобилей и т.д.

Рис. 3. Теневая экономика как часть неформальной экономики.

В последнем случае критериальными признаками являются: 1) аморальный тип потребностей, 2) преступный характер ресурсов, методов, технологий; 3) криминальная форма результатов.

В свете проведенного разграничения диссертант далее рассматривает главным образом теневую экономику в единстве сфер: а) теневого перераспределения ресурсов и благ; б) незарегистрированного производства обычных товаров и услуг.

В первой сфере основными формами теневых отношений являются: а) плата за незаконный (вне государственного и общественного контроля) доступ к ресурсам и благам; б) трансграничное манипулирование финансовыми и материальными потоками между официальной и неформальной экономикой (отмывание денег, «серая» зарплата, вывод средств и ресурсов из социальных фондов, монополизация производства социально-значимых товаров и оказания соответствующих услуг и т.д.). Во второй сфере особо выделяются: а) экономическая деятельность по производству и реализации обычных товаров и услуг, осуществляемая вне налогового и качественного контроля (обычно, мелкий бизнес без соответствующих лицензий и разрешительных документов, частный извоз, реализация сельхозпродуктов из подсобного хозяйства); б) трудовая деятельность нелегальных мигрантов.

Общие причины развития теневой экономики автор рассматривает в следующих аспектах:

а) экономическом: критически высокий уровень поляризации населения по уровню дохода; широкое включение в экономический оборот практики «отмывания» доходов, полученных незаконным путем; чрезмерно высокие налоги для коммерческих организаций;

б) правовом: пробелы в правовом регулировании экономической антикоррупционной политики (отсутствие лоббистского законодательства, закона о нормотворчестве, закона об антикоррупционной экспертизе и др.); господство в национальном законодательстве, так или иначе регулирующем (в том числе охраняющем) сферу экономики, правовых норм, не имеющих официального толкования; высокий удельный вес так называемого делегированного экономического законодательства, т. е. передаваемого самим законодателем другим органам (ветвям власти) полномочий по урегулированию тех или иных экономических отношений, прямо не урегулированных в законе; господство в уголовном и административном законодательстве норм с альтернативными, относительно определенными санкциями; очевидный недостаток административно-правовых запретов на различные виды коррупционного поведения чиновников, наделенных различными полномочиями в сфере экономики;

в) политическом: чрезмерно большой бюрократический аппарат по управлению экономикой; неурегулированное политическими правилами переплетение власти и бизнеса; неразвитость института легального лоббирования экономических интересов; слабость гражданского контроля за практикой государственного управления экономикой; отсутствие ясной и последовательной антикоррупционной политики в сфере экономики;

г) нравственном: инициативную готовность платить мзду за реализацию своих законных экономических интересов; инициативную готовность вознаграждать незаконные действия, связанные с реализацией экономических интересов, освобождением от юридической ответственности за неуплату налогов, получением экономических льгот и разрешений на осуществление экономической деятельности; неготовность к активному противодействию коррупционному вымогательству в связи с реализацией экономических интересов (уклонение от обращения за помощью в правоохранительные органы и от оказания помощи правоохранительным органам, наделенным полномочиями в сфере борьбы с экономической коррупцией) Сулакшин С.С., Максимов С.В., Ахметзянова И.Р. и др. Государственная политика противодействия коррупции и теневой экономике в России. - Монография в 2-ух томах. Т.1. М.: Научный эксперт, 2008. - С.255..

Относительно проблемы масштабов теневой экономики диссертант отмечает: их измерение и оценка является достаточно сложной задачей, что связано с самой природой рассматриваемого явления, ее скрытым характером. Вот почему для измерения ТЭ используют в основном оценочные, экспертные, косвенные методы. По оценкам австрийского экономиста Фридриха Шнайдера, в мировом теневом секторе ежегодно создается как минимум 8 трлн. долларов добавленной стоимости. Таким образом, по своим размерам глобальная теневая экономика сопоставима с экономикой США, на которую приходится примерно 25% мирового ВВП Эксперт, №12 (223) от 27 марта 2000.. По данным Европейской экономической комиссии ООН в 2003 году в Канаде объем ТЭ составил 3% от ВВП, Ирландии - 4%, Бельгии - 3-4%, в Италии - 15%; Хорватии - 8%, Македонии - 14%, Чехии - 9%, Польше - 13%, Болгарии и Венгрии - по 16%, Латвии - 17%, Литве - 18%, Словакии - 22%. В странах СНГ объем ТЭ выше: в Белоруссии - 12% от ВВП, Туркменистане - 14%, России - 25%, Казахстане - 27%, Армении - 29%, Молдавии - 31%, Киргизии - 48% Non-observed economy in national accounts. Survey of national practices. Geneva: United Nations, 2003. - Р. 159..

Далее в диссертации комплексно охарактеризованы (по критерию фаз жизненного цикла совокупного работника общества) основные формы проявления теневой экономики в социально-экономической сфере. На фазе формирования совокупного работника автор особо выделяет: а) коррупционные схемы получения мест в детских садах; б) теневые отношения при поступлении и обучении в учебных заведениях общего и высшего профессионального образования; в) коррупция, связанная с системой аккредитации, лицензирования учебных заведений и с системой распределения бюджетных средств на финансирование системы образования.

Количество дошкольных учреждений в России с 1990 г. сократилось вдвое, сейчас в очереди стоят около миллиона потенциальных детсадовцев, и это притом, что сами учреждения переполнены: при нормативе численности группы в 10-15 детей в среднем их сейчас около 30 Newsweek. №12, 2008. (рис. 4). Недостаточность мест ведет к росту коррупции за их получение.

Что касается теневых процессов при поступлении и обучении в учебных заведениях общего и высшего профессионального образования, то согласно данным опроса, проведенного ВЦИОМ в 2006 г. 29% опрошенных ответили, что давали деньги и подарки работникам образования (в сфере здравоохранения - 51%, сотрудникам ГАИ - 31%) www.wciom.ru.



Рис. 4. Изменения числа дошкольных учреждений и численности воспитанников 1990-2007гг. (тыс.чел.).

Вузовскую коррупцию, связанная с системой аккредитации, лицензирования и с системой распределения бюджетных средств на финансирование системы образования подпитывает система распределения государственных заказов и грантов. В настоящее время распределение госзаказов и грантов -- это формы скрытого хищения бюджетных средств. Как правило, получение госзаказов и грантов связано с перераспределением средств через приватные структуры, липовые контракты, систему откатов. Конкурсы и гранты объявляются под уже давно «заказанные» темы. В условиях содержатся такие требования, соответствовать которым заведомо может только один или несколько поставщиков. В 2004 г. на закупки товаров и услуг для государственных нужд потратили более 800 млрд. руб., при этом, по данным Министерства экономического развития и торговли РФ, на открытых конкурсах было распределено лишь 7,7% всех заказов Диагностика российской коррупции: социологический анализ <www. anticorr.ru/news/news21.html>.. В результате основная масса заказов приходится на ограниченное число одних и тех же поставщиков.

На фазе распределения и использования совокупного работника автор отмечает следующие теневые процессы: а) коррупция при трудоустройстве; б) сокрытие официальной заработной платы;

в) теневые компенсации за увечья на производстве и за нарушение Трудового кодекса (ТК) (сверхурочные и т.д.);

г) невыплаты отпускных, выходных пособий и т.д.

Коррупцию при трудоустройстве автор понимает как непрозрачность и неравность доступа к работе, выражающуюся в трудоустройстве «по блату», за услуги, взятки. По вопросу сокрытия официальной заработной платы, автор приводит данные, согласно которым треть россиян получают «зарплату в конвертах» (см. таблицу 1), что приводит к недофинансированию бюджетов и соответствующих социальных программ, занижению пенсионных начислений и дефициту Пенсионного Фонда. Кроме этого, из-за низкой официальной зарплаты многие работники не могут получить потребительские и ипотечные кредиты.

Таблица 1.

Заработная плата с различными способами ухода от уплаты налогов на доходы физических лиц.

Год	Объем скрытой з/пл, %	Объем скрытой з/пл, млрд. руб.	Недоплата ЕСН, млрд. руб.
2000	35	810,0	288,4
2001	32	993,5	353,7
2002	31	1249,0	444,7
2003	28	1496,0	532,6
2004	30	1986,0	516,4
2005	30	2546,0	662,0

Источник: Сулакшин С.С., Максимов С.В., Ахметзянова И.Р. и др. Государственная политика противодействия коррупции и теневой экономике в России. - Монография в 2-ух томах. Т.1. М.: Научный эксперт, 2008. С.99.

Самые негативные последствия влекут за собой теневые компенсации за незарегистрированные нарушения ТК (сверхурочные, увечья на производстве, невыплаты отпускных, выходных пособий и т.д.).

На фазе высвобождения совокупного работника диссертант отмечает:

а) злоупотребления в лекарственной сфере;

б) коррупционные методы доступа к социальным благам (санаториям, домам отдыха и т.д.);

в) реализацию социально-значимых продуктов для социально-незащищенных слоев по монопольным завышенным ценам (ортопедическая обувь, оптика);

г) злоупотребления при медицинском страховании.

Сектор здравоохранения является привлекательным для теневых процессов из-за огромного объема бюджетных ресурсов. Общемировые затраты в этой сфере составляют более 3,1 трлн. долл. ежегодно, большую часть которых составляют бюджетные средства. Злоупотребления в лекарственной сфере связаны с расхищением и перепродажей лекарств, вымогательством вознаграждения за выдачи рецептов на лекарства и т.д.

Санаторно-курортный комплекс России с начала 1990-х годов переживал не лучшие времена.

Если в 1990 г., по данным Госкомстата, на территории РФ действовали 7,4 тыс. санаторно-курортных организаций, то к 2006 г. их численность снизилась в 1,5 раза - до 4,5 тыс. (сокращение шло за счет уменьшения числа санаториев-профилакториев).

Как следствие, почти в 3 раза сократилась и численность оздоравливающихся: с 32,7 млн. человек до 10,5 млн. (рис. 5).

В контексте обозначившегося дефицита этих социальных благ стали все чаще применяться коррупционные методы доступа к ним.



Рис. 5. Количество санаториев-профилакториев и пансионатов с лечением в 1990-2006 гг.

Проблему обеспечения незащищенных слоев населения социально-значимыми товарами автор рассматривает на примере производства ортопедической обуви. Соискатель отмечает, что в целом по стране отсутствует информация о потребности населения в протезно-ортопедической помощи, а также не утверждена в установленном порядке соответствующая методика. В этой связи органы социальной защиты субъектов РФ не в состоянии определить объемы оказания рассматриваемого вида помощи и, как результат, бюджетные заявки формируются с большими погрешностями. Механизм заключения государственных контрактов на оказание протезно-ортопедической помощи несовершенен: в случае заключения договора с предприятием, признанным единственным поставщиком, ущемляются права других предприятий. Если же, в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 6 мая 1999 года № 97-ФЗ «О конкурсах на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд» проводятся конкурсные торги, то при этом не учитываются заявки инвалидов, обратившихся на предприятия, не участвовавшие в конкурсе.

В результате ситуация на рассматриваемом рынке противоречива: объем товарной продукции по сравнению с 2002 годом увеличился в стоимостном выражении на 10,8 %, а в натуральном выражении снизился. При этом численность пациентов, состоящих на учете в органах социальной защиты населения субъектов Российской Федерации для получения протезно-ортопедических изделий, увеличилась. Очевидно, что имеющее место удорожание протезно-ортопедической продукции во многом произошло вследствие диктата монополистов, каковыми являются производители этих изделий ОТЧЕТ о результатах проверки использования бюджетных средств на закупку продукции предприятий протезно-ортопедической промышленности за 2003 год и I полугодие 2004 года и исполнения представления Счетной палаты Российской Федерации по результатам проведенной проверки эффективного использования бюджетных средств на закупку продукции предприятий протезно-ортопедической промышленности за 2001-2002 годы в Федеральном агентстве по здравоохранению и социальному развитию, в органах социальной защиты населения субъектов Российской Федерации (г. Москва, Республика Коми, Республика Татарстан, Московская и Новгородская области), на федеральных государственных унитарных предприятиях («Московская фабрика ортопедической обуви», «Реутовский экспериментальный завод средств протезирования», «Сыктывкарское протезно-ортопедическое предприятие», «Казанское протезно-ортопедическое предприятие», «Новгородское протезно-ортопедическое предприятие»).

Теневые отношения в сфере медицинского страхования имеют своим следствием большое число несуществующих («фантомных») пациентов, на которых врачи списывают затраты за якобы оказанные услуги. Медицинские работники нередко получают незаконные вознаграждения от фармацевтических компаний за назначение дорогостоящих лекарств, и, в свою очередь, платят должностным лицам за внедрение новых лекарств (к примеру, за так называемые дженерики Дженерики - аналоги оригинальных брендовых лекарств, стоящие на порядок дешевле. По своему действию и побочным эффектам дженерики совершенно не отличаются от оригинальных препаратов, так как содержат те же самые активные компоненты.), инфраструктурные инвестиции и закупки оборудования.

В сфере потребления автор особо выделяет: а) фальсификацию продуктов; б) коррупцию в сфере обеспечения жильем. Что касается некачественных продуктов, например, в 2006 году только от употребления крепкого алкоголя и суррогатов умерло 40 тысяч человек. В регионе процент контрафакта достигает половины всей алкогольной продукции, в Москве - ј Аргументы и факты. №47. 2007. В 2008 году в результате проверок было установлено, что 10% сомнительных продуктов питания (в том числе содержащих ГМО) попадают на московские прилавки. В Москве работает 15 лабораторий, которые способны выявить до 100 трансгенов. Вся Россия обеспечена специализированными лабораториями всего лишь на 2 %, поэтому неизвестно, сколько ГМО-продуктов съедают россияне.

Коррупцию в сфере обеспечения жильем автор сопрягает с тем, что по данным Росстроя себестоимость строительства жилья в Москве в 2007 году составила всего 34 692 рубля, при этом средняя рыночная цена продажи 1 кв. м. - 161 784 рубля. Девелоперы считают последнюю цифру корректной, но добавляют, что она была бы в два раза меньше, если б не выплаты столичным чиновникам и госструктурам за аренду земли, обременения, согласование проектов и подключение к инженерным коммуникациям. Все это увеличивает стоимость 1 кв. м. на сумму до 63-85 тыс. рублей. Коррупционная составляющая является фактором колоссального удорожания жилья, что, приобретая вид теневого налога на общество, делает его недоступным для широких масс населения.

В завершение второй главы на основе проведенного анализа диссертант называет главные причины широкого распространения теневых явлений в социально-экономической сфере, характерные для всех фаз воспроизводства человеческого потенциала: а) ограниченность ресурсов и социальных благ; б) коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов; в) несовершенство законодательной и судебной систем, административные барьеры при получении разрешительных документов на легальную деятельность; г) неразвитость институтов гражданского общества, пассивность граждан в защите своих социально-экономических прав, стереотипы менталитета, неинформированность населения об их правах и возможностях в социально-экономической сфере; д) приток нелегальных мигрантов, демпинговые цены на рынке труда; ж) непрозрачность, монополизированность системы госзаказов и госзакупок социально значимых товаров.

Глава 3 «Механизмы противодействия теневым процессам в социально-экономической сфере» открывается параграфом, в котором дан авторский подход к формированию соответствующих рычагов защиты общества от рассматриваемых деструктивных явлений.

Принципиальное видение проблемы отражено соискателем в рисунке 6, где по вертикали расположены формы проявления теневых отношений по фазам воспроизводства совокупного работника общества, а по горизонтали - соответствующие механизмы противодействия им, предложенные в свете выявленных основных причин широкого распространения ТЭ в социально-экономической сфере. В начале параграфа 3.2 диссертант отмечает, что заполнение предлагаемой матрицы развернутым описанием механизмов - предмет не одного исследования. В этой связи автор, не претендуя на исчерпывающую полноту, рассматривает борьбу с теневыми процессами в плане конкретизации заявленных механизмов, иллюстрируя это примерами применительно к фазам жизненного цикла совокупного работника.

Преодоление дефицита ресурсов и социальных благ диссертант, прежде всего, сопрягает с реформой налогообложения, с отказом от плоской шкалы и переходом к системе ступенчатого (пропорционального) обложения доходов. В частности, автором рекомендовано внести изменения в Налоговый кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, Федеральный закон «О таможенном тарифе» с целью обеспечения переноса тяжести налогообложения с доходов, получаемых от трудовой, инновационной и инвестиционной деятельности, на налогообложение рентных доходов от эксплуатации природных ресурсов, доходов от собственности, а также доходов от деятельности, связанной с негативными экологическими и социальными последствиями.

Механизмы противодействия теневым про процессам / Формы явлениятеневых отношений по фазам	Преодоление дефицита ресурсов и социальных благ	Антикоррупционные меры	Совершенствование законодательной, судебной и лицензионно-разрешительной систем	Активизация институтов гражданского общества, повышение информированность граждан	Борьба с нелегальной трудовой миграцией	Обеспечение прозрачности, антимонопольная система госзаказов и госзакупок, бюджетного финансирования
На фазе формирования:
а) при получении мест в детских садах
б) при поступлении и обучении в учебных заведениях
в) при аккредитации, лицензирования и распределении бюджетных средств
На фазе распределения и использования:
а) при трудоустройстве
б) сокрытие официальной заработной платы
в) теневые компенсации за увечья на производстве и за нарушение ТК
г) невыплаты отпускных, выходных пособий и т.д.
В сфере потребления:
а) фальсификация продуктов
б) коррупция в сфере обеспечения жильем
На фазе высвобождения:
а) злоупотребления в лекарственной сфере
б) коррупционные методы доступа к социальным благам
в) реализация социально-значимой продукции по монопольным завышенным ценам
г) злоупотребления при медицинском страховании

Рис. 6. Авторский подход к структурированию механизмов противодействия теневым процессам в социально-экономической сфере (по фазам воспроизводства совокупного работника общества).

Соискателем отмечено, что чрезмерно высокая доля косвенного налогообложения для организаций несырьевого сектора заставляет их «уводить в тень» многие виды экономической деятельности, и предложено:

а) базой налогообложения должны стать не результаты производства, а ресурсы, находящиеся в пользовании того или иного предприятия, а также последствия его деятельности, наносящие вред обществу;

б) снижение ставок налога на прибыль, НДС, введение льгот по налогу на имущество (например, для развития малого бизнеса);

в) с целью ухода от практики регистрации имущества, используемого в предпринимательской деятельности, на физических лиц, целесообразно снизить ставки налога на имущество малых предприятий до уровня ставок налога на имущество физических лиц. Одновременно необходимо для физических лиц, не являющихся предпринимателями, повысить ставки налога на имущество, которое используется преимущественно для осуществления предпринимательской деятельности (например, на нежилые помещения);