Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Тверской государственный технический университет»

(ТвГТУ)

Факультет управление академического развития

Кафедра «Информационные системы»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине

«Стоимостная оценка разработки информационной системы»

на тему: «Обоснование экономической эффективности финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия»

Выполнил: студент 1 курса

магистратуры

Студенов Н.А.

Группы М.ПИ.ЭК-17

Проверил: д.т.н., Борисов А.Л.

Тверь, 2017



Оглавление

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Общий расчет

1.2 Расчёт затрат на разработку автоматизированной системы

1.2.1 Расчёт материальных затрат

1.2.2 Расчёт стоимости машинного времени

1.2.3 Расчёт общих затрат на заработную плату

1.2.4 Расчёт себестоимости разработки системы

1.3 Оценка экономической эффективности внедрения АИС

1.4 Расчёт цены программного продукта

2. Расчетная часть

Заключение

Библиографический список



Введение

Оценка стоимости разработки программного обеспечения, или, в частности информационной системы, один из самых важных, сложных и в то же время неизбежных этапов в процессе составления технико-экономического обоснования. Доказательством этого утверждения служит тот факт, что в течение последних трёх десятилетий наблюдается устойчивая тенденция к росту внедрения и использования разнообразных моделей для оценки стоимости разработки информационных систем и всех сопутствующих процессов. На ряду с ростом потенциальных пользователей, разрабатывается всё больше новых моделей, удовлетворяющих множеству потребностей в плане анализа и моделирования оценки стоимости.



1. Теоретическая часть

1.1 Общий расчет

Расчёт трудоёмкости внедрения ПП осуществляется на основе метода для автоматизированных систем разной степени сложности [15] согласно нормативным документам

Т_ОБЩ - общая трудоёмкость внедрения ПП (в чел.-днях) рассчитывается по формуле:

где Тi - трудоёмкость i-ой стадии внедрения ПП (в чел.-днях), i = 0, 5;

n - количество стадий внедрения ПП.

Трудоёмкость i-ой стадии внедрения ПП, i = 0...5 определяется по формуле:

T_i = L_i · К_Н · ТО, для i = 0, 1, 2, 3, 5;(2)

T_i = L_i · К_Н · К_Т · Т_О, (3)

где Li - удельный вес трудоёмкости i-ой стадии внедрения ПП, учитывающий наличие той или иной стадии и использование CASE-технологии, определяется по таблице 1;

К_Н - поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПП и использование при внедрении ПП новых типов ЭВМ и ОС;

К_Т - поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке (типовых) стандартных ПП;

Т_О - общая трудоёмкость внедрения ПП (в чел.-днях).

Поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПП и использование при внедрении ПП новых типов ЭВМ и ОС (К_Н), определяется по таблице 2.

Таблица 1 - Зависимость коэффициентов удельного веса трудоёмкости стадий внедрения от степени новизны ПП и вида технологии

Степень новизны ПП	Значение коэффициентов удельного веса трудоёмкости стадий внедрения ПП в разрезе видов технологии
	Без применения CASE-технологии	С применением CASE-технологии
	L1	L2	L3	L4	L5	L0	L4	L5
А	0.17	0.20	0.25	0.28	0.08	0.55	0.32	0.12
Б	0.12	0.21	0.25	0.33	0.12	0.50	0.30	0.15
В	0.07	0.20	0.30	0.35	0.10	0.45	0.30	0.18

Таблица 2 - Зависимость поправочного коэффициента К_Н от степени новизны программного продукта

Код степени новизны	Степень новизны новых ЭВМ/ОС	Признак использования новых ЭВМ/ОС	Значение КН
		нового типа ЭВМ	новой ОС
А	Принципиально новое ПП, не имеющее доступных аналогов	+	+	1, 70
		-	+	1, 70
		+	-	1, 50
		-	-	1, 40
Б	ПС, являющееся развитием определённого параметрического ряда ПП на новом типе ЭВМ/ОС	+	+	1, 30
		-	+	0, 60
		+	-	0, 50
В	ПП, являющееся развитием определённого параметрического ряда ПП на прежнем типе ЭВМ/ОС	-	-	0, 40

Поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке (типовых) стандартных ПП (К_Т), определяется по таблице 3.



Таблица 3 - Таблица зависимости значения коэффициента использования в разработке типовых (стандартных) программ от степени охвата ими внедряемого программного продукта

№ п/п	Степень охвата реализуемых функций внедряемого ПП типовыми (стандартными) программами и ПС, %	Значение КТ
1	2	3
1	Свыше 60	0, 8
2	Свыше 40 до 60	0, 9
3	Свыше 20 до 40	1, 0
4	До 20	1, 2
5	Типовые программы и ПП не используются для реализации функций внедряемого ПП	1, 5

Общая трудоёмкость внедрения ПП (в чел.-днях) определяется по формуле:

Т_О = Т_ВР · К_СЛ, (4)

Где Т_вр- трудоёмкость внедрения ПП с учётом конкретных условий разработки (в чел.-днях);

К_сл - коэффициент сложности ПП. Коэффициент сложности ПП (К_СЛ), определяется по формуле:

Ксл = 1 + е Ki, (5)

i=1

где Ki - коэффициенты повышения сложности ПП, i = 1...7, зависящие от наличия у разрабатываемой системы характеристик, повышающих сложность ПП, и от количества характеристик ПП, определяются по таблице 4;

n - количество дополнительно учитываемых характеристик ПП.



Таблица 4 - Значения коэффициента повышения сложности ПП (Ki)

Трудоёмкость внедрения ПП с учётом конкретных условий разработки определяется по формуле:

Т_ВР = Т_Б · К_ВР, (6)

гдеТ_Б - базовая трудоёмкость внедрения ПП (в чел.-днях), учитывающая объём ПП и группу сложности, определяется по таблице 5.

К_вр = 0, 43 - поправочный коэффициент, учитывающий характер среды внедрения и средства внедрения ПП;

V_О - общий объём разрабатываемого ПП.

1.2 Расчёт затрат на разработку автоматизированной системы

Производственные затраты на разработку автоматизированных систем представляют собой единовременные расходы на всех стадиях её создания - исследование, разработка, внедрение, эксплуатация.

Целью расчёта себестоимости разработки проекта является определение затрат на его выполнение. В плановую себестоимость разрабатываемой системы включаются все затраты независимо от источника их финансирования.

При формировании основных расходов по обычным видам деятельности (например разработка ИС) должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам затрат:

a) материальные затраты;

b) затраты на оплату труда;

c) страховые отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды (пенсионный, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования);

d) амортизация основных средств;

e) прочие затраты;

В элементе «Материальные затраты» отражается стоимость:

- приобретаемых со стороны сырья и материалов, необходимых для создания научно-технической продукции;

- материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, используемых в качестве объектов исследований (испытаний) и для эксплуатации технического обслуживания и ремонта изделий - объектов испытаний (исследований), приобретения оборудования, связанного с внедрением ПП, использованием аналогов ПП, энергии всех видов (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и других видов), расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды научной организации.

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала (специалиста-разработчика). В расходы на оплату труда согласно статье 255 Налогового Кодекса РФ [1] включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

В элементе «Страховые отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды» отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством Российской Федерации нормам в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования, страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость научнотехнической продукции по элементу «Затраты на оплату труда».

В элементе «Амортизация основных средств» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных средств, исчисленная исходя из балансовой стоимости используемого компьютерного оборудования и утверждённых в установленном порядке норм износа.

К элементу «Прочие затраты» в составе себестоимости научнотехнической продукции относятся накладные расходы (налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком, за использование средств телефонной и радиосвязи и другие расходы (почтовые, телеграфные, коммунальные), необходимые при проведении конкретной НИР и т. д.).

1.2.1 Расчёт материальных затрат

К материальным расходам относятся затраты на пакет инсталляции модуля, дополнительное оборудование и все необходимые материалы, которые используются во время выполнения проекта - расходные материалы. К расходным материалам относятся канцелярские товары. Стоимость расходных материалов рассчитывается по формуле:

S_в = S_чел. · Т · К_о, (7)

гдеS_чел. - стоимость материальных затрат на 1 человека, руб./мес.;

Т - длительность работ, мес.;

K_о - количество специалистов-разработчиков, чел.

1.2.2 Расчёт стоимости машинного времени

Стоимость машинного времени представляет собой затраты на содержание техники, которые складываются из следующих составляющих:

· амортизационные отчисления;

· затраты на электроэнергию.

Стоимость машинного времени определяется формулой:

С_М = Ам_ЭВМ · К_ЭВМ + Ам_СЕРВ · К_СЕРВ + Ам_ПР · К_ПР + З_ЭЛ, (8)

где Ам_ЭВМ - амортизационные отчисления за ПЭВМ; Ам_СЕРВ - амортизационные отчисления за сервер; Ам_ПР - амортизационные отчисления за принтер; К_ЭВМ - количество используемых ЭВМ;

К_СЕРВ - количество используемых серверов; К_ПР - количество используемых принтеров; З_ЭЛ - затраты на электроэнергию.

Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости используемых основных фондов (оборудования) и годовой нормы амортизационных отчислений. Амортизируемым имуществом в соответствии со статьей 256 Налогового Кодекса РФ [1] признают имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путём начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.

К основным фондам в нашем случае относится: ПЭВМ, сервер, принтер. Пакет инсталляции относится к нематериальным активам.

Нематериальными активами признаются приобретённые и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев). Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).

К нематериальным активам, в частности, относятся: исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных; владение «ноу-хау», секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта и т. д.

Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ. Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.

Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями статьи 258 Налогового Кодекса и с учётом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации [1; 2; 5].

Определение срока полезного использования объекта нематериальных активов производится исходя из срока действия патента, свидетельства и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчёте на десять лет (но не более срока деятельности налогоплательщика).

Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определённой для данного объекта исходя из его срока полезного использования. Компьютерная техника относится к имуществу со сроком полезного использования свыше трёх лет до пяти лет включительно (третья амортизационная группа). Годовая норма амортизации (Н_а) данной техники определяется на основании Приказа Минфина России №14Н от 29.12.2004 ПБУ 18.01/105 [3]. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.

Амортизируемое имущество принимается на учёт по первоначальной стоимости, определяемой в соответствии со статьей 257 Налогового Кодекса РФ [1], если иное не предусмотрено.

Сумма амортизационных отчислений за время эксплуатации ПЭВМ

(Ам_ЭВМ), сервера, принтера определяется по формуле:

Ам_ЭВМ = (С_ЭВМ · Н_а · Т_ЭВМ) /(12 · 100), (9)

где С_ЭВМ - балансовая стоимость ПЭВМ, сервера, принтера, руб.;

Н_А - норма амортизации ПЭВМ, сервера, принтера, %;

Т_ЭВМ - срок эксплуатации ПЭВМ, сервера, принтера, мес.

Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям.

Для определения затрат на электроэнергию необходимо составить график рабочего времени.

Затраты на электроэнергию за время разработки (З_Э) определяются по формуле:

З_Э = (W_ЭВМ + W_CЕРВ + W_ПР) · С_ЭЛ · Т_КТ, (10)



Где W_ЭВМ - потребляемая мощность ПЭВМ, кВт·ч; W_CЕРВ - потребляемая мощность сервера, кВт·ч; W_ПР - потребляемая мощность принтера, кВт·ч; С_ЭЛ - стоимость электроэнергии, руб./кВт·ч;

Т_КТ - время эксплуатации компьютерной техники, ч.

1.2.3 Расчёт общих затрат на заработную плату

Данные по окладам работающего персонала, а также все процентные составляющие, используемые в этой части, можно получить в плановом отделе предприятия.

Общие затраты на заработную плату (ЗП) рассчитываются по формуле:

ЗП = (ЗП_О + ЗП_Д) · К_В · Т, (11)

гдеЗП_О - основная заработная плата разработчика/внедренца ПП;

ЗП_Д - дополнительная заработная плата разработчика/внедренца ПП;

К_В - количество разработчиков/внедренцев ПП, принимающих участие во внедрении модуля;

Т - время разработки ИС.

Основная заработная плата рассчитывается с учётом северной надбавки и районного коэффициента. Основная заработная плата - это оплата труда за отработанное время [6; 7; 8; 9]. Основная заработная плата включает:

· заработную плату, начисленную работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЗТ = е (CТi ЧЧ рi ЧФэф ),

i=1 (12)

где З_т - годовой фонд заработной платы рабочих, руб.;

Ч_рi - списочная численность рабочих i-го разряда, чел.;

Ф_эф - годовой эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего, ч;

С_тi - часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.;

· премиальные доплаты, которые рассчитываются по формуле:

З_П = З_Т · k_ПР / 100, (13)

Где З_Т - заработная плата, начисленная разработчикам/внедренцам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;

k_ПР - коэффициент, учитывающий премии работникам, %;

· стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей, допуск к государственной тайне и т. п.);

· ежемесячные или ежеквартальные вознаграждения (надбавки) за выслугу лет, стаж работы;

· компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;

a) выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда по районным коэффициентам, надбавки к зарплате за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях [9];

b) доплату за работу во вредных или опасных условиях и на тяжёлых работах;

c) доплаты за работу в ночное время, за работу в многосменном режиме. Ночным считается время с 22 часов вечера до 6 часов утра. За каждый час работы в ночное время устанавливается доплата в процентах к часовой тарифной ставке или доплата в рублях за один час ночной работы;

d) оплату работы в выходные и праздничные дни;

e) оплату сверхурочной работы; доплаты за переработку среднемесячной нормы рабочего времени осуществляется в размере 50% часовой тарифной ставки за первые два часа переработки в сутки и 100% часовой тарифной ставки за каждый последующий час. Доплаты за переработку среднемесячной нормы рабочего времени рассчитываются по формуле:

Д_С = k_ПЕР · Т_ПЕР · е · (С_Т · Ч_i), (14)

i=1

где Т_ПЕР - годовой объём переработки, ч;

k_ПЕР - коэффициент доплат за переработку среднемесячной нормы рабочего времени, доли единицы;

Чi - списочная численность разработчиков/внедренцев i-го разряда, чел.;

С_Т - часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.

· оплату работникам за дни отдыха (отгулы), предоставляемые им в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ, при суммированном учёте рабочего времени и в других случаях, установленных законодательством;

· выплату разницы в окладах работникам, трудоустроенным из других предприятий и организаций, с сохранением в течение определённого срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы;

· выплату разницы в окладах при временном заместительстве;

· оплату труда лиц, принятых на работу по совместительству.

Таким образом, фонд основной заработной платы разработчиков/внедренцев ПП, находящихся на повременно-премиальной системе заработной платы, за месяц составит:

ЗП_О = (З_Т + З_П + Д_НВ + Д_В + Д_С) · (1+К_С /100 + К_Р /100), (15)



где З_Т - оклад разработчика/внедренца, руб.; Д_НВ - доплаты за работу в ночное время; З_П - выплата премий;

Д_В - оплата работы в выходные и праздничные дни;

Д_С - оплата сверхурочной работы;

К_С - коэффициент, учитывающий северные надбавки, %;

К_Р - районный коэффициент, %.

Дополнительная заработная плата - это оплата за неотработанное время в соответствии с законодательством:

· оплата ежегодных и дополнительных отпусков без денежной компенсации за неиспользованный отпуск;

· оплата дополнительно предоставленных по коллективному договору (сверх предусмотренных законодательством) отпусков работникам;

· оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях;

· оплата за период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям. Оплата отпусков рассчитывается по формуле:

З_ОТП = ЗП_О / Ф_ЭФ · Д_О, (16)

Где Д_О - средняя продолжительность очередного и дополнительного отпуска, отпуска по учебе в расчёте на одного рабочего, дни;

Ф_ЭФ - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, дни;

· оплата труда работников, привлекаемых к выполнению государственных или общественных обязанностей;

· оплата за время вынужденного прогула;

· оплата простоев не по вине работника;

· оплата за период обучения работников, направленный на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям;

· суммы, выплаченные за счёт средств предприятия, за непроработаннoe время работникам, вынужденно работающим неполное рабочее время по инициативе администрации.

Кроме основной и дополнительной заработной платы, в ФЗП включаются единовременные (разовые) поощрительные выплаты независимо от источников их выплаты, составляющие:

· вознаграждение по итогам работы за год, годовые вознаграждения за выслугу лет (стаж работы);

· материальная помощь, предоставленная всем или большинству работников;

· дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска (сверх нормальных отпускных сумм в соответствии с законодательством);

· дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска (сверх нормальных отпускных сумм в соответствии с законодательством);

· стоимость бесплатно выдаваемых работникам в качестве поощрения акций или льгот по приобретению акций;

· другие единовременные поощрения, включая стоимость подарков.

1.2.4 Расчёт себестоимости разработки системы

В плановую себестоимость разрабатываемой системы включаются «накладные расходы». К ним относятся общепроизводственные расходы по обслуживанию основного и вспомогательного производства научной организации, управленческие и общехозяйственные расходы, не связанные непосредственно с производственным процессом, а также расходы вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных) производств, не состоящих на самостоятельном балансе, услуги которых прямо отнести на конкретный договор (заказ) не представляется возможным. Накладные расходы в себестоимости научно-технической продукции распределяются пропорционально объёмам выполненных работ по отдельным договорам (заказам) в договорных ценах. Допускается распределение накладных расходов пропорционально затратам на оплату труда работников, непосредственно занятых созданием научно-технической продукции, стоимости основных производственных средств или иным способом, отражающим специфику данной организации. Как правило, величина накладных расходов на конкретную разработку, НИР определяется в процентах от основной заработной платы работников, непосредственно участвующих в её выполнении. В научных учреждениях накладные расходы могут составлять 120-200% от основной и дополнительной заработной платы или до 30% от суммы основных расходов.

Все расчёты затрат на разработку автоматизированной системы необходимо свести в единую таблицу:

Таблица 9 - Полная себестоимость программного продукта

№ п/п	Наименование статей расходов	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
1	Расходные материалы
2	Стоимость машинного времени
3	Затраты на заработную плату
4	Страховые социальные отчисления
5	Прочие прямые расходы
6	Итого основных расходов
7	Накладные расходы
	Всего плановая себестоимость

1.3 Оценка экономической эффективности внедрения АИС

Стоимостная оценка затрат по развитию жизненного цикла программного продукта включает затраты на разработку (З_Т^Р) и эксплуатацию информационной системы (З_Т^Э):



З = ЗР + ЗЭ.(18)

Затраты при эксплуатации информационной системы за расчётный период определяются по формуле [17; 19]:

З Э =--е (ИЭ + КЭ - ЛЭ ) Чa, (19)

t =1

где ИЭ - текущие издержки при эксплуатации информационной системы в t-ом году;

КЭ - единовременные затраты при эксплуатации информационной системы (без учёта затрат на приобретение самой информационной системы) в t-ом году;

ЛЭ - остаточная (ликвидационная) стоимость основных фондов потребителя, выбывающих в t-ом году.

Экономия от замены ручной обработки информации на автоматизированную образуется в результате снижения затрат на обработку информации и определяется по формуле, руб.:

Э_У = З_Р - З_А, (20)

где З_Р - затраты на ручную обработку информации, руб.;

З_А - затраты на автоматизированную обработку информации, руб.

Затраты на ручную обработку информации определяются по формуле:

З_Р = О_И · Ц · Г_Д / Н_В, (21)



где О_И - объём информации, обрабатываемой вручную, Мбайт (общий размер обрабатываемых данных, вводимых для регистрации за год с последующим подсчётом статистики);

Ц - стоимость одного часа работы исполнителя (пользователя), руб./ч;

Г_Д - коэффициент, учитывающий дополнительные затраты времени на логические операции при ручной обработке информации (устанавливают экспериментально);

Н_В - норма выработки, Мбайт/ч.

Затраты на автоматизированную обработку информации рассчитываются по следующей формуле:

З_А = t_А · Ц_М + t_О · (Ц_М + Ц_О), (22)

где tА - время автоматической обработки, ч;

ЦМ - стоимость одного часа машинного времени, руб./ч;

tО - время работы оператора, ч;

ЦО - стоимость одного часа работы оператора, руб./ч.

В общей постановке эффективность какого-либо решения может быть определена как результат, отнесенный к затратам на его достижение [23]. Таким образом, можно выделить несколько факторов, обосновывающих расчёт экономической эффективности ИС:

1. Сокращение затрат на бумажные документы и расходные материалы. Работа хотя бы с частью документов в электронном виде позволяет существенно сократить затраты организации на бумагу, расходные материалы, на приобретение и обновление копировально-множительного оборудования, сократить затраты на содержание архивов бумажных документов. Однако на практике этот фактор оказывается наименее значимым, поскольку удельный вес затрат на бумажный документооборот в общем спектре затрат организации относительно невелик.

Эффект от перехода на электронный документооборот за счёт сокращения затрат такого рода может быть весьма ощутимым только в достаточно крупных организациях, в которых ежедневное потребление бумаги составляет сотни килограммов. Как правило, этот фактор начинает работать тогда, когда доля электронных документов переваливает за 50%. Если же внедрение информационной системы проведено не полностью или не на должном уровне, стоимость расходных материалов может даже возрасти [29].

2. Сокращение непроизводительных затрат рабочего времени сотрудников. Этот фактор является более значимым. Всю работу сотрудников с документами можно разделить на две части.

a. Творческая, производительная часть работы. К ней относятся действия, связанные с подготовкой содержания новых документов, рассмотрение вопросов «по существу», обсуждения с коллегами, поиск и анализ информации, подготовка и принятие управленческих решений и многое другие;

b. Рутинная, непроизводительная часть работы. Без таких операций также обойтись невозможно. Поиск потерявшихся документов, ожидания в приемных, неоднократные повторные согласования, огромная масса ненужных документов, проблемы, вызванные слабой координацией с деятельностью смежных подразделений, многократный ввод и дублирование информации - эти и многие другие аспекты неэффективного управления известны достаточно хорошо.

По разным оценкам, сотрудники организации тратят на непродуктивные рутинные операции, связанные с документом (поиск, маршрутизацию, согласование, перемещение с места на место) до 30% своего рабочего времени. Затем, исходя из средней зарплаты, рассчитывается фонд зарплаты предприятия за месяц - из этого и складывается та сумма, которую организация тратит на то, чтобы люди работали с документами. Внедрение АИС позволяет сократить эти затраты в 2-4 раза.

Конечно, само по себе высвобождение резервов рабочего времени сотрудников не означает, что за этим в организации должно автоматически последовать сокращение штатов. Как правило, силами тех же сотрудников будет выполняться существенно больший объём работ.

Кроме того, в новых условиях меняется характер трудовой деятельности служащих, работающих с документами. Уменьшается объём рутинной, неинтересной составляющей работы и открываются возможности для творческого подхода и проявления инициативы.

Два рассмотренных фактора способствуют повышению эффективности деятельности организации, прежде всего, за счёт сокращения различного рода затрат. Они позволяют организации высвободить значительные ресурсы и направить их туда, где они принесут максимальную отдачу.

Однако гораздо более существенное влияние на деятельность организации оказывает такой фактор, как увеличение скорости распространения информации. Этот показатель прямо влияет на экономические результаты, которые достигаемые организацией в процессе своей деятельности.

3. Ускорение информационных потоков. В крупных организациях с огромным объёмом документооборота даже небольшие задержки в перемещении документов, умноженные на плотность их потока, очень существенны. Оказывается, что даже небольшое увеличение скорости распространения информации дает весьма ощутимый результат.

С помощью ИС можно уменьшить время передачи документов практически до нуля. За счёт применения типовых шаблонов значительно сокращается и время подготовки документов. Доступ к необходимой информации и/или её поиск также становятся более быстрыми и простыми. Поскольку процедуры перемещения и обработки документов с помощью АИС хорошо формализованы, то уменьшается также время, необходимое для осмысления полученного документа и принятия определённого решения.

Анализируя временные характеристики, можно ещё до внедрения АИС ориентировочно определить, насколько значителен будет её экономический эффект. Наибольшим он, как правило, становится для крупных организаций, которые имеют территориально удалённые подразделения и основной вклад в среднюю скорость распространения информации вносят задержки перемещения документов между ними. Изменение корпоративной культуры. Термин «корпоративная культура» уже прочно закрепился и широко применяется в бизнесе, а в последнее время - и в государственных организациях. Все больше компаний уделяют значительное внимание формированию определённого стиля поведения, общения и взаимодействия сотрудников как внутри организации, так и за её пределами. При переходе на работу с документами с помощью АИС в корпоративной культуре организации, как правило, происходит целый ряд изменений.

Внедрение АИС приводит к созданию более эффективных деловых коммуникаций между структурными подразделениями организации и внутри самих подразделений. Сотрудники получают возможности для обмена опытом, происходит постепенное накопление «лучшей практики», т. е. формируется база успешно выполненных заданий, что, в свою очередь, помогает избежать дублирования работ и ресурсов, а также уменьшает количество ошибок. Компания, использующая АИС, также более привлекательна для внешних инвесторов.

Работа в единой системе прививает навыки эффективной командной работы, стимулирует нацеленность на результат. Сокращение доли рутинных операций способствует раскрытию творческого потенциала каждого человека, что наилучшим образом отражается на результатах деятельности организации. Кроме этого, обеспечивается лучшая управляемость - можно планировать и контролировать исполнение планов и быстрее реагировать на изменения внешней среды.

Многие факторы достаточно сложно прямо оценить в цифрах, но в итоге они могут дать весомый вклад в общие результаты работы организации. Вместе с тем хорошо известно, что возрастание удельной доли электронного документооборота не происходит мгновенно. На осуществление любых изменений требуется время. К тому же и функциональные возможности АИС могут задействоваться в процессе внедрения в разной степени. Поэтому и реальный эффект от перечисленных выше факторов проявляется по-разному.

В результате создания системы уменьшается время обработки информации и составления отчётов, повышается безопасность и качество хранимой информации, упрощение и облегчение работы при формировании документов.

Экономический эффект обусловлен экономией рабочего времени и исполнителей (пользователей).

Для оценки экономической эффективности внедрения программы можно применить следующую формулу:

Э_г = З_д - З_а, (23)

гдеЗ_д - затраты до внедрения АИС;

З_а - затраты после внедрения

АИС.З_д =NKTN₀ (C_p+C_a) · 12, (24)

Где N - минимальное число пользователей системы;

К - коэффициент учитывающий дополнительные затраты времени на логические операции при обработке до внедрения;

Т - усредненное время необходимое исполнителю для заполнения 1 документа в месяц (в часах);

N₀-среднее количество заполненных документов в месяц одним сотрудником;

C_p - стоимость одного часа работы сотрудника (без АИС);

C_a - стоимость одного часа работы машины (АИС).

З_д = NT_aN₀(C_p+C_a) · 12, (25)

Где T_a - усредненное время для составления одного документа;

N₀ - среднее количество заполненных документов в месяц.

1.4 Расчёт цены программного продукта

АИС (АОС), разрабатываемая в дипломном проекте, в принципе, не предназначена для выхода на открытый рынок программной продукции. Тем не менее, определение договорной цены автоматизированной системы необходимо для случая появления возможности её продажи.

Цена программной продукции формируется на базе экономически обоснованной (нормативной) себестоимости её производства и прибыли, руб. [20]:

Ц_пп = С + П_н + Н_э + НДС, (26)

где С - себестоимость ПП, руб. (используем З_к); П_н - нормативная прибыль, руб.;

Н_э - надбавка к цене, руб., если годовой экономический эффект от применения ПП составляет свыше 10 тыс. руб. (берётся в процентах от нормативной прибыли);

НДС - налог на добавленную стоимость [1].

Нормативная прибыль определяется как:

П_н = У_п · Ф_зп, (27)



где У_п - уровень прибыли в % к фонду заработной платы разработчиков ПП;

Ф_зп - фонд заработной платы разработчиков ПП, руб.

Уровень прибыли рассчитывается по формуле:

У_п = Р_уп + Р_п, (28)

гдеР_уп - расчётный уровень прибыли (норматив рентабельности), включаемый в цену на разработку (ориентировочно 90?100 % к Ф_зп);

Р_п - предложения разработчиков по повышению Р_уп на основе анализа эффективности создаваемого ПП, его научно-технического уровня, важности и т. д.; в качестве показателей повышения Р_уп могут быть приняты предложения разработчиков или заказчика по повышению уровня основных требований: конкретных характеристик, ТЗ, сокращение сроков выполнения работы и др.

В том случае, если будет осуществляться тиражирование ПП (n копий), договорная цена каждой тиражной копии (n) составит:

Ц_тк = Ц_пп / n, (29)



2. Расчетная часть

Расчет экономической эффективности является необходимой составляющей проекта автоматизации предприятия. Она представляет собой важно качество информационной системы и показывает, как изменится финансовое положение предприятия после внедрения программного продукта.

Методика оценки экономической эффективности

В результате анализа предметной области можно выделить основную проблему избыточной трудоемкости складского учета на торговом предприятии. Количественная оценка этой проблемы составляет избыточных 200 час/год, что с учетом среднего тарифа по оплате труда специалистов предметной области (75 руб/час) составляет в стоимостной оценке около 15000 руб./год.

Разработка информационной системы (ИС) складского учета предполагает достижение следующих целей: унификация баз данных, что влечет за собой усовершенствование процессов принятия решений по заказам продукции на склад, а значит снижения риска получения ошибок; повышение производительности труда, высокое качество и точность обработки входных и выходных данных, оперативное составление различных отчетов и документов.

Задачи внедрения проекта:

· автоматизация обработки входной и выходной информации;

· создание единой базы данных для оптимального решения задач складского учета;

· расчет оптимального размера заказа, необходимого для бесперебойной работы торгового предприятия;

Разрабатываемая система является программным изделием и разрабатывается с целью автоматизации сбора, обработки, хранения, анализа информации. Источниками экономической эффективности проекта являются:

· экономия затрат на оплате труда специалистов (снижение трудоемкости выполняемых операций);

· экономия затрат на расходные материалы;

Фактор экономии затрат на оплате труда оценивается в размере представленной ранее проблемы избыточной трудоемкости, т.е. около 15000 руб./год вследствие снижения трудовых затрат на предметную технологию около 200 час/год.

Фактор экономии затрат на расходные материалы, по оценкам эксперта, достигается вследствие снижения трудоемкости и оценивается около 50% от базового уровня.

Методика расчета показателей экономической эффективности базируется на методиках и включает следующие показатели:

1. Затраты на создание ИС, С, как сумма затрат на разработку и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, используемого при внедрении программного продукта, производится по формуле (30):

(30)

где С затраты на создание ИС, руб., З_р оплата труда разработчика, руб. и отчисления на социальное страхование, руб.; Р_э расходы на эксплуатацию оборудования, руб.; Н_р накладные расходы (50% от основной оплаты труда разработчика), руб.

Оплата труда разработчика складывается из основной оплаты труда программиста за время разработки программы, дополнительной оплаты труда, отчислений на социальное страхование и рассчитывается по формуле (31).

(31)



где З_о основная оплата труда программиста за время разработки программы, руб.; З_доп дополнительная оплата труда, руб.; О_соц отчисления на социальное страхование, руб. (30 % от суммы З_о и З_доп).

Оплата труда программиста за период разработки программы вычисляется по формуле (32)

(32)

Где С_ч оплата труда за один час работы программиста, руб/час.; Т_пр время затраченное на создание программы, час.; Т_пр может быть технически обоснованным и определяться на основе нормативных документов или опытно статистически.

Расчет стоимости 1 часа работы программиста производится по формуле (33).

(33)

Где З_пм оплата труда программиста за месяц, (15000 руб/мес.); N количество рабочих дней в месяце, дни (22 дня/мес.); «8» продолжительность рабочего дня, час/день.

Расходы на эксплуатацию оборудования вычисляются по формуле (34).

(34)

где С_эн стоимость электроэнергии, руб..; А_о сумма амортизации за время разработки программы, руб.; С_рем стоимость ремонта оборудования, руб.; З_оп оплата труда обслуживающего персонала за время разработки программы, (руб.). Стоимость электроэнергии вычисляется по формуле (35).



(35)

где М_пр электроэнергия, потребляемая вычислительной машиной, кВт/час; Т_м машинное время, затраченное на создание программы, час.; С_квт/ч стоимость одного квт/ч, (4, 44 руб/кВт/ч).

Сумма амортизации за период разработки программы вычисляется линейным методом по формуле (36).

(36)

где Н_а годовая норма амортизации, % рассчитывается по формуле (37);

(37)

С_об стоимость оборудования, руб.; Т_н - нормативный срок службы, год; Ф_д годовой фонд рабочего времени оборудования, час/год, определяется по формуле (38).

Фд = ((365-С-В-Пр)*8-Пр*1) * S *(1-а/100) (38)

где 365 - количество календарных дней в году; С, В, Пр - количество нерабочих дней в году: субботних, воскресных и праздничных; 8 - длительность смены, ч; S - количество смен работы оборудования в сутки; а - процент потерь времени на ремонт оборудования (принять а = 3-5%).

Стоимость ремонта оборудования за период создания программы определяется по формуле (39).



(39)

Где Н_р величина отпускаемых средств на ремонт вычислительной техники относительно стоимости этой техники, % (принять 2-4%); С_об стоимость оборудования, руб. Оплата труда обслуживающего персонала за время разработки программы рассчитывается по формуле (40).

(40)

где З_оп.о основная оплата труда обслуживающего персонала за выполненную работу, руб.; З_оп.доп дополнительная оплата труда обслуживающего персонала, руб.; О_соц отчисления на социальное страхование, руб. (30% от основной и дополнительной заработной платы).

Основная оплата труда обслуживающего персонала за время разработки программы определяется по формуле (41).

(41)

где n количество обслуживаемых ЭВМ, шт., З_оп.год годовая оплата труда обслуживающего персонала по категориям работников, руб. Трудоемкость программы может определяться либо по нормативам, либо по экспертным оценкам, то есть на основании опытно-статистических данных специалистов-программистов, дающих пессимистические, оптимистические оценки.

2. Капитальные вложения систему можно рассчитать по формуле (42).



(42)

где К - капитальные вложения в систему, руб.; К_К - капитальные вложения в ЭВМ, для которой предназначена данная программа, руб.; Ф_д - полезный годовой фонд времени работы этой ЭВМ, за вычетом простоев в ремонте, час/год; Т_МВ - машинное время, используемое потребителем для тех задач, которые он решает с помощью системы, машино-час/год; С - затраты на создание ИпС, руб.

Эксплуатационные расходы, связанные с функционированием программы рассчитывается по формуле (43):

(43)

где стоимость электроэнергии, руб/год..; А_п - амортизационные отчисления с ИС, руб/год.; стоимость ремонта оборудования, руб/год.; ЗП_оп оплата труда обслуживающего персонала за время эксплуатации программы, руб/год.

Стоимость электроэнергии вычисляется по формуле (44).

(44)

где М_пр электроэнергия, потребляемая вычислительной машиной, кВт/час; Т_МВ - машинное время, используемое потребителем для тех задач, которые он решает с помощью системы, час/год; С_квт/ч стоимость одного квт/ч.

Стоимость ремонта оборудования во время эксплуатации программы определяется по формуле (45).



(45)

Где Н_р величина отпускаемых средств на ремонт вычислительной техники относительно стоимости этой техники, % (принять 2-4%); С_об стоимость оборудования, руб.

Оплата труда обслуживающего персонала за время эксплуатации программы, рассчитывается по формуле (46)

(46)

где С_1ч/и стоимость одного часа работ на ЭВМ, руб/час; Т_МВтрудоемкость работ на ЭВМ час/год; W_Дкоэффициент, учитывающий дополнительную зарплату; W_Н коэффициент начислений на заработную плату.

Амортизационные отчисления с ИС рассчитываются по формуле (47)

(47)

где А_П - амортизационные отчисления с ИС, руб.;

T_C - срок службы данной ИС, T_C = 5 лет.

3. Годовую экономию для разработанной системы можно рассчитать по формуле (48)

(48)

где Э_С - годовая экономия, руб/год.; Э_ЗП - экономия оплаты труда специалистов предметной области (оператора, технолога, менеджера по закупкам), руб/год.; Э _рм - экономия затрат на расходуемые материалов, руб/год.

Предполагается, что критерий годовой экономии составит не менее 27 000 руб./год.

Экономия на оплате труда рассчитывается по формуле (49).

(49)

где Э _зп экономия на оплате труда, руб./год; С_0, С₁оплата труда исполнителей соответственно в базовом и новом варианте, руб./год рассчитываются по формулам (50, 51)

(50)

(51)

где i - специалисты предметной области, соответственно, оператор, технолог и менеджер по закупкам; n количество исполнителей; t₀ и t₁ - годовая трудоемкость решения задачи соответственно базовый и новый вариант, час/год.; Т_i - стоимость 1 часа работы исполнителя, руб./год рассчитывается по формуле (52)

(52)

Где ЗП_и - оплата труда исполнителя, руб/год. б, в - коэффициенты, учитывающий социальные выплаты и дополнительную оплату труда (1, 3 и 1, 12 соответственно).

На критерии по оплате труда должна быть экономия не меньше 15 000 руб. за год.

Экономия затрат на расходуемые материалы рассчитывается по формуле (53).

Э _рм = Q_0рм Q_1рм (53)

где Q_0рм, Q_1рм - затраты на материалы в расчёте на единицу работ (функций), выполняемых информационной системой, соответственно в базовом и новом вариантах, (руб/год).

При внедрении ИС экономия затрат на расходуемые материалы составит не менее 12 000 рублей.

Показатели экономической эффективности и ожидаемого годового экономического эффекта от внедрения разработанной ИС.

Фактическая годовая экономия рассчитывается по формуле (54).

(54)

где Э_Ф - фактическая годовая экономия, руб./год, Э_С - годовая экономия затрат на оплату труда специалисту и на расходуемые материалы, руб/год, ЭРэксплуатационные расходы, руб./год

Годовой экономический эффекта рассчитывается по формуле (55).

Э_Г=Э_Ф-Е_НК (55)

где Э_Г -годовой экономический эффект, руб./год., Е_Н нормативный коэффициент экономической эффективности (принять Е_Н 0, 25), К - капитальные вложения в систему, руб./год.

Годовой экономический эффект должен быть больше или равен нулю (Э_Г >0). В таком случае ИС считается эффективной.

Срок окупаемости капитальных затрат на разработку и внедрение ИС определяется по формуле (56).

(56)

где T_ок - срок окупаемости ИпС, год, К - капитальные вложения в систему, руб./год, Э_Ф - фактическая годовая экономия, руб./год.

Срок окупаемости не должен превышать 1 года.

Расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных затрат на разработку и внедрение ИС рассчитывается по формуле (57):

(57)

Е_р расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат на разработку и внедрение ИС.

Мероприятия по разработке и внедрения ИС будут считаться эффективными, если Е_р > Е_Н.

Организационно-экономические показатели эффективности проекта

1. Для расчета затрат на создание ИС необходимо определить исходные данные.

Необходимо определить ожидаемую длительность работ на этапе проектирования, которая сведена в таблицу 2.1.

Таблица 2.1. Ожидаемая длительность работ на этапе проектирования программы

Наименование работ	Длительность работ (дней)
	Минимум (Топт)	Максимум (Тпес)	Ожидаемая
1. Анализ предметной области	5	8	6
2. Разработка технического задания	2	4	3
3. Разработка программы на ЭВМ	10	14	12
4. Отладка программы на ЭВМ	2	4	3
5. Проведение тестирования разработанной ИС на ЭВМ	0, 5	2	1

В результате расчета на разработку программы было затрачено 25 дней, из них с использованием ЭВМ - 16 дней. Учитывая, что число часов работы в день равно 8, на разработку программы было затрачено 200 часов, из них 128 часов - время работы на ЭВМ.

Данные для расчета затрат на создания ИС сведены в таблицу 2.2

Таблица 2.2. Данные для расчета затрат на создание ИС

Показатель	Ед.изм.	Значения
Трудоемкость создания программы	час	200
Трудоемкость работ на ЭВМ	час	128
Оплата труда программиста	руб/мес	15 000
Потребляемая энергия	квт/ч	0, 2
Годовая норма амортизации	%	20
Стоимость оборудования	руб	17000

По формулам приведённым в начале главы 3 и исходным данным, представленным в таблице выше рассчитаем затраты на создание ИС.

Стоимость 1 часа работы программиста, рассчитанная по формуле (3.4), составляет: