Экономическое обоснование установки линии по производству сладкой творожной массы в ООО "АФЗАЛИ СУГД"

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН

ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ ТАДЖИКСКОГО ТЕХНИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА

Факультет: «Инженерно-экономический»

Кафедра: «Экономической теории и управления»

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Специальность: Экономика и управление на предприятии

на тему «ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ УСТАНОВКИ ЛИНИИ ПО ПРОИЗВОДСТВУ СЛАДКОЙ ТВОРОЖНОЙ МАССЫ В ООО «АФЗАЛИ СУГД»

Выполнила:

Хусенова Ф.М.

Научный руководитель:

Бахадурова С.А.

ХУДЖАНД-2016



ЗАДАНИЕ К ВЫПОЛНЕНИЮ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ

ФИО Выпускника: Хусенова Фарзона Мирзоахмадовна

Шифр специальности: 25.01.07 Группа: 4_25.01.07ра

Руководитель: Бахадурова Сулхия Азизхаджаевна

Тема дипломной работы: ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ УСТАНОВКИ ЛИНИИ ПО ПРОИЗВОДСТВУ СЛАДКОЙ ТВОРОЖНОЙ МАССЫ В ООО «АФЗАЛИ СУГД»

Конечные результаты дипломной работы: Основным условием допуска дипломника к защите ВКР является наличие приказа директора о допуске. Основанием для приказа является: отсутствие академической задолженности; посещаемость студентом занятий; заполненная зачетная книжка; наличие презентаций для защиты ВКР бакалавра; наличие журнала или статьи с публикацией результатов исследования (при наличии); наличие распечатанного текста ВКР в переплете со всеми необходимыми подписями и отзывом руководителя, а также внешней рецензией; проверка работы на антиплагиат.

Мониторинг и оценка еженедельных заданий: Ход выполнения задания каждую неделю контролируется руководителем, и оцениваться как текущий контроль (от 0 до 10 баллов). Рубежный контроль и защита семестровых работ проводится руководителем и комиссией, созданной при кафедре. Результаты оценки выставляется как процент выполнения ВКР на контролируемый период к полному объему выполнения ВКР. Оценка проводится до 7-ой недели и 14-ой недели. Результаты оценивается по 10 бальной шкале и при этом учитывается, что 1 балл означает 10% выполнение работы, 2-20%, 3-30%......, 10-100%.

Неделя 1. В самом начале работы описывается последовательность выполнения, сдачи и защиты выпускной работы, порядок выбора уровня предметно выпускной работы (ПВР) и порядок выбора темы для ПВР, в котором описывается, как каждый студент должен выбрать предприятие, по которому можно произвести сбор информации.

Неделя 2. В первом разделе бизнес плана «Анализ положения дел в отрасли» содержится структура бизнес плана инвестиционного проекта, этапы разработки бизнес плана инвестиционного проекта и методика составления бизнес-плана.

Неделя 3. Разрабатывается введение по выпускной работе бизнес плана, в котором необходимо обосновать актуальность разрабатываемой идеи, формируется цель и задачи по достижению поставленной цели, а также приводится аннотация по каждому разделу.

Неделя 4. Во втором разделе бизнес плана «Описание продукта и предприятия» мы должны рассмотреть исследование отраслевого рынка и характеристика предприятия и предлагаемой продукции.

Неделя 5. В третьем разделе бизнес плана «Оценка рынка сбыта и конкуренции» анализируются возможные рынки сбыта продукции, расчет захвата долей рынка предприятии.

Неделя 6. В четвертом разделе бизнес плана «Производственный план» цель которого состоит в описании обеспеченности инвестиционного проекта с производственной и технологической стороны. Так же приведены расчет производственной мощности, плана производства, реализации продукции и калькуляция себестоимости продукции.

Неделя 7. В пятом разделе бизнес плана «План маркетинга» необходимо показать то, что продукция фирмы будет востребована потребителем, конкурентоспособна и имеет свой рыночный сегмент. Определяются механизм ценообразования.

Неделя 7.1. Рубежный контроль № 1 - Определение процента выполнения ВКР руководителем.

Неделя 8. В шестом разделе бизнес плана «Организационный план» приведены этапы создания, регистрация предприятия, организационно-правовая форма, устав и структура управление предприятием.

Неделя 8.1. Приём и защита семестровой работы № 1 - Определение процента выполнения ВКР комиссией кафедры.

Неделя 9. Седьмой раздел бизнес-плана «Финансовый план», в котором необходимо проконтролировать финансовую обеспеченность инвестиционного проекта на всех этапах его реализации и отражает предстоящие финансовые затраты, источники их покрытия и ожидаемые финансовые результаты.

Неделя 10. В восьмом разделе бизнес плана «Оценка экономической эффективности производства», при разработке которого оцениваются эффективность производства в целом и эффективность участия в проекте.

Неделя 11.Проверяется содержание разработки с содержанием силлабуса и проверкой наличия всех разделов силлабуса по каждому дню.

Неделя 12.Подготовить текст заключения, список использованной литературы и приложения.

Неделя 13. Оформление всех разделов ВКР в соответствии с положением о норме контроля. Написание 2-ой части ВКР и ввод текста в Microsoft Word.

Неделя 14. Проверка выпускной работы на норма-контроль.

Неделя 14.1. Рубежный контроль № 2 - Определение процента выполнения ВКР руководителем.

Неделя 15. Введение исправлений и замечаний по результатам проверки антиплагиата и руководителя. Подготовить окончательный вариант ВКР вэлектроном виде.

Неделя 15.1. Приём и защита семестровой работы № 2 - Определение процента выполнения ВКР комиссией кафедры.

Неделя 16. Прохождение повторного антиплагиата и окончательная проверка ВКР руководителем в электронной версии, распечатка и сбор подписей.

Неделя 17. Экзамен преподавателя - написание руководителем отзыва, определение процента выполнения ВКР.

Неделя 18. Финальный административный экзамен - предварительное защита перед комиссией кафедры, получение допуска к защите на кафедре. Определение процента выполнения ВКР. Сбор рецензий.

Содержание выпускной квалификационной работы: Последовательность выполнения, сдачи и защиты выпускной работы. Порядок выбора уровня ПКР. Порядок выбора темы для ПКР. Структура ПКР. Этапы выполнения содержания выпускной работы по соответствующим уровням: Анализ положения дел в отрасли. Описание продукта и предприятия по производству сладкой творожной массы. Оценка рынка сбыта и конкуренции. Производственный план. План маркетинга. Организационный план. Финансовый план. Оценка экономической эффективности производства. Заключение. Список использованной литературы. Приложения.

Задание поручено выпускнику: ____________ ”___”_____ с. 2016

Получил задание: ______________________”___”_____ с. 2016



СОДЕРЖАНИЕ

производственный финансовый план конкуренция

ВВЕДЕНИЕ

1. Анализ положения дел в отрасли

2. Описание продукта и предприятия по производству сладкой творожной массы

3. Оценка рынка сбыта и конкуренции

4. Производственный план

5. План маркетинга

6. Организационный план

7. Финансовый план

8. Оценка экономической эффективности производства

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ



ВВЕДЕНИЕ

За последние годы, в нашей республике бурно развивается молочная промышленность, открылось большое количество предприятий, которые специализируются на выпуске молочной продукции. Это объясняется тем, что в РТ много ферм занимающихся скотоводством и у них можно приобрести молоко по доступным ценам. Перед пищевой промышленностью Республики Таджикистан стоит задача обеспечения населения пищевыми продуктами и получения прибыли для эффективного развития экономики. Это будет возможным путем создания малых предприятий, не требующих больших капиталовложений.

Данная выпускная работа является актуальной, так как в настоящее время большинство людей не обходятся без молочной продукции, почти в каждой семье употребляют: молоко, кефир, сгущенное молоко, сметану, творог, йогурт, творожки и пр. У покупателей очень большой выбор и как мы уже говорили, сейчас много подобных предприятий, таких как: «Коррект», «Файзи Расул», «Добрый Фермер», «Пешсаф», «Фаридун», «Ширдаре» и это еще не весь список производителей.

					ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ УСТАНОВКИ ЛИНИИ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ТВОРОЖНОЙ МАССЫ В ООО «АФЗАЛИ СУГД»
Изм.	Лист	№ док.	Подпись	Дата
Разработал	Хусенова Ф. М.			ВВЕДЕНИЕ	Лист	Листов
Проверил	Бахадурова С.А.
Руководитель	Бахадурова С.А.				4 курс, гр. 25.01.07 ПИТТУ
Н. контроль	Бахадурова С.А.
Утвердил	Бахадурова С.А.

Для того чтобы выйти на новый рынок и быть признанным, необходимо выпускать конкурентоспособную продукцию и суметь ее реализовать.

Целью разработки бизнес-плана является получение максимальной прибыли и соответственно, удовлетворение спроса местного населения на молочную продукцию, путем создания предприятия по производству сладкой творожной массы.

Для достижения данной цели, были поставлены следующие задачи:

- рассчитать себестоимость продукции;

- определить рынок сбыта и конкуренцию;

- оценить экономическую эффективность проекта;

- рассчитать и оценить риски на стадиях производства.

Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения, восьми разделов, заключения и списка литературы.

Введение содержит актуальность разработки бизнес-плана, цели проекта, а также задачи, при решении которых мы достигнем поставленных целей.

В первом разделе «Анализ положения дел в отрасли», описывается положение дел в отрасли, в котором рассматриваются динамики объема и структуры различных секторов промышленности.

Во втором разделе «Описание продукта и предприятия по производству сладкой творожной массы», описывается сущность предлагаемого проекта, в котором приводится характеристика производимой продукции, а также ее конкурентоспособность на рынке.

В третьем разделе «Оценка рынка сбыта и конкуренции» производится расчет объема реализации творожков.

Четвертый раздел: «Производственный план», в нем рассчитываются издержки производства при выпуске данной продукции, приводятся характеристики используемых оборудований, в общем, рассчитывается калькуляция себестоимости, рассматриваемого ассортимента производимой творожной массы.

Пятый раздел бизнес-плана «План маркетинга», в котором проводится анализ сильных и слабых сторон производимого продукта (SWOT-анализ), способы продвижения товара на рынок, расчет рациональной цены и оптимального объема.

В шестом разделе «Организационный план», описывается организационная структура управления цеха по производству творожка, который включает в себя распределение обязанностей персонала.

В седьмом разделе «Финансовый план», представлен финансовый план предприятия, где составлен отчет о прибылях и убытках и план о движении денежных средств.

Восьмой раздел «Оценка экономической эффективности производства», включает в себя оценку эффективности проекта, в котором рассчитаны показатели экономической эффективности производства, по которому можно сделать вывод о целесообразности вложения денежных средств.

В заключении приведены краткие выводы и результаты расчетов по всем разделам данного бизнес-плана.

Данная выпускная квалификационная работа состоит из ___ таблиц, ___ рисунков и ___ использованных источников.



1. АНАЛИЗ ПОЛОЖЕНИЯ ДЕЛ В ОТРАСЛИ

Промышленность - это важнейшая часть экономического сектора любой страны, значимая отрасль народного хозяйства, взаимосвязанная со всеми отраслями хозяйственного комплекса и имеющая решающее влияние на уровень экономического развития общества. Это важная составная часть хозяйственного комплекса государств, ведущая роль которой определяется тем, что она обеспечивает все отрасли экономики орудиями труда и новыми материалами.

Основное назначение пищевой промышленности - производство продуктов питания. Ее развитие позволяет ликвидировать различия в снабжении населения продовольствием, связанные с неодинаковыми природными условиями районов. Пищевая промышленность тесно связана с сельским хозяйством.

Для Таджикистана, где горы занимают более 90% территории страны, промышленность является одной из составных частей экономики и от ее развития и прогресса зависит решение социальных проблем и обеспечение уровня жизни народа.

Промышленность Таджикистана состоит более из 90 отраслей и видов производства. Пищевая промышленность в РТ с каждым годом растет и существует немало организаций различных форм собственности в таких отраслях как: масложировая, мясомолочная, консервная и др. отрасли. Ниже в таблице 1 приведем статистические данные потребления продуктов питания на душу населения:

Таблица 1 - Потребление продуктов питания на душу населения (кг в год) жителями Республики Таджикистанза период 2009-2014

№	Наименование	Годы
		2009	2010	2011	2012	2013	2014
1	Хлебопродукты	159,1	160,6	159,6	154,1	157	153,1
2	Картофель	35,6	35	34	34,7	38,6	33,3
3	Овощи и бахчевые	84,7	70,6	72,9	88,1	70,9	76
4	Фрукты и ягоды	40,1	33,2	40	32,9	39,5	33,4
5	Сахар и кондитерские изделия	12,4	12	12,5	11,2	13,4	14
6	Мясо и мясопродукты	11,1	11	11,8	11,2	13,9	14,7
7	Молоко и молочные продукты	61	60,9	54,5	58	52	58,7
8	Яйца (штук)	39	40	46	60	60	71
9	Жиры растительные	14,2	14,3	14,3	14,6	15,5	16,4

Источник: Агентство по статистике РТ - 2014 год. http://stat.tj

Как видно из таблицы, потребление продуктов питания в большинстве случаев растет. Так, например потребление растительных жиров, яиц, мясопродуктов заметно увеличивается, а потребление молочных продуктов, фруктов и ягод наоборот снижается. Это говорит о том, что с каждым годом уровень жизни населения Республики Таджикистан улучшается и у людей появляется спрос на более качественные продукты питания. Вышеприведенные данные мы отобразим ниже на рисунках 1 и 2:

Рисунок 1 - Структура потребления продуктов питания за 2009 год

Рисунок 2 - Структура потребления продуктов питания за 2014 год

На рисунках 1 и 2 наглядно показано изменение структуры потребления продуктов питания на душу населения. Из данных рисунков мы видим, что в основном все показатели снижаются за исключением: кондитерских изделий, мясопродуктов, яиц и растительных жиров, все эти изменения связаны в первую очередь с уровнем дохода в семьях.

2. ОПИСАНИЕ ПРОДУКТА И ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ТВОРОЖНОЙ МАССЫ

Пищевая промышленность Таджикистана, отличается мощной и перспективной сырьевой базой. На большинство разновидностей продукции, выпускаемых предприятиями отрасли, имеется хороший спрос на внутреннем рынке. Это, прежде всего, относится к фруктовым и овощным консервам, сокам, молочным продуктам, различным пастам, продуктов виноделия, мясной продукции и т. д.

Творог - это кисломолочный продукт, полученный в результате «скваски» молока. Его употребляют практически все категории населения, так как это легкоусвояемый продукт, содержащий незаменимые аминокислоты (холин, метионин), большое количество кальция и фосфора.

В последнее время, все больше появляется потребность на творожки, а точнее на сладкую творожную массу, так как они вкуснее, полезнее обычного творога и легко усваиваются организмом человека. Нужно отметить, что данная продукция импортируется из России, и то в очень малом ассортименте, имея при этом довольно высокую цену. А если же мы сами будем производить творожки, то себестоимость в разы снизится, будет привлекать покупателей своей ценой, великолепным вкусом и широким ассортиментом.

В современных рыночных условиях Таджикистана, создание предприятия по производству творожной массы с добавками является весьма актуальным. Так как молочные продукты являются очень важным, и необходимым организму человека, продуктом питания.

В данной выпускной квалификационной работе рассматривается расширение ассортимента выпускаемой продукции, путем производства сладкой творожной массы с добавками на базе действующего предприятия ООО «Афзали Сугд».

ООО «Афзали Сугд» начал свою деятельность с 1999 года в Б. Гафуровском районе, Согдийской области, который позже был переименован на бренд «Молочная радость». Директор предприятия Рахмонов Абдулатиф Хочиевич, проработав технологом на молочном комбинате г. Худжанда, заложил основу для открытия частного цеха по производству молочных продуктов. И этот бренд является одним из лидеров рынка молочных продуктов. Интернет-ресурс: www.afzal.tj

Выбор выпускаемого изделия, объясняется тем что, данная продукция будет удовлетворять интересы и детей и взрослых, так как сочетание вкуса и пользы можно найти не в каждом товаре, а наличие в составе разнообразных добавок, в виде сухофруктов, орехов, будут всем по вкусу.

Творожные изделия - это белковые кисломолочные продукты, вырабатываемые из творога, приготовленного из пастеризованного молока, с добавлением вкусовых и ароматических наполнителей.

Сладкая творожная масса представляет собой творожную массу, с добавками в виде орехов, сухофруктов, ягод, уже готовых к употреблению в отличие от обычного творога.

Сырьем же, для творожной массы служит молоко нормализованное, закваска, сахар, орехи, ягоды, сухофрукты и различные вкусовые добавки.

Объем производства данной продукции в год составит 120 960 шт в год, а на начальный период планируется выпуск в объеме 90 720 шт/год (примерно 70-80%).

Создание производства по выпуску творожной массы с добавками планируется в здании ООО «Афзали Сугд», который осуществляет свою деятельность на территории Свободной Экономической Зоны (СЭЗ).

Основным преимуществом планируемого предприятия является совершенная новизна выпускаемой продукции. Есть предприятия которые производят творожки, но в нее добавляют только подсластители, а других добавок в виде орехов, сухофруктов в составе не имеется.

3. ОЦЕНКА РЫНКА СБЫТА И КОНКУРЕНЦИИ

Рынок сбыта представляет собой экономическое пространство, на котором осуществляется предложение товаров и услуг, выбор и приобретение этих товаров и услуг потребителями. Рынок сбыта может существовать и функционировать только в рамках конкретного товарного рынка, в данном случае, рынка молочных продуктов. Научная статья. Тимур Асланов - главный редактор издательского дома «Имидж-Медиа».

На данный момент в магазинах нашего города имеются в продаже только импортные творожки и стоят они очень дорого, их в основном потребляет обеспеченная часть населения, поэтому в магазинах они в малом количестве.

Для определения потребности на творожную массу, был проведен опрос в продуктовых магазинах города Худжанда. Опрос показал, что в среднем реализовывается по 32 коробок творожной массы в месяц, внутри каждой из которых имеется 12 шт. Допустим, что в городе около 35 подобных магазинов, то в данном случае объем реализации творожной массы составит примерно:

Далее необходимо исследовать возможности удовлетворения спроса на данные творожки. Проведенный нами анализ емкости рынка молочной продукции показал, что из-за низкой конкурентоспособной цены, доля рынка отечественной молочной продукции составляет около 75%, а доля импортной продукции соответственно 25%, в основном это сыры, мороженое и йогурты, которые приобретают более обеспеченные семьи.

Так как отечественное производство сладкой творожной массы с добавками на данный момент отсутствует в нашей Республике, то создание предприятия по его производству дает нам возможность получения максимальной прибыли и реализации продукции в больших объемах, за счет низкой себестоимости.

А дальше планируется расширение ассортимента выпускаемой продукции и выход на внешние рынки.

4. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Выпуск товаров или оказание услуг не может быть продуктивным без четкого производственного плана. Эффективное прогнозирование является основополагающим в любой предпринимательской деятельности. Это сложный процесс, охватывающий широкий спектр мероприятий, которые гарантируют, что материалы, оборудование и человеческие ресурсы достаточны, чтобы завершить работу.

Важнейшим показателем для финансовых проектировок является себестоимость производимой продукции. Именно поэтому производственная составляющая в стоимостном выражении должна быть разработана в данном разделе наиболее подробно, учитывая, что в нем всесторонне представлен процесс производства и все его составляющие.

Цель планирования выпуска продукции заключается в минимизации времени, необходимого на выпуск продукции, затрат, эффективной организации, а также использовании ресурсов и обеспечении максимальной эффективности на рабочем месте.

Производственный план - это административный процесс, который происходит внутри производственного бизнеса и включает в себя решения о необходимом количестве сырья, персонала и других необходимых ресурсов, что закупаются для создания готовой продукции соответственно графика. Типичное прогнозирование будет стремиться максимизировать рентабельность при сохранении удовлетворенной потребительской базы. Производственный план, как и маркетинговый, финансовый и организационный план - неотъемлемая и важная часть анализа выгодности открытия предпринимательской деятельности. Интернет-ресурс: www.coolbusinessideas.info/proizvodstvennyj-plan-predpriyatiya-ili-organizacii

На данный момент предприятие ООО «Афзали Сугд» имеет частную ферму, в которой содержатся несколько десятков молочных коров, специально привезенных из Голландии, каждая из которых дает до 40 литров молока в сутки. Они полностью обеспечивают всё предприятие свежим, биологически чистым и качественным молоком. Вся процедура кормления и дойки коров автоматизирована и проходит в чистом, стерильном помещении. Соответственно продукция на предприятии производится из натурального молока, а не из порошка, в отличие от некоторых предприятий. Предприятие «Афзали Сугд» производит: сметану, кефир, каймак, ряженку, йогурт, пастеризованное молоко, творог, сгущенное молоко, спреды, сыры и др.

А остальные же необходимые ингредиенты (сахар, орехи, курагу и другие сухофрукты), предприятие будет закупать у оптовых поставщиков.

Для того чтобы начать производство, предприятию необходимо закупить оборудование: линию для производства сладкой творожной массы, стоимость которой будет составлять $6 800 США, а по нынешнему курсу, это будет стоить примерно 51 000 сомони. Производительность данного оборудования составляет 420 пачек творожной массы за смену, каждая из которых весит по 250 гр. Для упаковки творожной массы будет использоваться многослойная, абсолютно белая пленка с рисунком содержимой начинки.

На первый год предприятие планирует запустить лишь 70-80% мощности оборудования, а в ближайшем будущем использовать всю мощность и расширить ассортимент выпускаемой продукции, но прежде всего, нужно ориентироваться на спрос со стороны покупателей.

Так как технология производства творога и сладкой творожной массы, в какой то мере аналогична, то до определенного момента, они будут производиться вместе, на одной технологической линии. После, когда будет производиться расфасовка и упаковка обычного творога, ее остальная часть будет подлежать дальнейшей обработке, в эту массу добавляют подсластители, все необходимые ингредиенты и лишь, потом эту массу расфасуют. Поэтому нам придется закупить лишь некоторые оборудования, а остальные имеются в наличии у предприятия ООО «Афзали Сугд».

Общая технологическая линия производства:

1) ванна для приемки молока;

2) молочный насос для передачи молока в пастеризатор;

3) электрический пастеризатор для пастеризации молока;

4) сепаратор для отделения молока от жировой массы;

5) ванна для производства творога.

Технологическая линия производства сладкой творожной массы:

6) ванна для смешивания творога, стоимостью $500;

7) фасовочно-упаковочный автомат, стоимостью $200.

Расстановка и монтаж оборудования производится согласно технологической схеме производства данной продукции.

Порядок установки оборудования, подготовка его к работе, порядок работы на нем, правила его технического обслуживания, меры по безопасности работы на оборудовании указываются в паспортах и инструкциях по эксплуатации оборудования, входящего в комплект.

Технологический процесс производства творожных изделий состоит из следующих операций: приемки и обработки сырья, подготовки компонентов, приготовления смеси и фасования. Для творожных изделий применяют творог с различной массовой долей жира и нежирный, который обрабатывают на вальцовках, куттере или пропускают через коллоидную мельницу для получения однородной нежной консистенции. В соответствии с рецептурой к творогу добавляют компоненты, перемешивают в месильной машине, охлаждают полученную смесь до температуры не выше 6°С и направляют на фасование.

Промышленность вырабатывает творожные изделия в широком ассортименте: творожная масса, сырки, творожные пасты, кремы, торты и др. Их готовят из творога, полученного из пастеризованного молока. Для производства творожной массы сливочное масло зачищают и тонко измельчают. Сахар просеивают, сиропы, джемы фильтруют, пастеризуют. Наполнители (сухофрукты, ягоды, орехи) - очищают от плодоножек и несъедобных частей, тщательно промывают в специальных машинах. Добавляют ванилин, стабилизаторы. Полученную смесь перемешивают в аппарате в течение 6-7 минут и проводят термическую обработку. Данная технологическая линия позволяет получить продукт с широким спектром вкусовых свойств, однородной консистенцией и стойкостью свойств в течение гарантийного срока хранения. А хранится этот продукт при следующих условиях: 20 суток при t(4+2)°С и 60 суток при t не выше -18°С.

Ниже на рисунке 3, приведена схема технологического производства сладкой творожной массы с добавками:

Рисунок 3 - Схема производства творожной массы

Для организации процесса производства потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования и других основных производственных фондов. Основные технические характеристики представлены в приложении 1 - таблица 1.

Для того чтобы определить мощность предприятия по производству творожной массы, используется следующая формула:

(1)

где М - производственная мощность цеха по производству продукции;

n - количество пресса, шт;

Мп - мощность одного пресса линии, ед. изм./час;

F_эф - фонд времени работы оборудования, час/год.

Далее определим режимный фонд рабочего времени ведущего оборудования. Для определения F_эф нам необходимо рассчитать календарный фонд времени работы оборудования (Fк) и режимный фонд времени работы оборудования (Fр). Данные показатели определяются по следующим формулам:

Fк = Д * Тс, (2)

где Д - число дней в календарном периоде, день;

Тс - число часов в сутки, час.

(3)

где Дк - количество календарных дней в году;

Дв - количество выходных дней в году;

Дп - количество праздничных дней в году;

Т - продолжительность смены, час;

Дпп - продолжительность предпраздничных и предвыходных дней.

Подставляем данные в эти формулы и рассчитаем Fk и Fp:

Fk = 365 * 24 = 8 760 час/год,

Используя следующую формулу, рассчитаем эффективный фонд времени работы оборудования:

(4)

где - суммарные затраты на ремонт, наладку, переналадку, перемещение, оборудования (20% от Fр), час.

Рассчитаем:

Fэф = 1971 - (1971 * 0,2) = 1576,8 час/год.

После внедрения новой линии по производству творожной массы, ООО «Афзали Сугд» планирует в первом году запустить свою производственную мощность только на 75%. Производственная мощность данной технологической линии составляет 105 кг сладкой творожной массы за смену. При том, что линия будет выпускать 420 пачек творожной массы по 250 грамм, то мощность планируемого предприятия будет равна:

M = 288 * 420 = 120 960 шт. / в год.

Таким образом, годовая производственная мощность планируемого предприятия составит 120 960 пачек сладкой творожной массы. А при производственной мощности равной 75% объем планируемого выпуска продукции будет равен:

Q = 120 960 * 0,75 = 90 720 шт. / в год.

В таблице 2 (пр. 1), приведены показатели планируемого объема производства сладкой творожной массы на 2017 - 2021 гг. Как видно из этих данных, к 2021 году планируется довести использование производственной мощности до 95%, что является абсолютно реальным показателем.

Группировка затрат по экономическим элементам не позволяет вести учет по отдельным подразделениям и видам продукции, для этого нужен учет по статьям калькуляции.

Калькуляция - это исчисление себестоимости единицы продукции или услуг по статьям расходов. В отличие от элементов сметы затрат, статьи калькуляции себестоимости объединяют затраты с учетом их конкретного целевого назначения и места образования.

Существует типовая номенклатура затрат по статьям калькуляции, однако министерства и ведомства могут вносить в нее изменения в зависимости от отраслевых особенностей.

Типовая номенклатура включает следующие статьи:

1) сырье и материалы;

2) возвратные отходы (вычитаются);

3) топливо и энергия на технологические цели;

4) основная и дополнительная заработная плата рабочих;

5) отчисления на социальные нужды;

6) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

7) общезаводские расходы;

8) потери от брака;

9) прочие производственные расходы;

10) коммерческие расходы.

Ниже раскроем и рассмотрим статьи затрат при производстве творожной массы:

1) в статью «Сырье и материалы» включаются затраты на все поставляемое со стороны сырье и покупные полуфабрикаты, которые составляют основу творожной массы. Также за-траты по основным материалам, обеспечивающим необходимые для протекания технологического процесса (например, катализаторы) или для изменения и придания особых качественных свойств гото-вой продукции (например, присадки, термостабилизаторы и т.д.). http://www.hanadeeva.ru/biblioteka/knigi_economika/vivarez/statie_zatrat/index.html

Также стоит отметить, что сырье для производства данного продукта, не является дефицитным и его можно без каких-либо проблем и усилий приобрести у оптовых поставщиков, с которыми будут заключены контракты. Затраты на 1 пачку сладкой творожной массы, рассчитаны и приведены в таблице 3 (пр. 1);

2) статья «Возвратные отходы» (сумма затрат по данной статье вы-читается из себестоимости продукции). В отдельных производствах, вследствие их специфики, образующиеся на разных стадиях техно-логического процесса отходы, соответствующие по своим качест-венным характеристикам основному виду сырья, могут быть воз-вращены в «голову» процесса.

3) в статью «Топливо и энергия на технологические цели», включаются затраты на топливно-энергетические ресурсы независимо от источников снабжения, но используемые исключительно на технологические цели, т.е. непосредственно на производство творожной массы. Расчеты о затратах электроэнергии на технологические нужды, в расчете на 1 пачку готовой продукции приведены в таблице 4 (пр. 1);

4) в статью «Основная заработная плата производственных рабочих» включается основная заработная плата производствен-ных рабочих, занятых непосредственно выпуском калькулируемой продукции. В таблице 5 (пр. 1), проведен расчет основной и дополнительной заработной платы основных рабочих предприятия ООО «Афзали Сугд»;

5) в статью «Отчисления на социальные нужды» от-ражаются затраты, связанные с обязательным социальным и меди-цинским страхованием, отчислениями в пенсионный фонд. С 1996 года установлена единая ставка, отчисления в фонд социальной зашиты населения (ФСЗН) - 25%. Отчисления на социальные нужды идут в пенсионный фонд РТ;

6) статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» является комплексной, рассчитывается в виде сметы и включает в себя затраты на амортизацию оборудования, расходы по эксплуатации и ремонту оборудования, в том числе и стоимость материалов и запасных частей, заработную плату ремонтных рабо-чих, стоимость услуг ремонтного и других вспомогательных цехов. Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, приведен в таблице 6 (пр. 1). А в таблице 7 (пр. 1), проведен расчет расходов на освещение, отопление, командировки, износ хозяйственного инвентаря;

7) статья «Цеховые расходы» представляет собой комплексную статью и включает в себя следующие расходы: заработная плата основная, дополнительная, отчисления во внебюджетные фонды вспомогательных рабочих цеха (т.е. электриков, наладчиков, инструментальщиков, транспортных работников цеха). Расчеты по данной статье приведены в таблице 8 (пр. 1);

8) статья «Общезаводские расходы» является комплексной статьей и по этим расходам составляется общезаводская смета, в которую включаются следующие основные статьи затрат:

- расходы по управлению предприятием (заработная плата с начислениями административно-управленческого персонала, служебные командировки, содержание охраны предпри-ятия);

- общехозяйственные расходы (заработная плата с начислениями прочего общезаводского персонала, амортизация, ре-монт и содержание зданий и сооружений общезаводского назначения);

- налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, относимые на себестоимость продукции и т. д.;

9) в статье «Потери от брака» отражаются только в отчетных калькуляциях себестоимости продукции, и в нее включается сумма расходов по окончательному браку;

10) в статью «Прочие производственные расходы» включаются затраты предприятия на опытные работы, на стандартизацию и рас-ходы на оплату за загрязнение окружающей среды в пределах уста-новленных нормативов и др. Например, на предприятии ООО «Афзали Сугд», они будут распределяться на себестоимость всех производимых на предприятии видов продукции пропорцио-нально сумме всех предыдущих статей затрат;

11) статья «Коммерческие расходы» включает затраты, связанные с отгрузкой, хранением и реализацией продук-ции, а также расходы на рекламу продукции и маркетинговые ис-следования и другие затраты. Она является комплексной, по этим расходам составляется общезаводская смета;

12) полная себестоимость учитывает все затраты предприятия по производству и реализации продукции. Расчет полной себестоимости творожной массы приведен ниже в таблице 2.

Таблица 2 - Расчет полной себестоимости продукции по производству творожной массы ООО «Афзали Сугд»

Статьи затрат	Виды продукции
	С курагой	С орехами	С сухофруктами
	На 1 пачку	На весь объем	На 1 пачку	На весь объем	На 1 пачку	На весь объем
		27216		27216		36288
1. Сырьё и материалы (VC)	2,07	56201	2,10	57018	2,16	78201
2. Расход топлива и энергии на технологические цели (VC)	0,09	2449	0,09	2449	0,09	3266
3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих (VC)	0,31	8446	0,31	8446	0,31	11261
4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования(FC)	0,01	307	0,01	307	0,01	409
5. Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих (VC)	0,05	1293,75	0,05	1293,75	0,05	1725
6. Расчет затрат на амортизацию, содержанию и ремонту цеховых зданий и сооружений (FC)	0,09	2520	0,09	2520	0,09	3360
7. Освещение, отопление, командировки, износ хозяйственного инвентаря и принадлежностей цеха, вспомогательные материалы, связанные с хозяйственной деятельностью(FC)	0,00	63,6	0,00	63,6	0,00	84,8
Цеховая себестоимость	2,62	71280	2,65	72096	2,71	98306
8. Расходы на содержание и ремонт общезаводских зданий и сооружений(FC)	0,03	945,00	0,03	945,00	0,03	1260
9. Расходы на основную и дополнительную заработную плату аппарата управления и вспомогательных работников предприятия (FC)	0,05	1294	0,05	1294	0,05	1725
Общезаводская себестоимость	2,70	73519	2,73	74335	2,79	101291
Проценты за кредит	0,00	0	0,00	0	0,00	0
Расходы на рекламу (FC)	0,22	5862,00	0,22	5862,00	0,22	7816,00
Полная себестоимость продукции	2,92	79380,66	2,95	80197,14	3,01	109106,80
Норма прибыли 25%	0,73	19845,16	0,74	20049,28	0,75	27276,70
Дорожный налог (2% от полной себестоимости)	0,06	1587,61	0,06	1603,94	0,06	2182,14
НДС	0,67	18146,42	0,67	18333,07	0,69	24941,81
Оптово отпускная цена	4,37	118959,85	4,42	120183,43	4,51	163507,45

5. ПЛАН МАРКЕТИНГА

Маркетинг (от англ. Marketing - в буквальном переводе с английского означает «действие на рынке», «рыночную деятельность») -- это организационная функция и совокупность процессов создания, продвижения и предоставления продукта или услуги покупателям и управление взаимоотношениями с ними с выгодой для организации. В широком смысле задачи маркетинга состоят в определении и удовлетворении человеческих и общественных потребностей. Интернет-ресурс: https://ru.wikipedia.org/wiki/Маркетинг.

План маркетинга на предприятии можно понимать в широком и узком смысле этого слова. План маркетинга - это маркетинговый раздел комплексного бизнес-плана развития предприятия. Однако есть и понимание плана маркетинга в узком смысле этого слова - это перечень тактических мероприятий, позволяющих улучшить положение предприятия на занимаемых сегментах рынка.

Маркетинговый план предприятия является ключевым при планировании деятельности, наряду с бюджетом, производственным планом продаж. Годовой план предприятия, соответственно, устанавливает общие цели предприятия, однако для работы в конкурентной среде маркетинг - усилия на рынке - являются основной функцией предприятия. В связи с этим, план маркетинга доминирует по значению над другими разделами общегодового плана, поскольку:

- целевые показатели маркетингового плана оказывают прямое влияние на показатели других разделов годового плана;

- решения, записанные в маркетинговом плане, определяют, что именно предприятие будет производить, по какой цене и где продавать, как рекламировать.

План маркетинга служит ключевым руководством для работы персонала, занятого в маркетинговых мероприятиях фирмы.

Так как будет производиться совершенно новая для местного рынка продукция, то для выхода на рынок, предприятие будет рекламировать свою продукцию по радио, по местным каналам, раздавать брошюры, устраивать акции и для того чтобы поближе познакомиться с данной продукцией, предприятие будет проводить дегустационное мероприятие, где каждый желающий может получить бесплатную пачку творожной массы. Из этого можно сделать вывод, что для маркетинга необходимо немалое количество денежных средств, хотя бы до того, пока покупатели не узнают о продукте. А после, достаточно будет и напоминающей рекламы. Ниже в таблице 3 приведены показатели для расчета рациональной цены и оптимального объема продукции:

Таблица 3 - Показатели для расчета рациональной цены и оптимального объема продукции (творожная масса)

Цена (х), (сомони)	Объем (у), шт.	Сумма (ху), (сомони)	Цена в квадрате (х2), сомони
2,93	114 720	336232,5	8,6
3,43	106 720	366145,3	11,8
3,93	98 720	388058,1	15,5
4,43	90 720	401970,9	19,6
4,93	82 720	407883,8	24,3
5,43	74 720	405796,6	29,5
Итого:
25,1	568320	2306087,3	109,3
Среднее значение:
4,2	94720	384347,9	18,2

Зависимость между ценой и объемом производимой продукции можно выразить через линейное уравнение:

(5)

Подставим данной уравнение в формулу дохода, общих издержек, цены и прибыли:

TR = P*Q = P*(a + b*P) = a*P + b*P², (6)

TC = FC + VC = FC + AVC*Q = FC + AVC*(a + b*P) =

=FC + AVC*a + AVC*b*P, (7)

Pr = TR -TC = a*P + b*P² - FC - AVC*a - AVC*b*P =

= b*P² + P*(a - AVC*b) - (AVC*a + FC), (8)

Pr' = (b*P² + P*(a - AVC*b) - (AVC*a + FC))' = 2*b*P + a - AVC*b, (9)

Pr' = 2*b*P + a - AVC*b = 0, (10)

Для определения параметров a и b воспользуемся методом наименьших квадратов: