Вместе с тем, практика применения специальных налоговых режимов выявила ряд негативных тенденций.

1. Данные ежегодного мониторинга ОПОРЫ РОССИИ (2007 г.) показывают, что большинство опрошенных предпринимателей негативно оценивают качество процедур налогового администрирования. При этом, немаловажно, что реальную налоговую нагрузку на бизнес определяют не только ставки налогов и налоговая база как таковая, но и качество налогового администрирования, а именно:

- правоприменительная практика налоговых органов;

- максимальное упрощение налогового и бухгалтерского учета и форм отчетности (в первую очередь, в отношении специальных налоговых режимов, а также по отдельным налогам - ЕСН, НДС и др.);

- удобство перехода с одного налогового режима на другой и смены объектов налогообложения при применении УСН;

- налоговые консультации по практическим вопросам налогового и бухгалтерского учета;

- повышение качества и доступности государственных услуг при взаимодействии с налогоплательщиками, в том числе с использованием электронных средств связи и др.

Так, в 2006 году были приняты изменения в первую часть Налогового кодекса (совершенствование налогового администрирования), но новые правила проведения контрольных мероприятий, фактически, не исполняются в той части, которая должна была обеспечить защиту интересов налогоплательщиков.

2. По состоянию на 1 января 2008 г. количество предпринимателей, перешедших на упрошенную систему налогообложения на основе патента, составило всего 6200 человек.

По данным Федеральной налоговой службы (ФНС России) и опросам субъектов СМП у индивидуальных предпринимателей отсутствует возможность перехода на УСН на основе патента из-за обязанности применения ЕНВД в отношении осуществляемых ими видов деятельности. Широкое применение патента сдерживалось также невозможностью использовать патент индивидуальными предпринимателями, нанимающими работников (в том числе семейный бизнес), и незаинтересованностью органов местного самоуправления в создании условий для распространения патента, поскольку налоговые доходы, получаемые от применения патента, согласно Бюджетному кодексу РФ зачисляются в доход бюджета субъекта Федерации (90 %). Кроме того, конкретные виды деятельности, в отношении которых может применяться патент в рамках перечня, установленного Налогового кодекса, определяются региональными органами власти. В связи с этим, из перечисленного в ст. 346.25.1 Налогового кодекса 61 вида деятельности законом субъекта Российской Федерации зачастую принимается менее половины (или даже 1/3) видов деятельности, разрешенных к применению на патенте.

3. В отношении видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на уплату ЕНВД, не были определены ограничения по объемным показателям (численность работников, доля участия других организаций и пр.). Что на практике приводило к необоснованному переходу на этот налоговый режим крупных предприятий. При этом, доходность крупных компаний при сопоставимых условиях предпринимательской деятельности (идентичных физических показателях) гораздо выше, чем у малых предприятий.

В целях решения указанных проблем и совершенствования условий применения специальных налоговых режимов для малого бизнеса с 1 января 2009 года вступает в силу Федеральный закон от 22 июля 2008 г. № 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Так, предусмотрено уменьшение объема представляемой налогоплательщиками налоговой отчетности. С 1 января 2009 года налогоплательщики освобождены от подачи в налоговые органы налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и по единому сельскохозяйственному налогу за отчетный период. За ними сохраняется обязанность по представлению налоговых деклараций только за налоговый период (год).

Эта мера позволяет сократить количество представляемой отчетности для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в 4 раза, а для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога - в 2 раза.

Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, установлен льготный порядок учета расходов на приобретение сырья и материалов, разрешено учитывать расходы по всем видам обязательного страхования. (Для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога этот порядок был установлен ранее).

Указанным Федеральным законом снято ограничение по учету убытков прошлых лет (в размере не более 30% от налоговой базы отчетного (налогового) периода). С 1 января 2009 года такие убытки можно учитывать в полном размере в отчетном (налоговом) периоде.

Названным Федеральным законом уточнены критерии по идентификации субъектов предпринимательской деятельности для предоставления права применения специальных налоговых режимов таким образом, чтобы выгоды от использования таких режимов получали представители малого предпринимательства.

В частности, из числа налогоплательщиков единого налога на вмененный доход исключены организации и индивидуальные предприниматели с численностью работающих свыше 100 человек, а также организации, в которых долевое участие других организаций превышает 25 процентов.

Внесены изменения в положения главы 26.2 Налогового кодекса,
регламентирующие применение упрощенной системы налогообложения на основе патента. В частности, предоставлено право на применение такой системы предпринимателям, использующим наемных работников, среднесписочная численность которых не превышает за налоговый период 5 человек.

Федеральным законом от 24 ноября 2008 г. № 208-ФЗ «О внесении изменения в статью 346.14 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2009 года предоставлено право изменять объект налогообложения, ежегодно. Ранее изменение объекта налогообложения разрешалось по истечении трех лет применения упрощенной системы налогообложения.

Федеральным законом от 26 ноября 2008 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в статью 346.20 Налогового кодекса, предусматривающие предоставление законодательным (представительным) органам субъектов Российской Федерации, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга права уменьшать ставку налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, с 15 до 5 процентов.

Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. № 314-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения эффективности налогообложения рыбохозяйственного комплекса» с 1 января 2009 года разрешено применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) рыбохозяйственным организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим рыболовство на судах рыбопромыслового флота, с численностью работающих, не превышающей 300 человек, если в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет за налоговый период не менее 70 процентов.

После проведения анализа применения налогоплательщиками специальных налоговых режимов за 2009 год будут подготовлены дополнительные предложения по их совершенствованию.

Приказом Минфина России от 8 декабря 2008 г. № 137н утверждены форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядок ее заполнения, приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 154н утверждены формы книг учета доходов, расходов и порядки их заполнения налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, в том числе, на основе патента, приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 159н внесены изменения в порядок заполнения книги учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями - налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога.

В 2009 году планируется продолжить работу по совершенствованию процедур налогового администрирования, в том числе в части приостановки операций налогоплательщика по открытым в кредитных учреждениям счетам, закрепления принципа добросовестности налогоплательщика, сокращению перечня реквизитов счета-фактуры, неправильное заполнение которых влечет отказ в зачете налога на добавленную стоимость. Также необходимо обеспечить сопоставимость применяемых в Налоговом кодексе критериев для налогоплательщиков специальных налоговых режимов с критериями субъектов малого и среднего предпринимательства, установленных Федеральным законом № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

2.8 Обеспечение доступа СМП к государственному и муниципальному имуществу

Наиболее актуальной для малого бизнеса остается проблема доступа к объектам недвижимости. Именно этот фактор во многом сдерживает развитие малого и среднего предпринимательства, в том числе инновационного и производственного.

По данным ОПОРЫ РОССИИ (ежегодный мониторинг «Условия и факторы развития малого и среднего предпринимательства в регионах России», 2007 г.) большинство малых предприятий (57,6 %) относят низкую доступность помещений к наиболее серьезному препятствию для развития своего бизнеса (другие по важности факторы - дефицит квалифицированных кадров, финансовых ресурсов, коррупция и пр.):

а) аренда государственного (муниципального) имущества.

Стоимость аренды недвижимого имущества и долгосрочный характер договорных отношений - важнейшие факторы стабильности и успешного развития малого и среднего бизнеса. Бизнес в арендуемых помещениях должен работать, а не ремонтировать и перестраивать неприспособленные «площади». А если и ремонтировать, то с зачетом по арендной цене и гарантией, что договор не будет досрочно прекращен (для того, чтобы потом передать или продать помещение другому предпринимателю по более высокой цене).

В соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» федеральные органы исполнительной власти, региональные и местные органы власти получили возможность формировать перечни целевого государственного (муниципального) имущества для предоставления субъектам МСП. Порядок формирования, ведения, обязательного опубликования указанных перечней должен быть установлен соответствующими нормативными правовыми актами Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований.

В 2008 году Минэкономразвития России располагал информацией от 63 субъектов РФ о разработке или принятии необходимых нормативно-правовых актов.

Одновременно Минэкономразвития России совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти разработан проект постановления Правительства Российской Федерации «Об имущественной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства при предоставлении федерального имущества в аренду» (далее - Проект).

Постановление будет распространяться как на казенное имущество, так и на имущество федеральных унитарных предприятий. Предлагается установить следующие льготы: первый год аренды - 40% от рыночной стоимости имущества, второй - 60%, третий и далее - 80%. Существенным является тот факт, что передача помещений иным хозяйствующим субъектам будет возможна только в том случае, если не будет заявок на аренду от малых и средних компаний.

Определение минимального срока аренды в 1 год позволит исключить случаи предоставления помещений в аренду без соответствующей регистрации, что в первую очередь существенно защитит права малых и средних компаний.

б) приватизация государственного и муниципального имущества.

Вступивший в силу 5 августа 2008 года Федеральный закон от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ «Об особенностях порядка отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» предоставил возможность многим предпринимателям приобрести в первоочередном порядке арендуемое ими свыше 3-х лет помещение при приватизации такого имущества. Ограничения по предельному размеру выкупаемых помещений и срокам рассрочки уплаты платежа должны быть установлены субъектами Российской Федерации самостоятельно.

По данным ОПОРЫ РОССИИ, которая проводит мониторинг реализации Федерального закона № 159-ФЗ в различных субъектах РФ:

- из 83 субъектов РФ, только 63 региона приняли свой закон. Лидерами в этом вопросе являются - Республика Чувашия (10000 кв.м. и 5 лет), Челябинская (2000 кв.м и 5 лет), Воронежская (1500 кв.м и 3 года), Московская (500 кв.м и 2 года), Ярославская (1000 кв.м для общепита, 500 кв.м - для остальных и 5 лет), Кемеровская области (1000 кв.м и 5 лет) и Приморский край(1000 кв.м и 5 лет).

Принято постановление Правительства Российской Федерации об указанных выше предельных значениях: 1000 кв.м. и 3 года рассрочки соответственно.

Осенью 2008 года было зарегистрировано 147 договоров купли-продажи недвижимого имущества в рамках реализации Федерального закона № 159-ФЗ.

В 2009 году Минэкономразвития России намерено осуществлять регулярный мониторинг реализации на местах положений Федерального закона № 159-ФЗ с представлением ежеквартальных докладов о его результатах в Правительство Российской Федерации.



2.9 Обеспечение доступа МСП к государственному и муниципальному заказу

Госзаказ как способ расширения спроса, в том числе, для малого и среднего бизнеса самым позитивным образом влияет на конкурентоспособность МСП. В нашей стране действует наиболее эффективное в мире законодательство в сфере госзакупок, одной из самых проблемных и коррупционных сфер для всех без исключения стран. Благодаря этому закону экономятся значительные бюджетные средства. В конце 2008 года были приняты изменения в законодательство о государственном и муниципальном заказе. Обеспечение допуска малых и средних предприятий к госзаказу, конкуренция при размещении госзаказа - это триллион рублей в год для малого бизнеса.

В 2008 году основными направлениями совершенствования законодательства в данной сфере стали.

Разработка проекта постановления Правительства Российской Федерации «Об установлении начальной (максимальной) цены контракта (цены лота) при размещении заказа на поставку товара, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд у субъектов малого предпринимательства и внесении изменений в перечень товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, размещение заказов на которые осуществляется у субъектов малого предпринимательства» (далее - проект постановления).

В соответствии с проектом постановления Правительства Российской Федерации предложено увеличить стоимость лотов при размещении заказов путем проведения специальных торгов у субъектов малого предпринимательства до 15 млн. рублей вместо 3 млн. рублей (поставка товаров, выполнение работ) и 2 млн. рублей (оказание услуг) соответственно.

При рассмотрении вопроса об увеличении цены лотов для проведения торгов с участием исключительно субъектов малого предпринимательства Минэкономразвития России использовало:

- исследования, проводимые НП Опора России в 10 регионах Российской Федерации;

- данные опроса субъектов малого предпринимательства на официальном сайте Российской Федерации для федеральных государственных закупок - www.zakupki.gov.ru;

- анализ практики размещения заказов у субъектов малого предпринимательства на федеральном, региональном и местном уровнях.

Принятие постановления Правительства Российской Федерации позволит субъектам малого предпринимательства принимать участие в более крупных заказах на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, а государственных и муниципальных заказчиков освободит от необходимости искусственного дробления государственных и муниципальных заказов.

Кроме того, проект постановления предусматривает существенное расширение перечня товаров, работ и услуг размещение заказов на которые осуществляется путем проведения торгов и котировок с участием исключительно субъектов малого предпринимательства. При внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 4 ноября 2006 г. № 642 «О перечне товаров (работ, услуг) для государственных и муниципальных нужд, размещение заказов на которые осуществляется у субъектов малого предпринимательства», использовался перечень товаров (работ, услуг), размещение заказов на поставки (выполнение, оказание) которых осуществляется путем проведения аукциона (распоряжение Правительства Российской Федерации 236-р от 27 февраля 2008 г.).

Нормы Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее - Закона 94-ФЗ), которые устанавливают обязанность государственных и муниципальных заказчиков размещать определенный объем заказов исключительно у субъектов малого предпринимательства и при этом не ограничивают возможности участия таких субъектов в любых иных закупках для государственных и муниципальных нужд, проводимых государственными и муниципальными заказчиками.

Большой потенциал для увеличения участия малых компаний в государственном заказе содержится в развитии электронных аукционах. Именно при таком размещении заказа статистика показывает наибольшее участие малого предпринимательства. По данным Росстата, в 2008 году при аукционах 21% контрактов заключено с субъектами малого предпринимательства, при конкурсах - только 12%.

В 2009 году Минэкономразвития проведет отбор электронных площадок для проведения электронных аукционов и этот способ размещения государственного и муниципального заказа станет основным.

2.10 Доступность финансовых услуг

Доступность финансовых услуг тесно взаимосвязана с уровнем жизни населения, развитием частной предпринимательской инициативы, малого и среднего бизнеса, решением многих других социально-экономических задач.

Решение данной проблемы приобретает особую актуальность в условиях мирового финансового кризиса и негативных тенденций на внутреннем рынке. Так, по данным исследования ОПОРЫ РОССИИ в 2008 году, говоря о возможных проблемах своего бизнеса в ближайшие три месяца (т.е. до конца 2008 года), респонденты выделяли, прежде всего, доступ к кредитам (проблему назвали 68% респондентов).

В 2008 году приняты поправки в банковское законодательство Российской Федерации, которые позволяют получить впервые официальную информацию о кредитования сектора малых и средних компаний. Общий объем кредитования данного сектора составляет 4 трлн. рублей.

Ежегодное исследование ОПОРЫ РОССИИ за 2007 год показало, что в целом за последние годы наблюдается положительная динамика с повышением доступности финансовых ресурсов для развития малого бизнеса. По мнению предпринимателей (54 %) краткосрочные кредиты (до 1 года) «скорее доступны, чем нет». Несколько хуже обстоят дела с долгосрочным финансированием (более 3 лет) - в среднем по России почти 30 % предпринимателей считают, что долгосрочные кредиты вообще недоступны.

Результаты мониторинга за 2008 год показывают, что в этом году 35% предприятий использовали банковский кредит. Для развитых экономик характерно доминирование банковских кредитов (Евросоюз - 79 %), чего в России пока не наблюдается. Таким образом, проблема низкой доступности финансовых ресурсов, по-прежнему остается наиболее актуальной для бизнеса, хотя есть положительные тенденции. Банковская система страны в меньшей степени, чем это необходимо участвует в финансировании субъектов МСП.

По опросам предпринимателей относительно мотивов отказа от банковского кредита наблюдаются три равнозначных мотива (по 31% каждый):

- отсутствие потребности в кредите,

- сложность процедуры получения кредита,

- высокая процентная ставка.

При этом есть специфика по отраслям: предприятия торговли чаще по сравнению с МСБ из других отраслей указывают длительность процедуры, а предприятия производства и строительства - на высокий уровень стоимости кредитования.

Кроме того, в настоящее время в условиях экономического кризиса малые и средние предприятия испытывают дополнительные трудности с кредитованием. По данным мониторинга ОПОРЫ РОССИИ ? малых и средних компаний в том или ином виде уже ощутили влияние мирового экономического кризиса на своем бизнесе. Растет дефицит финансовых ресурсов, банки фактически свернули программы кредитования малого бизнеса. По данным Ассоциации Российских Банков, в первом полугодии 2008 года среднегодовая процентная ставка для малого предпринимательства составляла 16,4 %. В настоящее время по данным ОПОРЫ РОССИИ для малых предприятий ставки возросли в среднем на 8 % годовых.

Поэтому первоочередная задача на текущий период - не допустить резкого снижения уровня кредитования субъектов МСП.

В числе мероприятий, запланированных к реализации в ближайшее время, в том числе:

- расширение финансирования Программы поддержки МСП, реализуемой Государственной корпорацией «Внешэкономбанк» и ОАО «РосБР» с 2004 года (до 30 млрд. руб. в 2009 году);

Наблюдательный совет Внешэкономбанка утвердил «Порядок осуществления государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанка)» финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства» (далее - Порядок) (протокол № 2, от 5 февраля 2009 г.).

Согласно Порядку рефинансирование портфелей кредитов МСП, сформированных российскими банками (далее - банк-партнер), Внешэкономбанк осуществляет через ОАО «РосБР» посредством предоставления банкам-партнерам кредитов под залог прав требования по кредитным договорам, заключенным банками-партнерами с субъектами МСП в целях сохранения кредитных рисков на банке-партнере.

Предоставление финансовой поддержки банкам-партнерам будет осуществляться на конкурсной основе в соответствии с лимитами, рассчитанными для каждого субъекта Российской Федерации.

Также Порядком предусмотрено предоставление кредитов организациям финансовой инфраструктуры поддержки МСП (микрофинансовым организациям, кредитным кооперативам, факторинговым и лизинговым компаниям, региональным венчурным фондам).

Минфин России совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти осуществляет разработку проекта федерального закона «О микрофинансовых организациях» и «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О микрофинансовых организациях» (далее - законопроекты), разработанные Минфином России.

Законопроект устанавливает правовые основы осуществления микрофинансовой деятельности, определяют порядок государственного регулирования деятельности микрофинансовых организаций, устанавливают размер, порядок и условия предоставления микрозаймов, порядок приобретения статуса и осуществления деятельности микрофинансовых организаций, права и обязанности уполномоченного органа в сфере микрофиансирования.

Одновременно, целями законопроектов являются формирование механизмов доступа микрофинансовых организаций в бюро кредитных историй, страхования рисков микрофинансовых организаций, а также саморегулирования деятельности микрофинансовых организаций.

- оказание поддержки субъектам МСП в рамках федеральной программы развития малого и среднего предпринимательства, реализуемой Минэкономразвития России, уделив особое внимание софинансированию мероприятия по направлению «субсидирование процентных ставок по кредитам» и поддержке малых инновационных предприятий (увеличение объема финансирования);

- развитие механизмов микрофинансирования. По итогам мониторинга рынка, совокупный портфель займов небанковских микрофинансовых организаций составлял на начало 2008 года около 25 млрд. рублей, общее число клиентов - около 700 000. Это примерно в 9 раз больше, чем было в 2003 году. На территории многих субъектов Российской Федерации созданы региональные ассоциации кредитных кооперативов и иных организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность. Развитию института микрофинансирования в частности препятствует несовершенство положений действующего законодательства Российской Федерации, слабое развитие региональной инфраструктуры, отсутствие комплексной системы поддержки микрофинансирования со стороны региональных органов власти. В целях обеспечения развития микрофинансирования как альтернативного источника финансовых ресурсов для субъектов малого предпринимательства совместно с Минфином России подготовлен проект федерального закона «О микрофинансовых организациях». Подготовленный документ представлен на рассмотрение в Правительство Российской Федерации.

Также подготовлены поправки к законопроекту № 70443-3 «О кредитной кооперации», который готовится к рассмотрению во втором чтении Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации.



3. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОДДЕРЖКА МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

3.1 Общие сведения

Федеральная финансовая поддержка субъектов малого предпринимательства в 2005 - 2008 годах осуществлялась в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 апреля 2005 г. № 249 «Об условиях и порядке предоставления средств федерального бюджета, предусмотренных на государственную поддержку малого предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства» (далее - Постановление).

Постановлением утверждены основные направления поддержки субъектов малого предпринимательства, а именно:

создание и развитие инфраструктуры поддержки субъектов малого предпринимательства (бизнес-инкубаторов);

поддержка субъектов малого предпринимательства, производящих и реализующих товары (работы, услуги), предназначенные для экспорта;

развитие системы кредитования субъектов малого предпринимательства;

создание и развитие инфраструктуры поддержки малых предприятий в научно-технической сфере;

реализация иных мероприятий субъектов Российской Федерации по поддержке и развитию малого предпринимательства.

Предоставление средств федерального бюджета в виде субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации осуществлялось на конкурсной основе, для чего была создана Конкурсная комиссия для отбора заявок. Для обеспечения взвешенности решений и общественной «прозрачности» работы в ее состав вошли представители Минэкономразвития России, организаций инфраструктуры поддержки предпринимательства, объединений предпринимателей, в том числе Торгово-промышленной палаты Российской Федерации и ОПОРЫ РОССИИ.

В 2005 году в федеральном бюджете для целей поддержки субъектов малого предпринимательства были предусмотрены средства в размере 1,5 млрд. рублей, в 2006 году - 3 млрд. рублей, в 2007 году - 3,8 млрд. рублей, в 2008 году - 3,85 млрд. рублей.

Одним из основных условий предоставления средств федерального бюджета является софинансирование из бюджетов субъектов Российской Федерации.

В реализацию программных мероприятий вовлечено 78 субъектов Российской Федерации.

Распределение средств федерального бюджета в период 2005 - 2008 годов между направлениями поддержки субъектов малого предпринимательства отражено в приложении к докладу (приложение № 8).

На создание бизнес-инкубаторов ежегодно выделяется около 600 млн. рублей. Отмечено уменьшение спроса на создание венчурных фондов, поддержку экспортно-ориентированных малых предприятий и развитие микрокредитования. Также наблюдается увеличение интереса регионов к финансированию мероприятий из собственных программ поддержки предпринимательства.

В 2005 году для участия в Конкурсе поступили заявки 52 субъектов Российской Федерации на общую сумму 1 784,04 млн. рублей, из которых признаны победителями заявки 47 субъектов Российской Федерации на сумму 1 196,28 млн. рублей. Ряд заявок субъектов Российской Федерации были отклонены как несоответствующие требованиям и условиям конкурса.

Таким образом, в первый год реализации Программы по поддержке малого предпринимательства только 60% от общего количества регионов оказались готовы принять в ней участие.

В конце 2005 года Минэкономразвития России внесло изменения в Постановление, которые позволили предоставить субъектам Российской Федерации субвенции на развитие системы кредитования и лизинговых отношений в сфере малого предпринимательства из региональных бюджетов.

На получение субвенций поступили заявки на сумму 1 027,06 млн. рублей от 43 субъектов Российской Федерации, из которых 9 регионов участвовали в Конкурсе впервые, что свидетельствует об интересе к программе со стороны региональных властей. В 2006 году увеличилось количество регионов - участников Конкурса до 67, при этом запрашиваемый размер средств из федерального бюджета увеличился почти в 2,5 раза и достиг 4 236,84 млн. рублей.

Как видно из Диаграммы 2, общее количество субъектов Российской Федерации, участвовавших в Конкурсе и использовавших средства федерального бюджета с учетом остатков прошлых лет, из года в год возрастало:

Диаграмма 2 Доля регионов, использующих средства федерального бюджета в 2005 - 2008 годах

Выделение федеральных средств на государственную поддержку малого предпринимательства несомненно позволило повысить объем расходов почти всех региональных бюджетов на данный вид поддержки. Так, анализ материалов, предоставленных субъектами Российской Федерации на конкурс Минэкономразвития России в 2008 году, свидетельствует: рост расходов региональных бюджетов в 2007 году составил 20% по отношению к 2006 году и 70% по отношению к 2005 году. По ряду регионов за 3 года расходы на поддержку предпринимательства увеличились в 7 - 40 раз.

Вместе с тем, наблюдается большой разрыв между объемами финансирования субъектов Российской Федерации.

Анализ участия субъектов Российской Федерации в Конкурсах 2005 - 2008 годов, позволяет отнести их к следующим группам:

1) 2 субъекта Российской Федерации получили субсидии в общем размере 3233,4 млн. рублей, что составляет 30 % от всей суммы федерального бюджета выделенных на государственную поддержку малого предпринимательства за 4 года;

2) 52 субъекта Российской Федерации - 5050,1 млн. рублей (67%);

3) 25 субъектов Российской Федерации - 320,0 млн. рублей (3%).

В первую группу входят субъекты Российской Федерации (г. Москва и Республика Татарстан), которым за время реализации программы предоставлено более 1 млрд. рублей. Указанные выше субъекты Российской Федерации реализуют крупные проекты по созданию гарантийных фондов, венчурных фондов, фондов прямых инвестиций, технопарков, бизнес-инкубаторов.

Во вторую группу входит более половины субъектов Российской Федерации (например, Республика Мордовия, Свердловская область, г. Санкт-Петербург, Краснодарский край, Кабардино-Балкарская Республика, Ханты-Мансийский автономный округ, Нижегородская область, Пензенская область и т.д.). На их территории также создается инфраструктура поддержки малого предпринимательства, как и в первой группе, но в меньших масштабах, либо в течение более короткого периода времени.

В третью группу входят регионы, получившие из средств федерального бюджета менее 30 млн. рублей. Субъекты Российской Федерации, относящиеся к данной группе, характеризуются:

- отсутствием крупных инфраструктурных проектов;

- низким финансированием региональных программ поддержки малого предпринимательства.

Основными мероприятиями поддержки в регионах третьей группы являются субсидирование процентной ставки по привлеченным кредитам, реализация обучающих программ.

Учитывая значительные различия в социально-экономическом развитии регионов России и их бюджетные возможности, при определении пропорций софинансирования расходов Минэкономразвития России определило, что для бoльшей части субъектов Российской Федерации соотношение расходов федерального бюджета к расходам их бюджетов должно быть паритетным (50%-50%). Для высокодотационных регионов предусмотрена льгота - 70% расходов берет на себя федеральный бюджет, 30% - региональный. Для городов Москва и С-Петербург установлена другая пропорция - 30% за счет федерального бюджета, а 70% - за счет бюджетов этих регионов.

В целях сглаживания диспропорции финансирования регионов в 2008 году Минэкономразвития России разработана Методика распределения объемов субсидий, предоставляемых из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого предпринимательства.

Согласно Методике за каждым регионом закрепляется размер федеральной субсидии, пропорциональный отношению количества субъектов малого предпринимательства в субъекте Российской Федерации к общероссийскому показателю.



3.2 Направления мероприятий, реализуемых за счет средств субсидии федерального бюджета субъектами Российской Федерации

Бизнес-инкубаторы.

В конкурсах 2005 - 2008 гг. по инструменту «Создание и развитие инфраструктуры поддержки субъектов малого предпринимательства (бизнес-инкубаторов)» признано победителями 58 субъектов Российской Федерации, которым выделена субсидия в общем размере 2,37 млрд. рублей

В соответствии с установленными Минэкономразвития России требованиями, в бизнес-инкубаторах, создаваемых в рамках данной программы, на срок, не превышающий 3 лет, на льготных условиях размещаются отобранные по конкурсу начинающие (действующие менее 1 года) предприниматели, осуществляющие деятельность в сферах, не связанных с добычей и переработкой полезных ископаемых, торговлей и бытовыми услугами.

В 2008 году в Российской Федерации в рамках государственной поддержки малого предпринимательства создается 112 региональных и муниципальных бизнес-инкубаторов, из которых к концу года было открыто 42 бизнес-инкубатора: около 100 600 кв.м. современных офисных и производственных площадей для 5 610 рабочих мест.

Анализируя итоги 2005 - 2007 годов, можно сделать выводы, что создание бизнес-инкубаторов в регионе в большой степени зависит от экономической и социальной ситуации в регионе и от возможностей, а также стремления местного населения к занятию предпринимательством, в частности, в производственной сфере.

Создание инновационных бизнес-инкубаторов на базе высших учебных заведений. В рамках оказания государственной поддержки малого предпринимательства в соответствии с пунктом 10 Протокола заседания Правительства Российской Федерации от 24 мая 2006 г. № 17 Минэкономразвития России дано поручение осуществлять совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти и иными организациями мероприятия по созданию инновационных бизнес-инкубаторов на базе ведущих российских высших учебных заведений.

В 2006 году эта работа начата с Минсельхозом России и Рособразованием, с 2007 года аналогичные проекты реализуются с МГУ им. М.В.Ломоносова и Российской академией наук (г. Черноголовка).

Объекты, на базе которых создавались бизнес-инкубаторы, включались в «Перечень строек и объектов для федеральных государственных нужд, финансируемых за счет государственных капитальных вложений, предусмотренных на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы 2006 - 2007 годов».

Минсельхоз России на базе 3 ВУЗов ведет работу по созданию бизнес-инкубаторов. К примеру, РГАУ - МСХА им. К.А.Тимирязева ведет реконструкцию здания площадью 1 431 кв.м., из которых 814 кв.м. - пристраиваемая площадь, для создания аграрного бизнес-инкубатора. На базе технологического корпуса биологического факультета МГУ им. М.В.Ломоносова создается медико-биологический инновационный бизнес-инкубатор общей площадью 2600 кв.м. В 2007 году Минэкономразвития России переданы средства федерального бюджета в размере 6 млн. рублей на разработку проектно-сметной документации, в 2008 году на проектно-монтажные работы планируется передать 34 млн. рублей. В Научном центре РАН (г. Черноголовка) создается бизнес-инкубатор в сфере высоких технологий общей площадью 2762 кв.м. С учетом средств 2008 года, на создание бизнес-инкубатора выделено 246,5 млн. рублей.



3.3 Поддержка экспортно-ориентированных малых предприятий, производящих и реализующих товары (работы, услуги), предназначенные для экспорта

За счет средств федерального и региональных бюджетов субсидируется часть затрат субъектов малого предпринимательства, связанных с:

1) уплатой процентов по кредитам, привлеченным на срок не более 3 лет в российских кредитных организациях;

2) оплатой услуг по выполнению обязательных требований законодательства Российской Федерации и (или) законодательства страны-импортера, являющихся необходимыми для экспорта товаров (работ, услуг), в том числе работ по сертификации, регистрации или другим формам подтверждения соответствия;

3) участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях за рубежом;

4) регистрацией и (или) правовой охраной за рубежом изобретений и иных охраняемых законом результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации юридического лица и продукции (работ, услуг);

5) оплатой услуг по разработке средств индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции (работ, услуг), в том числе фирменного наименования, товарного знака, созданию промышленного образца для товаров (работ, услуг), предназначенных для экспорта.

Субсидируется от 1/2 до 2/3 затрат предпринимателя (в зависимости от вида поддержки).

С 2005 по 2007 гг. мероприятия по поддержке экспортно-ориентированных малых предприятий реализовывали 33 субъекта Российской Федерации. Общая сумма средств федерального бюджета, предоставленная регионам за указанный период, составила 169,1 млн. рублей. Наибольшую субсидию по данному мероприятию получили Республика Татарстан - 35,0 млн. рублей, Рязанская область - 16 млн. рублей, Архангельская область - 10,0 млн. рублей и Астраханская область - 8 млн. рублей.

К концу 2008 года субъектами Российской Федерации оказана поддержка 400 малым компаниям.

Перечень затрат субъекта малого предпринимательства, связанных с оплатой услуг по выполнению обязательных требований, для возмещения которых предоставляется субсидия, устанавливается Минэкономразвития России.

При этом Минэкономразвития России установило достаточно широкий перечень затрат, подлежащих субсидированию. При этом исполнительные органы власти субъектов Российской Федерации вправе расширить перечень стандартов по согласованию с Минэкономразвития России.

Опыт показывает, что успех реализации мероприятия зависит не только от органов государственной власти субъектов Российской Федерации, но и от заинтересованности самих субъектов малого предпринимательства.

Данное направление - одно из самых важных на пути достижения стратегической цели - перевода экономики на инновационный путь развития. Такая форма поддержки инновационных экспортно-ориентированных предприятий находит безусловное одобрение в бизнес-сообществе и воспринимается им как реальная и действенная поддержка государством инновационного, экспортно-ориентированного наукоемкого и высокотехнологичного сектора предпринимательства, однако, необходимо доработать данный механизм с тем, чтобы он выполнил предназначенную ему роль. По данному направлению получателей субсидий можно разделить на 2 условные группы:

1 группа: производителями товаров и услуг, предпринимающие усилия по повышению конкурентоспособности, в том числе через внедрение международных стандартов и активную выставочно-ярмарочную деятельность.

2 группа: инновационные предприятия - потенциальные экспортеры.

3.4 Развитие системы кредитования субъектов малого предпринимательства

Средства федерального бюджета, предоставленные на реализацию данного мероприятия, направляются на субсидирование части затрат, связанных с уплатой процентов по кредитам, привлеченным потребительскими кооперативами и сельскохозяйственными потребительскими кооперативами с целью предоставления займов своим членам для осуществления предпринимательской деятельности.

Затраты по уплате процентов возмещаются потребительским кооперативам и сельскохозяйственным потребительским кооперативам в размере половины ставки и 2/3 ставки рефинансирования, соответственно.

С 2005 по 2008 годы в мероприятии приняло участие 34 субъекта Российской Федерации, в которых была оказана поддержка 179 кооперативам.

Наиболее успешно мероприятие реализуют Республика Калмыкия, Ростовская и Ярославская области. 8 субъектов Российской Федерации вернули предоставленные субсидии, причем 5 из них (Белгородская, Томская, Волгоградская, и Ленинградская области, Усть-Ордынский Бурятский автономный округ) вернули средства федерального бюджета в полном объеме.

3.5 Создание и развитие инфраструктуры поддержки малых предприятий в научно-технической сфере

В целях поддержки малого бизнеса в научно-технической сфере, а также реализации механизма частно-государственного партнерства путем привлечения частных инвестиций в высокотехнологичные предприятия, в соответствии с Постановлением реализуется мероприятие «Создание и развитие инфраструктуры поддержки малых предприятий в научно-технической сфере».

Целью создаваемых в рамках указанной программы частно-государственных венчурных фондов (далее - Фондов) является развитие на территории региона инфраструктуры венчурного (рискового) финансирования субъектов малого предпринимательства в научно-технической сфере. Для достижения поставленной цели Фонды используют имущество только для приобретения инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов.

Фонды имеют право передавать имущество в доверительное управление отобранной на конкурсе управляющей компании. После регистрации правил доверительного управления в ФСФР России управляющая компания приступает к формированию закрытого паевого инвестиционного фонда, имущество которого на 50% должно состоять из имущественного взноса Фонда, а на 50% - за счет имущества иных (внебюджетных) учредителей доверительного управления.

Срок действия договора доверительного управления не превышает 7 лет. Компании, чьи инвестиционные проекты претендуют на финансирование из средств регионального венчурного фонда, должны пройти рассмотрение наблюдательным советом, в который входят представители инвесторов (пайщиков) и управляющей компании, на предмет отнесения к категории малых предприятий и отсутствия признаков аффилированности по отношению к управляющей компании либо пайщикам.

Одной из особенностей региональных частно-государственных венчурных фондов является то, что управляющие компании могут инвестировать средства закрытых паевых инвестиционных фондов только в малые предприятия в научно-технической сфере, зарегистрированные на территории определенного субъекта Российской Федерации

В 2005 году 6 субъектов Российской Федерации (г. Москва, Республика Татарстан, Красноярский край, Томская, Пермская и Московская области) приступили к созданию региональных венчурных фондов.

В 2006 году 15 субъектам Российской Федерации предоставлена субсидия из федерального бюджета на реализацию мероприятия «Создание и развитие инфраструктуры поддержки малых предприятий в научно-технической сфере».

В 2007 году в конкурсе Минэкономразвития России приняли участие 3 субъекта Российской Федерации (Республика Мордовия, г. Москва, Краснодарский край). Из средств федерального бюджета указанным регионам выделено 550 млн. рублей.

В 2008 году федеральная субсидия в размере 271 млн. рублей предоставлена г. Санкт-Петербургу, Новосибирской и Челябинской областям (приложение № 9).

К концу 2008 года венчурные управляющие компании обеспечили финансирование инновационных проектов на сумму 1,3 млрд. рублей, также велась работа над созданием 9 региональных венчурных фондов общим объемом 4 000 млн. рублей.

Необходимо отметить, что в соответствии с законодательством Российской Федерации «Правила доверительного управления ЗПИФ» должны быть утверждены ФСФР до 1 марта 2009 года. Таким образом, в 2009 году на территории 21 субъекта Российской Федерации будут действовать 23 региональных венчурных фонда общей капитализацией более 9 млрд. рублей.

3.6 Реализация иных мероприятий субъектов российской федерации по поддержке и развитию малого предпринимательства

В настоящее время на реализацию данного инструмента выделяется большая часть средств федерального бюджета (2 744 606,1 тыс. рублей либо 71,3 % от общего объема финансирования программы). Данное направление предусматривает поддержку любых мероприятий региональных программ развития малого и среднего предпринимательства, не указанных выше.

С 2006 года размер субсидий по данному мероприятию увеличился более, чем в 3,5 раза (приложение № 10).

Если в первый год реализации инструмента субъекты Российской Федерации могли подать на Конкурс заявку на финансирование любого из мероприятий программ поддержки малого предпринимательства, то в последующие годы были установлены приоритетные направления, по которым финансирование осуществлялось в первую очередь.

В 2007 году приоритетами являлись:

- выдача грантов;

- образовательные программы;

- развитие малых предприятий в области инноваций и промышленного производства;

- поддержка муниципальных программ развития малого предпринимательства;

- развитие процессов бизнес-инкубирования;

- программы поддержки малых предприятий в условиях вступления России в ВТО;

- гарантийные фонды;

- развитие микрофинансирования.

В 2008 году Минэкономразвития России расширило перечень следующими мероприятиями:

- программы энергосбережения;

- промышленные парки и технопарки.

Распределение средств федерального бюджета по инструменту «Реализация иных мероприятий субъектов Российской Федерации по поддержке и развитию малого предпринимательства» в 2006 - 2008 годах показано в приложении , анализируя которое можно отметить, что 80% общего объема субсидий, предоставленного субъектам Российской Федерации, выделено на 7 основных мероприятий: гарантийные фонды; технопарки, промышленные парки; субсидирование процентной ставки; фонды прямых инвестиций; фонды микрокредитования; лизинг; выдача грантов.

Некоторые направления поддержки субъектов малого предпринимательства, реализуемые в рамках «Иных мероприятий субъектов Российской Федерации по поддержке и развитию малого предпринимательства».

а) формирование региональных гарантийных фондов

Практика реализации данного мероприятия в регионах показала, что ключевой проблемой в расширении объемов кредитования малого бизнеса является не стоимость капитала (процентная ставка), а его доступность - большинство начинающих и быстрорастущих предприятий не обладает ликвидным залоговым обеспечением для привлечения банковских кредитов.

Предоставление поручительств (гарантий) малым предприятиям гарантийными фондами осуществляется по кредитам, договорам лизинга, займам, предоставляемым коммерческими банками, страховыми компаниями, лизингодателям, заключившим с гарантийными фондами соглашения о сотрудничестве.

Максимальный размер вознаграждения за предоставление гарантии (поручительства) составляет не более четырех пятых ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дату заключения договора о предоставлении гарантии (поручительства).

Объем ответственности Гарантийного фонда по заключенным договорам предоставления гарантии (поручительства) не должен превышать 70% от объема обязательств малого предприятия и организации инфраструктуры поддержки субъектов малого предпринимательства перед финансовой организацией.

За период 2006-2008 годов за счет средств федерального бюджета поддержано создание 33 гарантийных фондов в 32 субъектах Российской Федерации.

Общая капитализация созданных гарантийных фондов в 2008 году составит около 5,9 млрд. рублей, при этом 2,6 млрд. рублей выделяется в 2008 году на создание новых и на капитализацию ранее созданных гарантийных фондов (приложение № 11).

Действующими гарантийными фондами оказана поддержка 2 490 субъектам малого предпринимательства, объем предоставленных поручительств гарантийными фондами, созданными в 2006-2007 годах, составил более 3 млрд. рублей. Это позволило привлечь дополнительно в данный сектор кредитных ресурсов на сумму около 6,5 млрд. рублей.

б) Создание технопарков и промышленных парков

Для развития малого бизнеса в промышленности критически важным является наличие промышленных площадок на базе технопарков и промышленных парков.

В рамках государственной поддержки малого предпринимательства средства федерального бюджета на создание технопарка впервые были выделены в 2007 году Республике Татарстан в объеме 300 млн. рублей.

В текущем году создание в субъектах Российской Федерации технопарков и промышленных парков является приоритетным механизмом поддержки малого предпринимательства, что позволило привлечь внимание регионов к данному мероприятию.

В 2008 году от 3 субъектов Российской Федерации (Республика Татарстан, Самарская и Оренбургская области) поступили 4 заявки на создание технопарков, объем запрашиваемых средств составил 517,3 млн. рублей. Признаны победителями заявки Республики Татарстан на продолжение проекта 2007 года и Оренбургской области.

Доля средств федерального бюджета, выделенных на создание технопарков и промышленных парков, в общем объеме средств по инструменту «Реализация иных мероприятий субъектов Российской Федерации по поддержке и развитию малого предпринимательства» в 2006 - 2008 годах составила 10%.

В рамках государственной поддержки малого предпринимательства успешным и пока единственным опытом по созданию технопарка является проект «Камского индустриального парка «Мастер».

в) Субсидирование процентной ставки

Субсидирование процентной ставки является одним из самых востребованных механизмов поддержки субъектов малого предпринимательства.

В 2006 году на субсидирование процентной ставки было выделено 179,5 млн. рублей, что составляло четверть средств, выделенных на реализацию инструмента «Реализация иных мероприятий субъектов Российской Федерации по поддержке и развитию малого предпринимательства».

В связи с утверждением приоритетных направлений поддержки субъектов малого предпринимательства, в которые субсидирование процентной ставки включено не было, доля средств федерального бюджета уменьшилась и по итогам 2006 - 2008 годов составила 8%.

Необходимо отметить, что количество субъектов Российской Федерации, субсидирующих процентную ставку, из года в год возрастает (приложение № 12).

При этом в 2008 году средства федерального бюджета на субсидирование процентной ставки выделялись субъектам Российской Федерации, у которых объем субсидии бюджету субъекта Российской Федерации не превышал объема средств федерального бюджета, выделенных в соответствии с утвержденной Минэкономразвития России методикой распределения.