Комплексный анализ деятельности предприятия
Материальные ресурсы и оборотные средства предприятия. Организация управления и планирования. Затраты на производство продукции и прибыль. Финансовое состояние, инвестиционная и инновационная деятельность. Анализ трудоемкости изготовления продукции.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.04.2017 |
| Размер файла | 1,1 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ВВЕДЕНИЕ
Производственно-преддипломная практика является одним из важных этапов в системе подготовки специалистов. Она ориентирует студентов на закрепление теоретических знаний и последующую самостоятельную работу по специальности.
Целью производственно-преддипломной практики студентов специальности «Экономика и управление на предприятии» является создание необходимых и достаточных условий для обеспечения практической готовности выпускника к выполнению профессиональных обязанностей в вопросах экономики, организации производства, организации труда и управления на предприятиях.
Задачи практики:
- освоение и закрепление знаний и умений, полученных по всему курсу обучения;
- изучение и анализ всех видов производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
- ознакомление с содержанием методик технико-экономического планирования и овладение навыками разработки планов экономического и социального развития предприятия;
- приобретение практических навыков при расчётах экономических показателей, а также выбора и обоснования управленческих решений в конкретных производственных ситуациях;
- сбор, систематизация и анализ фактической информации для написания отчета о практике и подготовки дипломной работы.
Базой преддипломной практики является республиканское производственное унитарное предприятие «Борисовхлебпром» - предприятие, основным видом деятельности которого является производство хлебобулочных и кондитерских изделий.
Срок прохождения практики - с 11.10.2012г. по 11.11.2012г.
На первом этапе практики происходило знакомство с РПУП «Борисовхлебпром» с целью изучения системы управления, масштабов и организационно-правовой формы организации. Были изучены состояние и перспективы развития производственно-хозяйственной и финансовой деятельности; основные технико-экономические показатели работы организации за последние 2 года; проанализирован кадровый состав предприятия; составлены схемы, отражающие производственную и организационную структуру организации.
На втором этапе были изучены состав и содержание функций различных отделов, выявлены механизмы их взаимодействия с другими подразделениями.
На заключительном этапе была исследована производительность труда на предприятии, собраны материалы для написания дипломной работы.
1. ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ ПРОГРАММЫ ПРАКТИКИ
1.1 Предприятие как субъект хозяйствования
Республиканское производственное унитарное предприятие «Борисовхлебпром» (сокращенное наименование - РПУП «Борисовхлебпром») создано постановлением Компартии Белоруссии и Совета Министров Белорусской ССР от 24 марта 1972 г. № 84. Зарегистрировано Минским областным исполнительным комитетом решением от 26 июня 2001 г. № 457 в Едином государственном Регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 600009710.
Учредителем РПУП «Борисовхлебпром», а также органом государственного управления предприятия является Департамент по хлебопродуктам Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь согласно приказу Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь от 3 декабря 2001 г. № 497.
РПУП «Борисовхлебпром» - юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией. Оно имеет самостоятельный баланс, расчётный и другие счета в учреждениях банка, печать с изображением Государственного герба Республики Беларусь со своим наименованием и другие реквизиты.
Уставный фонд предприятия составляет 2 700 000 белорусских рублей и сформирован за счёт неденежного вклада по состоянию на 01.01.2001 г.
Основным видом деятельности является производство хлебобулочных и кондитерских изделий. Доля данного вида деятельности в общем объеме выручки составляет 79,8 % .
Прочие виды деятельности, осуществляемые предприятием:
- производство солода и солодовых смесей;
- производство сухарей панировочных;
- производство тары картонной;
- производство сиропа ароматизированного;
- производство молока сгущенного уваренного;
- производство тепловой энергии;
- розничная торговля;
- производство пищевых концентратов (киселя);
- производство меда искусственного.
В состав предприятия входит 6 хлебозаводов, расположенных на территории Минской области. Головным предприятием «Борисовхлебпром» является хлебозавод в Борисове. Это ведущий завод хлебопекарной отрасли Минской области, оснащенный современным высокопроизводительным оборудованием, которое позволяет внедрять новейшие технологии хлебопечения и выпускать высококачественную конкурентоспособную продукцию. Суммарная мощность РПУП «Борисовхлебпром» составляет 276,3 т/сутки хлебобулочных и 4190 т/год кондитерских изделий (таблица 1).
Таблица 1 - Характеристика мощности РПУП «Борисовхлебпром»
|
Хлебобулочные изделия |
Кондитерские изделия |
||||
|
Мощность, тонн/сутки |
Использование мощности, % |
Мощность, тонн/год |
Использование мощности, % |
||
|
Борисовский хлебозавод |
98,9 |
57,0 |
2551 |
50,5 |
|
|
Вилейский хлебозавод |
38,9 |
29,8 |
438 |
72,8 |
|
|
Солигорский хлебозавод |
50,7 |
77,4 |
462 |
79,9 |
|
|
Жодинский хлебозавод |
34,1 |
44,8 |
150 |
56,7 |
|
|
Молодечненский хлебозавод |
22,5 |
40,2 |
264 |
42,0 |
|
|
Несвижский хлебозавод |
31,2 |
30,2 |
325 |
28,3 |
|
|
РПУП «Борисовхлебпром» |
276,3 |
50,8 |
4190 |
54,1 |
РПУП «Борисовхлебпром» имеет торговую сеть, которая на 01.01.2012 года представлена 29 объектами торговли и численностью 82 человека, в том числе 8 магазинами с торговой площадью 902,6 м2. Результаты работы собственной торговой сети РПУП «Борисовхлебпром» представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Характеристика собственной торговой сети РПУП «Борисовхлебпром»
|
Показатель |
2010 год |
2011 год |
Изменение |
|
|
Количество торговых объектов: |
27 |
29 |
2 |
|
|
Магазин |
8 |
8 |
0 |
|
|
Павильон |
12 |
10 |
-2 |
|
|
«Купава» |
7 |
11 |
+4 |
|
|
Розничный товарооборот, всего, млн. руб. |
12359 |
15325 |
2966 |
|
|
В т.ч. собственного производства, млн. руб. |
9565 |
11428 |
1863 |
|
|
Удельный вес продукции собственного производства, % |
77,4 |
74,7 |
2,7 |
Контроль качества поступающего сырья, ведением технологических процессов и качеством готовой продукции на всех стадиях производства осуществляют производственно-технологические лаборатории, аккредитованные на техническую компетентность в соответствии с требованиями СТБ ИСО/МЭК 17025. Оснащение лабораторий и компетентность персонала соответствуют требованиям СТБ и области аккредитации.
В целях выработки стратегии правовой охраны, в РПУП «Борисовхлебпром» разработан торговый знак (приложение А), который утвержден в Национальном центре интеллектуальной собственности; имеется свидетельство о регистрации в качестве пользователя в международной системе товарной нумерации и штрихового кодирования в EAN/UCC Республики Беларусь.
Продукция РПУП «Борисовхлебпром» пользуется неизменным спросом у покупателей, неоднократно завоевывала Гран-при, золотые, серебряные и бронзовые медали на самых престижных республиканских и международных выставках и конкурсах.
Структура реализации продукции представлена в таблице 3.
Таблица 3 - Структура реализации продукции РПУП «Борисовхлебпром»
|
Удельный вес |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
|
|
Внутренний рынок, % |
99,9 |
99,9 |
99,9 |
|
|
Внешний рынок, % |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
|
|
Итого, % |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
Основные рынки сбыта предприятия представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Основные рынки сбыта продукции РПУП «Борисовхлебпром»
|
Рынки сбыта (в %) |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
|
|
Райпо |
13,3 |
12,7 |
13,2 |
|
|
Торговые предприятия Минторга |
37,8 |
35,6 |
33,7 |
|
|
Собственная торговая сеть |
7,3 |
7,0 |
6,5 |
|
|
Прочие |
40,4 |
41,8 |
42,7 |
|
|
За пределы области |
1,2 |
2,9 |
3,9 |
|
|
Итого |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
В Минской области производством хлебобулочных изделий занимается 31 предприятие, доля РПУП «Борисовхлебпром» составляет 72 % (таблица 5).
Таблица 5 - Характеристика производства хлебобулочных изделий в Минской области
|
Производитель |
Кол-во предприятий |
Производство хлебобулочных изделий |
||||||
|
2011г. |
2010г. |
|||||||
|
тонн |
темп роста % |
удельный вес, % |
тонн |
темп роста % |
удельный вес, % |
|||
|
РПУП «Борисовхлебпром» |
6 |
49232 |
97,0 |
72,0 |
50771 |
98,9 |
72,4 |
|
|
В т. ч. Борисовский хлебозавод |
1 |
19628 |
96,5 |
29,0 |
20330 |
93,8 |
28,8 |
|
|
Предприятия Белкоопсоюза |
15 |
15993 |
96,0 |
24,0 |
16660 |
95,4 |
23,5 |
|
|
Прочие |
10 |
3180 |
109,0 |
5,0 |
2916 |
92,9 |
4,1 |
|
|
Всего |
31 |
Производством кондитерских изделий в Минской области занимаются 153 предприятия, доля РПУП «Борисовхлебпром» - 45 % (таблица 6).
Таблица 6 - Характеристика производства кондитерских изделий в Минской области
|
Производитель |
Кол-во предприятий |
Кондитерские изделия |
||||
|
2011г. |
2010г. |
|||||
|
Тонн |
Удельный вес, % |
Тонн |
Удельный вес, % |
|||
|
РПУП «Борисовхлебпром» |
6 |
2189 |
45,0 |
1935,0 |
42,1 |
|
|
Предприятия Белкоопсоюза |
32 |
1710,3 |
35,0 |
1680,0 |
36,6 |
|
|
Прочие (частные предприятия и столовые) |
115 |
1030,8 |
21,0 |
979,8 |
21,3 |
|
|
Всего |
153 |
4930,1 |
100 |
4594,8 |
100 |
Основным конкурентным преимуществом РПУП «Борисовхлебпром» по отношению к указанным предприятиям является расположение завода в непосредственной близости от потребителя, что имеет большое значение при реализации скоропортящейся продукции. По качеству, ценам и упаковке продукция РПУП «Борисовхлебпром» сопоставима с продукцией других хлебозаводов республики.
Эффективность работы РПУП «Борисовхлебпром» очень сильно зависит от отпускных цен на производимую им продукцию и закупочных цен на сырье и основные материалы. Изменение этих факторов сказывается на эффективности работы не только данного предприятия, но и организаций-конкурентов, что выравнивает условия их хозяйствования. Вероятность возникновения ситуации по уменьшению цен на продукцию без одновременного снижения закупочных цен на зерно крайне мала, т.к. среднерыночные цены на хлебобулочную продукцию сформированы белорусскими организациями на основе использования отечественного сырья, стоимость которого на 60% определяет себестоимость продукции.
Динамика основных показателей хозяйственной деятельности Борисовского хлебозавода РПУП «Борисовхлебпром» представлена в таблице 7.
Таблица 7 - Основные экономические показатели деятельности Борисовского хлебозавода РПУП «Борисовхлебпром» за 2010-2011 гг.
|
Показатель |
Единица измерения |
Период |
Изменение, (гр.4 - гр.3) |
Темп изменения, % (гр.4 / гр.3 х 100) |
||
|
2010 г. |
2011 г. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Объем производства продукции без налогов из выручки в фактических ценах отчетного года |
млн.руб |
33127 |
48652 |
15525 |
146,9 |
|
|
Среднесписочная численность за отчетный период |
чел. |
486 |
495 |
9 |
101,9 |
|
|
Средняя заработная плата за последний месяц отчетного периода |
тыс.руб. |
1270,4 |
2445,0 |
1174,6 |
192,5 |
|
|
Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку |
млн.руб |
40763 |
63120 |
22357 |
154,8 |
|
|
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
млн.руб |
38599 |
59723 |
21124 |
154,7 |
|
|
Прибыль от реализации продукции |
млн.руб |
2164 |
3397 |
1233 |
157,0 |
|
|
Прибыль(убыток) от операционных доходов и расходов |
млн.руб |
-6 |
-1 |
5 |
16,7 |
|
|
Прибыль(убыток) от внереализац. доходов и расходов |
млн.руб |
-420 |
-634 |
-214 |
151,0 |
|
|
Прибыль (убыток) за отчетный период |
млн.руб |
1738 |
2762 |
1024 |
158,9 |
|
|
Налог на прибыль |
млн.руб |
502 |
788 |
286 |
157,0 |
|
|
Прочие налоги, сборы из прибыли |
млн.руб |
121 |
93 |
-28 |
76,9 |
|
|
Чистая прибыль |
млн.руб |
1115 |
1881 |
766 |
168,7 |
|
|
Рентабельность реализованной продукции |
% |
5,6 |
5,7 |
0,1 |
101,8 |
Анализируя итоги финансово-экономического развития Борисовского хлебозавода РПУП «Борисовхлебпром» за прошедший период, следует отметить, что в 2011 году наблюдается рост объема производства продукции в действующих ценах на 15525 млн.руб. или на 146,9 % по сравнению с прошлым годом.
В 2011 году также наблюдается рост выручки от реализации продукции на 22357 млн. руб. и прибыли от реализации на 1233 млн. руб. Прибыль отчетного периода увеличилась на 1024 млн.руб. На величину прибыли отчетного периода отрицательное влияние оказал убыток от внереализационных операций. Отрицательным моментом в деятельности организации является рост затрат на производство и сбыт реализованной продукции. В отчетном периоде эти расходы выросли на 21124 млн. руб. или на 154,7 %. Увеличение выручки от реализации обусловило также рост налогов. Наглядно это показано на рисунке 1.
Рисунок 1 - Динамика основных показателей деятельности организации за 2010-2011гг.
Общая оценка эффективности и результативности хозяйственной деятельности организации позволяет отметить положительную динамику основных оценочных показателей.
1.2 Организация управления на предприятии
Управление Борисовским хлебозаводом РПУП «Борисовхлебпром» осуществляется в соответствии с действующим законодательством на основе сочетания прав и интересов трудового коллектива согласно с Уставом предприятия.
В управлении предприятием сочетаются методы коллегиального обсуждения и принятия решений с единоличными решениями директора и единоличной персональной ответственностью директора за результаты работы предприятия.
Дирекция (коллегиальный исполнительный орган) и директор (единоличный исполнительный орган) осуществляет текущее руководство деятельностью Борисовского хлебозавода РПУП «Борисовхлебпром».
Директор возглавляет дирекцию, организует ее работу и председательствует на ее заседаниях.
Директор:
- осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия, несет ответственность за деятельность предприятия в соответствии с законодательством;
- без доверенности действует от лица предприятия, в том числе представляет его интересы и совершает сделки от его имени;
- в пределах своей компетентности заключает договоры, выдает доверенности на совершение действия от имени предприятия, открывает счета в банках;
- издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников предприятия.
Структура системы управления Борисовского хлебозавода РПУП «Борисовхлебпром» - упорядоченная совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях, обеспечивающих их функционирование и развитие как единого целого. Структура системы управления является формой разделения и кооперации управленческой деятельности, в рамках которой происходит процесс управления, направленный на достижение поставленных целей организации.
Организационная структура предприятия предусматривает линейное управление с функциональными службами, обслуживающими и влияющими на работу производственных участков (приложение В).
Элементами структуры являются отдельные работники и службы аппарата управления; отношения между ними поддерживаются благодаря связям, которые носят линейный и функциональный характер.
Линейные связи отражают движение управленческих решений и информации между линейными руководителями, т.е. лицами, полностью отвечающими за деятельность организации или ее структурных подразделений.
Функциональные связи имеют место по линии движения информации и управленческих решений по тем или иным функциям управления.
Структура Борисовского хлебозавода РПУП «Борисовхлебпром» имеет свои преимущества и недостатки.
Преимущества линейно-функциональной структуры управления:
1. наличие профессионалов в подготовке управленческих решений и их ответственность;
2. соблюдение принципа единоначалия.
Недостатком линейно-функциональных структур управления является увеличение времени движения информации, что влияет на скорость и своевременность принятия управленческих решений. Однако данный недостаток не является существенным для предприятия, так как при небольших масштабах предприятия и малом числе уровней иерархии управления использование линейно-функциональной структуры не окажет заметного влияния на увеличение времени движения информации.
На основе вышеизложенного можно сделать вывод о том, что для исследуемого предприятия использование линейно-функциональной структуры управления является наиболее рациональным.
1.3 Планирование на предприятии
На Борисовском хлебозаводе РПУП «Борисовхлебпром» планирование как важнейшая функция управления выступает в форме творческой деятельности людей по обоснованию предстоящих действий и определению наиболее эффективных способов достижения поставленных целей предприятия. Планирование предполагает тщательную подготовку принимаемых решений путем всесторонней оценки различных вариантов действий в прогнозируемых условиях и ограничениях.
В технологическом отношении планирование как процесс научной и практической деятельности, происходящей в виде последовательности взаимосвязанных действий, состоит из нескольких этапов:
- определение целей планирования - желаемого состояния предприятия и его положения на рынке;
- анализ проблем - фактического исходного положения дел и по окончании планового периода;
- поиск альтернатив - выявление возможных вариантов развития по различным сценариям;
- определение потребности в ресурсах и способов достижения поставленных целей, объемов производства и др.;
- оценка - проведение оптимизационных расчетов и обоснование экономических показателей;
- оформление плана в виде единого документа.
Все процессы и этапы планирования на предприятии взаимосвязаны и зависят друг от друга. В совокупности они составляют единую систему планирования. Система планирования на Борисовском хлебозаводе РПУП «Борисовхлебпром» представлена следующими видами планов:
- стратегические - определение общих направлений и способов достижения целей;
- оперативные - конкретизация стратегических целей и средств их достижения;
- календарные - детализация заданий по месяцам, декадам и дням для подразделений и рабочих мест.
На рисунке 2 представлена организационная структура планирования на предприятии.
Рисунок 2 - Организационная структура планирования на Борисовском хлебозаводе РПУП «Борисовхлебпром»
Организационно планирование на предприятии осуществляется сверху вниз. При таком подходе плановые стратегии разрабатываются на высшем уровне управления - определяются цели, основные направления и главные хозяйственные задачи развития предприятия, механизм их реализации, проводится взаимоувязка всех плановых предложений. Затем эти цели, задачи и показатели по мере продвижения на более низкие уровни структуры предприятия в более детализированной и конкретной форме включаются в планы подразделений. На этом этапе технологического планирования устанавливаются пропорции и объемы производства по всем видам выпускаемой продукции.
После согласования плановых заданий с конкретными исполнителями они окончательно утверждаются высшим руководством предприятия.
Такая организация планирования, построенная на централизации важнейших решений в высшем звене управления предприятием (акционерном обществе и др.), допускает определенную самостоятельность цехов и других подразделений, необходимую при разработке календарных планов на базе показателей, единых для всего предприятия.
В качестве основного инструмента оперативного планирования на предприятии выступает бизнес-план.
Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность предприятия на ближайший год в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.
Основанием для разработки бизнес-плана развития является приказ генерального директора, которым определяются:
- ответственные за разработку бизнес-плана развития, достоверность используемых в расчетах данных, информирование органа управления о ходе разработки и выполнения бизнес-плана развития, своевременность внесения в него необходимых изменений и дополнений;
- механизм взаимодействия между структурными подразделениями предприятия при разработке бизнес-плана развития, анализе хода его выполнения и внесении в него необходимых изменений и дополнений;
- необходимость привлечения к разработке бизнес-плана развития иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей с указанием основания их привлечения;
- сроки разработки.
Бизнес-план развития Борисовского хлебозавода РПУП «Борисовхлебпром» состоит из следующих разделов:
- «Резюме»;
- «Характеристика организации и стратегия ее развития»;
- «Описание продукции»;
- «Анализ рынков сбыта и стратегия маркетинга»;
- «Производственный план»;
- «Организационный план»;
- «Инвестиционный план»;
- «Инновационный план»;
- «Импортозамещение»;
- «Энергосбережение»;
- «Показатели эффективности деятельности организации».
Каждый раздел формируется на основании исходных данных, подтвержденных исследованиями и оформленных соответствующими документами. Отдельными приложениями к бизнес-плану развития оформляются документы, подтверждающие исходные и другие данные, используемые в бизнес-плане развития (копии учредительных и отчетных документов, материалов аудиторской проверки и другие документы). Шаг отображения информации в таблицах бизнес-плана развития, содержащих финансово-экономические расчеты, принимается равным одному кварталу, информация приводится нарастающим итогом (первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год). Расчеты бизнес-плана развития проводятся в белорусских рублях (в действующих ценах).
Календарное планирование на предприятии заключается в разработке планов, графиков изготовления и сдачи продукции цехами, участками и бригадами основного производства на определенные промежутки времени (месяц, декаду, сутки, смену). Исходными данными для календарного планирования являются годовой и месячный планы выпуска изделий по предприятию.
трудоемкость оборотный затраты прибыль
1.4 Труд и персонал предприятия
Источниками информации для проведения анализа кадрового обеспечения организации служат отчетные данные формы 12-т «Отчет по труду», а также данные оперативного, бухгалтерского учета по труду. На основании данных организации структура и динамика состава персонала представлена в таблице 8.
Таблица 8 - Оценка обеспеченности организации трудовыми ресурсами, их состав и структура
|
Категории персонала |
За 2010 год |
За 2011 год |
Отклонение от |
Фактическая численность 2011 года в процентах к |
|||||||||
|
числ., чел. |
уд. вес., % |
по плану |
фактически |
2010 года |
плана |
числ. 2010 года (гр.6 \ \ гр.2) х х 100 |
плановой (гр.6 \ гр.4) х х 100 |
||||||
|
числ., чел. |
уд. вес., % |
числ., чел. |
уд. вес., % |
числ., чел. (гр.6- - гр.2) |
уд. вес., % (гр.7- - гр.3) |
числ., чел. (гр.6- - гр.4) |
уд. вес., % (гр.7- - гр.5) |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
1. Персонал основной деятельности |
443 |
91,2 |
441 |
90,4 |
448 |
90,5 |
5 |
-0,6 |
7 |
0,1 |
101,1 |
101,6 |
|
|
В том числе: |
|||||||||||||
|
1.1. Рабочие |
369 |
75,9 |
364 |
74,6 |
367 |
74,1 |
-2 |
-1,8 |
3 |
-0,4 |
99,5 |
100,8 |
|
|
1.2. Служащие: |
74 |
15,2 |
77 |
15,8 |
81 |
16,4 |
7 |
1,1 |
4 |
0,6 |
109,5 |
105,2 |
|
|
1.2.1. Руководители |
32 |
6,6 |
34 |
7,0 |
36 |
7,3 |
4 |
0,7 |
2 |
0,3 |
112,5 |
105,9 |
|
|
1.2.2. Специалисты |
42 |
8,6 |
43 |
8,8 |
45 |
9,1 |
3 |
0,4 |
2 |
0,3 |
107,1 |
104,7 |
|
|
2. Персонал неосновной деятельности |
43 |
8,8 |
47 |
9,6 |
47 |
9,5 |
4 |
0,6 |
0 |
-0,1 |
109,3 |
100,0 |
|
|
ВСЕГО: |
486 |
100,0 |
488 |
100,0 |
495 |
100,0 |
9 |
х |
7 |
х |
101,9 |
101,4 |
Данные таблицы 8 свидетельствуют о том, что в 2011 г. по сравнению с 2010 г. произошло снижение удельного веса персонала основной деятельности на 0,6 %. Наблюдается рост в целом по численности персонала на 9 человек. Подобная тенденция может быть результатом увеличения объема производства. Самое большое увеличение произошло по строке 1.2 - служащие: их число увеличилось на 7 человек, и удельный вес в общем количестве работников возрос на 1,1 %.
Графически структура численности Борисовского хлебозавода РПУП «Борисовхлебпром» за 2011 год представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Структура численности Борисовского хлебозавода РПУП «Борисовхлебпром» за 2011 год
Одним из необходимых условий эффективной работы персонала является стабильность состава работников. При изучении движения рабочей силы и текучести кадров рассчитывают следующие коэффициенты:
- коэффициенты оборота по приему и выбытию, определяемые отношением количества принятых (или уволенных) работников к среднесписочной их численности;
- коэффициент текучести кадров, представляющий собой отношение количества уволенных работников за нарушения трудовой дисциплины, по собственному желанию из-за неудовлетворенности работой и по сокращению штатов к среднесписочной их численности;
- коэффициент постоянства кадров, определяемый отношением количества работников, проработавших весь отчетный период, к среднесписочной численности работающих;
- коэффициент общего оборота рабочей силы, исчисляемый отношением принятых и уволенных работников к среднесписочной их численности. Для оценки постоянства кадров определяют долю работников, состоящих в списочном составе в течение года.
Анализ движения рабочей силы и текучести кадров представлен в таблице 9.
|
Показатель |
2010 год |
2011 год |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Численность персонала на начало года (Чн) |
436 |
444 |
|
|
Численность принятых на работу (Чп) |
86 |
111 |
|
|
Численность выбывших (Чв), |
78 |
103 |
|
|
в том числе: |
|||
|
- по собственному желанию; |
71 |
94 |
|
|
- уволены за нарушения трудовой дисциплины |
7 |
9 |
|
|
Численность персонала на конец года (Чк) |
444 |
452 |
|
|
Среднесписочная численность персонала основной деятельности (Чсп) |
443 |
448 |
|
|
Число работников, проработавших весь отчетный период (Чпост) |
382 |
367 |
|
|
Коэффициент оборота по приему работников (Кпр) |
0,19 |
0,25 |
|
|
Коэффициент оборота по выбытию работников (Квыб) |
0,18 |
0,23 |
|
|
Коэффициент текучести кадров (Ктек) |
0,18 |
0,23 |
|
|
Коэффициент постоянства кадров (Кпост) |
0,86 |
0,82 |
По данным таблицы 9 в 2011 году коэффициенты оборота рабочей силы по приему и по выбытию кадров выросли на 0,06 и 0,05 пунктов соответственно по сравнению с прошлым периодом, что свидетельствует о снижении закрепления кадров на рабочих местах. Отрицательной тенденцией является увеличение коэффициента текучести на 0,05 пункта и снижение коэффициента постоянства кадров по сравнению с предыдущим периодом.
Анализ структуры трудовых ресурсов по возрасту, образовательному уровню и стажу работы в организации представлен в таблице 10.
Таблица 10 - Анализ структуры трудовых ресурсов по возрасту, образовательному уровню и стажу работы в организации
|
Показатель |
Численность рабочих на конец года |
Удельный вес, % |
|||
|
2010 год |
2011 год |
2010 год |
2011 год |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Группы работников |
|||||
|
По возрасту, лет: |
|||||
|
до 20 |
15 |
12 |
3,1 |
2,4 |
|
|
от 20 до 30 |
193 |
189 |
39,7 |
38,2 |
|
|
от 30 до 40 |
155 |
153 |
31,9 |
30,9 |
|
|
от 40 до 50 |
77 |
76 |
15,8 |
15,4 |
|
|
от 50 до 60 |
44 |
64 |
9,1 |
12,9 |
|
|
свыше 60 |
2 |
1 |
0,4 |
0,2 |
|
|
Итого |
486 |
495 |
100,0 |
100,0 |
|
|
По образованию: |
|||||
|
среднее, средне специальное |
373 |
363 |
76,7 |
73,3 |
|
|
незаконченное высшее |
25 |
37 |
5,1 |
7,5 |
|
|
высшее |
88 |
95 |
18,1 |
19,2 |
|
|
Итого |
486 |
495 |
100,0 |
100,0 |
|
|
По трудовому стажу, лет: |
|||||
|
до 5 |
92 |
95 |
18,9 |
19,2 |
|
|
от 5 до 10 |
172 |
173 |
35,4 |
34,9 |
|
|
от 10 до 15 |
106 |
109 |
21,8 |
22,0 |
|
|
от 15 до 20 |
75 |
78 |
15,4 |
15,8 |
|
|
свыше 20 |
41 |
40 |
8,4 |
8,1 |
|
|
Итого |
486 |
495 |
100,0 |
100,0 |
По данным таблицы 10 большинство работающих как в 2010, так и в 2011 году имели возраст от 20 до 30 лет, общее среднее и среднее специальное образование и стаж работы от 5 до 10 лет.
Одной из основных задач администрации предприятия является сохранение трудового коллектива, обеспечение максимальной занятости работающих в соответствии с их квалификацией.
В соответствии с этим, обучение кадров планируется на перспективу, на основании анализа потребности в кадрах и повышении их квалификации.
Потребность в кадрах и требования к их квалификации определяют руководители структурных подразделений при анализе проблем и причин их возникновения, учитывая возраст персонала (предпенсионный), планирование деятельности подразделения и др.
При подготовке рабочих на предприятии используют перечень профессий для подготовки рабочих на производстве, утвержденный Министерством образования Республики Беларусь, Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерством финансов Республики Беларусь и Министерством экономики Республики Беларусь № 14/25/29/56 от 28.02.2003.
Переподготовка кадров осуществляется либо на предприятии, либо в учебных заведениях с отрывом от работы.
Основными направлениями работы с кадрами на предприятии являются:
- организация трудоустройства молодых специалистов;
- подготовка резерва кадров на замещение руководящего состава, ежегодное обновление резерва с учетом профессиональных навыков, возрастных цензов зачисляемых в резерв;
- планирование работ по подготовке и повышению квалификации кадров;
- проведение аттестации служащих с целью оценки профессиональных знаний;
- проведение аттестации рабочих мест с выявлением количества рабочих мест с вредными условиями труда, ведение работы по улучшению условий труда рабочих.
Резерв руководителей номенклатуры директора предприятия состоит из руководителей и высококвалифицированных специалистов, прошедших аттестацию и рекомендованных аттестационной комиссией на выдвижение.
Обеспечение предприятия молодыми специалистами проводится путем заявок при распределении в учебных заведениях.
Для оплаты труда работникам в организации применяются следующие разновидности систем оплаты труда:
- повременно-премиальная, сдельно-премиальная на основе Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь (далее - ЕТС) согласно рекомендациям [3];
- гибкая система оплаты труда - повременно-премиальная на основе тарифной сетки, разработанной и утвержденной в организации с учетом рекомендаций [4].
На основе тарифной сетки, разработанной и утвержденной в организации, применяется повременно-премиальная система оплаты труда, установленная для оплаты труда отдельных должностей служащих.
Тарифные коэффициенты показывают, во сколько раз тарифные ставки второго и последующих разрядов выше тарифной ставки первого разряда.
Тарифная часть заработной платы работников организации состоит из тарифных ставок рабочих, должностных окладов служащих.
Для формирования тарифных ставок рабочих, должностных окладов служащих в организации применяется две тарифные ставки первого разряда: одна - для работников основной деятельности, вторая - для работников неосновной деятельности. Перечень структурных подразделений относящихся к основной и неосновной деятельности указан в Правилах внутреннего трудового распорядка, утвержденных приказом генерального директора. Размеры тарифных ставок первого разряда устанавливаются приказом генерального директора.
Сдельные расценки определяются, исходя из тарифных ставок выполняемых работ, с учетом коэффициентов повышений по технологическим видам работ.
С учетом финансового состояния организации работникам могут устанавливаться повышения тарифных ставок (окладов), а также сдельных расценок до 300 % включительно.
В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 № 29 работникам организации, заключившим контракты, устанавливается дополнительная мера стимулирования труда - повышение их тарифных ставок (окладов) по контракту в размере не более чем на 50 процентов, если больший размер не предусмотрен законодательством, с учетом выполнения условий контракта. Повышения исчисляются от тарифных ставок (окладов) по каждому основанию отдельно и суммируются с ними, образуя тарифную ставку рабочего, должностной оклад служащего.
В состав заработной платы работников организации включаются надбавки, доплаты и иные выплаты, предусмотренные законодательством. Все действующие в организации надбавки и доплаты классифицируются по двум группам: выплаты стимулирующего характера и выплаты компенсирующего характера.
Выплаты стимулирующего характера устанавливаются работникам организации с целью стимулирования повышения квалификации и уровня мастерства, качественного выполнения трудовых обязанностей. Выплаты компенсирующего характера устанавливаются работникам организации с целью компенсации работ в неблагоприятных условиях труда, дополнительных трудовых затрат работника в течение рабочего дня и не связаны непосредственно с его основными функциями.
Выплаты стимулирующего и компенсирующего характера состоят из следующих видов надбавок и доплат:
- надбавка за профессиональное мастерство и (или) работу на самоконтроле;
- надбавка за классность;
- надбавка за высокие достижения в труде, надбавка за сложность и напряженность труда;
- надбавка за стаж работы;
- доплата за коллективную материальную ответственность.
- доплата за условия труда;
- доплата за работу в ночное время;
- доплата за руководство бригадой;
- доплата за интенсивность труда;
- доплата за совмещение профессий (должностей);
- доплата за особый характер (специфику) труда.
- и другие.
В целях стимулирования и повышении заинтересованности работников в получении высоких конечных результатов финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений в организации разработаны системы премирования рабочих и служащих.
Дополнительная заработная плата учитывает выплаты, предусмотренные законодательством о труде, коллективным договором и др., и включает:
- доплату за работу в сверхурочное время;
- доплату за работу в выходные дни;
- оплату очередного отпуска в счет текущего месяца;
- оплату очередного отпуска в счет будущего месяца;
- оплату отпусков по учебе;
- оплату донорских дней;
- оплату учебного дня;
- оплату отпуска по инициативе нанимателя, целодневные простои;
- компенсацию за неиспользованный отпуск;
- оплату в день трудоустройства;
- надбавку за продолжительность непрерывной работы (вознаграждение за выслугу лет, стаж работы);
- заработную плату, сохраняемую за работниками за время выполнения ими государственных, общественных или военных обязанностей;
- другие выплаты.
Таким образом, на предприятии ведется постоянная работа по совершенствованию материального стимулирования работников и в соответствии трудовым законодательством.
1.5 Основные фонды предприятия
Основные средства - это средства, вложенные в основные производственные фонды: материально-вещественные ценности, относящиеся к средствам труда и используемые в процессе производства в течение периода, превышающего 12 месяцев, или имеющие стоимость на дату приобретения свыше стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за единицу независимо от срока их полезного использования.
На основании данных организации структура и динамика состава основных средств представлена в таблице 11.
Таблица 11 - Анализ основных средств организации
|
Группа основных средств |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонение (+,-) |
||||
|
Стоимость, млн. руб. |
удельный вес, % |
Стоимость, млн. руб. |
удельный вес |
по стоимости, млн. руб. (гр.4 - гр.2) |
по удельному весу, % (гр.5 - гр.3) |
||
|
Здания и сооружения |
9747 |
43,1 |
18872 |
35,0 |
9125 |
-8,1 |
|
|
Передаточные устройства |
261 |
1,2 |
679 |
1,3 |
418 |
0,1 |
|
|
Машины и оборудование |
11013 |
48,7 |
30930 |
57,4 |
19917 |
8,7 |
|
|
Транспортные средства |
1282 |
5,7 |
2801 |
5,2 |
1519 |
-0,5 |
|
|
Инструмент, инвентарь и принадлежности |
298 |
1,3 |
592 |
1,1 |
294 |
-0,2 |
|
|
ИТОГО |
22601 |
100,0 |
53874 |
100,0 |
31273 |
0,0 |
Структура основных средств в 2011 году проиллюстрирована на рисунке 4.
Рисунок 4 - Структура основных средств организации за 2011 год
Данные таблицы 11 свидетельствуют о том, что в 2011 г. по сравнению с 2010 г. стоимость основных средств увеличилась на 31273 млн. руб. Самое большое увеличение произошло по группе «машины и оборудование»: их стоимость увеличилась на 19917 млн. руб. Изменилась также и структура основных средств.
Рассчитаем показатели эффективности использования основных средств.
Фондоотдача с 1 рубля основных фондов рассчитывается как отношение производства товарной продукции к среднегодовой стоимости основных фондов.
Фондовооруженность труда определяется как отношение среднегодовой стоимости активной части основных средств к среднесписочной численности персонала.
Расчеты представим в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ динамики фондоотдачи с 1 рубля основных средств и фондовооруженности труда
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонение, (гр.3 - гр.2) |
Темп роста, % (гр.3 / гр.2) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Товарная продукция, млн. руб. |
40763 |
63120 |
22357 |
154,8 |
|
|
Численность персонала, чел. |
486 |
495 |
9 |
101,9 |
|
|
Среднегодовая стоимость ОФ, млн. руб. |
15796,2 |
38237,5 |
22441,3 |
242,1 |
|
|
в том числе их активная часть, млн. руб. |
9884,8 |
23928,0 |
14043,2 |
242,1 |
|
|
Фондоотдача с 1 рубля ОФ, руб. |
2,6 |
1,8 |
-0,8 |
69,2 |
|
|
Фондовооруженность труда, млн. руб. |
20,3 |
48,3 |
28,0 |
237,9 |
На основании расчетов таблицы 12 видно, что фондоотдача с 1 рубля основных фондов в 2011 году снизилась по сравнению с 2010 годом на 30,8%. Это произошло из-за значительного роста среднегодовой стоимости основных средств (на 142,1%). Фондовооруженность труда возросла. В 2010 году она составила 20,3 млн. руб., во втором - 48,3 млн. руб. Темп роста - 237,9%.
1.6 Материальные ресурсы и оборотные средства предприятия
Основными и наиболее значимыми поставщиками сырья являются белорусские производители: РУП «Борисовский комбинат хлебопродуктов» (мука пшеничная высшего сорта, первого сорта, а также мука ржаная сеяная, ржаная обдирная, ржаная обойная и отруби пшеничные), РУП «Производственное объединение «Беларуськалий» и ОАО «Мозырьсоль» (соль йодированная), ОАО «Скидельский сахарный комбинат» (сахар и лимонная кислота), Ошмянский дрожжевой завод - филиал ОАО «Дрожжевой комбинат» (дрожжи), ОАО «Борисовский гормолзавод» (молокопродукты).
Материально-техническое снабжение регулируется технической документацией предприятия, нормативно-правовыми актами по организации материально-технического обеспечения производства, директивными документами вышестоящих организаций.
Основной схемой материально-технического обеспечения в зависимости от месячной потребности организации является: изготовитель - Борисовский хлебозавод. Доставка грузов на предприятие осуществляется в основном автомобильным транспортом.
Проанализируем использование материалов на предприятии. Рассчитаем основные показатели, необходимые для анализа использования материалов:
- материалоёмкость:
МЕ = МЗ / ВП (1)
где МЗ - материальные затраты,
ВП - объем произведенной продукции;
- материалоотдача:
МО = ВП / МЗ (2)
где МО - материалоотдача;
МЗ - материальные затраты,
ВП - объем произведенной продукции;
Полученные в результате расчётов по приведенным выше формулам значения показателей оформим в таблице 13.
Таблица 13 - Анализ динамики показателей материалоемкости и материалоотдачи на предприятии за 2010-2011 годы
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонение, (гр.3 - гр.2) |
Темп роста, % (гр.3 / гр.2) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Объём произведённой продукции, млн. руб. |
33127,0 |
48652,0 |
15525,0 |
146,9 |
|
|
Материальные затраты, млн. руб. |
19667,0 |
32408,0 |
12741,0 |
164,8 |
|
|
Материалоемкость, руб./руб. |
0,59 |
0,67 |
0,08 |
113,6 |
|
|
Материалоотдача, руб./руб. |
1,68 |
1,50 |
-0,18 |
89,3 |
Как показывает таблица 13, в 2011 году по сравнению с 2010 годом материалоемкость продукции увеличилась на 13,6 %, соответственно снизилась материалоотдача на 10,7 %, что является негативным моментом в деятельности организации.
Оборотные средства - это средства, используемые предприятием для осуществления своей постоянной деятельности. Финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств, поэтому предприятия заинтересованы в организации наиболее рационального движения и использования оборотных средств. Динамика и структура оборотных средств предприятия показана в таблице 14.
Таблица 14 - Анализ динамики и структуры оборотных средств организации
|
Категория оборотных средств |
На 31.12.2010 г. |
На 31.12.2011 г. |
Отклонение (+,-) |
||||
|
сумма, млн. руб. |
удельный вес, % |
сумма, млн. руб. |
удельный вес |
по сумме, млн. руб. (гр.4 - гр.2) |
по удельному весу, % (гр.5 - гр.3) |
||
|
Запасы и затраты, в том числе: |
1675,00 |
47,59 |
3260,00 |
52,69 |
1585,00 |
5,11 |
|
|
сырье, материалы и другие ценности |
1488,00 |
42,27 |
2889,00 |
46,69 |
1401,00 |
4,42 |
|
|
готовая продукция и товары для реализации |
133,00 |
3,78 |
349,00 |
5,64 |
216,00 |
1,86 |
|
|
расходы будущих периодов |
54,00 |
1,53 |
22,00 |
0,36 |
-32,00 |
-1,18 |
|
|
Налоги по приобретенным ценностям |
13,00 |
0,37 |
0,00 |
0,00 |
-13,00 |
-0,37 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1581,00 |
44,91 |
2418,00 |
39,08 |
837,00 |
-5,83 |
|
|
Денежные средства |
209,00 |
5,94 |
467,00 |
7,55 |
258,00 |
1,61 |
|
|
Финансовые вложения |
42,00 |
1,19 |
42,00 |
0,68 |
0,00 |
-0,51 |
|
|
Итого |
3520,00 |
100,00 |
6187,00 |
100,00 |
2667,00 |
0,00 |
Анализируя таблицу 14, следует отметить, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошел рост оборотных средств организации на 2667 млн. руб. Наибольший рост произошел по категориям «сырье, материалы и другие ценности» (1401 млн. руб.) и «дебиторская задолженность» (837 млн. руб.), По остальным категориям также произошли незначительные изменения.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, оборачиваемостью оборотных средств. Оборачиваемость оборотных средств характеризуется рядом взаимосвязанных показателей: длительностью одного оборота в днях, количеством оборотов за определенный период (коэффициент оборачиваемости), суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки).
Длительность одного оборота оборотных средств исчисляется по формуле:
О = С : Т/Д (3)
где О - длительность оборота, дни;
С - остатки оборотных средств (средние или на определенную дату), руб.;
Т - объем товарной продукции, руб.;
Д - число дней в рассматриваемом периоде, дни.
Количество оборотов за определенный период, или коэффициент оборачиваемости оборотных средств (КО), исчисляется по формуле:
КО = Т/С (4)
где КО - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
С - остатки оборотных средств (средние или на определенную дату), руб.;
Т - объем товарной продукции, руб.
Чем выше при данных условиях коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства.
Коэффициент загрузки оборотных средств - это показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует величину оборотных средств, приходящихся на единицу (1 руб., 1 тыс. руб., 1 млн. руб.) реализованной продукции. Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз), обратный коэффициенту оборачиваемости, определяется по формуле:
Кз = С/Т (5)
где Кз - коэффициент загрузки оборотных средств;
С - остатки оборотных средств (средние или на определенную дату), руб.;
Т - объем товарной продукции, руб.
Расчет показателей эффективности использования оборотных средств представлен в таблице 15.
Таблица 15 - Анализ динамики показателей эффективности использования оборотных средств на предприятии
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонение, (гр.3 - гр.2) |
Темп роста, % (гр.3 / гр.2) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Объём произведенной продукции, млн. руб. |
33127,0 |
48652,0 |
15525,0 |
146,9 |
|
|
Остатки оборотных средств на конец года, млн. руб. |
3520,0 |
6187,0 |
2667,0 |
175,8 |
|
|
Длительность одного оборота оборотных средств, дни |
38,7 |
46,5 |
7,8 |
120,2 |
|
|
Количество оборотов за год, раз |
9,4 |
7,9 |
-1,5 |
84,0 |
|
|
Коэффициент загрузки оборотных средств, руб./руб. |
0,11 |
0,13 |
0,02 |
118,1 |
Как видно из таблицы 15, в 2011 году по сравнению с 2010 годом эффективность использования оборотных средств на Борисовском хлебозаводе снизилась: длительность одного оборота оборотных средств повысилась на 20,2% или на 7,8 дней, количество оборотов за год снизилось от 9,4 раза в 2010 году до 7,9 раза в 2011 году, коэффициент загрузки оборотных средств вырос на 18,1 % и на конец 2011 года составил 0,13 руб./ руб. Для того чтобы сократить расходы по содержанию запасов на складах, снизить издержки, ускорить оборачиваемость оборотных средств, и тем самым повысить прибыль и рентабельность производства, необходимо проводить работу по оптимизации величины запасов.
1.7 Затраты на производство продукции
Затраты на производство продукции планируются и учитываются по первичным экономическим элементам и статьям расходов.
Группировка по первичным экономическим элементам позволяет разработать смету затрат на производство, в которой определяются общая потребность предприятия в материальных ресурсах, сумма амортизации основных фондов, затраты на оплату труда и прочие денежные расходы предприятия.
В промышленности принята следующая группировка затрат по их экономическим элементам:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- амортизация основных средств и нематериальных активов;
- отчисления на социальные нужды;
- прочие затраты.
Соотношение отдельных экономических элементов в общих затратах определяет структуру затрат на производство. В различных отраслях промышленности структура затрат на производство неодинакова; она зависит от специфических условий каждой отрасли.
Группировка затрат по экономическим элементам показывает материальные и денежные затраты предприятия без распределения их на отдельные виды продукции и другие хозяйственные нужды.
По экономическим элементам нельзя, как правило, определить себестоимость единицы продукции. Поэтому наряду с группировкой затрат по экономическим элементам затраты на производство планируются и учитываются по статьям расходов (статьям калькуляции).
Группировка затрат по статьям расходов дает возможность видеть затраты по их месту и назначению, знать, во что обходится предприятию производство и реализация отдельных видов продукции.
Планирование и учет себестоимости по статьям расходов необходимы для того, чтобы определить, под влиянием каких факторов сформировался данный уровень себестоимости, в каких направлениях нужно вести борьбу за ее снижение.
Анализ себестоимости продукции Борисовского хлебозавода будет произведен по элементам затрат (таблица 16).
Таблица 16 - Себестоимость произведенной продукции предприятия
|
Показатели |
2010 год |
2011 год |
Отклонение (+,-) |
||||||
|
сумма, млн. руб. |
затр. на 1 руб. ПП, руб. |
уд.вес с/с, % |
сумма, млн. руб. |
затр. на 1 руб. ПП, руб. |
уд.вес с/с,% |
по сумме, млн. руб. (гр.5 - гр.2) |
по удельному весу, % (гр.7 - гр.4) |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Объем производства продукции |
33127,00 |
48652,00 |
15525,00 |
||||||
|
Затраты на производство продукции |
31120,00 |
0,94 |
100,00 |
48148,00 |
0,99 |
100,00 |
17028,00 |
0,00 |
|
|
в том числе: материальные затраты |
19667,00 |
0,59 |
63,20 |
32408,00 |
0,67 |
67,31 |
12741,00 |
4,11 |
|
|
из них: |
|||||||||
|
сырье и материалы, покупные компл. изд. |
15326,00 |
0,46 |
49,25 |
25524,00 |
0,52 |
53,01 |
10198,00 |
3,76 |
|
|
топливо |
1371,00 |
0,04 |
4,41 |
2412,00 |
0,05 |
5,01 |
1041,00 |
0,60 |
|
|
электроэнергия |
723,00 |
0,02 |
2,32 |
1300,00 |
0,03 |
2,70 |
577,00 |
0,38 |
|
|
теплоэнергия |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
затраты на оплату труда |
6975,00 |
0,21 |
22,41 |
9828,00 |
0,20 |
20,41 |
2853,00 |
-2,00 |
|
|
отчисления на соц. нужды |
2485,00 |
0,08 |
7,99 |
3464,00 |
0,07 |
7,19 |
979,00 |
-0,79 |
|
|
амортиз. отчисления |
1147,00 |
0,03 |
3,69 |
1528,00 |
0,03 |
3,17 |
381,00 |
-0,51 |
|
|
прочие расходы |
846,00 |
0,03 |
2,72 |
920,00 |
0,02 |
1,91 |
74,00 |
-0,81 |
Себестоимость произведенной продукции в 2010 году составила 31120 млн. руб., во 2011 году - 48148 млн. руб. Темп роста 154,7%. Себестоимость произведенной продукции выросла большими темпами, чем объем произведенной продукции (146,9), что является отрицательным фактором.
Затраты на 1 руб. произведенной продукции - обобщающий показатель себестоимости продукции. Затраты на 1 рубль произведенной продукции в 2010 году составили 0,94 руб., в 2011 году они выросли и составили 0,99 руб.
Наибольший удельный вес в себестоимости продукции за 2010 год занимает элемент «Материальные затраты» - 63,2%, за 2011 год материальные затраты составляют 67,0% от себестоимости.
Удельный вес в затратах элемента «Расходы на оплату труда» в 2010 году составил 22,4%, в 2011 году 20,4%. Удельный вес отчислений в Фонд социальной защиты населения в 2010 году составил 7,99 %, в 2011 - 7,19 %.
Амортизационные отчисления составили в 2010 году 3,69% от затрат на производство продукции, в 2011 году - 3,17%.
В условиях перехода к рыночной экономике роль и значение снижение себестоимости продукции для предприятия резко возрастают. Проблема снижения себестоимости продукции всегда должна быть в центре внимания на предприятиях.
Основными источниками резервов снижения себестоимости для Борисовского хлебозавода являются:
увеличение объема производства продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия;
сокращение затрат на ее производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака и т.д.
Резервы увеличения производства продукции выявляются в процессе анализа выполнения производственной программы. При увеличении объема производства продукции на имеющихся производственных мощностях возрастают только переменные затраты (прямая зарплата рабочих, прямые материальные расходы и др.), сумма же постоянных расходов, как правило, не изменяется; в результате снижается себестоимость изделий. Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расходов за счет конкретных инновационных мероприятий (внедрение новой, более прогрессивной техники и технологии производства, улучшение организации труда и др.), которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и т.д.
1.8 Прибыль предприятия
Прибыль на предприятии рассматривается не только как основная цель, но и как главное условие его деловой активности. Прибыль за отчетный период - это конечный результат производственно-финансовой деятельности. Прибыль состоит из прибыли от реализации продукции, работ, услуг, прибыли от реализации прочих активов и безвозмездную помощь.
Анализ динамики и структуры прибыли Борисовского хлебозавода представлен в таблице 17.
Таблица 17 - Анализ динамики и структуры прибыли
|
№ пп |
Наименование показателей |
За 2011 год |
За 2010 год |
|||
|
абсолютное значение, млн.руб. |
удельный вес, % |
абсолютное значение, млн.руб. |
удельный вес, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
Прибыль (убыток) отчетного периода (Ф2 стр.200) |
2 762 |
100,0% |
1 738 |
100,0% |
|
|
1.1 |
прибыль (убыток) от реализации (Ф2 стр.070) |
3 397 |
123,0% |
2 164 |
124,5% |
|
|
1.2 |
прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (Ф2 стр.120) |
-1 |
0,0% |
-6 |
-0,3% |
|
|
1.3 |
прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (Ф2 стр.160) |
-634 |
-23,0% |
-420 |
-24,2% |
|
|
2 |
Налоги, сборы, платежи из прибыли (Ф2 стр.250+ стр.260) |
881 |
31,9% |
623 |
35,8% |
|
|
3 |
Прочие расходы и платежи из прибыли (Ф2 стр.270) |
- |
0,0% |
- |
0,0% |
Прибыль от реализации в 2010 году составила 2164 млн. руб., в 2011 году она увеличилась и составила 3397 млн. руб. Прибыль отчетного периода в 2010 году составила 1738 млн. руб., в 2011 году - 2762 млн. руб. Отрицательное влияние на величину прибыли оказали убытки от операционной и внереализационной деятельности.
Динамика структуры прибыли представлена на рисунке 5.
Рисунок 5 - Динамика структуры прибыли
Для оценки эффективности использования средств организации в 2011 г. рассчитаем следующие показатели:
- рентабельность совокупного капитала (Рск) - показывает, сколько прибыли получено на 1 руб. вложенного капитала;
- рентабельность продаж (Рп) - показывает уровень прибыльности продукции;
- рентабельность затрат (Рз) - показывает окупаемость затрат.
Рентабельность совокупного капитала (Рск) определяется как отношение прибыли организации за отчетный период к среднегодовой стоимости активов.
Подобные документы
Предприятие как субъект хозяйствования. Организация управления, материальные ресурсы и состав оборотных средств. Организация сбыта продукции. Финансовое состояние, инвестиционная и инновационная деятельность. Анализ структуры дебиторской задолженности.
отчет по практике [237,6 K], добавлен 10.02.2013Производственная и организационная структура ОАО "Гипроспецгаз", техника и технология, используемые при производстве продукции. Объем выпуска, затраты на производство и реализацию продукции, прибыль предприятия. Организация статистической отчетности.
отчет по практике [398,3 K], добавлен 13.11.2012Затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Прямые материальные и трудовые затраты. Влияние факторов на совокупную себестоимость. Снижение трудоемкости продукции. Динамика показателей рентабельности. Материалоемкость материальных затрат.
контрольная работа [746,2 K], добавлен 08.04.2014Определение состава себестоимости продукции, её экономическое значение. Виды и методика анализа затрат предприятия. Факторный анализ материальных затрат на производство продукции. Себестоимость единицы продукции и эффективность использования ресурсов.
курсовая работа [603,4 K], добавлен 14.12.2013Общая производственно-экономическая характеристика исследуемого предприятия, его структура управления, организация учетной работы и виды выпускаемой продукции. Основные и оборотные фонды предприятия, расчет прибыли, издержек и себестоимости продукции.
отчет по практике [42,9 K], добавлен 26.11.2013Сущность предприятия, методы его управления. Основные средства предприятия, структура оборотных средств и их источников. Прибыль от реализации продукции. Себестоимость и рентабельность продукции, затраты на сырье, оплату труда и эксплуатацию оборудования.
курсовая работа [107,0 K], добавлен 28.12.2011Затраты рабочего времени на единицу или весь объем продукции или трудоемкость. Снижение трудоемкости продукции как фактор повышения производительности труда. Анализ трудоемкости продукции на примере предприятия бытового обслуживания ОАО "Надежда".
курсовая работа [87,9 K], добавлен 28.03.2009Организационно-экономическая характеристика ПТ ООО "Тайфун". Организация бухгалтерского учёта и коммерческой деятельности. Основные и оборотные средства. Трудовые ресурсы и производительность труда. Затраты на производство и реализацию продукции.
отчет по практике [285,7 K], добавлен 01.04.2014Функционирование и денежные затраты предприятий, оборотные средства и их финансирование. Составляющие доходов предприятия. Факторы, влияющие на размер выручки. Финансовое планирование и контроль на предприятии. Создание централизованных страховых фондов.
реферат [22,8 K], добавлен 10.09.2009Общая характеристика и организация коммерческой деятельности организации. Основные и оборотные средства предприятия, трудовые ресурсы и их производительность. Принципы оплаты труда. Исследование и оценка затрат на производства и реализацию продукции.
отчет по практике [45,0 K], добавлен 12.04.2015