Размещено на http://www.allbest.ru

ВВЕДЕНИЕ

Россия в силу своих огромных географических размеров испытывает огромную зависимость от уровня развития транспортной инфраструктуры, которая влияет не только на промышленное, но и социальное развитие государства. Стоит отметить, что доля транспортных расходов составляет значительную часть в себестоимости продуктов производства, и с развитием транспорта способна благоприятно сказаться на цене отечественных товаров.

В современных условиях одним из наиболее востребованных и динамично развивающихся видов транспортного бизнеса является организация мультимодальных перевозок грузов, при этом вопрос развития инфраструктуры транспортных терминалов, в том числе промежуточных, для организации перевозок является одним из основных.

В настоящее время для промежуточной перевалки, в основном, используются устаревшие технологические решения и практически не применяется передовой мировой опыт организации мультимодальных перевозок. Отстает по уровню развития и подъемно-транспортное оборудование. Из-за отсутствия спецтехники, нарушений элементарных требований технологии производства работ там наносится значительный урон грузу. В то же время порты Новороссийска давно испытывают дефицит портовых мощностей, и серьезной проблемой, существенно влияющей на пропускную способность Новороссийска, является также длительное хранение грузов.

В такой ситуации развитие припортовых терминалов при организации мультимодальных маршрутов крайне значимо в плане формирования единого транспортно-логистического поля, а вопрос повышения привлекательности отечественных припортовых терминалов является одним из приоритетных.

Основное внимание должно быть уделено развитию инфраструктуры припортовых терминалов, с упором на перспективные грузопотоки.

Выпускная квалификационная работа ставит своей основной целью разработку мероприятий, направленных на совершенствование экономической деятельности и перспективное развитие ООО «Терминал «Мега».

В работе подробно анализируется состояние хозяйствующего субъекта как в настоящем, так и в ретроспективе, факторы, влияющие на развитие его деятельности, а также проводится анализ успешности использования ресурсов предприятия и достигнутые финансовые результаты.

В ходе исследования различных сторон деятельности ООО «Терминал «Мега» использованы различные приемы и методы анализа, такие как метод сравнения и детализации, методы относительных и средних величин и группировки данных, индексный и детерминированный факторный методы. Для большей наглядности используются вариации аналитических таблиц - простых, групповых и комбинированных и графических изображений - диаграмм, графов, гистограмм.

Используемые в выпускной квалификационной работе методики анализа устанавливают с высокой точностью степень финансовой устойчивости предприятия и ее способность бесперебойно выполнять свои обязательства перед клиентами.

Анализ по достигнутым результатам осуществляется для выявления точных причинно-следственных связей между показателями, обнаружения сдерживающих факторов в развитии терминала с целью использования их для разработки мероприятий, направленных на совершенствование процесса транспортного обслуживания грузопотока и перспективное развитие терминала «Мега».

выручка себестоимость рентабельность прибыль

1 ООО «Терминал «Мега» как хозяйствующий субъект

1.1 Общая характеристика деятельности ООО «Терминал «Мега»

ООО «Терминал «Мега» зарегистрировано 12 октября 2007 года Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Новороссийску Краснодарского края.

Форма собственности ООО «Терминал «Мега» - частная. Уставный капитал компании по состоянию на 25.01.2016 г. составляет 308785,4 тыс. руб. Учредителями являются ООО «Морсервис Групп» (99,9905% уставного капитала) и физическое лицо (0,0005%). ООО «Терминал «Мега» имеет одну дочернюю компанию - ООО «Новолит».

Основным видом деятельности ООО «Терминал «Мега» является транспортная обработка грузов и их хранение. Дополнительными видами деятельности выступают:

1) деятельность автомобильного грузового транспорта;

2) деятельность прочего сухопутного транспорта;

3) транспортная обработка контейнеров;

4) транспортная обработка прочих грузов;

5) хранение и складирование;

6) прочая вспомогательная транспортная деятельность;

7) эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов;

8) организация перевозок грузов;

9) предоставление прочих услуг.

ООО «Терминал «Мега» оперирует припортовым терминалом, оказывая клиентам комплексные услуги на рынке Новороссийского транспортного узла.

Предприятие имеет сформировавшуюся организационно-производственную структуру, показанную на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационно-производственная структура ООО «Терминал «Мега»

Производственные подразделения предприятия предоставляют клиентам услуги в сфере транспортной обработки груза. В их числе:

1) подача/уборка груженых и порожних ж/д вагонов со станции Новороссийск СКЖД;

2) разоборудование вагонов и груза от крепления;

3) ж/д экспедирование;

4) выгрузка грузов из ж/д вагона;

5) выгрузка порожнего/погрузка груженого контейнера с/на автомашину;

6) внешний и внутренний осмотр порожних морских контейнеров на наличие повреждений и посторонних предметов внутри контейнера, соответствие стандартам ИСО;

7) перевалка тарно-штучных и навалочных грузов;

8) затарка груза в морской контейнер;

9) отгрузка судовых партий;

10) оформление необходимых разрешительных сертификатов для любых типов грузов;

11) крытое и открытое хранение грузов;

12) хранение груза в контейнерах;

13) документальное оформление приема/выдачи груза, тальманский учет;

14) сортировка грузов;

15) привлечение сюрвейерской организации для инспекции грузов;

16) документальное оформление затарки груза;

17) транспортировка груженого морского контейнера на склад порта погрузки Новороссийск (РФ);

18) экспедирование в порту как контейнеров, так и судовых партий;

19) организация подготовки погрузки груженого контейнера на судно в порту Новороссийск.

Кроме того, терминал «Мега» предоставляет полный спектр услуг по оформлению документов для отправки груза на экспорт или доставки импортного груза.

Номенклатура обрабатываемых на терминале грузов включает: насыпные грузы, с предварительной или последующей загрузкой в МК, опасные грузы в МК, грузы на паллетах, фанера, ДВП, ДСП в пачках, крупнотоннажные контейнеры, цветные металлы в пакетах, пачках, металлические трубы и другие виде металлопродукции, удобрения.

Загруженные на терминале «Мега» крупнотоннажные контейнеры отгружаются через причалы холдинга «НМТП» и ООО «НУТЭП». Основные направления экспорта - Северная Африка, Индия, Пакистан, Бангладеш и Китай.

1.2 Материально-техническая база предприятия

Терминал «Мега» располагает собственным парком автопогрузчиков, кранов и ричcтакеров, что позволяет обрабатывать на данный момент до 200 контейнеров в сутки.

Хранение поступающих грузов на терминале производится в крытых складах. На открытых площадях хранятся грузы, упаковка которых позволяет применить такое хранение. Все складские площади находятся под охраной и видеонаблюдением.

На территории терминала «Мега» имеются собственные железнодорожные пути вместимостью и возможностью выгрузки в сутки 92 вагона, включая подачу и уборку вагонов, что значительно уменьшает время простоя клиентов. На терминале обрабатываются вагоны любого типа - полувагоны, платформы, крытые вагоны.

Производственная база ООО «Терминал «Мега» располагается на трех площадках с условными наименованиями «Шиферник», «Дальняя» и «Нижняя».

Площадка с условным наименованием «Шиферник» расположена по адресу г. Новороссийск, ул. Сакко и Ванцетти. Площадка имеет в своем составе:

1) ж/д фронт общей протяженностью 1751 м вместимостью 43 вагона, в составе которого ж/д пути необщего пользования №№1, 2, 3, 4, 25;

2) подкрановые пути для двух кранов общей протяженностью 150 м, позволяющие обрабатывать единовременно 26 вагонов;

3) грузовые рампы площадью 20000 м² с подпорными стенами общей длиной 463 м;

4) производственный склад площадью 10000 м², пропускной способностью 700000 тонн в год;

5) площадку с асфальтобетонным покрытием для хранения сыпучих грузов и дальнейшей их затаркой в контейнеры;

6) две конвейерные линии под сыпучие грузы.

На площадке эксплуатируется следующее технологическое оборудование (см. таблицу 1).

Таблица 1 - Техническое оснащение площадки «Шиферник»

Показатель	Производство	Количество, ед.
Перегружатель «TerexFuchs 340»	Германия	1
Ричстакер «SMV» грузоподъемностью 41 т для обработки контейнеров	Швеция	1
Терминальный тягач «Terberg»	Голландия	1
Ролл-трейлеры	Польша	2
Автопогрузчики Сlark грузоподъемностью 3 т	Южная Корея	3
Ковшовый погрузчик для работы с сыпучими грузами	Китай	1
Электрические погрузчики «Komatsu» для работы с мешковыми грузами грузоподъемностью 2,5-3 т	Япония	6
Краны козловые «Балткран»	Россия	3

На площадке «Шиферник» проектируется галерея конвейерных линий.

На площадке с условным наименованием «Нижняя», расположенной по адресу г. Новороссийск, ул. Ревельская, площади освобождены под инфраструктуру контейнерного терминала. В настоящее время на площадке расположены подкрановые пути протяженностью 161 м и 162 м, выполнено устройство асфальтобетонного покрытия и щебенирование открытых складских площадок и прилегающих территорий площадью 55560 м². К площадке примыкает ж/д путь №26. Ведутся работы по устройству асфальтобетонного покрытия цехов и складов для крытого хранения поступающих грузов, осуществляется строительство новых складских площадок общей площадью 20000 м² и модульной котельной мощностью 1,2 Мвт. По окончании всех работ техническое оснащение площадки составит (см. таблицу 2).

Таблица 2 - Техническое оснащение площадки «Нижняя»

Показатель	Количество, ед.
Ричстакер «SMV» грузоподъемностью 16 т для работы с порожними контейнерами	1
Ричстакер «Kalmar» грузоподъемностью 16 т для работы с порожними контейнерами	1
Краны козловые «Балткран» грузоподъемностью 50 т	2
Специализированные стеллажи	-

На площадке условным наименованием «Дальняя», расположенной по адресу г. Новороссийск, ул. Пожарского, капитально отремонтированы ж/д пути №27 и №47 вместимостью 25 вагонов, проведено устройство подкранового пути длиной 194 м под консольно-козловые краны КС50/4 и асфальтированы / щебенированы складские площадки и технологические проезды и крытые склады площадью 23500 м², отремонтированы офисные помещения и душевые для производственного персонала.

В производственных целях приобретено специализированное технологическое оборудование: два козловых крана грузоподъемностью 50 т с пролетом 42 м, оборудование для загрузки/выгрузки пиломатериалов в/из контейнеров (поставщик Demachltd), грузозахватное полуавтоматическое оборудование для контейнеров (поставщик ООО «РоксорИндастри»), грузовращатели с грузовыравнителями.

2. Экономическая оценка деятельности ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг.

2.1 Анализ производственных результатов деятельности ООО «Терминал «Мега»

Обобщающим показателем, характеризующим производственные результаты деятельности припортового терминала, является объем предоставленных услуг, измеряемый в натуральной величине. Задачами анализа производственных результатов деятельности являются: выявление динамики натуральных объемов услуг; оценка номенклатуры оказываемых услуг в горизонтальном и вертикальном разрезе; выявление сезонных колебаний спроса на оказываемые услуги.

Данные для анализа объемов оказанных терминалом услуг представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика натуральных объемов услуг ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	2016 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Объемы перетарки генеральных грузов, т, в том числе:	462423,1	190967,8	-271455,3	41,3	439098,6	248130,8	229,9
сера	174505,1	117686,5	-56818,6	67,4	336092,7	218406,2	285,6
пиломатериалы, фанера	228226,6	6610,5	-221616,1	2,9	2987,3	-3623,2	45,2
металл	39721,8	4003,7	-35718,1	10,1	186,4	-3817,3	4,7
прочие грузы	19969,6	62667,1	42697,5	313,8	99832,2	37165,1	159,3
Объемы перетарки контейнеров, шт.	817,0	657,0	-160,0	80,4	1094,0	437,0	166,5
Объемы перевозок контейнеров, шт.	521,0	-	-	-	-	-	-

На протяжении анализируемого периода (2014-2016 гг.) ООО «Терминал «Мега» оказывал клиентам услуги в сфере транспортной обработки грузов и их хранения. Номенклатура включала услуги по перетарке грузов в морские контейнеры, а также услуги по организации мультимодальных перевозок контейнеров на условиях сквозного тарифа. При этом часть перетаренных грузов учитывалась в тоннах, а часть в укрупненных транспортных единицах - контейнерах, в зависимости от особенностей коммерческих соглашений и условий поставок грузов.

Приведенные в таблице 3 данные свидетельствуют о том, что 2015 год сложился неблагоприятно для ООО «Терминал «Мега». Общий объем перетарки генеральных грузов в этот период стремительно упал, до 190967,8 т, составив лишь 41,3% от прошлогоднего уровня. Объем перетарки контейнеров снизился почти на 20%. Предприятие было вынуждено отказаться также от организации мультимодальных перевозок серы, пиломатериалов и металлов.

Из-за нестабильной геополитической обстановки в регионах традиционного импорта пиломатериалов на Ближнем востоке 2013 год характеризовался снижением объемов услуг по перетарке пиломатериалов и фанеры на 221616 т. В общей сложности силами терминала «Мега» было перетарено 6610 т лесных грузов, что составило всего лишь 2,9% от уровня 2014 года. Ожидаемого роста во второй половине 2015 года не состоялось по причине затягивания переговоров по урегулированию противостояния сил в Египте и Сирии, что отрицательно отразилось на инициативах крупных импортеров пиломатериалов.

По одному из ведущих грузопотоков, сере, также наметился спад - объем перетарки данного груза уменьшился по сравнению с 2014 годом на 56818,6 т, или на 32,6%, что стало следствием снижения цены на серу в Китае на 40-50 USD за тонну и непривлекательности ее экспорта. Существенно упал в объемах грузопоток металла в пачках - на 35718,1 т, или почти на 90%. Кроме того, на объемах перетарки данных грузов сказался отказ руководства ООО «Терминал «Мега» от организации перевозок этих грузов на условиях сквозного тарифа ввиду их невысокой экономической привлекательности (в 2014 году на таких условиях был обслужен 521 контейнер). Это способствовало уходу клиентов терминала к конкурентам.

Чтобы компенсировать спад и обеспечить загрузку производственных мощностей, руководство ООО «Терминал «Мега» активно привлекало на терминал грузопотоки прочих грузов, объемы которых в 2015 году по сравнению с 2014 годом возросли втрое, достигнув 62667 т. Были заключены крупные контракты с импортерами строительных материалов - ООО «Партнер» и ООО «Люкс Строй».

В 2016 году произошло увеличение грузовой базы ООО «Терминал «Мега» по сравнению с данными предшествующего периода. Объем перетарки генеральных грузов вырос по сравнению с 2015 годом в 2,3 раза, или на 248130,8 т, достигнув 439098,6 т (см. рисунок 2).

Рисунок 2 - Объемы перетарки генеральных грузов, т

Повышение спроса на серу со стороны китайских потребителей вместе с укреплением производственной базы терминала способствовало восстановлению грузопотока серы. Объем перетарки этого груза достиг рекордного для терминала значения, увеличившись по сравнению с 2015 годом на 185,6% и составив 336092,7 т. За счет привлечения экспортного грузопотока сульфата аммония, выпускаемого ОАО «Куйбышевазот», увеличился также объем перетарки прочих грузов - на 37165,1 т, или на 59,3%. Вместе с тем, ООО «Терминал «Мега» располагал современным технологическим оборудованием и сопутствующей инфраструктурой, позволяющей обеспечивать весь спектр самых современных и качественных транспортных услуг, связанных с обработкой опасных грузов.

Объемы перетарки пиломатериалов и металла в 2016 году продолжили снижаться - соответственно на 54,8% и 95,3% по сравнению с 2015 годом. В настоящий момент ООО «Терминал «Мега» рассматривает предоставление услуг по перетарке пиломатериалов и металлопродукции менее приоритетным, чем оказание услуг по перетарке опасных грузов, постепенно отказывается от невыгодных грузопотоков, отдавая предпочтение грузам с высоким уровнем доходности. Вместе с тем, терминал, располагая ограниченной производственной мощностью при отсутствии значительных возможностей для обработки транспортных пакетов, особенно автопогрузчиков малой грузоподъемности, фактически не может играть значимую роль на рынке перетарки пиломатериалов и металла. Особенно остро ограничение мощностей сказывается в периоды повышенного спроса на услуги терминала.

Увеличению объемов перетарки в контейнерах на 66,5% по сравнению с 2015 годом способствовало развитие сотрудничества с ООО «Четыре сезона» и ООО «Глобал Логистик» в области перевозок режимных грузов, требующих соблюдения определенного температурного режима.

Поскольку ООО «Терминал «Мега» является основной площадкой по перетарке серы в Новороссийске, необходимо рассмотреть, насколько высока доля этого груза в общем объеме перетарки. В этих целях составлена таблица 4.



Таблица 4 - Удельный вес отдельных категорий грузов в общем объеме перетарки ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Структурное изменение, %	2016 г.	Структурное изменение, %
	Объем, т	Структура, %	Объем, т	Структура, %		Объем, т	Структура, %
Объемы перетарки генеральных грузов, в том числе:	462423,1	100,00	190967,8	100,00	-	439098,6	100,00	-
сера	174505,1	37,74	117686,5	61,63	23,89	336092,7	76,54	14,92
пиломатериалы, фанера	228226,6	49,35	6610,5	3,46	-45,89	2987,34	0,68	-2,78
металл	39721,8	8,59	4003,7	2,10	-6,49	186,4	0,04	-2,05
прочие грузы	19969,6	4,32	62667,1	32,82	28,50	99832,2	22,74	-10,08

Из анализа данных таблицы 4 следует, что в течение трех лет структурные изменения находились в диапазоне 2-28,5%, что характеризует высокую структурную активность. Высокая структурная активность свидетельствует о начальном этапе формирования клиентской базы ООО «Терминал «Мега» и связано с небольшим сроком его работы на рынке Новороссийского транспортного узла (с 2012 года).

В 2015 году по сравнению с 2014 годом удельный вес серы и прочих грузов в общем объеме перетарки ООО «Терминал «Мега» увеличивается - на 23,89% и 28,5% соответственно, а удельный вес пиломатериалов, имевших наибольшее значение для терминала в 2014 году, существенно уменьшается - на 45,89%, уступая определяющую роль в формировании грузовой базы сере.

Наглядно структура перетарки ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг. представлена на рисунке 3.



Рисунок 3 - Структура перетарки ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг.

В 2016 году вновь происходит усиление роли серы в формировании общего объема перетарки (на 14,92%), при снижении удельного веса остальных грузов. В этот период специализация ООО «Терминал «Мега» окончательно сформировалась - это обработка опасных грузов, таких как сера, сода, сульфат аммония. В частности, удельный вес серы, в 2014 году составлявший 37,74% в общем объеме перетарки ООО «Терминал «Мега», достиг 76,54%. Большинство терминалов Новороссийска концентрируют усилия в этом секторе, поскольку логистические цепочки доставки опасных грузов формируются с учетом требований российского и международного законодательства, ориентированного на максимальное снижение риска при их транспортировке в целях обеспечения безопасности для людей и окружающей среды. К одному из таких требований относится перевозка опасных грузов морем допускается только в морских контейнерах международного класса.

Большое значение для припортового терминала имеет равномерное оказание услуг в течение года, то есть выявление сезонных колебаний спроса на оказываемые услуги. Равномерность оказания услуг по перетарке терминалом «Мега» изучается по данным таблицы 5.

Таблица 5 - Выявление сезонных колебаний спроса на услуги ООО «Терминал «Мега» в 2016 году

Месяц	Объем	Удельный вес месяца, %
	генгрузы, тонны	контейнеры, шт	генгрузы	контейнеры
Январь	40598,7	102	9,25	9,32
Февраль	48844,7	168	11,12	15,36
Март	42726,4	148	9,73	13,53
Апрель	38360,6	112	8,74	10,24
Май	17526,4	151	3,99	13,80
Июнь	8231,7	106	1,87	9,69
Июль	30360,3	28	6,91	2,56
Август	14545,1	10	3,31	0,91
Сентябрь	10675,9	64	2,43	5,85
Октябрь	50741,7	60	11,56	5,48
Ноябрь	63396,8	65	14,44	5,94
Декабрь	73090,3	80	16,65	7,31
Итого	439098,6	1094	100,00	100,00

Проанализировав данные таблицы 5, можно отметить рост спроса на услуги по перетарке генеральных грузов к концу 2016 года. На последние три месяца периода пришлось 11,56% (октябрь), 14,44% (ноябрь) и 16,65% (декабрь) от годового объема перетарки ООО «Терминал «Мега», что связано с особенностями применения серы в сельском хозяйстве. Спрос же на перетарку контейнеров, загруженных преимущественно режимными грузами, наиболее высок в феврале-мае, что объясняется увеличением грузопотоков плодоовощной продукции. Например, удельный вес февраля в годовом объеме составил 15,36%. Таким образом, терминалу удается компенсировать падение в объемах того или иного грузопотока. Но в такие месяцы, как июль, август, сентябрь, мощности предприятия все же простаивают, так как нет спроса ни на один из грузопотоков.

2.2 Анализ трудовых ресурсов ООО «Терминал «Мега»

Основные задачи анализа трудовых ресурсов сводятся к следующему: оценка обеспеченности предприятия работниками; оценка изменения численности персонала; изучение состава и структуры персонала и выявление прогрессивных изменений в них; оценка показателей эффективности использования трудовых ресурсов и условий оплаты труда в их взаимосвязи. Для оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами определяется абсолютное отклонение по численности работников предприятия в целом путем сравнения фактической численности с численностью плановой (см. таблицу 6).

Таблица 6 - Оценка обеспеченности ООО «Терминал «Мега» кадрами

Показатели	2016 год	Отклонение от плана, человек	Уровень выполнения плана, %
	план, человек	факт, человек
Общая численность персонала, в том числе:	450	296	-154	65,8
руководители	33	30	-3	90,9
специалисты	127	108	-19	85,0
служащие	4	3	-1	75,0
рабочие	286	155	-131	54,2

Данные таблицы 6 отражают недостаточную обеспеченность терминала «Мега» трудовыми ресурсами в 2016 году. Процент выполнения плана в целом по предприятию составил 65,8%, в том числе должности рабочего персонала были заполнены лишь на 54,2%, специалистов - на 85%, служащих - на 75%, а руководящих работников - на 90,9%. Таким образом, ООО «Терминал «Мега» в прошлом году испытывало серьезный недостаток в персонале, особенно промышленно-производственном. Были вакантны многие должности, в том числе специалистов по учету грузов, рабочих производственных участков №1 и №4, ремонтных служб - водителей автопогрузчиков (ковшевые, фронтальные, «Ричстакер», «Терекс»), электрогазосварщиков, автоэлектриков, слесарей по ремонту грузового транспорта, слесарей гидравлика по ремонту грузового транспорта. Причин такого недовыполнения плана по персоналу несколько - это и несвоевременный ввод производственных мощностей, и структурные изменения в объемах перетарки, и частичная необоснованность экономических прогнозов, и невысокий уровень оплаты труда на терминале.

Для оценки динамики численности персонала ООО «Терминал «Мега» составлена таблица 7.

Таблица 7 - Динамика кадрового состава ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг., человек

Показатель	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	2016 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Общая численность персонала, в том числе:	137	267	130	194,9	296	29	110,9
руководители	25	29	4	116,0	30	1	103,4
специалисты	54	101	47	187,0	108	7	106,9
служащие	2	3	1	150,0	3	0	100,0
рабочие	56	134	78	239,3	155	21	115,7

Оценивая данные таблицы 7 можно отметить расширение кадрового состава ООО «Терминал «Мега» в течение трех лет. В 2015 году имело место увеличение численности персонала по сравнению с 2014 годом на 130 человек, или почти на 95%. Так как одновременно наблюдалось падение стоимостных и натуральных производственных показателей терминала, то прирост кадрового состава указывает на сокращение производительности труда.

В наибольшей мере возросла численность рабочих - 78 человек, или на 139,3%, что было продиктовано технологическими требованиями. В течение года на терминал поступило большое количество оборудования и транспорта, что обострило потребность в кадрах для его эксплуатации и технического обслуживания. Также сказалась проводимая реструктуризация подразделений ООО «Терминал «Мега», находящихся в ведомстве главного механика и главного энергетика. Обращает на себя внимание интенсивная динамика набора специалистов, численность которых выросла в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 47 человек, или на 87%. Причиной стала трансформация транспортно-экспедиторского отдела терминала «Мега» в транспортно-экспедиторскую службу и выделение в ее составе дополнительных структурных подразделений - расчетно-договорного отдела, группы по складскому учету и вывозу, группы по оперативной работе.

В 2016 году численность работников ООО «Терминал «Мега» достигла наивысшей за три года величину, составив 296 человек, что на 29 человек (на 11%) больше, чем в 2015 году. Количественные изменения затронули, преимущественно рабочих, которых стало на 21 человек (на 15,7%) больше, чем в предшествующем году. Такая динамика обусловлена увеличением объемов реализации транспортных услуг, то есть производственной потребностью.

Большое значение имеет изучение структуры персонала, данные для анализа которой представлены в таблице 8.



Таблица 8 - Оценка структурных изменений кадрового состава ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Структурное изменение, %	2016 г.	Структурное изменение, %
	Численность, чел.	Структура, %	Численность, чел.	Структура, %		Численность, чел.	Структура, %
Общая численность персонала, в том числе:	137	100,00	267	100,00	-	296	100,00	-
руководители	25	18,25	29	10,86	-7,39	30	10,14	-0,73
специалисты	54	39,42	101	37,83	-1,59	108	36,49	-1,34
служащие	2	1,46	3	1,12	-0,34	3	1,01	-0,11
рабочие	56	40,88	134	50,19	9,31	155	52,36	2,18

Как видно из данных таблицы 8, работники ООО «Терминал «Мега», как и на большинстве отечественных предприятий, подразделяются на четыре основные группы. Наиболее многочисленной является категория рабочих, это преимущественно водители технологического транспорта, водители легковых автомобилей, стропальщики, крановщики. Их совокупный удельный вес по данным за 2016 год превышает 52%, а численность составляет 155 человек.

Следующей по удельному весу группой являются специалисты, занятые на терминале инженерно-техническими, экономическими, бухгалтерскими, юридическими и другими аналогичными видами деятельности. В общей сложности их 108 человек, или 36,49% в структуре персонала за 2016 год.

В группу руководителей, составляющих примерно десятую часть от кадрового состава ООО «Терминал «Мега», главным образом, включены функциональные руководители, возглавляющие функциональные отделы и службы анализируемого предприятия и их заместители. Линейных руководителей на предприятии меньшая часть. Меньше всего на предприятии служащих, всего 3 человека, или 1% от общей численности. Они осуществляют подготовку и оформление документов, ведут делопроизводство.

Исходя из структурных изменений видно, что в течение трех лет производственный потенциал ООО «Терминал «Мега» наращивался, так как удельный вес рабочих вырос с 40,88% в 2014 году до 52,6% в 2016 году. Удельный вес остальных групп работников неизменно снижался благодаря реформированию организационной структуры предприятия. Это можно назвать прогрессивными структурными изменениями.

Характеристику эффективности использования трудовых ресурсов дает производительность труда. Данный показатель изучается во взаимосвязи с показателем оплаты труда. Для анализа эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Терминал «Мега» составлена таблица 9.

Таблица 9 - Оценка эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	2016 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Численность производственного персонала, человек, в том числе	137,0	267,0	130,0	194,9	296,0	29,0	110,9
численность рабочих	56,0	134,0	78,0	239,3	155,0	21,0	115,7
Выручка, тыс. руб.	615045,0	212870,0	-402175,0	34,6	450386,0	237516,0	211,6
Производительность труда, тыс. руб./чел.
на производственного работника	4489,4	797,3	-3692,1	17,8	1521,6	724,3	190,8
на рабочего	10982,9	1588,6	-9394,4	14,5	2905,7	1317,1	182,9
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	27081,0	46451,0	19370,0	171,5	54768,0	8317,0	117,9
Средняя заработная плата на предприятии, руб.	16472,6	14497,8	-1974,8	88,0	15418,9	921,1	106,4

Из анализа данных таблицы 9 следует, что в 2015 году при возрастании численности персонала ООО «Терминал «Мега» объемы реализованных услуг уменьшались. Это привело к падению производительности труда на предприятии: по данным 2015 года выработка одного производственного работника составила 797,3 тыс. руб./чел., рабочего - 1588,6 тыс. руб./чел., что соответственно на 82,2% и 85,5% ниже уровня 2014 года.

В 2015 году годовой фонд оплаты труда работников терминала составил 46451 тыс. руб., в то время как прошлом периоде составлял 27081 тыс. руб., что на в 1,7 раз меньше. Среднегодовая заработная плата работников составила по итогам года 14498 рубля, что показывает ее снижение на 1974,8 руб./мес., или на 12% из-за неудовлетворительных производственных результатов терминала «Мега».

В 2016 году произошло увеличение общего показателя производительности труда по сравнению с 2015 годом на 724,3 тыс. руб./чел., или на 90,8%. Производительность труда рабочих выросла на 117,1 тыс. руб./чел., или на 82,9%, составив 2905,7 тыс. руб./чел., то есть уровня 2014 года достичь не удалось, несмотря на автоматизацию технологического процесса перетарки грузов на терминала. Указанную динамику можно наблюдать на рисунке 4.



Рисунок 4 - Динамика производительности труда на терминале «Мега» за 2014-2016 гг., тыс. руб./чел.

Поскольку от уровня и динамики производительности труда зависят в большей или меньше степени все основные трудовые показатели: объемы реализации, расходование заработной платы, уровень себестоимости и прибыли, то рост производительности труда на терминале является благоприятным фактором развития ООО «Терминал «Мега».

Положительное изменение уровня производительности труда в 2016 году обусловливается многими обстоятельствами: увеличением натуральных показателей (рост объемов перетарки наиболее массового груза, расширение клиентской базы, заключение перспективных договоров на перевалку новых видов груза, таких как сульфат аммония и т.п.); ростом тарифов на услуги терминала; повышением технической оснащенности терминальных операций.

Фонд оплаты труда работников ООО «Терминал «Мега» в 2016 году увеличился по сравнению с 2015 годом почти на 18%, что связано не только с дополнительным набором сотрудников, но и с повышением их заработной платы, как за счет увеличения с 01 августа 2016 года должностных окладов отдельным работникам, так и за счет выплаты премий по итогам работы за 2015 год. Среднемесячная заработная плата работников терминала составила 15418,9 рубля, что на 921,1 руб./мес. выше уровня 2015 года, то есть прирост составил 6,4%.

Несмотря на то, что заработная плата работников ООО «Терминал «Мега» включает в себя такие виды выплат как должностной оклад, премия, компенсационные выплаты производятся за совмещение процессий (должностей), за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, ее уровень по-прежнему невысок, что объясняет неукомплектованность штатного расписания предприятия.

2.3 Анализ состояния и использования основных средств ООО «Терминал «Мега»

Основными задачами анализа основных средств являются: изучение состава, динамики и структуры основных средств предприятия; оценка технического состояния основных средств, степени их технического совершенствования; изучение обобщающих показателей использования основных средств (фондоотдачи и фондоемкости).

Для оценки динамики стоимости основных средств ООО «Терминал «Мега» составляется таблица 10.

Таблица 10 - Оценка динамики основных средств ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	2016 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Стоимость основных средств, в том числе:	463893	952088	488195	205,2	931401	-20687	97,8
здания и сооружения	72819	441010	368191	605,6	441553	543	100,1
оборудование	99966	164420	64454	164,5	163437	-983	99,4
транспорт	142038	239174	97136	168,4	235170	-4004	98,3
земельные участки	146005	56324	-89681	38,6	38899	-17425	69,1
прочие	3065	51160	48095	1669,2	52342	1182	102,3



Из имеющихся данных видно, что в 2014 году объем основных средств терминала «Мега» составлял 463893 тыс. руб. В 2015 году заметно двукратное увеличение стоимости основных средств по сравнению с данными прошлого года - до 952088 тыс. руб., что свидетельствует о существенных финансовых вложениях в материально-техническую базу терминала. Основная их часть была направлена на модернизацию зданий и сооружений, стоимость которых в 2015 году возросла в 6 раз относительно 2014 года - с 72819 тыс. руб. до 441010 тыс. руб. За счет этих средств были реконструированы асфальтобетонные покрытия складских площадок, погрузочно-выгрузочные, подкрановые и подъездные пути, введены в эксплуатацию отремонтированные складские площадки «Нижняя» и «Дальняя», административное здание, здание холодильника, чугунно-литейный цех.

Прирост обеспечивался не только за счет пассивной части основных средств, но и за счет активной. Не такое большое увеличение произошло по статьям «Оборудование» и «Транспорт», что составило 64,5% и 68,4% соответственно. В течение года в пользование терминала поступили два козловых электрических контейнерных крана грузоподъемностью 12,5 и 15,5 т. Автопарк терминала пополнился автопогрузчиками различных модификаций (мини-погрузчиками, вилочными, ковшовыми, фронтальными погрузчиками), двумя полноповоротными погрузчиками на колесном году «Fuch MHL 350», автокраном, ролл-трейлером. Стоимость прочих фондов резко выросла за счет приобретения общехозяйственного инвентаря - с 3065 до 51160 тыс. руб.

Часть земельных участков была продана, поэтому их стоимость уменьшилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 61,4%.

В 2016 году стоимость основных фондов ООО «Терминал «Мега» составила 931401 тыс. руб., что на 2,2% меньше значения 2015 года. Предприятие, чтобы покрыть финансовые потери прошлого периода, избавилось от основных средств, не участвующих напрямую в производственном процессе - продало часть оборудования (минус 0,6% в связи с реализацией трансформаторной подстанции), транспорта (минус 1,7% в связи с реализаций легкового автотранспорта), земельных участков (минус 30,9%). Наблюдалось увеличение лишь по зданиям - на 0,1%, так как были введены в эксплуатацию дополнительные кабельные линии.

В 2014-2016 гг. руководство терминала «Мега» было ориентировано на оптимизацию производственной базы, приобретало основное технологическое оборудование, вводило в эксплуатацию необходимые для развития предприятия инфраструктурные объекты, одновременно избавляясь от непроизводственных активов.

Видовой состав основных средств ООО «Терминал «Мега», исходя из среднегодовой стоимости и удельного веса каждой группы основных средств, представлен в таблице 11.

Таблица 11 - Видовой состав основных средств ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Структурное изменение, %	2016 г.	Структурное изменение, %
	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %		Сумма, тыс. руб.	Структура, %
Стоимость основных средств, в том числе:	463893	100,00	952088	100,00	-	931401	100,00	-
здания и сооружения	72819	15,70	441010	46,32	30,62	441553	47,41	1,09
оборудование	99966	21,55	164420	17,27	-4,28	163437	17,55	0,28
транспорт	142038	30,62	239174	25,12	-5,50	235170	25,25	0,13
земельные участки	146005	31,47	56324	5,92	-25,56	38899	4,18	-1,74
прочие	3065	0,66	51160	5,37	4,71	52342	5,62	0,25

В видовой структуре основных средств ООО «Терминал «Мега» в 2014 году наибольший удельный вес занимали две группы - транспорт (0,62%) и земельные участки (31,47%). В 2015-2016 гг. развитие терминальной инфраструктуры привело к тому, что преобладающим структурным элементом стали здания и сооружения, удельный вес которых составлял соответственно 46,32% и 47,41%. Доля транспорта была второй по значимости и находилась в районе 25%.

Проводя анализ структуры основных средств ООО «Терминал «Мега», исходя из роли в производственном процессе, заметно, что в деятельности предприятия пассивная часть основных средств, к которой наряду со зданиями и сооружениями относятся земельные участки, играют более значимую роль, чем активная.

Данные для оценки степени годности основных средств ООО «Терминал «Мега» приведены в таблице 12.

Таблица 12 - Оценка степени годности основных средств ООО «Терминал «Мега» 2014-2016 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	2014 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Коэффициент износа, %	8,37	17,76	9,39	212,2	29,75	11,99	167,5
Коэффициент технической годности, %	91,63	82,24	-9,39	89,8	70,25	-11,99	85,4

Степень годности основных средств ООО «Терминал «Мега» можно оценить как высокую, поскольку по итогам 2016 года коэффициент технической годности составлял 70,25%, износ чуть менее 30%, то есть основная часть основных средств терминала - это бывшее в эксплуатации оборудование, полностью отремонтированное или реконструированное, в хорошем состоянии. Но в течение периода износ увеличился с 8,37% в 2014 году до 17,76% в 2015 году. Основной причиной стало недостаточные темпы обновления основных средств, а дополнительной можно назвать то, что основное оборудование терминала сформировано за счет основных фондов третьей и четвертой амортизационной группы, то есть со сроком использования от 3 до 5 лет и от 5 до 7 лет. Это является небольшим сроком службы (так, срок службы основных фондов по последней, десятой, амортизационной группе - 30 лет) и ускоряет увеличение степени изношенности.

Экономическая эффективность использования основных средств определяется отношением экономического эффекта, полученного за определенный период на предприятии, к затратам, необходимым для создания основных фондов. В качестве экономического эффекта принимается стоимость годового объема реализации продукции или сумма прибыли. Объем продукции принимается в расчет при определении фондоотдачи и фондоемкости, а прибыль - рентабельности основных фондов. В качестве затрат (ресурсов) принимается среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Результаты расчетов фондоотдачи и фондоемкости представлены в таблице 13.

Таблица 13 - Основные показатели эффективности использования основных средств ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	2016 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Фондоотдача	1,33	0,22	-1,10	16,9	0,48	0,26	216,3
Фондоемкость	0,75	4,47	3,72	593,0	2,07	-2,40	46,2

Анализируя данные таблицы 13 видно, что в начале анализируемого периода происходит понижение фондоотдачи. В 2015 году фондоотдача составила 0,22 руб., что на 83,1% ниже уровня прошедшего периода. По данным 2016 года фондоотдача оказалась равной 0,48 руб., превысив результаты 2015 года на 0,26 руб., или на 116,3%. Фондоемкость, напротив, имела тенденцию возрастания с 0,75 до 4,47 в период 2014-2015 годы, снизившись до 2,07 в 2016 году (это на 53,8% меньше, чем в 2015 году).

На положительные изменения фондоотдачи и фондоемкости в 2016 году по сравнению с 2015 годом оказали влияние многие факторы, классифицирующиеся по различным признакам. Одни факторы поддаются точному измерению (например, рост производственных показателей, увеличение объемов реализации услуг в стоимостной величине), другие сложно измерить в связи с ограниченностью соответствующей информации (это внедрение современной техники, использование прогрессивной технологии перетарки, изменение количества единиц работающего оборудования и количества рабочих).

Однако, два года подряд вложения в инфраструктуру не окупали себя, так как значение фондоотдачи не достигало единицы.

2.4 Комплексный анализ выручки и себестоимости услуг ООО «Терминал «Мега»

Объем выручки - это стоимость всей реализованной продукции, работ, услуг, за отчетный период, который дает общее представление о масштабах деятельности предприятия. Анализ выручки решает две важнейшие задачи - позволяет оценить динамику и структуру данного показателя, а также соотнести его с величиной себестоимости производства.

Прежде всего необходимо рассмотреть, за счет каких источников формируется выручка ООО «Терминал «Мега» (см. таблицу 14).

Таблица 14 - Состав источников формирования выручки ООО «Терминал «Мега» за 2016 год

Источник поступлений	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
Перетарка серы на экспорт	160053	35,54
Перетарка сульфата аммония на экспорт	62369	13,85
Реализация услуг на внешнем рынке	82845	18,39
Аренда	3222	0,72
Услуги по перетарке на внутренний рынок	141897	31,51
Итого	450386	100,00

Изучив данные таблицы 14, можно отметить, что выручка ООО «Терминал «Мега» в 2016 году формировалась за счет пяти источников, учитываемых в системе бухгалтерского учета отдельно.

Терминал оказывал услуги по транспортной обработке экспортируемых и импортируемых грузов, а также осуществлял два дополнительных вида деятельности - реализовывал транспортно-экспедиторские услуги на внешнем рынке и выступал в качестве арендодателя.

Большая часть источников поступления в 2016 году была связана с основным видом деятельности терминала - перетаркой опасных грузов путем укрупнения тары заказчика до унифицированных грузовых мест. Наибольшей величиной характеризовалась сумма доходов, поступивших от перетарки экспортируемой серы - 160053 тыс. руб., или 35,54% в общей структуре выручки, что видно из данных рисунка 5.

Рисунок 5 - Структура выручки ООО «Терминал «Мега» за 2016 год

От перетарки сульфата аммония на экспорт было получено 62369 тыс. руб. (13,85%). В совокупности на эти два груза пришлось чуть меньше 50% общей выручки терминала, что определяет их как стратегически значимые. Еще один весомый источник поступлений - это оказание услуг по перетарке на внутренний рынок, которых в было оказано на сумму 141897 тыс. руб. (31,51%).

Для оценки динамики выручки от реализации ООО «Терминал «Мега» воспользуемся данными таблицы 15.

Таблица 15 - Динамика выручки от реализации ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	2016 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Выручка, в том числе:	615045	212870	-402175	34,6	450386	237516	211,6
перетарка	263304	207586	-55718	78,8	364319	156733	175,5
прочие	351741	5284	-346457	1,5	86067	80783	1628,8

На основе базисных темпов роста можно судить о том, что общий объем реализации услуг ООО «Терминал «Мега» в 2015 году значительно снизился по сравнению с аналогичным периодом 2014 года - в абсолютной величине на 402175 тыс. руб., или на 65,4% в относительной. В том числе доходы от перетарки уменьшились из-за падения физических объемов обработанных грузов на 55718 тыс. руб., или на 21,2%, а доходы от прочих услуг терминала снизились в связи с отказом от организации мультимодальных перевозок на 346457 тыс. руб. или на 98,5%.

Динамика объемов реализации услуг ООО «Терминал «Мега» за три года графически изображена на рисунке 6.



Рисунок 6 - Динамика объемов реализации услуг ООО «Терминал «Мега» за три года, тыс. руб.

В 2016году объемы реализации услуг ООО «Терминал «Мега» выросли на 11,6% и составили 450386 тыс. руб., что не является максимумом за период, уровень 2014 года по доходам превышен не был. Реализация услуг по перетарке увеличились на 156733 тыс. руб., или на 75,5%. Этому способствовало привлечение на терминал грузопотоков опасных грузов - серы, сульфата аммония, а также режимных грузов. Кроме того, с начала текущего году плата за услуги терминала была увеличена.

Темпы роста доходов из прочих источников оказались еще выше - 1628,8%, их прирост в абсолютной величине составил 80783 тыс. руб. Интенсивная динамика объясняется проведением терминалом торговых операций. Сумма реализованных товаров составила 82845 тыс. руб.

Структура услуг - это соотношение отдельных видов услуг в общем объеме их реализации. Изменение структуры услуг оказывает большое влияние на все экономические показатели работы предприятия: доходы; материалоемкость; себестоимость продукции работ, услуг; прибыль; рентабельность и др. Анализ структуры предполагает изучение удельного веса каждого вида услуг в их общем объеме (см. таблицу 16).



Таблица 16 - Анализ структуры реализованных услуг ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Структурное изменение, %	2016 г.	Структурное изменение, %
	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %		Сумма, тыс. руб.	Структура, %
Выручка, в том числе:	615045	100,00	212870	100,00	-	450386	100,00	-
перетарка	263304	42,81	207586	97,52	54,71	364319	80,89	-16,63
прочие	351741	57,19	5284	2,48	-54,71	86067	19,11	16,63

Оценивая структуру выручки ООО «Терминал «Мега», видно, что в 2014 году на виды деятельности, не связанные с перетаркой, приходилась большая часть поступлений - 57,19%, в то время как на перетарку экспортно-импортных грузов 42,81%.

В 2015-2016 гг. приоритетным направлением деятельности предприятия оставалось предоставление услуг по перетарке грузов, являющимся одним из наиболее быстро развивающимся сегментов Новороссийского транспортного рынка. Доходы от данного вида услуг составили 80,89% от общей выручки предприятия (за аналогичный период 2013 года - 97,52%). Превалирующая доля таких доходов объясняется многообразием источников поступлений (это поступления от перетарки серы, сульфата аммония, режимных грузов, а также других грузов), а также высокими тарифами за транспортную обработку грузов, представляющих опасность для окружающей природной среды и людей.

Прочие доходы, к числу которых относилась аренда и торговые операции на внешнем рынке, занимали долю, равную 2,48% и 19,1% от общего объема реализации соответственно для 2015-2016 гг.

Себестоимость продукции (работ, услуг) является главным ценообразующим фактором. Анализ себестоимости осуществляется по следующим основным направлениям: анализ структуры затрат, ее динамики и оптимальности для получения прибыли; анализ динамики себестоимости по обобщающим показателям и факторов их изменения, поиск возможностей устранения факторов роста себестоимости. Для оценки динамики себестоимости ООО «Терминал «Мега» составлена таблица 17.

Таблица 17 - Анализ динамики составляющих себестоимости услуг ООО «Терминал «Мега», тыс. руб.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	2016 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Себестоимость, в том числе:	571323	256371	-314952	44,9	501894	245523	195,8
материалы	503109	108799	-394310	21,6	331143	222344	304,4
расходы на оплату труда	27081	46451	19370	171,5	54768	8317	117,9
отчисления на соцнужды	8305	12548	4243	151,1	15183	2635	121,0
амортизация	31246	87046	55800	278,6	95345	8299	109,5
прочие расходы	1582	1527	-55	96,5	5455	3928	357,2

Анализируя данные таблицы 17 видно, что в 2015 году произошло уменьшение общей себестоимости услуг ООО «Терминал «Мега» с 571323 до 256371 тыс. руб., или на 55,1%. Уменьшение расходов по статье «Материалы» было наиболее существенным - 394310 тыс. руб. (на 78,4%). Вместе со снижением объемов перетарки дополнительным фактором влияния стал отказ руководства терминала от организации перевозок на условиях сквозного тарифа и, как следствие, сокращение ряда перевыставляемых статей, таких как «Перевозка пиломатериалов», «Перевозка серы», «Перевозка металла».

Высокий темп прироста расходов на оплату труда обусловлен увеличением среднесписочной численности сотрудников терминала с 267 до 296 человек. Этой же причиной объясняется рост отчислений на социальные нужды (на 4243 тыс. руб.), являющихся функцией от фонда оплаты труда сотрудников предприятия.

Имело место также абсолютное увеличение амортизационных затрат - на 55800 тыс. руб. Отмечалось трехкратное увеличение сумм затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, а также их реновацию по сравнению с прошлым периодом, что связано с вводом в эксплуатацию большого количества оборудования и складских площадей.

В 2016 году относительно данных предшествующего периода произошло повышение общих затрат ООО «Терминал «Мега»: абсолютный прирост составил 245523 тыс. руб. Относительный прирост общей суммы затрат составил 95,8%, что на 15,8% отстает от объема реализованных услуг в стоимостной величине. Такое превышение темпов прироста объема реализации над темпами прироста себестоимости дает основания предположить положительную динамику валовой прибыли предприятия.

В большей мере высокие темпы прироста связаны с повышением сумм материальных расходов на 222344 тыс. руб., или на 204%. В их составе ростом отметились такие статьи как «Ремонт и обслуживание кранов, погрузчиков, грузового транспорта собственными силами», «Ремонт и обслуживание кранов, погрузчиков, грузового транспорта силами сторонних организаций», «Топливо», «Услуги по погрузке, выгрузке», «Услуги РЖД». Повышение абсолютной величины материальных расходов связано с различными причинами, но основной выступает увеличение объемов реализации услуг терминала «Мега».

По всем остальным составляющим производственной себестоимости предприятия также наблюдается увеличение. Существенное увеличение произошло также по такому элементу как прочие затраты - на 3928 тыс. руб., или почти в 3,6 раза в связи с понесенными консультационными и информационными расходами. Темп прироста расходов на оплату труда составил 17,9%, отчислений на соцнужды - 21%, амортизации - 9,5%.

Оценивая темпы прироста расходов по их элементам и сравнивая их с выручкой, можно заметить, что материальные и прочие расходы изменяются темпами, значительно опережающими темп роста выручки (211% в 2016 году). Отставание темпов роста наблюдается по условно-постоянным расходам - расходам на оплату труда, отчислениям на соцнужды, амортизации. Это говорит о неэффективной системе управления условно-переменными расходами, в наибольшей степени оказывающими влияние на формирование производственной себестоимости. Показатели контролируемости расходов, от которых отчасти зависит устойчивость и качество прибыли, неустойчивы, так как колебания по большинству статей выходят за пределы ±10%.

Для оценки структурных изменений в себестоимости ООО «Терминал «Мега» составлена таблица 18.

Таблица 18 - Анализ структуры себестоимости услуг ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Структурное изменение, %	2016 г.	Структурное изменение, %
	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %		Сумма, тыс. руб.	Структура, %
Себестоимость, в том числе:	571323	100,00	256371	100,00	-	501894	100,00	-
материалы	503109	88,06	108799	42,44	-45,62	331143	65,98	23,54
расходы на оплату труда

Подобные документы

• Формирование финансовых результатов ОАО "Мордовспирт"

  Экономическая суть финансовых результатов деятельности предприятия. Методы анализа формирования и распределения прибыли. Анализ динамики и структуры прибыли предприятия. Оценка рентабельности деятельности хозяйствующего субъекта. Резервы роста прибыли.
  
  курсовая работа [301,5 K], добавлен 13.12.2015
  

• Анализ рентабельности предприятия

  Рентабельность как обобщающий показатель эффективной деятельности хозяйствующего субъекта. Анализ уровня и динамики рентабельности хозяйствующего субъекта. Резервы увеличения финансовых результатов. Рентабельность производственных фондов.
  
  контрольная работа [45,5 K], добавлен 11.12.2006
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО "Моспродторг"

  Задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ основных производственных фондов предприятия. Состав и структура себестоимости продукции. Уровень и динамика показателей прибыли и рентабельности. Анализ финансовых результатов предприятия.
  
  курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.01.2015
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, материальных ресурсов. Анализ себестоимости продукции, финансовых результатов деятельности предприятия. Выявление трудовых факторов, повлиявших на изменение объема производства.
  
  дипломная работа [215,3 K], добавлен 28.03.2014
  

• Анализ экономической деятельности ООО "Восточно-Уральский Терминал"

  Изучение истории создания, основных направлений деятельности, организационной и производственной структуры ООО "Восточно-Уральский Терминал". Проведение анализа ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия.
  
  отчет по практике [111,2 K], добавлен 17.11.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Астраханский Зерновой Терминал"

  Структура производства и управления ООО "Астраханский Зерновой Терминал", организационно-технический уровень состояния и использования основных фондов, трудовых и материальных ресурсов. Финансовое состояние, себестоимость, прибыль и рентабельность.
  
  отчет по практике [166,6 K], добавлен 14.09.2009
  

• Анализ прибыли и рентабельности предприятия

  Понятие прибыли и рентабельности производства. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ распределения и использования чистой прибыли на примере DoorHan. Методы определения выручки от реализации продукции (работ, услуг).
  
  курсовая работа [55,7 K], добавлен 11.12.2012
  

• Комплексный анализ хозяйственной деятельности

  Оценка основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ финансового состояния предприятия, показателей рентабельности, прибыли, объема производства и использования производственных ресурсов. Факторный анализ прибыли.
  
  контрольная работа [25,2 K], добавлен 15.11.2010
  

• Анализ прибыли торгового предприятия. Резервы и пути повышения рентабельности деятельности предприятия

  Оценка финансовых результатов деятельности предприятия. Показатели рентабельности за отчетный период и в динамике. Направления использования прибыли. Определение мер по преодолению убыточности. Факторный анализ прибыли от реализации товаров и услуг.
  
  контрольная работа [81,6 K], добавлен 15.07.2011
  

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

  Оценка финансового состояния предприятия и результатов его деятельности: определение эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, основных фондов, внутренних резервов. Анализ динамики прибыли и рентабельности производства.
  
  курсовая работа [530,0 K], добавлен 13.03.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам