Исследование деятельности ООО "Терминал "Мега"

27081

4,74

46451

18,12

13,38

54768

10,91

-7,21

отчисления на соцнужды

8305

1,45

12548

4,89

3,44

15183

3,03

-1,87

амортизация

31246

5,47

87046

33,95

28,48

95345

19,00

-14,96

прочие расходы

1582

0,28

1527

0,60

0,32

5455

1,09

0,49

На основе анализа данных таблицы 18 структурную активность элементов себестоимости ООО «Терминал «Мега» в 20142-2016 годах можно назвать крайне высокой, так как структурные изменения по некоторым составляющим себестоимости выходят далеко за пределы 5-10%. Связано это с активным развитием терминала, сопровождаемым формированием грузовой базы, поиском поставщиков и рынков сбыта, набором персонала, вводом в эксплуатацию основных средств.

В структуре суммарных затрат терминала на протяжении 2014-2016 гг. преобладают материальные расходы, что является типичным для предприятий, осуществляющих транспортную обработку груза. При этом удельный вес материалов в 2015 году снижается с 88,06% до 42,44%, а в 2016 году увеличивается на 23,54% - до 65,98%. Это характеризует деятельность ООО «Терминал «Мега» как материалоемкую, выявленные изменения доли материальных затрат за два года позволяют говорить о снижении материалоемкости процесса перетарки груза в 2015 году и о повышении материалоемкости данного процесса в 2016 году.

Показатель затрат на один рубль товарной продукции дополняет анализ себестоимости и позволяет увязать себестоимость производства с выручкой.

Затраты на один рубль товарной продукции определяются делением полной себестоимости выпущенной продукции (работ, услуг) на стоимостной показатель объема реализованной продукции и услуг:

, (1)

где С - себестоимость реализации, тыс. руб.;

В - стоимостной показатель объема реализации, тыс. руб.

Данные для оценки затрат на рубль товарной продукции приведены в таблице 19.

Таблица 19 - Оценка затрат на один рубль товарной продукции ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	2016 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Стоимостной показатель объема реализации (выручка от реализации), тыс. руб.	615045,00	212870,00	-402175,00	34,6	450386,00	237516,00	211,6
Себестоимость, тыс. руб.	571323,00	256371,00	-314952,00	44,9	501894,00	245523,00	195,8
Затраты на один рубль товарной продукции	0,93	1,20	0,28	129,7	1,11	-0,09	92,5

Из данных таблицы 19 просматривается тенденция увеличения в 2015 году относительно данных 2014 года затрат на рубль реализованной продукции и услуг с 0,93 до 1,20, а в 2016 году этот показатель снижается на 7,5% - до 1,11, что наглядно изображено на рисунке 7.

Рисунок 7 - Динамика затрат на один рубль товарной продукции ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг.

Нестабильное отношение себестоимости к выручке, проявляющееся в величине показателя затрат на один рубль продукции, является признаком отсутствия контроля за расходами управленческим персоналом ООО «Терминал «Мега», а также признаком низкого качества прибыли.

Чем меньше затрат приходится на рубль реализованной продукции и услуг, тем выше рентабельность деятельности предприятия. Этот показатель выражает связь между себестоимостью и прибыльностью в системе комплексного анализа, поэтому повышение показателя в 2015 году относительно предшествующего периода свидетельствует о снижении прибыльности и рентабельности основной деятельности терминала, а в 2016 году - об обратно противоположной ситуации.

Негативным моментом является также то, что в 2015-2016 гг. значение показателя затрат на один рубль товарной продукции превышает единицу, следовательно, основная деятельность ООО «Терминал «Мега» характеризуется превышением себестоимости над выручкой, то есть убыточностью.

2.5 Анализ прибыли и рентабельности деятельности ООО «Терминал «Мега»

Эффективность производственной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах - прибыли и рентабельности. Значение прибыли обусловлено тем, что, с одной стороны, она зависит в основном от качества работы, создает экономическую заинтересованность в наиболее эффективном использовании ресурсов, поскольку является основным источником производственного и социального развития. С другой стороны, прибыль является важнейшим источником формирования государственного бюджета. Таким образом, в росте суммы прибыли заинтересованы каждый субъект хозяйствования и государство. Поэтому необходимо проводить систематический анализ формирования, распределения и использования прибыли, который решает следующие задачи: изучение состава и формирования прибыли в динамике; оценка показателей рентабельности; изучение факторов, оказавших наибольшее влияние на прибыль и рентабельность.

Основные показатели предприятия ООО «Терминал «Мега» на основании формы №2 «Отчет о финансовых результатах» представлены в таблице 20.

Таблица 20 - Оценка состава и формирования прибыли в ООО «Терминал «Мега» в динамике за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Показатель	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	2016 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Выручка от реализации (нетто)	615045	212870	-402175	34,6	450386	237516	211,6
Себестоимость	571323	256371	-314952	44,9	501894	245523	195,8
Валовая прибыль (убыток)	43722	-43501	-87223	-	-51508	-8007	-
Управленческие расходы	16708	13944	-2764	83,5	13485	-459	96,7
Прибыль (убыток) от основной деятельности	27014	-57445	-84459	-	-64993	-7548	-
Прочие доходы	250418	408845	158427	163,3	391815	-17030	95,8
Прочие расходы	212054	226323	14269	106,7	285970	59647	126,4
Прибыль (убыток) от прочей деятельности	38364	182522	144158	475,8	105845	-76677	58,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	65378	125077	59699	191,3	40852	-84225	32,7
Текущий налог на прибыль и изменение налоговых обязательств	14871	64852	49981	436,1	2309	-62543	3,6
Чистая прибыль	50507	60225	9718	119,2	38543	-21682	64,0

Наиболее важными показателями деятельности предприятия являются показатели изменения выручки, прибыли от основной деятельности и прибыли от продаж. В 2015 году лишь один из этих показателей ООО «Терминал «Мега» имел тенденцию к росту. По сравнению с уровнем 2014 года в 2015 году произошло снижение выручки от реализации услуг на 65,4%. Произошедшее одновременно с ростом выручки увеличение затрат на один рубль товарной продукции привело к значительному падению валовой прибыли и прибыли от основной деятельности - на 87223 тыс. руб. и 84459 тыс. руб. соответственно. Из-за высокой себестоимости от основной деятельности терминала в 2015 году получен убыток в сумме 57445 тыс. руб.

Финансовый результат от прочих видов деятельности терминала, как в 2014 году, так и в 2015 году, имеет положительное значение, увеличиваясь с 38364 тыс. руб. до 182533 тыс. руб., то есть в 4,75 раза. Эти доходы предприятием получены от реализации основных средств (земельных участков), а также положительного изменения валютной корзины.

Прибыль от прочей деятельности позволила покрыть убытки от основной деятельности ООО «Терминал «Мега», темп прироста прибыли до налогообложения составил 91,3%, а чистой прибыли - 19,2%. Полученные результаты двояко характеризуют деятельность предприятия в 2015 году. С одной стороны, от основной деятельности предприятием получены убытки, а с другой стороны, менеджменту удалось свести к минимум потери за счет внереализационной и операционной деятельности и обеспечить прирост конечного финансового результата.

В 2016 году по сравнению с соответствующим периодом прошлого года выручка от реализации предприятия увеличилась на 111,6%, но прироста валовой прибыли и прибыли добиться не удалось из-за высоких производственных затрат терминала. Убыток от основной деятельности предприятия увеличился по сравнению с 2015 годом на 7548 тыс. руб. и достиг критичной величины - 64993 тыс. руб.

Прочие доходы в сумме 391815 тыс. руб., представляющие собой доходы от изменения курса валют и продажи материальных ценностей, в 2016 году снизились на 4,2%. Общая сумма прочих расходов при этом выросла на 26,4%, спровоцировав снижение прибыли от прочей деятельности на 42% относительно уровня 2013 года. В течение 2016 года в составе прочих расходов отражались убытки, полученные в результате колебания курса валют.

Динамика снижения прибыли от прочей деятельности говорит о том, что эти источники носят разовый, случайный характер и не могут служить в дальнейшем основой формирования чистой прибыли терминала.

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности ООО «Терминал «Мега», то есть налогооблагаемая прибыль, составила по итогам 2016 года 40852 тыс. руб. По сравнению с аналогичным периодом 2015 года показатель сократился на 67%.

По итогам отчетного года налог на прибыль начислен в сумме 2309 тыс. руб. Это на 96,4% меньше, чем в предыдущем году.

По сравнению с соответствующим периодом предыдущего года чистая прибыль ООО «Терминал «Мега» уменьшилась на 21682 тыс. руб., или на 36%, и составила 38542 тыс. руб. Снижение чистой прибыли определяет редуцирование потенциальных возможностей предприятия, характеризует снижение степени деловой активности, уровня отдачи собственных и заёмных средств, является признаком ухудшения финансового состояния. В то же время финансовый результат имеет положительное значение, что характеризует отсутствие убытков на протяжении всего анализируемого периода.

Следует отметить, что на величину чистой прибыли ООО «Терминал «Мега» повлияли убытки от основной деятельности, снижение прибыльности прочей деятельности и в целом нестабильный механизм «зарабатывания» предприятия.

Можно указать следующие наиболее типичные направления использования чистой прибыли ООО «Терминал «Мега»:

1) отчисления в муниципальный бюджет;

2) модернизация и реконструкция имеющихся у предприятия основных средств и приобретение новых;

3) прирост собственных оборотных средств, который может быть обусловлен как инфляцией, так и расширением, и диверсификацией производства;

4) возврат кредитов и займов, а также уплата по ним процентов.

Важное значение имеет анализ показателей рентабельности. В целях комплексной оценки деятельности предприятия рассчитываются следующие показатели:

1) рентабельность собственного капитала по чистой прибыли;

2) рентабельность совокупных активов по чистой прибыли;

3) рентабельность основных средств по чистой прибыли;

4) рентабельность продаж по чистой прибыли.

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли характеризует эффективность использования собственного капитала и определяется следующим образом:

, (2)

где ЧП - чистая нераспределенная прибыль, тыс. руб.;

СК - среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.

Рентабельность совокупных активов характеризует отдачу с каждого рубля, вложенного в активы компании и рассчитывается по формуле:

, (3)

где А - среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.

Рентабельность основных средств показывает эффективность использования основных производственных фондов:

, (4)

где Ф - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

Рентабельность продаж показывает, насколько предприятие эффективно и выгодно ведет свою деятельность, какую прибыль получает с каждого рубля продаж:

, (5)

где В - выручка от реализации, тыс. руб.

Проанализировать изменения четырех показателей рентабельности ООО «Термина «Мега» можно на основании данных таблицы 21.

Таблица 21 - Анализ показателей рентабельности ООО «Терминал «Мега» за 2014-2016 гг., %

Показатель	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	2016 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Рентабельность собственного капитала	20,89	14,87	-6,02	71,2	8,69	-6,18	58,4
Рентабельность совокупных активов	2,13	3,89	1,76	183,0	2,40	-1,49	61,6
Рентабельность основных средств	10,89	6,33	-4,56	58,1	4,14	-2,19	65,4
Рентабельность продаж по чистой прибыли	8,21	28,29	20,08	344,5	8,56	-19,73	30,2

Анализ данных таблицы 21 показывает, что в течение трех анализируемых лет, рассчитанные относительные коэффициенты имеют положительные значения, то есть хозяйственная деятельность ООО «Терминал «Мега» в целом рентабельна.

В 2015 году два из четырех показателей рентабельности снижаются относительно предыдущего периода - рентабельность собственного капитала на 6,02%, рентабельность основных средств - на 41,9%. Снижение рентабельности собственного капитала объясняется более высокими темпами прироста собственного капитала по сравнению с чистой прибылью.

Аналогичная ситуация с рентабельностью основных средств - суммы вложений в основные средства были настолько велики, что прирост чистой прибыли их не покрыл.

Динамика изменения рентабельности собственного капитала ООО «Терминал «Мега» представлена на рисунке 8.

Рисунок 8 - Динамика изменения рентабельности собственного капитала ООО «Терминал «Мега», %

Значения показателей рентабельности совокупных активов и продаж по чистой прибыли в 2015 году увеличиваются - на 1,76% и 20,08% соответственно, что связано с приростом конечного финансового результата ООО «Терминал «Мега» (см. рисунок 9).

Рисунок 9 - Динамика изменения рентабельности продаж по чистой прибыли ООО «Терминал «Мега», %



В 2016 году обращает на себя внимание сокращение всех без исключений показателей рентабельности хозяйственной деятельности ООО «Терминал «Мега», обусловленное низкими финансовыми результатами деятельности предприятия. Показатели рентабельности собственного капитала и рентабельности основных средств достигли минимума за период - 8,69% и 4,14% за период, рентабельность совокупных активов сократилась на 1,49% по сравнению с предыдущим периодом, рентабельность продаж по чистой прибыли - на 19,73%. Динамика изменения рентабельности использования основных фондов ООО «Терминал «Мега» отражена на рисунке 10.

Рисунок 10 - Динамика изменения рентабельности использования основных фондов ООО «Терминал «Мега», %

Если рассматривать показатели рентабельности ООО «Терминал «Мега» в совокупности с ранее проведенным анализом прибыли, можно заключить, что тревожной тенденцией являются формально положительные значения, обеспеченные чистой прибылью, которая, в свою очередь, сформирована за счет низко устойчивых источников (прочей деятельности) при наличии убыточной основной деятельности.

Размещено на Allbest.ru