О развитии банковского регулирования и надзора в государствах-участниках СНГ в 2013-2015 годах

коэффициент левериджа ? отношение чистого суммарного капитала к суммарным активам банка (К 2.3) ? должен составлять не менее 8 %.

Кроме того, Правлением Национального банка принято постановление от 11 марта 2015 года № 16/1 «О минимальном размере уставного капитала коммерческих банков», согласно которому минимальный размер уставного капитала для вновь открываемых и действующих коммерческих банков (включая требование к капиталу филиалов банков-нерезидентов) с 1 июля 2017 года установлен в размере не менее 600 млн сомов.

Надзорный процесс

В течение 2014 года Национальным банком была продолжена работа по совершенствованию нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность коммерческих банков в целях повышения эффективности системы банковского надзора и развития банковской системы Кыргызской Республики, а также приведения норм в соответствие с международными требованиями и стандартами. Особое значение придавалось вопросам снижения рисков в деятельности коммерческих банков, а также приведения нормативных правовых актов в соответствие с изменениями в законодательстве страны.

Так, для минимизации косвенных валютных рисков банков при кредитовании в иностранной валюте клиентов, доход которых генерируется в национальной валюте, Национальным банком усилены требования по классификации указанных кредитов и формированию дополнительных резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков.

Приняты изменения в нормативные правовые акты, касающиеся условий определения связанной единой совокупной задолженности различных заемщиков банков при расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика.

В целях совершенствования системы надзора Национальным банком с 2014 года проводится работа по разработке руководства по риск-ориентированному надзору за деятельностью банков. Данный документ нацелен на решение задачи эффективного распределения надзорных ресурсов, чтобы определить сферы наибольшего риска в различных направлениях деятельности банков и оценить степень рисков и качество управления рисками.

Несмотря на отсутствие четких планов по внедрению стандартов Базеля II и Базеля III, в рамках проекта по внедрению основ риск-ориентированного надзора в соответствии с передовым международным опытом в течение последующих четырех лет запланированы мероприятия по пересмотру нормативно-правовой базы в соответствии с Базелем II и III.

Продолжается реализация мероприятий по выполнению рекомендаций совместной миссии Международного валютного фонда и Всемирного банка по итогам Программы оценки финансового сектора страны, проведенной в 2013 году, в части улучшения банковского регулирования и надзора.

Внешний (дистанционный) надзор за деятельностью коммерческих банков проводится Национальным банком в рамках утвержденных стратегий надзора по каждому коммерческому банку и общей стратегии надзора за деятельностью коммерческих банков Кыргызской Республики.

Надзорная стратегия в отношении каждого коммерческого банка разработана на основе мониторинга и анализа предоставляемой регулятивной отчетности с учетом результатов инспекторских проверок и аудиторских заключений. Банковский надзор в большей степени направлен на оценку рисков, для чего использованы показатели рейтинговой системы CAMELS.

Принимаемые надзорные меры ориентированы на защиту интересов вкладчиков и кредиторов коммерческих банков, а также на поддержание стабильности банковского сектора и соблюдение действующего законодательства Кыргызской Республики.

В целях выявления на ранней стадии проблем в коммерческих банках Национальный банком в 2013 году были пересмотрены подходы к отдельным надзорным процессам и формам внутренних отчетов. Так, наряду с осуществлением оценки качества активов, достаточности капитала, факторов доходности, управления ликвидностью осуществляются идентификация рисков и их оценка, проводится мониторинг уровня рисков и соблюдения пруденциальных норм деятельности. Предусмотрено изучение взаимосвязи между показателями, факторов изменения этих показателей, проведение стресс-тестирования.

Постановлением Правления Национального банка от 29 апреля 2014 года № 19/5 внесены изменения и дополнения в постановление Правления Национального банка от 11 июля 2007 года № 34/4 «Об утверждении Положения о критериях значимости банков» в части усиления требований к системно значимым банкам.

Основные направления развития банковского сектора страны на период 2014?2017 годов включают мероприятия, предусмотренные Национальной стратегией устойчивого развития Кыргызской Республики. Для выполнения поставленных задач Национальный банк продолжит работу по гармонизации банковского надзора с учетом Базельских норм и международного опыта.

6.Республика Молдова

банковский центральный надзор

В целях недопущения вовлечения банков в чрезмерно рискованные операции Национальный банк Молдовы (НБМ) проводит активную политику в области регулирования и надзора, которая опирается на международные стандарты, разработанные Базельским комитетом.

НБМ в качестве единственного органа банковского надзора в республике законодательно уполномочен лицензировать банки, регулировать их деятельность, осуществлять контроль за деятельностью банков, а также определять целесообразность отзыва банковских лицензий.

В соответствии с Законом Республики Молдова от 21 июля 1995 года№ 550-ХШ «О финансовых учреждениях» НБМ посредством собственных нормативных актов устанавливает пруденциальные требования в целях минимизации рисков, которым подвергается банк. Требования, выдвигаемые на этапе создания банка, призваны обеспечить отсутствие предпосылок для возникновения кризисных ситуаций в его дальнейшей деятельности. Для этого к владению и управлению банками допускаются лица, соответствующие тестам адекватности. Так, акционерами и выгодоприобретающими собственниками банка могут быть лица, деятельность которых является прозрачной и которые могут подтвердить свою финансовую состоятельность, а также квалификация, опыт работы и моральные качества которых являются надлежащими с точки зрения необходимости обеспечения предусмотрительного и разумного управления банком и соответствуют бизнес-плану.

В случае назначения в банке новых руководителей или появления новых акционеров/выгодоприобретающих собственников с существенными долями (более 1 % капитала банка), а также при увеличении такой доли более 5, 20, 33 или 50 % капитала банка требуется письменное разрешение НБМ. Также без письменного разрешения НБМ ни одно лицо, индивидуально или в составе группы согласованно действующих лиц, не может приобрести каким-либо способом долю в уставном капитале банка, в случае если было приостановлено осуществление права голоса, права созыва и проведения общего собрания акционеров, права внесения вопросов в повестку дня, права выдвижения кандидатов в члены совета общества, исполнительного органа и ревизионной комиссии, права на получение дивидендов со дня приобретения, вследствие приобретения существенной доли с нарушением положений законодательства.

Лицо, являющееся резидентом юрисдикции, не отвечающей международным стандартам прозрачности, не имеет права прямо или косвенно владеть долей участия в уставном капитале банка. Перечень юрисдикций, не отвечающих международным стандартам прозрачности, устанавливается нормативными актами НБМ.

Если прямой или косвенный владелец существенной доли более не отвечает требованиям, предъявляемым к качеству акционеров банка, предусмотренным законодательством, либо осуществляет на банк влияние, которое может поставить под угрозу предусмотрительное и разумное управление банком, а также если прямой или косвенный владелец либо его выгодоприобретающий собственник не представил НБМ сведения, ясно раскрывающие личность выгодоприобретающего собственника, НБМ имеет право отозвать выданное предварительное разрешение, приостановить осуществление права голоса по этим акциям, права созыва и проведения общего собрания акционеров, права внесения вопросов в повестку дня, права выдвижения кандидатов в члены совета общества, исполнительного органа и ревизионной комиссии, права на получение дивидендов и др.

Лица, к которым применялись указанные меры, в дальнейшем не имеют права владеть, прямо или косвенно, новыми акциями данного банка.

В 2014 году была усовершенствована нормативно-правовая база в отношении собственников банков в целях обеспечения большей прозрачности собственников банков, вплоть до выгодоприобретающего собственника, и недопущения их неадекватного влияния на деятельность банков. Были установлены требования по оценке потенциального приобретателя доли в капитале банка, уведомлению НБМ банка об отчуждении и уменьшении доли участия в уставном капитале банка, требования в отношении акционеров, имеющих право участия в общем собрании акционеров, возможные санкции, применяемые к собственникам банков, которые не отвечают требованиям закона и др. Данные меры позволяют достичь прозрачности банковской системы и обеспечивать возможность осознанного выбора банка клиентами. НБМ осуществляет постоянный контроль за соблюдением установленных требований и вправе потребовать с этой целью от банка и любого прямого или косвенного владельца доли участия в уставном капитале банка любые сведения, которые сочтет необходимыми. В случае несоблюдения установленных требований НБМ вправе применить к банку и прямым и косвенным владельцам долей участия в уставном капитале банка исправительные меры и санкции согласно закону о финансовых учреждениях.

Величина капитала определяет способность банка смягчать негативное влияние рисков, которым он постоянно подвергается в ходе осуществления финансовой деятельности. Учитывая это, а также в целях поддержания определенного уровня консолидации банковской системы НБМ устанавливает требования по отношению к минимальной величине капитала, которую банк должен иметь и поддерживать для осуществления финансовой деятельности. В настоящее время банки обязаны поддерживать капитал в размере не менее 200 млн леев (около 10 млн евро).

Требования в отношении капитала также должны учитывать постоянно меняющийся объем рисков, связанных с операциями банка. Для этого используется коэффициент достаточности капитала, который позволяет увязать степень рискованности активов с уровнем капитализации банка. С 30 июня 2012 года банки должны поддерживать данный коэффициент на уровне не ниже 16 %.

Соглашение Базеля II по капиталу позволяет гибко оценивать различные риски, которым подвергаются банки и тем самым создает существенные стимулы для повышения эффективности управления рисками. В настоящее время НБМ особое внимание уделяет определению путей внедрения Базеля II.

В целях укрепления потенциала НБМ в части банковского регулирования и надзора в контексте реализации требований Базельского соглашения по капиталу (Базель II, III)в период 2013-2015 годов был инициирован процесс заключения проекта «Twinning». Эта инициатива была поддержана Европейским союзом и было выбрано государство для предоставления необходимой поддержки в рамках данного проекта. В первом полугодии 2015 года контракт был одобрен Комиссией ЕС, проект начнет внедряться со второй половины 2015 года. Целью данного проекта является консолидация нормативно-правовой базы пруденциального регулирования банков в Республике Молдова, эквивалентная с существующей в ЕС, для обеспечения надлежащего функционирования и деятельности устойчивого и конкурентоспособного банковского сектора.

Одной из важных задач банковского надзора является поддержание ликвидности банков на уровне, способном обеспечить непрерывность платежей. Банки обязаны выполнять требования относительно минимальной величины удельного веса ликвидных активов в размере не менее 20 % совокупных активов, а также не допускать превышения сроков определенных инвестиционных операций банков над сроками привлечения определенных финансовых ресурсов. Таким образом обеспечиваются как текущая, так и долгосрочная ликвидность банков.

Одним из важных направлений деятельности банковского надзора является оценка политики и практики банков в области предоставления кредитов и вложения капитала, а также связанное с этим пруденциальное регулирование инвестиционного портфеля банков. Предоставление кредитов и другие виды инвестиций осуществляются на основе внутренних процедур, которые обеспечивают самостоятельность при принятии решений. Для ограничения банковских рисков, связанных с инвестиционной деятельностью, НБМ были установлены пруденциальные ограничения в отношении «крупных» операций банка, в том числе привязанных к курсу иностранной валюты, и операций с аффилированными лицами банка, связанных с деятельностью одного лица или группы совместно действующих лиц. Данные требования позволяют поддерживать диверсификацию инвестиционного портфеля банков на уровне, достаточном для защиты капитала от существенных потерь, связанных с невыполнением обязательств в отношении одной или нескольких подверженностей банка.

Правильная оценка рисков, характерных для кредитного портфеля, и, как следствие, расчет скидок на потери по активам/условным обязательствам позволяют отслеживать изменения уровня кредитного риска, а также его влияние на прибыль, достаточность капитала, размер активов и других показателей, характеризующих финансовое состояние банков. НБМ постоянно следит за степенью адекватности внутренних процедур банков для обеспечения эффективного управления рисками, связанными с деятельностью банка. При необходимости совершенствуются пруденциальные требования в целях недопущения возникновения существенных рисков.

Без письменного разрешения НБМ ни один банк самостоятельно или в качестве выгодоприобретающего собственника либо в составе группы согласованно действующих лиц не вправе:

a) владеть в капитале юридического лица, за исключением банков с долей участия 20 % и более либо с долей, балансовая стоимость которой превышает 5 %размера регламентированного капитала банка;

б) владеть долями, указанными в пункте a), общей балансовой стоимостью более 50 % размера регламентированного капитала банка.

Для обеспечения большей прозрачности и сопоставимости финансовой отчетности начиная с 1 января 2012 года банковский сектор Республики Молдова применяет Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). С 2012 года банки обязаны представлять отчеты о финансовом положении банка FINREP, содержащие основную информацию об активах, обязательствах и капитале банка, о доходах и расходах, а также дополнительную информацию по отдельным позициям, содержащуюся в основной информации.

Также в целях обеспечения единых рамок для консолидированной отчетности в соответствии с МСФО была разработана Инструкция по консолидированной финансовой отчетности FINREP, применяемой к банкам. Инструкция предусматривает обязательное составление и представление НБМ консолидированной финансовой отчетности банками, которые контролируют объект инвестиций, владеют инвестициями в ассоциированных или совместных предприятиях, как это определено в МСФО. Отчеты должны представляться ежегодно не позднее 31 мая года,следующего за отчетным периодом.

Банки также представляют отчеты в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления банками отчетов в пруденциальных целях. Данная Инструкция устанавливает требования к отчетам, основанным на пруденциальных требованиях, изложенных в правилах, выпущенных НБМ. С целью мониторинга соблюдения банками пруденциальных требований НБМ представляются отчеты, относящиеся к классификации активов и условных обязательств; «крупным» подверженностям; подверженностям, связанным с аффилированными лицами; банковским депозитам; совокупному нормативному капиталу; достаточности капитала с учетом риска; ликвидности; оперативной информации (ежедневные данные о балансе, ликвидных активах, депозитах и межбанковских кредитах); различной информации:об акционерах банка, владении долями в капитале юридических лиц и др.

Системы внутреннего контроля должны обеспечивать эффективное корпоративное управление, которое позволит руководству банка следить за достижениями целей в интересах банка и будет способствовать эффективному мониторингу его деятельности. Главными целями системы внутреннего контроля являются обеспечение сохранности активов, недопущение нарушения пруденциальных ограничений, обеспечение целевого использования средств, а также правильное составление отчетности. Непрерывное развитие систем внутреннего контроля является фактором, который определяет финансовую устойчивость и служит предметом пристального внимания НБМ.

В качестве составной части системы внутреннего контроля особое значение имеет внутренняя работа банка, направленная на предупреждение использования банка в целях отмывания денег. Специальные надзорные требования предусматривают необходимость применения банками соответствующих внутренних процедур для соблюдения принципа «знай своего клиента». При этом постояннопроводится изучение денежных потоков, проходящих через банковские счета, с тем чтобы предотвратить движение средств, имеющих незаконное происхождение.

Особое значение в последние годы уделяется дальнейшему развитию (в качестве составной части системы внутреннего контроля банка) комплекса мер, направленных на обеспечение прозрачности структуры акционеров и заемщиков банков, а также их бенефициаров. Раскрытие информации о потенциальном собственнике доли в капитале банка, а также о его бенефициарах является обязательным условием их допуска в банковский сектор. Указанные требования соответствуют международным стандартам (Базельские принципы эффективного банковского надзора; 40 Рекомендаций Целевой группы по финансовым мерам борьбы с отмыванием денежных средств).

Для поддержания финансовой дисциплины, а также повышения доверия к банкам НБМ обязал все банки регулярно публиковать конкретную информацию, которая призвана раскрывать условия предоставляемых банками услуг, их финансовое состояние, организационную структуру, состав руководящих органов, информацию об акционерах и(или) группах лиц, действующих согласованно и владеющих существенными долями в уставном капитале банка и их выгодоприобретающих собственниках, а также другую информацию, связанную с деятельностью банка.

В целях обеспечения адекватной координации между органами государственного управления, четкого разграничения обязанностей, а также для реализации незамедлительных мер в случае чрезвычайных финансовых ситуаций Правительство Республики Молдова создало Национальный комитет по финансовой стабильности (НКФС),в состав которого вошли представители органов государственной власти, участвующих в урегулировании кризисов. Обязанности и ответственность органов, участвующих в кризисном регулировании, изложены в Меморандуме о договоренности по финансовой стабильности, который был подписан членами НКФС в 2011 году. Полномочия НКФС ориентированы на управление чрезвычайными финансовыми ситуациями, разработку предложений по вопросам политики и мер в целях защиты депозитов, капитализации и рекапитализации банков, восстановления доверия к безопасности банковской системы, предложений дополнительных первоочередных мер в случае наступления чрезвычайных ситуаций в финансовой системе и др.

НБМ постоянно совершенствует формы и методы осуществления банковского надзора, учитывая вновь издаваемые документы Базельского комитета, а также положения европейских директив в области банковского надзора и регулирования, и тем самым намерен способствовать дальнейшему укреплению стабильности банковского сектора.

Изменения в законодательстве о банковском надзоре и регулировании в Республике Молдова осуществляются и будут внедряться в соответствии со Стратегическим планом НБМ на 2013-2017 годы, а также с учетом обязательств, принятых Республикой Молдова перед международными организациями.

7.Российская Федерация

банковский центральный надзор

В соответствии со Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года (далее - Стратегия) Центральный банк Российской Федерации (далее - Банк России)обеспечивает начиная с2012 годареализацию в надзорных целях подхода к оценке кредитных рисков заемщиков, основанного на применении внутрибанковских рейтингов (IRB-подход компонента 1 «Минимальные требования к капиталу» Базеля II).

Банк России проводит работу по реализации международных требований к качеству и достаточности капитала, поддержанию необходимого уровня ликвидности, предусмотренных Базелем III.В этих целях принято Положение Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)», которое учитывает международные подходы к повышению устойчивости банковского сектора.

С 1 февраля 2013 года вступил в силу уточненный порядок расчета рыночного риска (положение Банка России от 28 сентября 2012 года № 387-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска») с учетом изменений, предусмотренных Базелем 2.5 в стандартизированном подходе, в том числе в части коэффициентов, применяемых при расчете фондового риска.

Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 года № 139-И «Об обязательных нормативах банков» устанавливает специальный режим оценки рисков кредитных организаций - участников клиринга по операциям с кредитными организациями - центральными контрагентами.

В рамках работ по внедрению в регулирование деятельности банков Базеля III издано письмо Банка России от 3 июля 2013 года № 142-Т «О расчете показателя финансового рычага». Показатель финансового рычага призван дополнять регулятивные требования к достаточности собственных средств (капитала) банков (установленные нормативы достаточности капитала), ограничивать накопление рисков отдельными банками и банковским сектором в целом и препятствовать проведению банками чрезмерно агрессивной бизнес-политики за счет привлечения заемных средств.

В пределах полномочий, предоставленных действующим федеральным законодательством, Банком России проводится работа по определению подходов к организации надзора за деятельностью национальных системно значимых банков (НСЗБ), в том числе в части определения подходов к регулированию принимаемых ими рисков, на основе рекомендаций Базельского комитета.

В целях реализации разработанных Советом по финансовой стабильности Ключевых атрибутов эффективного урегулирования несостоятельности финансовых институтов Банком России 29 декабря 2012 года издано письмо № 193-Т «О Методических рекомендациях по разработке кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости».

В 2013 году Банком России изданы ряд нормативных актовпо регулированию деятельности банковских групп и банковских холдингов; пруденциальному регулированию деятельности кредитных организаций с учетом международных подходов, отраженных в Базеле II и Базеле III; совершенствованию раскрытия кредитными организациями на индивидуальной основе информации о своей деятельности.

Была продолжена работа по внедрению стандартов, предусмотренных компонентом 1 Базеля II, в части подготовки к использованию российскими банками в целях расчета нормативов достаточности капитала подхода к измерению кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков (IRB­подход). С целью оценки готовности банков к переходу на IRB­подход проводился анализ данных, предоставляемых заинтересованными кредитными организациями по форме добровольной отчетности в соответствии с опубликованным в 2013 году письмом Банка России № 192­Т от 29.12.12«О Методических рекомендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков».

В целях повышения требований к качеству оценки рисков банковской деятельности (в том числе возникших на рынке необеспеченного потребительского кредитования) были предусмотрены повышенные требования к покрытию капиталом необеспеченных потребительских кредитов с высокой полной стоимостью кредита. Порядок расчета нормативов дополнен порядком оценки риска по требованиям к контрагентам по сделкам, по которым исполнение обязательств перед банком (за исключением требований по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным ценным бумагам, сделкам секьюритизации) зависит от исполнения обязательств третьим лицом - конечным получателем денежных средств.

В целях совершенствования надзорной оценки деятельности кредитных организаций были изданы нормативные акты, предусматривающие:

ужесточение подходов к оценке экономического положения (оценке финансовой устойчивости) банков;

приведение методологии оценки показателя прозрачности структуры собственности, порядка расчета капитало-содержащих показателей в соответствие с нормативной базой;

изменение пороговых значений, используемых при присвоении балльной оценки показателю достаточности собственных средств.

Необходимая правовая база для внедрения компонента 2 «Надзорный процесс» Базеля II была создана принятием Федерального закона от 2 июля 2013 года № 146-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающего в том числе наделение Банка России правом определять для кредитных организаций стандарты управления рисками и капиталом и предъявлять им требования по разработке и внедрению внутренних процедур оценки достаточности капитала.

В рамках работы по реализации положений Федерального закона № 146-ФЗБанком России были изданы:

указание Банка России от 27 февраля 2014 года № 3194-У «О порядке раскрытия кредитными организациями информации о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами»;

указание Банка России от 24 апреля 2014 года № 3241-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»;

инструкция Банка России от 17 июня 2014 года № 154-И «О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда».

В 2014 году Банком России была продолжена работа по внедрению признанных на международном уровне подходов к банковскому регулированию. Были приняты ряд нормативных актов, которыми в частности:

установлен порядок расчета показателя краткосрочной ликвидности (ПКЛ) Базеля III. Начиная с отчетности на 1 августа 2014года Банк России проводит мониторинг расчета ПКЛ по крупнейшим банкам в целях количественной оценки и калибровки отдельных элементов, значения которых не установлены Базелем III. При этом Банк России принял решение о переносе на 1 июля 2015 года внедрения ПКЛ в качестве норматива;

в соответствии с планом по реализации Базеля III с 1 января 2015 года повышен норматив достаточности основного капитала (норматив Н 1.2) для российских банков с 5,5 до 6 %. Новое значение в настоящее время находится на одном уровне с установленным в Базеле III требованием к достаточности капитала первого уровня;

разграничены функции службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля, а также установлены порядок оценки Банком России качества системы внутреннего контроля и особенности надзора за соблюдением требований к системе внутреннего контроля;

установлены порядок оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядок направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда, с принятием которых в системе банковского регулирования и надзора завершена реализация принципов и стандартов Совета по финансовой стабильности в области выплаты вознаграждений, являющихся с 2009 года неотъемлемой частью компонента 2 Базеля II.

В 2014 году Банк России начал ежеквартально рассчитывать и публиковать среднерыночные значения полной стоимости потребительских кредитов, были установлены требования к форме индивидуальных условий договора потребительского кредита (займа).

Кроме того, в 2015 году был установлен порядок определения Банком России базового уровня доходности вкладов для выявления банков, уплачивающих дополнительную ставку или повышенную дополнительную ставку страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов.

В целях реализации положений компонента 2 «Надзорный процесс» документа Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы. Уточненная версия» (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards. A Revised Framework. Compre hensive version, Basel Commit teeon Banking Supervision, июнь 2006 года) (Базель II) Банком России в 2015 году принято Указание от 15 апреля 2015 года № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» (далее - Указание Банка России № 3624-У).

Указанием Банка России № 3624-У предусматривается, что кредитная организация создает систему управления рисками и капиталом путем реализации внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК). ВПОДК включают методы и процедуры управления значимыми рисками и капиталом, систему контроля за значимыми рисками и достаточностью капитала, отчетность кредитной организации, формируемую в рамках ВПОДК, систему контроля за выполнением ВПОДК и их эффективностью. Совет директоров (наблюдательный совет), исполнительные органы кредитной организации принимают участие в разработке и утверждении ВПОДК, а также осуществляют контроль за их реализацией на основе отчетности, формируемой в рамках ВПОДК.

Также в рамках реализации компонента 2 Банком России подготовлен проект Указания «Об оценке достаточности капитала кредитной организации и банковской группы и качества их систем управления рисками и капиталом» (далее - проект). Проектом предусматривается, что оценка качества системы управления рисками и капиталом кредитной организации (банковской группы) осуществляется Банком России посредством оценки качества ВПОДК кредитной организации (ВПОДК группы), а также установлены критерии такой оценки. Оценка достаточности капитала кредитной организации осуществляется по результатам оценки качества ВПОДК кредитной организации с учетом результатов оценки ее экономического положения в соответствии с Указанием Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Проектом также определены подходы к установлению для кредитных организаций индивидуальных предельных значений нормативов в зависимости от результатов оценки достаточности капитала кредитной организации (банковской группы).

Предполагается, что первая оценка качества ВПОДК и достаточности капитала кредитной организации будет производиться начиная с отчетности ВПОДК кредитных организаций, размер активов которых составляет 500 млрд рублей и более, по состоянию на 1 января 2017 года- на индивидуальном уровне, по состоянию на 1 января 2018 года- на уровне банковской группы.

В 2014 году Банк России продолжил работу по совершенствованию регулирования деятельности кредитных организаций на консолидированной основе, по ее результатам в 2015 году принят нормативный акт Банка России (Положение Банка России от 11 марта 2015 года № 462-П «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп»), реализующий Основополагающие принципы эффективного банковского надзора в части установления стандартов составления консолидированной отчетности и иной информации, используемой в целях банковского надзора для оценки рисков, принимаемых кредитной организацией на консолидированной основе. Данным документом предусмотрено составление консолидированной отчетности по кругу участников банковской группы, рекомендованному документами Базеля II и Базеля III, приведение политики кредитной организации по отражению активов, включая гудвил, и обязательств в пруденциальной отчетности в соответствие с политикой, применяемой для составления финансовой отчетности с учетом особенностей пруденциального регулирования, например, в части формирования резервов на возможные потери, отражения гудвила по вложениям в зависимые организации и тестирования гудвила на обесценение.

В рамках реализации предоставленных Банку России Федеральным законом от 2 июля 2013 года№ 146-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» полномочий в отношении банковских холдингов и в целях совершенствования регулирования деятельности кредитных организаций - участников банковских холдингов, а также использования полученной информации для целей банковского надзора за кредитными организациями и банковскими группами, входящими в банковские холдинги, Банк России в ноябре 2015 года выпустил пакет нормативных актов (Указания Банка России от 9 сентября 2015 года № 3777-У «О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга», № 3783-У «О порядке представления головной организацией банковского холдинга в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации», № 3780-У «О порядке уведомления Банка России об образовании банковского холдинга, о создании управляющей компании банковского холдинга и предоставленных ей полномочиях»), в которых установил для юридических лиц, являющихся головными организациями банковских холдингов, порядок уведомления Банка России об образовании банковских холдингов, новые формы отчетности банковских холдингов (отчет о составе банковского холдинга и информация об управляющей компании банковского холдинга) и порядок электронного представления данных форм отчетности в Банк России.

В 2014 году в целях регулирования рисков кредитных организаций от операций со связанными с ней лицами Банком России проведена работа по подготовке нормативных актов, регулирующих вопросы определения критериев, связанных с кредитной организацией лиц (группы связанных с кредитной организацией лиц), процедуры вынесения Комитетом банковского надзора Банка России мотивированного суждения о наличии связанных с кредитной организацией лиц и обжалования такого решения, а также установления порядка применения мер воздействия. Работа над указанными документами будет завершена в 2016 году. Планируемая дата вступления в силу - с 1 января 2017 года.

В целях стабилизации финансового положения банковского сектора в условиях реализации системного риска в результате введения санкций со стороны ряда зарубежных государств Банк России в 2015 году предпринял ряд мер, в том числе регулятивных.

В связи с внесением изменений в Федеральный закон от 29 декабря 2014 года № 451-ФЗ «О внесении изменений в статью 11 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и статью 46 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банком России внесены изменения в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)», предусматривающие расширение перечня инструментов, включаемых в расчет базового и добавочного капитала за счет привилегированных акций, оплаченных облигациями федерального займа в соответствии с Федеральным законом № 451-ФЗ, а также субординированных займов (облигационных займов), предоставляемых (размещаемых) в соответствии с Федеральным законом № 451-ФЗ не менее чем на 50 лет с возможностью продления срока предоставления не чаще чем один раз в 50 лет без согласования с кредитором (при условии соблюдения иных требований, предъявляемых Положением №395-П к субординированным инструментам дополнительного капитала) соответственно.

Кредитным организациям предоставлена возможность включать операции в иностранной валюте, проведенные до 31 декабря 2014 года, в расчет обязательных нормативов в период до 1 июля 2015 года по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России по состоянию на 1 октября 2014 года. С 1 июля 2015 года принято решение о постепенном переходе к расчету нормативов по текущему курсу, поэтому в III квартале 2015 года Банком России установлен расчетный курс иностранных валют. Данный режим продлен до 31 декабря 2015 года (письмо Банка России от 28 сентября 2015 года № 01-41-1/8460 «Об особенностях применения нормативных актов Банка России»).

Кредитным организациям предоставлена возможность на основании решений уполномоченного органа управления не ухудшать оценку качества обслуживания долга по реструктурированным ссудам, вне зависимости от оценки финансового положения заемщика, а также не ухудшать оценку ссуды, если ухудшение финансового положения заемщика и просроченная задолженность по ссуде обусловлены введением ограничительных экономических и (или) политических мер. Данные меры продлены до конца текущего года (Письма Банка России от 28 сентября 2015 года № 01-41-1/8458, № 01-41-1/8459 и № 01-41-1/8460 «Об особенностях применения нормативных актов Банка России»).

Банк России в целях реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков (ПВР) согласно компоненту 1 Базеля II издал Положение Банка России от 6 августа 2015 года № 483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов» и Указание Банка России № 3752-У от 6 августа 2015 года «О порядке получения Разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества», вступившие в силу с 1 октября 2015 года.

Данные нормативные акты предоставляют российским банкам возможность применять ПВР в целях включения в расчет нормативов достаточности капитала банков величины кредитного риска, рассчитанной с использованием внутрибанковских моделей, только после получения в установленном порядке разрешения Банка России. Разрешение на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала выдается Банком России по итогам проведения всесторонней оценки внутрибанковских рейтинговых систем, моделей количественной оценки компонентов кредитного риска и процессов по управлению кредитным риском, которая начнется в 2016 году.

В целях создания условий для осуществления клиринговой деятельности и исполнения функций центрального контрагента Банк России выпустил пакет нормативных актов, регулирующих деятельность кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента, направленных на установление специального порядка регулирования покрытия рисков по клиентским (клиринговым) операциям (указания Банка России от 1 сентября 2015 года № 3763-У «О внесении изменений в пункт 2 Положения Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» (далее - Указание № 3763-У),от 1 сентября 2015 года № 3764-У «О внесении изменения в пункт 1.3 Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 года № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (далее - Указание № 3764-У), от 1 сентября 2015 года № 3765-У «О внесении изменений в пункты 1.10 и 3.1 Положения Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Указание № 3765-У); от 1 сентября 2015 года № 3766-У «О внесении изменений в пункты 1.1 и 1.12 Положения Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее- Указание № 3766-У); от 1 сентября 2015 года № 3767-У «О внесении изменения в пункт 1.1 Инструкции Банка России от 15 июля 2005 года № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» (далее - Указание № 3767-У); от 1 сентября 2015 года № 3768-У «О внесении изменений в пункты 1.2 и 1.4 Положения Банка России от 28 сентября 2012 года № 387-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» (далее - Указание № 3768-У)). Указание № 3763-У предусматривает дополнение показателей, принимаемых в уменьшение суммы источников базового капитала центрального контрагента, средствами, предназначенными для следующих целей:

покрытие возможных потерь, вызванных неисполнением участниками клиринга своих обязательств, и используемые центральным контрагентом до использования средств, внесенных добросовестными участниками клиринга в коллективное клиринговое обеспечение (выделенный капитал центрального контрагента);

обеспечение прекращения или реструктуризации деятельности центрального контрагента;

покрытие возможных потерь в результате ухудшения финансового положения центрального контрагента вследствие уменьшения его доходов или увеличения расходов, не связанных с неисполнением обязательств участниками клиринга.

Кроме того, указания № 3764-У - № 3768-У содержат изъятия для сделок, связанных с осуществлением клиринговой деятельности и исполнением функций центрального контрагента (в связи с установлением специального порядка регулирования покрытия рисков по клиентским (клиринговым) операциям - посредством включения указанных операций в расчет показателей, принимаемых в уменьшение источников базового капитала центрального контрагента).

В 2015 году Банком России предприняты меры, направленные на ограничение рисков отдельных сегментов российского финансового рынка:

риски необеспеченного потребительского кредитования сдерживались повышением минимальных размеров резервов на возможные потери по необеспеченным потребительским ссудам, предоставленным заемщикам - физическим лицам, оцениваемым на портфельной основе. В отношении необеспеченных потребительских кредитов, в целях расчета нормативов достаточности капитала банков были установлены повышенные коэффициенты риска в зависимости от полной стоимости кредитов;

в части регулирования ипотеки проведена дифференциация ипотечных кредитов по уровню риска с целью применения более адекватных требований по капиталу и резервам.

В 2015 году Банком России была продолжена работа по внедрению признанных на международном уровне подходов к банковскому регулированию, в том числе в части методики определения собственных средств (капитала), а также нормативов достаточности собственных средств (капитала). В частности, с 1 июля 2015 года установлено требование об обязательном публичном раскрытии информации о значении показателя финансового рычага, рассчитываемого банками ежеквартально на соло-основе, и его компонентов. Кроме того, с учетом предварительных результатов проведенной в Банке России оценки на предмет соответствия регулирования деятельности российских кредитных организаций (банковских групп) положениям документов Базельского комитета по банковскому надзору в нормативную базу Банка России Указанием Банка России от 18 ноября 2015 года № 3851-У внесены изменения в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» и разработан проект по внесению изменений в Инструкцию Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (вступают в силу с 1 января 2016 года). В частности, внесены следующие изменения:

отказ от включения в расчет добавочного капитала срочных субординированных инструментов, кроме тех, средства по которым привлечены до 1 января 2013 года;

признание кредитных требований к Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, Банку России требованиями с нулевым риском только при условии их номинирования в рублях;

исключение льготного подхода к оценке рисков в отношении требований к компаниям, являющимся естественными монополиями, а также к центральным (национальным) банкам, правительствам и банкам государств - участников СНГ, имеющим страновую оценку «7»;

замена коэффициента взвешивания 1000% при оценке рисков на коэффициент взвешивания 1250%;

возможность применения пониженных коэффициентов риска по кредитным требованиям с обеспечением только при совпадении валюты требования и валюты обеспечения, включая сделки репо;

полное покрытие капиталом облигаций младших траншей по сделкам секьюритизации.

Одновременно в целях обеспечения кредитования банками экономики и развития социально важных ее сегментов Банком России принято решение о снижении до уровней, предусмотренных стандартами Базельского комитета по банковскому надзору, значений нормативов достаточности базового и совокупного капитала банков - до уровня 4,5и 8 % соответственно (в настоящее время 5 и 10 %).

В рамках внедрения подходов, соответствующих международным стандартам регулирования деятельности кредитных организаций согласно Базелю III, в части дополнительных требований (надбавок) к достаточности капитала (capital buffeis) Банк России предполагает реализовать с 1 января 2016 года предусмотренные в соответствии с Базелем III статьей 67 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» дополнительные требования (надбавки) к базовому капиталу (надбавка для поддержания достаточности капитала и антициклическая надбавка).

Надбавку для поддержания достаточности капитала (capital conservation buffer) планируется внедрить в отношении всех кредитных организаций. При этом в отношении кредитных организаций, являющихся головными организациями банковских групп, внедрение будет осуществлено на консолидированной основе, в отношении кредитных организаций, не имеющих банковской группы,- на индивидуальной основе. Размер указанной надбавки в соответствии с графиком внедрения Базеля III устанавливается с 1 января 2016 года в размере 0,625% взвешенных по риску активов с повышением на 0,625 процентного пункта ежегодно до достижения значения 2,5% с 1 января 2019 года.

Размеры и порядок применения антициклической надбавки (countercyclical buffer) для кредитных организаций будут установлены Банком России. При этом на 2016 год предполагается определить размер антициклической надбавки в размере 0 % взвешенных по риску активов.

Предусмотренную Базельским комитетом по банковскому надзору надбавку к достаточности капитала за системную значимость планируется ввести для 10 системно значимых банков, являющихся головными организациями банковских групп, на консолидированной основе, для банков, не имеющих банковской группы, - на индивидуальной основе начиная с 1 января 2016 года в размере 0,15% взвешенных по риску активов с повышением ежегодно до достижения значения 1% с 1 января 2019 года.

Указанные выше надбавки не входят в состав обязательных нормативов. Последствием снижения достаточности капитала до уровня ниже нормативного значения достаточности капитала, увеличенного на надбавки к достаточности капитала, является ограничение прав кредитной организации на распределение прибыли и на выплату нефиксированного вознаграждения руководству кредитной организации в соответствии со статьей 24 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Также в 2015 году Банком России в целях внедрения в практику российского консолидированного надзора международно признанных подходов, в том числе рекомендованных документом Базельского комитета «Базель III: Глобальные регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора», а также в рамках оценки соответствия регулирования российских кредитных организаций положениям документов Базельского комитета по банковскому надзору (RCAP), разработан проект Указания Банка России «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп», заменяющий действующее Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3090-У «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп». Указанный проект устанавливает особенности включения отчетных данных страховых организаций в расчет собственных средств (капитала) банковской группы; расширяет перечень показателей, подлежащих вычету из собственных средств (капитала) банковской группы, устанавливает новые предельные значения нормативов достаточности базового капитала банковской группы (4,5%) и собственных средств (капитала) банковской группы (8%), а также предельные значения обязательных нормативов для банковских групп, головными кредитными организациями и участниками которых являются расчетные небанковские кредитные организации; устанавливает минимально допустимые числовые значения надбавок к достаточности капитала банковской группы (надбавки поддержания достаточности капитала за системную значимость и антициклическая надбавка и др.). Планируемая дата вступления в силу указанного нормативного акта - с 1 января 2016 года.

В рамках внедрения Базеля III в части регулирования риска ликвидности в 2015 году Банк России разработал порядок расчета норматива краткосрочной ликвидности (НКЛ), методика которого базируется на ГЖЛ с учетом особенностей расчета на консолидированной основе и с учетом применения альтернативных опций (включая безотзывные кредитные линии Банка России), предусмотренных Базелем III для стран, испытывающих недостаток высоколиквидных активов. НКЛ в качестве пруденциального норматива будет распространяться с 1 января 2016 года на системно значимые кредитные организации (СЗКО), признанные таковыми в соответствии с Указанием Банка России от 22 июля 2015 года № 3737-У «О методике определения системно значимых кредитных организаций» (на консолидированной основе в отношении СЗКО, являющихся головными кредитными организациями банковских групп, и на соло-основе для тех СЗКО, которые не имеют банковской группы). График внедрения НКЛ, предусмотренный проектом в соответствии с Базелем III (минимальные требования): 70% - с 1 января 2016 года; 80% - с 1 января 2017 года; 90% - с 1 января 2018 года; 100% - с 1 января 2019 года.

В части регулирования рыночного риска в целях полного соответствия Базелю II и Базелю 2.5 Банк России в 2015 году разработал проект порядка расчета товарного риска, процентного риска по кредитным производным финансовым инструментам, порядка оценки дополнительных видов риска по опционам, более консервативного подхода к оценке риска по инструментам секьюритизации, а также предусмотрел ряд иных изменений в соответствии с документами Базельского комитета. Новый порядок расчета рыночного риска планируется внедрить с 1 января 2016 года.

В 2015 году Банком России в рамках внедрения компонента 3 Базеля II в целях реализации рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору «Базель III»: «Требования по раскрытию информации о составе капитала, июнь 2012 года» («Composition of capital disclosure requirements (June 2012)») и «Стандарты раскрытия показателя краткосрочной ликвидности, январь 2014 года» («Liquidity coverage ratio disclosure standards (January 2014)»), в том числе с учетом замечаний и предложений международных экспертов, высказанных в рамках оценки соответствия регулирования российских кредитных организаций положениям документов Базельского комитета по банковскому надзору (RCAP) подготовлен проект Указания «О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом», заменяющий действующее Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3080-У «О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом». Указанный проект устанавливает в том числе стандартизированные форматы раскрытия информации, минимальный перечень раскрываемой информации о рисках на консолидированной основе, включая информацию о значении показателя финансового рычага, требования по раскрытию количественной и качественной информации о политике и практике вознаграждения в банковской группе, сроки раскрытия информации о рисках на консолидированной основе. Кроме того, в соответствии с вышеуказанными предложениями Банком России был также подготовлен проект указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности», реализующий требования по раскрытию кредитными организациями на соло-основе информации о своей деятельности перед широким кругом пользователей. Планируемая дата вступления в силу указанных нормативных актов - с 1 января 2016 года.