Совершенствование системы финансового планирования в компании (на примере ООО "ТД УралИнвест")

Заявка в письменной форме с экономическим обоснованием (при необходимости), завизированная руководителем ЦФО, предоставляется в ПЭО для проверки и подтверждения суммы платежей и наличия договора до 14 часов дня предшествующего оплате. Заявка (служебная записка на платеж) имеет плановую дату оплаты. Далее она должна пройти два этапа: бюджетный контроль и постановку на оплату.

На первом этапе сотрудник, ответственный за бюджетный контроль, проверяет соответствие заявки лимиту, установленному в бюджете. Если заявка не проходит бюджетный контроль, то она требует дополнительного согласования и определения источников финансирования.

Следующий этап - рассмотрение заявки в ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" и постановка ее в реестр платежей. Экономист может отклонить заявку либо приостановить ее, если у него возникают сомнения в правильности платежа.

Экономист формирует реестр платежей на текущий день (Приложение 10). В случае необходимости платежей сверх утвержденного бюджета ДДС, руководитель ЦФО обосновывает необходимость платежа на оперативном совещании по финансовому плану.

На основании заявок, которые прошли эти два этапа, строится график платежей на ближайшую неделю и утверждается исполнительным директором. При рассмотрении графика платежей могут быть выявлены кассовые разрывы. В этой ситуации принимается решение о возможности переноса отдельных заявок на другую дату.

Реестр платежей на текущий день формируется до 12 часов, отправляется в электронном виде на согласование в Управляющую компанию.

После согласования реестра платежей с главным бухгалтером, не позднее 15 часов передается экономисту по финансовой работе для формирования платежных поручений.

Одновременно экономист, оформляющий платеж, контролирует правильность оформления документов на оплату (банковских реквизитов, наличие актов выполненных работ, т.п.) при наличии счета на оплату.

Платежи осуществляются через систему "банк-клиент". Контроль исполнения заявки осуществляется на уровне разнесения выписки: при разнесении выписки платежи должны быть сопоставлены с заявками, по которым осуществлялся платеж. Фактический реестр платежей на следующий день после осуществления платежа направляется в управляющую компанию. Финансово-экономический департамент управляющей компании, используя эту информацию, может проанализировать все произведенные ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" оплаты.

В данном процессе в рамках бюджетирования движения денежных средств выполняются следующие основные функции: сбор данных для формирования фактического бюджета денежных средств, анализ исполнения бюджета денежных средств, согласование и утверждение результатов анализа бюджета денежных средств.

Сбор данных для и формирование фактического бюджета денежных средств.

Фактические данные собираются специалистом финансового отдела на основе банковских выписок и отчетов по кассам ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ". Сбор данных начинается после завершения планового периода, информация по финансовым потокам собирается ежедневно. Данные сразу же заносятся в соответствующие статьи бюджета денежных средств в колонку факт.

Анализом исполнения бюджета денежных средств занимаются ведущий экономист финансового отдела, директор по экономике и финансам и управляющий директор. Для полноценного анализа бюджета денежных средств рекомендуется использовать бюджет денежных средств, составленный косвенным методом, т.к. в этом случае становится понятной взаимосвязь между всеми элементами финансовой отчетности (доходы и расходы, активы и пассивы) и финансовыми потоками.

Результаты план-фактного анализа исполнения бюджета денежных средств утверждаются на уровне управляющего директора. Важно проанализировать бюджет денежных средств, используя и прямую и косвенную форму данного бюджета. Для анализа косвенная форма бюджета денежных средств может быть более полезной, т.к. она позволит выявить причины план-фактных отклонений и принять решения на будущее по предотвращению подобных ситуаций.

Конфиденциальность финансового плана и его исполнения.

В регламенте бюджета денежных средств часто проявляется одна особенность, связанная с тем, что все-таки бюджет денежных средств считают самым важным и самым закрытым бюджетом в компании. Если рассмотреть все три финансовых бюджета, то, как правило, бюджет денежных средств является самым закрытым. Считается, что бюджет доходов и расходов, в котором содержится информация о доходной и расходной части, а также о прибыли и рентабельности, не является таким важным как информация о финансовых потоках. Тем более бюджет по балансовому листу, который многие компании не используют и не понимают.

Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что ключевая цель анализа движения денежных средств состоит в оптимизации денежных потоков и определении достаточности средств, выявлении причин дефицита или избытка. При получении избыточного денежного потока формируется высокая положительная величина резерва денежной наличности, которая может быть использована для получения дополнительной прибыли. Дефицитный денежный поток формируется при недостаточности средств для покрытия потребностей.

Экономическая эффективность внедрения предложенного регламента заключается в ликвидации кассовых разрывов, нарушений договорных обязательств перед поставщиками и подрядчиками, штрафов за нарушение сроков оплаты, сокращении заемных средств во время краткосрочных кассовых разрывов. Предположим, что за счет планирования движения денежных средств, заемный капитал снизится на 10%.

Сумма кредитов на конец 2015 года составила 83 049 тысяч рублей. Снижение на 10% будет 8 305 тысяч рублей. Стоимость обслуживания кредитов в таком случае снизится исходя из размера ставки банковского кредитования 18% в год:

8 305 тысяч рублей х 0,18 = 1 495 тысяч рублей.

Следующим шагом в совершенствовании финансового планирования в ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" будет управление оборотными активами.

3.3 Совершенствование планирования поступлений денежных средств - сокращение дебиторской задолженности

Существенным фактором, оказывающим влияние на оздоровление финансового состояния предприятия, увеличения чистых положительных денежных потоков является погашение дебиторской задолженности предприятия. Ускорение дебиторской задолженности высвободит денежные средства в оборот и послужит источником формирования денежных фондов ООО "ТД УралИнвест", позволит сократить платный заемный капитал.

Несвоевременное погашение дебиторской задолженности ведет к платежному кризису: рост задолженности по коммерческому кредиту обуславливает увеличение спроса на краткосрочные ссуды, сокращение их предложения и рост их стоимости для уплаты долгов организации вынуждены превращать высоколиквидные активы в денежные средства, в противном случае им грозит банкротство.

Любой процесс управления заключается в целенаправленном воздействии субъекта на объект управления. Величина дебиторской задолженности определяется многими факторами. Их можно разделить на внешние и внутренние.

Внешние факторы:

состояние расчетов в стране - кризис неплатежей приводит к росту дебиторской задолженности;

эффективность денежно-кредитной политики Центрального банка России- ограничение эмиссии вызывает "денежный голод" и затрудняет расчеты;

уровень инфляции - при высокой инфляции не торопятся расставаться с долгами: чем позже срок уплаты долга, тем меньше его сумма;

емкость рынка и степень его насыщения данными видами услуг.

Внутренние факторы:

состояние контроля за дебиторской задолженностью.

Внешние факторы не зависят от деятельности учреждения и ограничить их влияние практически невозможно; внутренние зависят от того, насколько бухгалтер владеет искусством управления дебиторской задолженностью.

Количественно величина дебиторской задолженности определяется двумя факторами:

объемом оказанных услуг в кредит - общую выручку от оказания услуг следует разделить на две части: от оказания услуг за наличные и от оказания услуг в кредит.

средним промежутком времени между оказанием услуг и получением выручки.

Дебиторскую задолженность можно классифицировать по различным критериям. По причинам образования дебиторская задолженность делится на оправданную и неоправданную. К оправданной относится дебиторская задолженность, срок погашения которой еще не наступил или составляет менее одного месяца и которая связана с нормальными сроками документооборота; к неоправданной - просроченная задолженность, а также задолженность, связанная с ошибками оформления расчетных документов, с нарушением условий договоров и т.д.

По данным бухгалтерского учета просроченная дебиторская задолженность на 31.12.2015 г. составила 612 тыс. руб., срок ее образования менее 1 года.

Для предотвращения возникновения просроченной дебиторской задолженности предлагаем планировать погашение дебиторской задолженности:

1) установить контроль за отгрузкой только надежным клиентам, проверку платежеспособности контрагента необходимо производить коммерческой службе ООО "ТД УралИнвест" на этапе заключения договоров с покупателями. Для проверки надежности нового клиента запрашивать документы о регистрации (как давно создано предприятие), учредительные документы (вид деятельности, размер уставного капитала, паевого капитала), открытую отчетность (соблюдение платежной дисциплины в прошлом, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости), сведения из Интернет и налоговых органов. Включить в договор пункт о применении штрафных санкций за непогашенную в срок дебиторскую задолженность, что позволит улучшить платежную дисциплину.

2) коммерческой службе совместно с главным бухгалтером постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям. При возникновении просроченной дебиторской задолженности торговым агентам осуществлять работу с дебиторами по следующему плану:

- напоминание по телефону;

- напоминание в письменной форме с указанием применения штрафных санкций;

- обращение в арбитражный суд с иском о взыскании просроченной задолженности.

В результате постоянного напоминания о сроках платежа и финансовых санкций за просроченную оплату продукции и материальной заинтересованности исполнителей, предприятие должно достигнуть ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Экономический эффект выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы выручки и суммы прибыли.

За счет предложенных выше мероприятий, планируется снизить период погашения дебиторской задолженности до 20 дней или на 10 дней от фактического периода погашения. Отгрузка с оплатой через 20 дней находится на равных рыночных условиях с конкурентами.

Сумма высвобождения средств из оборота в связи с ускорением (-Э) или дополнительном привлеченных средств в оборот (+Э) при замедлении оборачиваемости дебиторской задолженности определяется:

Э = Выручка с НДС * изменение оборачиваемости / дни в периоде

Сумма высвобождения средств из оборота в связи с ускорением на 10 дней определяется по формуле:

Э = 392 837*1,18 * (30-20) / 360 = 12 876 тыс. руб., где

392 837*1,18 - тыс. руб. выручка в 2015 году с НДС,

30 - фактическая оборачиваемость дебиторской задолженности в 2015 г.

Высвобожденные денежные средства из расчетов с дебиторами 12 876 тыс. руб. ООО "ТД УралИнвест" следует направить на погашение коммерческих кредитов. Это сократит расходы по обслуживанию кредитов, снизит сумму пеней и штрафов. Исходя из размера ставки банковского кредитования 18% в год, экономия составит:

12 876 тысяч рублей х 0,18 = 2 318 тыс.рублей.

Итого эффективность планирования работ по сокращению дебиторской задолженности выразится в сокращении просроченной задолженности в сумме 612 тыс. руб. и высвобождении оборотных средств из расчетов с дебиторами 12 876 тыс. руб.

Экономическая эффективность мероприятия выразится в сокращении расходов на обслуживание кредитов на 2 318 тыс. руб. в год.

Эффективное финансовое планирование повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, в результате высокий уровень планирования прибыли, синхронизации поступлений и расходований денежных средств по объему и во времени позволяет снизить реальные риски предприятия в текущем и перспективном периодах, а также иметь резерв инвестиционных ресурсов для осуществления реального инвестирования в развитие компании.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Как показывает опыт работы многих предприятий, неэффективность в управлении финансами выражается в отсутствии финансового планирования, нерационального документооборота, слабой аналитической функции, неинформированностью руководства, плохом управлении денежными потоками, неэффективном управлении запасами. Это влечет за собой такие негативные моменты, как задержки зарплаты, налоговые недоимки, большие объемы дебиторской задолженности, трудности с получением банковских кредитов, низкую рентабельность продукции, высокую издержкоемкость, расточительное расходование средств, недостаток собственного оборотного капитала и пр. Общим итогом является ухудшение финансового состояния, нарастание финансовых трудностей - словом, нарастание потенциала банкротства.

Финансовое планирование -- это отражение стратегии, утвержденной собственниками бизнеса, научно обоснованное менеджерами компании в долгосрочной, среднесрочной и краткосрочной перспективе и выраженное в количественных и качественных показателях совокупности планов. В период регулярных экономических кризисов, изменения внешней и внутренней среды предприятий, менеджмент предприятия должен быть готов противостоять негативным явлениям и четко видеть путь достижения своих стратегических целей.

Итогами изучения системы финансового планирования в ООО "ТД УралИнвест" стали выводы:

Производственно-экономические показатели предприятия в 2015 году выросли - объем производства и продаж превысил уровень 2014 года на 18,2%. Чистая прибыль ООО "ТД УралИнвест" выросла к 2014 году 2,57 раза. В 2015 году все показатели рентабельности имеют положительную динамику, так как прибыль от реализации, и нераспределенная прибыль выросли.

В финансовом управлении в ООО "ТД УралИнвест" имеются некоторые недостатки, которые мешают эффективной хозяйственной деятельности:

· в процессе финансового планирования задействована исключительно бухгалтерия,

· планирование производится только на текущий год, в лучшем случае в квартальной детализации,

· финансовая структура не определена,

· процесс финансового планирования ограничен составлением плана по прибыли и плана движения денежных средств; плановый баланс и расчет финансовых относительных показателей не производится.

· единственный метод планирования - "от достигнутого", стратегического планирования нет,

· в ООО "ТД УралИнвест" отсутствуют регламенты составления и контроля исполнения финансового плана.

Качество и эффективность финансового планирования в ООО "ТД УралИнвест" характеризуют относительные финансовые показатели в 2015 году. Баланс предприятия нельзя считать в достаточной мере ликвидным, оно постоянно испытывает дефицит в оборотном капитале. Нужно сказать, что высокий уровень производственных запасов, дебиторской задолженности, негибкая политика расчетов с заказчиком значительно влияют на общую оборачиваемость активов предприятия. Прирост запасов был обеспечен ростом кредиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности возросла на 9 дней.

Ликвидность ООО "ТД УралИнвест" возросла - доля наиболее ликвидных активов увеличилась с 2,5% до 8,4%. При этом наиболее срочные обязательства остались на уровне 24,1%, а краткосрочные пассивы возросли с 4,6% до 15,6%. В итоге возрос платежный дефицит для покрытия наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Коэффициент общей ликвидность с 2014 года так и не достиг нормативного уровня. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости характеризуют ООО "ТД УралИнвест" как финансово зависимым и неустойчивым предприятием.

Резервы в улучшении финансового состояния ООО "ТД УралИнвест" находятся также в сфере совершенствования финансового планирования на основе стратегического видения и менеджмента процессами- участниками планирования на предприятии.

В качестве предложений по совершенствованию финансового планирования были предложены:

- разработка системы ключевых показателей деятельности ООО "ТД УралИнвест", нацеленных на исполнение стратегических задач.

- регламентация порядка планирования и порядка контроля финансовых результатов ООО "ТД УралИнвест". Для эффективного функционирования системы оперативного управления на предприятии необходимо его нормативно-организационное обеспечение -- наличие положений о финансовой структуре, регламенты, стандарты и схемы документооборота. Не менее важным является функциональный аспект управления, подкрепленный должностными инструкциями для всех звеньев оперативного управления. Экономическая эффективность внедрения предложенного регламента заключается в ликвидации кассовых разрывов, нарушений договорных обязательств перед поставщиками и подрядчиками, штрафов за нарушение сроков оплаты, сокращении заемных средств во время краткосрочных кассовых разрывов. Стоимость обслуживания кредитов в таком случае снизится на 1 495 тысяч рублей.

- планирование ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности путем более скрупулезной проверки контрагентов на предмет платежеспособности высвободит денежные средства в оборот и послужит источником денежных фондов. Для ускорения погашения обязательств покупателей предложено совершенствовать договорную работу и договорную дисциплину покупателей. За счет предложенных мер планируем сократить оборот дебиторской задолженности с 30 дня до 20. Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости выражается в относительном высвобождении средств из оборота в сумме 12 876 тыс. руб. Исходя из среднего процента за предоставление кредитов, экономия по расходам составит 2 318 тыс. рублей.

В заключение считаю, что цель дипломной работы достигнута - изучены теоретические основы финансового планирования производственного предприятия, законодательно-нормативная база формирования планов, проведен финансовый анализ деятельности и оценка организации финансового планирования в ООО "ТД УралИнвест", предложены меры по совершенствованию финансового планирования на предприятии.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)

Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 06.12.2011, с изм. от 07.12.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.02.2012)

Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) "О бухгалтерском учете"

Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 01.12.2014) "О несостоятельности (банкротстве)"

Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.99 43н;

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утверждена приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н;

Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010)"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)

Приказ Минфина РФ от 12.11.96г. № 97 "О годовой бухгалтерской отчетности организации"

Указ Президента РФ №1095 "О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ" от 25 июля 1996 года (в ред. Указов Президента РФ от 25.07.2000 N 1358, от 18.07.2001 № 872)

Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2009.-236 с.

Блохина Л. Техника финансовой стабильности: шесть задач эффективного управления // Финансовый директор.- 2014.-

Бочаров В.В. Финансовый анализ. Учебное пособие. - СПб: Питер, 2010г.- 282с.

Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебник*/А. Н. Гаврилова, А. А. Попов. - М.: КНОРУС, 2011. - 597 с.

Газорян А.В., Михайлова О.П. Система внутреннего контроля организации // Бухгалтерский учет. - 2009. - №9. - с. 47-52.

Галицкая СВ. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие / С. В. Галицкая. - М.: ЭКСМО, 2010. - 650 с.

Грудыно П. Как выстроить схему работы с дебиторами при взыскании просроченной задолженности // Финансовый директор.- 2014.- № 2. С. 26-35

Дробозина Л.А. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы, 2012.- 109 с.

Ефимова О. В. Финансовый анализ - М. : Бухгалтерский учет, 2012.- 309с.

Карасева И.М. Финансовый менеджмент: учебное пособие* / И. М. Карасева, М. А. Ревякина; ред.: Ю. П. Анискин. - М.: Омега-Л, 2013. - 335с.

Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента.- М.: ТК Велби: Проспект, 2011. - 287 с.

Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции, методы: Учебное пособие /Пер. с франц.; Под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2012. - 576 с.

Костина Г.Ю. Почему прибыль есть, а денег нет? // Справочник экономиста.- 2014.- № 4. С. 36-48

Клишевич Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учебное пособие* / Н.Б. Клишевич. - М.: КНОРУС, 2009. - 304 с.

Краткий экономический словарь / Под ред. А. Н. Азрилиянова. М., 2010.-512с.

Кудина М.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие* / М. В. Кудина. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2013. - 255 с.

Курносенко Н. Как усилить контроль над работой с дебиторской задолженностью // Финансовый директор.- 2013.- № 10. С. 40-45

Леднев А. Как повысить эффективность управления финансовыми потоками// Финансовый директор.- 2013.- № 7-8. С. 26-33

Леонтьев Е. В., Радковская Н. П. Финансы. Деньги. Кредит и Банки. СПб., 2010.-196с.

Лупей Н.А. Финансы. Финансы организаций(предприятий): краткий курс / Н. А. Лупей. - М.: Дашков и К^,, 2010. - 256 с.

Максимов Ю.А. Правое регулирование банкротства юридических лиц. - Учебн.пособ. / Ю.А. Максимов. - СПб.: СПб им. В.Б.Бобкова филиал РТА, 2012. - 61с.

Максимов Ю.А., Максимова Е.М., Семенов А.В. Правовое регулирование финансовой деятельности предприятий и организаций. Учебн.пособ. / Ю.А. Максимов, Е.М. Максимова, А.В. Семенов - СПб.: СПб им. В.Б.Бобкова филиал РТА, 2011. - 144с.

Малакин И.А. Собственный капитал: структура, формирование и использование// Главбух. -2009.-№18.-с.10-19.

Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. М.: Финансы и статистика, 2012. -367 с.

Нестандартный регламент управления движением денежных средств // Финансовый директор.- 2011.- № 7-8. С. 36-41

Остапенко В.В. Финансы предприятия: учебное пособие / В. В. Остапенко. - М.: ОМЕГА-Л, 2013. - 302 с.

Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для ВУЗов.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010.- 268 с.

Панасюк Е. Финансовый директор: идейный вдохновитель процесса бюджетирования// Финансовый директор.- 2014.- №6. С. 3239Пирожков И. Своевременная оплата счетов и отслеживание движения заявок // Финансовый директор.- 2011.- № 3. С. 4144

Похозяй А.Отсутствие контроля над использованием наличности // Финансовый директор.- 2011.- № 4. С. 30-32

Соколова О.В. Финансовый менеджмент. - М.: Юристъ, 2010.- 182с.

Словарь современной экономической теории Макмиллана. М., 2012.- 134с.

Управление финансовым состоянием организации (предприятия): учебное пособие*/ ред.: Э. И. Крылов, В. М. Власова, И. В. Иванова. - М.: ЭКСМО, 2012. -410 с.

Финансовый менеджмент: учебник"/ ред. Е. И. Шохина. - М.: КНОРУС, 2010. -475 с.

Чиков Д. Простые правила, позволяющие забыть о проблемах с возвратом долгов // Финансовый директор.- 2011.- № 1. С. 22-26

Шеремет А.Д. Финансы предприятий : менеджмент и анализ: учебное пособие*/А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. - М.: ИНФРА-М , 2009. - 479с.

Щуляк П.Н. Финансы предприятия.- М.: Дашков и Ко, 2011.- 268 с.

Хорошев М. Простой алгоритм автоматизации контроля платежей в "1С" // Финансовый директор.- 2012.- № 6. С. 52-57

Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент. - М:Дело и Сервис, 2006.- 221с.

Финансы: Учебник для ВУЗов /Под ред. Л.А. Дробозиной.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009.-527с.

Финансы, деньги, кредит: Учебник/Под ред. О.В. Соколовой.- М.: Юристъ, 2009. - 784с.

Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. - М.: Издательский Дом "Дашков и Ко",2013. - 3-е изд., перераб. и доп. - 752 с.

Справочная правовая система "Консультант Плюс", разделы "Законодательство", "Комментарии законодательства".

www.glossary.ru

Приложение 1



Приложение 2



Приложение 3

SWOT- анализ по посуде хозяйственной

Оценка привлекательности рынка
Возможности	Угрозы
1. выход на новые рынки сбыта; 2. выход на новые сегменты рынка; 3. расширение производственной линии; 4. модернизация изделий и усовершенствование технологии производства	1. возрастающее конкурентное давление, в т. ч. импорта; 2. усиление требований поставщиков; 3. возможность появления новых конкурентов; 4. возрастающие требования оптовых покупателей (жесткие условия отгрузки, расширенный ассортимент, штрих-код на каждом изделии, красочная упаковка и т. д.); 5. рост предложения товаров-заменителей; 6. насыщение рынка; 7. рост цен на металл и сырье; 8. повышение тарифов на транспортные перевозки
Сильные и слабые стороны предприятия в сравнении с конкурентами
Сильные стороны	Слабые стороны
1. высокая репутация у потребителей; 2. известность производителя; 3. широкий ассортимент; 4. мобильность в улучшении дизайна изделий; 5. отработанные каналы товародвижения продукции;	1. ограниченность производственных мощностей и сырьевой базы для наличия полного ассортимента продукции на складе. 2. отсутствие мобильности в производстве "новинок". 3. недостаточное инвестирование в развитие производства; 4. отсутствие единой информационной системы; 5. отсутствие индивидуальной упаковки на весь ассортимент продукции (в сравнении с импортом); 6. отсутствие товарной марки; 7. слабое продвижение товара; 8. ограничение средств для исследования рынка. 9. удаленность от сырьевой базы. 10. зависимость от поставщиков материалов. 13.ограниченность присутствия в торговых сетях.



Приложение 4

План производства продукции на 2017 год

№	Наименование вида продукции	Годовой объем, шт.
1	Горшки для цветов с поддоном 0,45л	60 000
2	Горшки для цветов с поддоном 1,5л	60 000
3	Горшки для цветов с поддоном 2,5л	60 000
4	Горшки для цветов с поддоном 4,6л	60 000
5	Горшки длч цветов с поддоном 14л	60 000
6	Кашпо 13*10	100 000
7	Кашпо 15*11,5	100 000
8	Кашпо 18*14	100 000
9	Кашпо 21*16,5	100 000
10	Кашпо 27*20,5	100 000
11	Кактусница 20см (длина)	40 000
12	Кактусница 30см (длина)	40 000
13	Кактусница 50см (длина)	40 000
14	Горшок для цветов 1л	50 000
15	Горшок для цветов 2л	50 000
16	Горшок для цветов 3л	50 000
17	Ящик для рассады	30 000
18	Ящик для рассады с поддоном	30 000
19	Кашпо на стенное	35 000
20	Вазон на ножке 10л	30 000
21	Вазон на ножке 18л	30 000
22	Вазон на ножке 25л	30 000
23	Ведро овальное, 12л	90 000
24	Ведро под мусор, 16л	50 000
25	Ведро туалет, 18л	30 000
26	Таз, 5,65л	40 000
27	Таз, 17,57л	45 000
28	Таз, 49л	50 000
29	Сумка лейка, 4л	30 000
30	Набор столовый: ложка	30 000
31	Набор столовый: вилка	30 000
32	Набор столовый: лопатка	30 000
33	Салатники подарочные 0,4л (треугольные)	20 000
34	Салатники подарочные 1,5л (треугольные)	20 000
35	Салатники подарочные 3,5л (треугольные)	20 000
36	Совок для муссора	50 000
37	Обувная ложка	30 000
38	Мухобойка	30 000
39	Крышка полиэтиленовая для горячих	1 000 000
40	Крышка полиэтиленовая для холодных	1 000 000
41	Контейнера для хранения пищи: 0,2л	30 000
42	Контейнера для хранения пищи: 0,5Л	30 000
	…



Приложение 5

Объём расходования материальных ресурсов на производство единицы продукции

	Наименование изделия	Вес единицы	Наименование статей расходов (сырьё, материалы, энергия)
			Расход	Полипропилен (кг)	Краситель (кг)	Добавки пластификаторы (кг)	Упаковка-пленка (кг)	Этикетка (шт.)	Элекроэнергия (квт/ч)	Материальные расходы для производства единицы продукции единицы
			на 1 кг готовой	1,100	0,015	0,005	0,015	0,150	2,150
			Цена мате-риала с НДС	48,00	230,00	400,00	50,00	3,00	3,36
1	Горшки для цветов с поддоном 0,45л	0,080		4,22	0,28	0,16	0,06	0,04	0,58	5,33
2	Горшки для цветов с поддоном 1,5л	0,105		5,54	0,36	0,21	0,08	0,05	0,76	7,00
3	Горшки для цветов с поддоном 2,5л	0,140		7,39	0,48	0,28	0,11	0,06	1,01	9,34
4	Горшки для цветов с поддоном 4,6л	0,220		11,62	0,76	0,44	0,17	0,10	1,59	14,67
5	Горшки длч цветов с поддоном 14л	1,000		52,80	3,45	2,00	0,75	0,45	7,23	66,68
6	Кашпо 13*10	0,050		2,64	0,17	0,10	0,04	0,02	0,36	3,33
7	Кашпо 15*11,5	0,060		3,17	0,21	0,12	0,05	0,03	0,43	4,00
8	Кашпо 18*14	0,090		4,75	0,31	0,18	0,07	0,04	0,65	6,00
9	Кашпо 21*16,5	0,110		5,81	0,38	0,22	0,08	0,05	0,80	7,33
10	Кашпо 27*20,5	0,140		7,39	0,48	0,28	0,11	0,06	1,01	9,34
11	Кактусница 20см (длина)	0,102		5,39	0,35	0,20	0,08	0,05	0,74	6,80
12	Кактусница 30см (длина)	0,130		6,86	0,45	0,26	0,10	0,06	0,94	8,67
13	Кактусница 50см (длина)	0,230		12,14	0,79	0,46	0,17	0,10	1,66	15,34
14	Горшок для цветов 1л	0,100		5,28	0,35	0,20	0,08	0,05	0,72	6,67
15	Горшок для цветов 2л	0,222		11,72	0,77	0,44	0,17	0,10	1,61	14,80
16	Горшок для цветов 3л	0,301		15,89	1,04	0,60	0,23	0,14	2,18	20,07
17	Ящик для рассады	0,150		7,92	0,52	0,30	0,11	0,07	1,08	10,00
18	Ящик для рассады с поддоном	0,250		13,20	0,86	0,50	0,19	0,11	1,81	16,67
19	Кашпо на стенное	0,220		11,62	0,76	0,44	0,17	0,10	1,59	14,67
20	Вазон на ножке 10л	0,670		35,38	2,31	1,34	0,50	0,30	4,84	44,68
21	Вазон на ножке 18л	0,800		42,24	2,76	1,60	0,60	0,36	5,78	53,34
22	Вазон на ножке 25л	1,300		68,64	4,49	2,60	0,98	0,59	9,40	86,68
24	…



Приложение 6

Численность и заработная плата, руб.

Потребность в персонале (поквартально)	2016 г.
№	Категории персонала	1 кв.	2кв.	3 кв.	4 кв.
1	Расходы на содержание основного производств. персонала	7 650 000	7 650 000	7 650 000	7 650 000
	Расходы на оплату труда одного работника в месяц	15 000	15 000	15 000	15 000
	Численность, чел	170	170	170	170
2	Расходы на содержание вспомогательного производств. персонала	780 000	780 000	780 000	780 000
	Расходы на оплату труда одного работника в месяц	13 000	13 000	13 000	13 000
	Численность, чел	20	20	20	20
3	Расходы на содержание администр.- управленч. персонала	480 000	480 000	480 000	480 000
	Расходы на оплату труда одного работника в месяц	40 000	40 000	40 000	40 000
	Численность, чел	4	4	4	4
4	Расходы на содержание сбытового персонала	300 000	300 000	300 000	300 000
	Расходы на оплату труда одного работника в месяц	20 000	20 000	20 000	20 000
	Численность, чел	5	5	5	5
5	Расходы на содержание прочего персонала	90 000	90 000	90 000	90 000
	Расходы на оплату труда одного работника в месяц	15 000	15 000	15 000	15 000
	Численность, чел	2	2	2	2
6	Расходы на оплату	9 840 000	9 840 000	9 840 000	9 840 000
	Численность, чел	201	201	201	201



Приложение 7

Анализ денежных потоков косвенным методом, тыс. руб.

Показатель	2015 г
Результат основной деятельности, в т.ч	33 337
Прибыль до налога на прибыль	24 736
Амортизация	8 601
Корректировки
Влияние изменения рабочего капитала, в т.ч.	-7 850
Изменение запасов, в т.ч.	-55 273
(Увеличение) / Сокращение склада сырья и материалов	-42 345
(Увеличение) / Сокращение НЗП	14
(Увеличение) / Сокращение склада готовой продукции	-12 928
Расчеты по налогам и сборам, в т.ч.	3 011
Налог на прибыль	3 011
Расчеты со сторонними кредиторами/дебиторами	52 860
Кредиторская задолженность	32 520
Дебиторская задолженность (Увеличение) / Сокращение	20 340
Прочие расчеты	2 426
Капитальные вложения	13 617
Привлечение (погашение) внешних кредитов	-13 700
Привлечение кредитов и займов	305 120
Погашение кредитов и займов	318 820
(Увеличение) / Сокращение остатка денежных средств	1 830
Остаток денежных средств на начало периода	2222
Остаток денежных средств на конец периода	392

Размещено на Allbest.ru