Совершенствование системы финансового планирования в компании (на примере ООО "ТД УралИнвест")

2,9

8,8

5,9

Рентабельность собственного капитала

21,8

43,8

22,0

В 2015 году все показатели рентабельности выросли, так как возросли как прибыль от реализации, так и нераспределенная прибыль.

Финансовый анализ итогов деятельности ООО "ТД УралИнвест" свидетельствует о том, что в 2015 году сделаны реальные шаги по перспективному развитию в технической стороне вопроса, а именно нарабатывается прибыль, как источник для расширения производства и повышению эффективности деятельности в последующие годы.

Анализ внешней среды.

SWOT - анализ (приложение 3) выявил сильные и слабые стороны предприятия, следовательно очевидны какие стратегические преимущества и потенциал существует у ООО "ТД УралИнвест".

Качество производимой продукции соответствует зарубежным аналогам, что достигается за счет современного технологического оборудования и высококачественных материалов. Сегодня на предприятии работают линии изготовления оцинкованных изделий, два термопластавтомата итальянского и немецкого производства, прессформы португальского производства, экструдеры и печатное оборудование немецкого производства. Для производства используется высококачественное сырье российского и зарубежного производства, в том числе суперконцентраты австрийской компании Gabriel Chemie для производства изделий из твердой пластмассы и краски американской компании San Chemical для нанесения рисунка при производстве сумок и пакетов.

В своем бизнесе ООО "ТД УралИнвест" придерживается политики, ориентированной на потребности своих клиентов. Компания строит взаимоотношения с покупателями, исходя из принципов взаимовыгодного сотрудничества, внимательного отношения к клиентам и оперативного исполнения заказов.

2.2 Анализ организации финансового планирования в ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ"

Процесс финансового планирования в ООО "ТД УралИнвест" включает несколько этапов (рис. 5).

Рис.5 Основные этапы финансового планирования на предприятии

На первом этапе анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий - бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, отчёты о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчёта финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причём, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчётности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию. Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчётный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчёта о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвёртом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Финансовое планирование содержит элементы, представленные на рисунке 6.

Финансовое планирование в ООО "ТД УралИнвест" осуществляет бухгалтерия, которая является одним из структурных подразделений.

Финансовое планирование в ООО "ТД УралИнвест" включает в себя:

- определение и обоснование основной задачи предприятия;

- установление конкретных показателей и заданий, необходимых для выполнения поставленной задачи;

- детализацию задания по видам и объемам работы, конкретным рабочим местам и срокам исполнения;

- детальные расчеты затрат и получаемых результатов на весь период.

Рис.6 Элементы финансового планирования

Обычно после обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная конкретизация во всех подразделениях, то есть установление более конкретных видов работ, сроков исполнения, требующихся механизмов, материалов и другое.

Таким образом, план становится связующим и направляющим звеном всей работы предприятия. Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения.

Для разработки плана специалистам по планированию требуется внешняя информация, включающая в себя прогнозные и маркетинговые данные, и внутренняя информация - наличие и структура производственных мощностей; численность кадров, их профессиональный состав; финансы; наличие и потребности в оборотных средствах; готовность и структура новых научно-технических разработок и др.

Сбор и обобщение поступающей информации, ее анализ являются предплановой работой специалистов, которая необходима для разработки самого плана.

Анализ расходов за предшествующий период позволяет составить проект бюджета "от достигнутого", кроме того, руководители центров затрат имеют планы работ на плановый год и составляют проект бюджета с учетом новых функциональных задач.

Для обоснования расходов на плановый период бухгалтерия проводит анализ финансовых показателей ООО "ТД УралИнвест" за прошедший период. Анализ ведется как на основе бухгалтерской отчетности, так и на основе управленческого учета.

Составление плана деятельности предприятия начинается с подготовки проекта отдельных его частей:

- плана производства и реализации продукции;

- плана материально-технического обеспечения;

- плана по кадрам и заработной плате;

- перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям;

- финансового плана.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные части общего плана ООО "ТД УралИнвест" и его подразделений. Расчет выручки от реализации продукции (работ, услуг) ведется исходя из заказов покупателей и прогноза цен на готовую продукцию. Расчет объемов производства и реализации продукции ООО "ТД УралИнвест" на 2016 год приведен в приложении 4. Выручка рассчитывается произведением объема отгруженной продукции на прогнозную цену.

Основной удельный вес в себестоимости продукции занимают материальные затраты. Сумма плановых затрат по этой статье рассчитывается исходя из нормативных удельных затрат материалов на отдельные изделия (приложение 5). Переменные расходы рассчитываются на плановый объем исходя из норм расхода материалов и энергии, которые актуализируются каждый год.

Постоянные расходы на персонал рассчитываются на основе численности и средней заработной платы штата в приложении 6. Постоянные расходы на персонал включены в смету накладных расходов по статьям (таблица 5).

Таблица 5

План накладных расходов

№	Наименование статей расходов	Сумма, тыс. руб./год
1	Общехозяйственные (цеховые, заводские)	22 490
	Зарплата с отчислениями	4 733
	Аренда производственных помещений	1 500
	Ремонт и плановое ТО оборудования	5 600
	Амортизация оборудования	8 600
	Прочее	2 057
2	Административные	5 420
	Зарплата с отчислениями	692
	Канцтовары	84
	Связь, интернет	440
	Командировки управление	220
	Прочее	3 984
3	Коммерческие	6 230
	Зарплата с отчислениями	1 632
	Командировки сбыт	480
	Реклама	1800
	Прочее	2 318
	Всего накладные расходы	34 140

После разработки частей плана ООО "ТД УралИнвест" производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности, как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию сырья, материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с финансовым планом, а также со сроками и объемами изготовления и выпуска продукции; в свою очередь выпуск продукции связывается с наличием рабочей силы и производственными мощностями предприятия.

Таким образом, достигается сбалансированность плана деятельности предприятия, т.е. создается динамичная система взаимосвязи производственных, технических, экономических, организационно-административных и социальных мероприятий, направленных на достижение конечной цели; предусматривается порядок и очередность выполнения работ; устанавливаются сроки и ответственные исполнители по всему спектру разнообразных операций, которые предусмотрены планом; определяются источники и размеры финансирования, а также предельно допустимые затраты по каждому мероприятию, этапам и видам работ предприятии, конечных результатов работы предприятия в целом по датам, а также результаты работы цехов и других подразделений по каждому мероприятию в отдельности.

Бюджет по прибыли ООО "ТД УралИнвест" прилагается в таблице 6.

Таблица 6

План по прибыли ООО "ТД УралИнвест" на 2016 год, тыс. руб.

Наименование показателя	2015 год факт	2016 год план
1. Выручка от реализации товаров, работ услуг	392 837	412 480
2.Себестоимость реализ. продукции, работ, услуг	341 607	354 370
2.1. Основные материалы		290 264
2.2.Зарплата основных рабочих с отчислениями		41 616
2.3.Общепроизводственные расходы		22 490
3. Коммерческие расходы	5 665	6 230
4. Управленческие расходы	5 162	5 420
5.Прибыль от реализации	40403	46 460
7.Прочие внереализационные расходы	15667	16 140
9.Прибыль до н/обложения	24736	30 320
10.Налог на прибыль	3798	4 700
11.Нераспределённая прибыль	20815	25 620

С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому любые неточности в планировании неизбежно приводят к потере средств и времени на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у предприятия этих средств - к его банкротству.

Плановый баланс по ООО "ТД УралИнвест" в настоящее время не составляется.

План движения денежных средств на год составляется на основании бюджета по прибыли и договоров, заключенных на плановый год в части условий оплаты.

Доходная часть планируется как выручка по бюджету по прибыли плюс НДС, со сдвигом поступления денежных средств в ООО "ТД УралИнвест" 30 дней (срок оплаты превышает сроки по договорам).

Расходная часть планируется по блокам:

а) оплата металлопроката - с условием авансовых платежей за 2-3 дня до начала месяца поставки;

б) оплата основных материалов - на условиях последующей оплаты через 20 дней после поступления материалов в ООО;

в)оплата прочих материалов - по факту поступления;

г)заработная плата - 40% от планового ФОТ выплачивается в месяце начисления, остальная сумма в следующий месяц;

д)налоговые платежи с учетом квартального/ежемесячного срока уплаты;

е)услуги - оплата принимается по факту их выполнения.

В годовом плане ДДС (таблица 7) определяется дефицит денежных средств, планируется использование заемных средств.



Таблица 7

План движения денежных средств ООО "ТД УралИнвест" на 2016 г

	2015 г	2016 г
Остаток денежных средств на начало	2222	392
Текущая деятельность
Поступления	557717	486726
Платежи, в т.ч.	534368	442 277
Поставщикам	365398	342511
Оплата труда	36746	39360
Прочие платежи	132224	60900
Сальдо по текущей деятельности	25487	44 449
Инвестиционная деятельность
Поступления	5842	0
Платежи	19459	0
Сальдо по инвестиционной деятельности	-13617	0
Финансовая деятельность
Поступления	305120	0
Платежи	318820	44000
Сальдо по финансовой деятельности	-13700	-44000
Остаток денежных средств на конец	392	841

Таким образом, формируются основные бюджеты ООО "ТД УралИнвест" на год.

2.3 Оценка эффективности финансового управления в ООО "ТД Урал Инвест"

Для оценки итогов финансового управления, в том числе планирования в ООО "ТД УралИнвест" проанализируем финансовые показатели деятельности предприятия.

В таблице 8 рассмотрим структуру активов ООО "ТД УралИнвест" за 2014-2015 гг.



Таблица 8

Анализ структуры активов ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" в 2014-2015 г.г.

Показатель баланса	Код строки	2014 г.	2015 г.	Изменения
		Абсолют. величины, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абсолют.величины, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абсолют.величины, тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Внеоборотные активы	1100	75498	37,6	59812	25,4	-15686	-12,2
2. Оборотные активы	1200	125377	62,4	175 590	74,6	50213	12,2
в т.ч. Запасы	1210	77784	38,7	133 043	56,5	55259	17,8
НДС по приобретенным ценностям	1220	546	0,3	818	0,3	272	0,1
Дебиторская задолженность	1230	42240	21,0	21 900	9,3	-20340	-11,7
- покупатели и заказчики	12301	9766	4,9	16 859	7,2	7093	2,3
Финансовые вложения	1240	2500	1,2	19 417	8,2	16917	7,0
Прочие оборотные активы	1260	85	0,0	16	0,0	-69	0,0
Денежные средства	1250	2222	1,1	394	0,2	-1828	-0,9
БАЛАНС	1600	200875	100,0	235 402	100	34527	0,0

Снижение внеоборотных активов в 2015 году на 15686 тысяч рублей произошло за счет начисления износа основных средств. Из представленной таблицы следует, что структура имущества характеризуется большим удельным весом в его составе оборотных активов (74,6%). Это связано с одним из основных видов деятельности "ТД УралИнвест" - оптовой торговлей. Торговая деятельность характеризуется большим количеством запасов товаров и дебиторской задолженности.

Рост дебиторской задолженности на 55259 тысяч рублей - фактор отрицательный с точки зрения отвлечения денежных средств в расчетах с покупателями.



Таблица 9

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Показатель	2014 г	2015 г	Откл.
Дебиторская задолженность на начало года, тыс. руб.	13169	42240	29071
Дебиторская задолженность на конец года, тыс. руб.	42240	21900	-20340
Среднегодовая деб.задолженность, тыс. руб.	27705	32070	4365
К-т оборачиваемости деб. задолженности	12,0	12,2	0,2
Оборачиваемость, дн.		30	30	0

Рост абсолютной суммы дебиторской задолженности в 2015 году был связан только с увеличением реализации, оборачиваемость дебиторской задолженности остается на уровне прошлого года 30 дней и соответствует договорным условиям с покупателями. Контроль за эффективностью использования оборотных средств на предприятии ведется как финансово-экономической службой, так и внутри центров финансовой ответственности.

Финансовое положение предприятия зависит от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала.

В структуре пассивов (таблица 10) наблюдается рост удельного веса собственных средств предприятия с 13,3% в 2014 году до 20,2 %, в 2015 году. Возросли краткосрочные обязательства, их доля увеличилась на 6,7% за счет кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам. При этом удельный вес долгосрочных обязательств снизился с 53,7% в 2014 году до 40,1% в 2015 году.

При осуществлении текущей деятельности ООО снизило задолженность по займам и кредитам как долго-, так и краткосрочным на 13 200 тысяч рублей за счет получения нераспределенной прибыли в сумме 20814 тысяч рублей.



Таблица 10

Анализ структуры пассивов ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" в 2014-2015г.г.

Показатель баланса	Код строки	2014 г.	2015 г.	Изменения
		Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %
3. Капитал и резервы	1300	26700	13,3	47514	20,2	20814	6,9
Уставный капитал	1310	10	0,0	10	0,0	0	0,0
Нераспред. прибыль	1370	26690	13,3	47504	20,2	20814	6,9
4. Долгосрочные обязательства	1400	107866	53,7	94397	40,1	-13469	-13,6
Заемные средства	1410	54200	27,0	46357	19,7	-7843	-7,3
5. Краткосрочные обязательства	1500	66309	33,0	93 490	39,7	27181	6,7
Займы и кредиты	1510	42049	20,9	36692	15,6	-5357	-5,3
Кредиторская задолженность	1520	24260	12,1	56 780	24,1	32520	12,0
- поставщики и подрядчики	15201	9553	4,8	48 900	20,8	39347	16,0
- по налогам и сборам	15203	500	0,2	3621	1,5	3121	1,3
- прочая	15204	3105	1,5	3965	1,7	860	0,1
Прочие обязательства	1550		0,0	18	0,0	18	0,0
БАЛАНС	1700	200875	100	235402	100	34527	0,0

Рассмотрим кредиторскую задолженность ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" за период 2014-2015 годы в таблице 11.

Таблица 11

Анализ кредиторской задолженности в 2014-15 гг

Показатель	2014 г	2015 г	Откл.
Кредиторская задолженность на начало года, тыс. руб.	28781	24260	-4521
Кредиторская задолженность на конец года, тыс. руб.	24260	56780	32520
Среднегодовая кред.задолженность, тыс. руб.	26520	40520	14000
К-т оборачиваемости кред. задолженности	12,5	9,7	-2,8
Оборачиваемость, дн.	29	38	9

Абсолютное значение кредиторской задолженности увеличилось на 32 520 тысяч рублей. Средняя оборачиваемость кредиторской задолженности в связи с этим в 2015 году составила 38 дней, что на 9 дней больше уровня 2014 года.

В целом необходимо отметить, что кредиторская и дебиторская задолженность носит текущий характер, злостных нарушений сроков оплаты не наблюдалось.

Для оценки эффективности финансового планирования в ООО "ТД УралИнвест" рассчитаем финансовые коэффициенты.

Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, то есть способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Наиболее ликвидные активы включают финансовые и денежные средства. Быстрореализуемые активы включают дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы. Медленно реализуемые активы включают запасы, НДС по приобретенным ценностям, доходные вложения и долгосрочные финансовые вложения. Для определения величины труднореализуемых активов из общей стоимости внеоборотных активов необходимо вычесть сумму доходных вложений и долгосрочных финансовых вложений.

В таблице 12 осуществляем группировку активов по степени ликвидности и рассчитываем удельный вес каждой группы в их общей сумме.



Таблица 12

Характеристика активов ООО "УралИнвест" по степени ликвидности

Наименование показателя	На отчетную дату (31.12.2015)	На 31.12.2014	На 31.12.2013
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Наиболее ликвидные активы (НЛА)	19811	8.42	4722	2.35	2909	2.49
Быстро реализуемые активы (БРА)	21916	9.31	42325	21.07	13185	11.28
Медленно реализуемые активы (БРА)	133861	56.87	78330	38.99	48145	41.21
Трудно реализуемые активы (БРА)	59812	25.41	75499	37.58	52599	45.02
Итого	235400		200876		116838

Данные, приведенные в таблице 12, позволяют сделать следующие выводы:

· общая стоимость активов предприятия выросла с 116 838 тысяч рублей в 2013 году до 235 400 тысяч рублей в 2015 году;

· общая сумма наиболее ликвидных активов возросла с 2 909 тысяч рублей до 19 811 тысяч рублей при одновременном росте удельного веса данного вида активов с 2,5% до 8,4%. В течение анализируемого периода времени часть трудноликвидных активов приняла форму наиболее ликвидных активов, а также медленно реализуемых активов (их удельный вес увеличился с 41,2% до 56,9%);

· увеличение удельного веса медленно реализуемых активов означает, что предприятие увеличило вложения в запасы товарно-материальных ценностей. Это связано с увеличением масштабов осуществления хозяйственной деятельности, то это обстоятельство можно расценивать как положительное явление. Вместе с тем, увеличение величины и удельного веса медленно реализуемых активов можно также связать с наличием залежалых запасов, а также с затовариваем готовой продукцией. А это, безусловно, является негативным фактом в работе предприятия;

· удельный вес труднореализуемых активов сократились. При этом величина их растет, что означает, что предприятие не сокращает вложения во внеоборотные активы, а следовательно, и в производственную базу;

· описанные выше тенденции изменения величины и структуры активов наблюдались на протяжении всего анализируемого периода, как в течение 2014, так и в течение 2015 года.

Осуществляем группировку пассивов предприятия. Наиболее срочные обязательства - это разница между общей суммой краткосрочных обязательств и суммой краткосрочных займов.

В таблице 13 осуществляем группировку обязательств по срочности погашения и рассчитываем удельный вес каждой группы в их общей сумме.

Таблица 13

Характеристика платежеспособности ООО "УралИнвест"

Наименование показателя	На отчетную дату отчетного периода (на 31.12.2015)	На 31.12.2014	На 31.12.2013
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Наиболее срочные обязательства (НСО)	56798	24.13	24260	12.08	29020	24.7
Краткосрочные пассивы (КСП)	36692	15.59	42049	20.93	5401	4.63
Долгосрочные пассивы (ДСП)	94396	40.1	107866	53.7	61543	52.78
Постоянные пассивы (ПСП)	47514	20.18	26700	13.29	20873	17.9
Итого	235400		200875		116621

Данные, приведенные в таблице 13, позволяют сделать следующие выводы:

· общая стоимость пассивов предприятия (как и стоимость активов) возросла с 116 621 тысяч рублей до 235 400 тысяч рублей;

· величина наиболее срочных обязательств за анализируемый период времени увеличилась почти в 2 раза, с 29 020 тысяч рублей до 56 798 тысяч рублей при одновременном незначительном сокращении их удельного веса с 24,7% до 24,13%. Обычно рост суммы данного вида обязательств положительно сказывается на уровне платежеспособности предприятия;

· перегруппировка пассивов сказалась также и на обязательствах с более длительными сроками погашения. В частности, величина краткосрочных обязательств увеличилась на 31 291 (26692-5401) тысяч рублей, а величина долгосрочных пассивов увеличилась на 32 853 (94396-61543) тысяч рублей;

· общая величина постоянных пассивов выросла с 20 873 тысяч рублей до 47 514 тысяч рублей, удельный вес данной группы пассивов вырос с 17,9% до 20,18%. Норматив финансовой устойчивости требует, чтобы не менее 50% имущества предприятия было сформировано за счет собственного капитала. Как видно из данных таблицы, в анализируемом периоде данный норматив не был соблюден (удельный вес постоянных пассивов в общей величине пассивов составлял 13-20%%. Данное обстоятельство говорит о снижении финансовой устойчивости.

После группировки активов по степени ликвидности и обязательств по срочности погашения рассчитывается платежный дефицит или излишек (таблица 14).

Таблица 14

Платежный дефицит (-) или излишек (+), тыс. руб.

Наименование показателя	На отчетную дату (на 31.12.2015)	На 31.12.2014	На 31.12.2013
Платежный излишек (+) или недостаток (-) для покрытия наиболее срочных обязательств, тыс. руб. (НЛА-НСО)	-36987	-19538	-25895
Платежный излишек (+) или недостаток (-) для покрытия краткосрочных пассивов, тыс. руб. (БРА-КСП)	-14776	276	7784
Платежный излишек (+) или недостаток (-) для покрытия долгосрочных пассивов, тыс. руб. (МРА-ДСП)	39465	-29536	-13398
Платежный излишек (+) или недостаток (-) для покрытия постоянных пассивов, тыс. руб. (ТРА-ПСП)	12298	48799	31726

Для обеспечения ликвидности баланса по первым трем группам активов полученные результаты в таблице должны быть положительными, то есть должны выполняться следующие условия: НЛА>НСО, БРА>КСП, МРА>ДСП. А труднореализуемых активов, напротив, желательно, чтобы было меньше, чем постоянных пассивов, т.е. ТРА<ПСП. Выполнение первых двух неравенств означает обеспечение текущей ликвидности баланса. Именно эти обстоятельства определяют уровень платежеспособности предприятия. Выполнение третьего и четвертого неравенств означает, что баланс предприятия является ликвидным в долгосрочной перспективе.

Данные, приведенные в таблице 14, позволяют сделать следующие выводы:

· ликвидность активов, а следовательно, и финансовое состояние предприятия ухудшилось: если на начало анализируемого периода имеет место дефицит наиболее ликвидных активов в сумме 25895 тысяч рублей и медленно реализуемых активов в сумме 13398 тысяч рублей; через два года ситуация изменилась в худшую сторону, поскольку по первым двум группам активов имел место дефицит активов, необходимых для погашения обязательств наиболее срочной степени срочности погашения;

· разница между величиной труднореализуемых активов и постоянными пассивами как была, так и осталась положительной. Это означает, что и на начало анализируемого периода предприятие располагало собственными оборотными средствами, так и на конец периода этими средствами в сумме 12298 тысяч рублей предприятие располагает. Наличие собственных оборотных средств - это важное условие обеспечения финансовой устойчивости;

к концу анализируемого периода не выполняются два условия ликвидности баланса из трех.

Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитывается коэффициент общей ликвидности баланса в таблице 15.



Таблица 15

Коэффициент общей ликвидности баланса

Наименование показателя	На отчетную дату отчетного периода (на 31.12.2015)	На 31 декабря предыдущего года (на 31.12.2014)	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (на 31.12.2013)
Коэффициент общей ликвидности баланса	0.69	0.64	0.48

Для соблюдения ликвидности коэффициент должен быть больше или равен единице. Полученные значения коэффициента общей ликвидности баланса демонстрируют положительную динамику. На начало анализируемого периода баланс предприятия был неликвидным, поскольку значение коэффициента составляло менее 0,5. Через год ситуация улучшилась, однако баланс не стал ликвидным, в течение следующего года данная тенденция продолжилась. Таким образом, финансовое состояние предприятия улучшилось.

Под финансовой устойчивостью предприятия понимают обеспеченность приобретения запасов источниками их формирования.

Таблица 16

Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости, тыс. руб.

Наименование показателя	На 31.12.2015	На 31.12.2014	На 31.12.2013
Капитал и резервы	47514	26700	20873
Внеоборотные активы	59812	75499	52599
Собственные оборотные средства (собственные источники формирования запасов)	-12298	-48799	-31726
Запасы + НДС	133861	78330	48145
Долгосрочные кредиты	46357	54200	0
Общая величина собственных и долгосрочных источников формирования запасов	34059	5401	-31726
Краткосрочные кредиты	36692	42049	5401
Общая величина основных источников формирования запасов	70751	47450	-26325
Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников формирования запасов	-146159	-127129	-79871
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов	-99802	-72929	-79871
Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов	-63110	-30880	-74470

Расчеты показали кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства), когда запасы не обеспечиваются источниками формирования, что соответствует системе неравенств:

Предприятие является финансово неустойчивым, если оно зависимо от заемных источников финансирования. Проверка соблюдения этого требования осуществляется с помощью относительных показателей финансовой устойчивости. Расчет относительных показателей финансовой устойчивости осуществляется в таблице 17.

Таблица 17

Относительные показатели финансовой устойчивости

Наименование показателя	На 31.12.2015	На 31.12.2014	На 31.12.2013	Темп прироста, %
Коэффициент автономии	0.2	0.13
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	3.95	6.52	4.6	-14,13
Коэффициент маневренности	1.73	2.21	1.43	21,0
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами	0.61	0.75	0.62	-1,61
Коэффициент реальной стоимости имущества произв. назначения	0.82	0.76	0.86	-4.65
Коэффициент прогноза банкротства	0.26	0.08



На основе приведенных в таблице показателей необходимо сделать вывод о степени зависимости предприятия от кредиторов. Данные, приведенные в таблице, позволяют сделать следующие выводы:

· на протяжении анализируемого периода времени зависимость предприятия от заемных источников оставалась высокой. На 31.12.2015 г. коэффициент автономии составлял 20%. На протяжении последнего года норматив, в соответствии с которым не менее 50% имущества должно быть сформировано за счет собственных источников, не достигнут. Таким образом, по данному критерию финансовая устойчивость предприятия несущественно улучшилась;

· на 31.12.2013 г. на 1 руб. собственного капитала приходилось 4,6 руб. заемного капитала; за год эта величина выросла до 6,52 коп. на 1 руб. собственных источников, а на 31.12.2015 г. появилась тенденция улучшения финансового состояния, и на 1 руб. собственного капитала приходилось уже 3,95 руб. обязательств предприятия;

· высокое значение коэффициента маневренности положительно характеризует финансовое состояние предприятия, на протяжении анализируемого периода значение данного показателя возросло на 21%;

· рекомендуемое значение коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами составляет не менее 1. Это означает, что формирование запасов не полностью обеспечивается собственными оборотными средствами. В данном случае норматив по данному показателю не соблюдается. На протяжении анализируемого периода обеспеченность запасов собственными средствами остается на низком уровне.

· рекомендуемое ограничение коэффициента реальной стоимости имущества производственного назначения составляет не менее 0,5. Это означает, что указанных в числителе формулы активов должно быть не менее половины общей величины имущества предприятия. Норматив по данному показателю соблюдается, поскольку, например, на 31.12.2015 г. удельный вес указанных активов составляет 82% имущества, отраженного в балансе. Финансовая устойчивость по данному критерию не улучшилась, поскольку значение анализируемого коэффициента снизилось на 4,65%;

· значение коэффициента прогноза банкротства должно быть более 0. Это означает, что оборотных активов достаточно для удовлетворения требований кредиторов. Норматив выполняется, предприятию банкротство не угрожает. Рост данного показателя на протяжении анализируемого периода времени свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости предприятия;

в целом финансовая устойчивость предприятия улучшилась.

Охарактеризуем денежные потоки в ООО "Урал-Инвест" прямым и косвенным методом.

Таблица 18

Анализ денежных потоков прямым методом, тыс. руб.

	2014 г	2015 г
Остаток денежных средств на начало	409	2222
Текущая деятельность
Поступления	410163	557717
Платежи, в т.ч.	524325	534368
Поставщикам	437056	365398
Оплата труда	36163	36746
Прочие платежи	51106	132224
Сальдо по текущей деятельности	-84960	25487
Инвестиционная деятельность
Поступления	200	5842
Платежи	200	19459
Сальдо по инвестиционной деятельности	0	-13617
Финансовая деятельность
Поступления	236966	305120
Платежи	150192	318820
Сальдо по финансовой деятельности	86774	-13700
Остаток денежных средств на конец	2222	392



Поступления предприятия по текущей деятельности возросли на 36,0%, при том, что реализация по форме "Отчет о прибылях и убытках" выросла на 18,2%. На опережающие темпы роста поступлений оказало влияние сокращение дебиторской задолженности в течение 2015 года. Платежи поставщикам сократились на 16,4%, при росте производства и продаж, неизбежно выросла кредиторская задолженность. Значительно возросли прочие платежи - в 2,6 раза. В 2015 году сальдо по текущей деятельности приняло положительное значение, что позволило направить средства на инвестиционную деятельность и погашение кредитов.

Анализируя денежные потоки косвенным методом (приложение 7, рис. 7), можно констатировать, что дополнительные средства в оборот предприятия внесли рост кредиторской задолженности на 32520 тысяч рублей, снижение дебиторской задолженности на 20340 тысяч рублей, получение прибыли 24736 тысяч рублей. Отвлечение денежных средств направлено на прирост запасов на 55273 тысячи рублей, капитальные вложения 13617 тысяч рублей и погашение кредитов 13700 тысяч рублей.

Рис.7 Денежные потоки ООО "ТД УралИнвест" в 2015 г



Итогами изучения системы финансового планирования в ООО "ТД УралИнвест" стали выводы:

Производственно-экономические показатели предприятия в 2015 году выросли - объем производства и продаж превысил уровень 2014 года на 18,2%. Чистая прибыль ООО "ТД УралИнвест" превысила уровень 2014 года на 14 988 тыс. руб. или в 2,57 раза. Фондоотдача в 2015 году выросла в 1,5 раза. В 2015 году все показатели рентабельности имеют положительную динамику, так как прибыль от реализации, и нераспределенная прибыль выросли.

В дипломной работе рассмотрена организация финансового планирования в ООО "ТД УралИнвест". В финансовом управлении в ООО "ТД УралИнвест" имеются некоторые недостатки, которые мешают эффективной хозяйственной деятельности:

· в процессе финансового планирования задействованы исключительно финансовые службы,

· планирование производится только на текущий год, в лучшем случае в квартальной детализации,

· финансовая структура не определена,

· процесс финансового планирования ограничен составлением плана по прибыли и плана движения денежных средств; плановый баланс и расчет финансовых относительных показателей не производится.

· единственный метод планирования - "от достигнутого", стратегического планирования нет,

· в ООО "ТД УралИнвест" отсутствуют регламенты составления и контроля исполнения финансового плана.

Качество и эффективность финансового планирования в ООО "ТД УралИнвест" характеризуют относительные финансовые показатели в 2015 году.

Баланс предприятия нельзя считать в достаточной мере ликвидным, оно постоянно испытывает дефицит в оборотном капитале. Нужно сказать, что высокий уровень производственных запасов, дебиторской задолженности, негибкая политика расчетов с заказчиком и клиентом на условиях взаимной выгоды, предполагающей в частности систему скидок, значительно влияют на общую оборачиваемость активов предприятия. Прирост запасов был обеспечен ростом кредиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности возросла на 9 дней.

Полученная чистая прибыль 20 814 тысяч рублей была направлена на погашение внешних заимствований.

Ликвидность ООО "ТД УралИнвест" за два предыдущих года возросла - доля наиболее ликвидных активов увеличилась с 2,5% до 8,4%. При этом наиболее срочные обязательства остались на уровне 24,1%, а краткосрочные пассивы возросли с 4,6% до 15,6%. В итоге возрос платежный дефицит для покрытия наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Коэффициент общей ликвидность с 2014 года так и не достиг нормативного уровня.

Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости характеризуют ООО "ТД УралИнвест" как финансово зависимым и неустойчивым предприятием.

Резервы в улучшении финансового состояния ООО "ТД УралИнвест" находятся также в сфере совершенствования финансового планирования на основе стратегического видения и менеджмента процессами- участниками планирования на предприятии.



ГЛАВА III. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ"

3.1 Разработка КРI (ключевые показатели деятельности)

Первым шагом к совершенствованию финансового планирования, следует указать разработку системы ключевых показателей предприятия. Ключевые показатели эффективности (англ. Key Performance Indicators, KPI) - система оценки, которая помогает организации определить достижение стратегических и тактических (операционных) целей. Их использование дает организации возможность оценить свое состояние и помочь в оценке реализации стратегии. KPI позволяет производить контроль деловой активности сотрудников и компании в целом в реальном времени. Для термина "key performance indicators (KPI)" на сегодняшний день используется русский перевод ключевые показатели эффективности.

KPI - это инструмент измерения поставленных целей. Технологии постановки, пересмотра и контроля целей и задач легли в основу концепции, которая стала основой современного менеджмента и называется Управление по целям. Управление по целям - метод управленческой деятельности, предусматривающий: предвидение возможных результатов деятельности планирование путей их достижения

Согласно Друкеру менеджеры должны избегать "ловушек времени", когда они вовлечены в процесс решения текущих ежедневных задач, поскольку это приводит к тому, что они начинают забывать выполнять задачи, направленные на достижение результатов (целей). Современным воплощением управления по целям, является "Система KPI", которая включает в себя множество управленческих концепций, которые появились за последние 20-30 лет и дополняют классическое "Управление по целям".

KPI и мотивация персонала стали неразрывными понятиями, так как с помощью данных показателей (KPI) можно создать самую совершенную и эффективную систему мотивации и стимулирования сотрудников компании.

В зависимости от стратегии компании различают разные KPI. В основном их применяют для определения результативности работы административно-управленческого персонала.

Предлагаю декомпозицию стратегической цели ООО "ТД УралИнвест" на задачи различных подразделений (рис. 8).

Рис.8 Декомпозиция стратегической цели ООО "ТД УралИнвест"

До сих пор, ключевыми показателями деятельности ООО "ТД УралИнвест" были объем производства в тоннах и чистая прибыль. Для оценки и мотивации эффективного управления ООО "ТД УралИнвест" необходимо увеличить количество показателей деятельности, подлежащих планированию и контролю.

Предлагаем следующую систему показателей в таблице 19, плановые значения рассчитаны исходя из бюджетов ООО "ТД УралИнвест" на 2015 год.

Таблица 19

Ключевые показатели деятельности ООО "ТД УралИнвест" на 2016 г

Наименование показателя	Ед. изм.	Целевое значение	Комментарии
Объем производства	т		Характеризует использование производственных мощностей Присутствие предприятия на рынках сбыта
- оцинкованная посуда
- пластмассовая посуда
Объем реализации	т
- оцинкованная посуда
- пластмассовая посуда
3.Выручка от реализации	тыс. руб.	412 480
4.Операционная прибыль	тыс. руб.	46 460	Целевой показатель, необходимый для обеспечения финансирования инвестиционных проектов и обслуживания кредитов
5.Чистая прибыль	тыс. руб.	25 620	Учитывает стоимость обслуживания инвестиционных кредитов
6. время простоя производственных линий	%, не более		С учетом ППР и опытных работ
- линия оцинкованной посуды		12
- линия пластмассовой посуды		15
7.Численность работников	Чел.	201	Соответствует стратегическому плану развития ООО "ТД УралИнвест"
8.Производительность труда	Тыс. Руб./раб.	2 052,1	В годовом измерении
9.Коэффициент текучести кадров	%		Сдерживание текучести - снижение расходов на персонал (обучение новых работников, снижение выпуска несоответствующей продукции)
10.Средняя зарплата	Руб/чел.	16 318

Таковы, на наш взгляд ключевые показатели производственного предприятия, нацеленного на стабильное присутствие на рынке, повышение финансовой независимости, с минимальными потерями рабочего времени агрегатов, с высоким качеством готовой продукции, с ограниченной численностью работников. Такой бюджет/отчет предназначен для топ-менеджмента, акционеров, так как позволяет оценить достижимость стратегии ЗАО в ближайшей перспективе.

3.2 Меры по улучшению нормативного обеспечения финансового планирования

На основе предыдущей аналитической главы дипломной работы, выявлено, что планирование платежей происходит по негласным правилам, новые работники долго вникают в порядок прохождения заявок на платежи, поэтому нередки случаи нарушения сроков исполнения обязательств по договорам. Для устранения этих недостатков предлагаем разработать регламент ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" по планированию и контролю движения денежных средств. При его разработке учитывались не только фактический порядок планирования ДДС, но и использовались рекомендации финансистов ведущих предприятий России.

Регламент будет содержать следующие пункты:

1. Общие положения - описывает назначение, цели, участников процесса управления финансовыми ресурсами

2. Виды планов движения денежных средств

3. Алгоритм планирования БДДС на год

4. Алгоритм планирования поступлений и платежей на месяц

5. Алгоритм планирования поступлений и платежей на неделю, составление ежедневных реестров платежей

6. Конфиденциальность

Шаг 1. Определение цели и назначения регламента.

Цель реализации процесса осуществления оплат согласно Положению являются:

- Проведение оплат по обязательствам;

- Обеспечение руководства оперативной текущей информацией о состоянии расчетов;

- Координация деятельности структурных подразделений;

- Контроль исполнения бюджетов.

Таким образом, исходя из цели процесса, назначение Положения о планировании и контроле движения денежных средств - закрепление процесса осуществления оплат в ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" для обеспечения прозрачности при реализации процесса оплат контрагентам. Положение регламентирует порядок расчетов, описывает механизм принятия решений и ответственность руководителей центров финансовой ответственности.

Первый шаг на пути к построению системы управления денежными средствами - определение центров финансовой ответственности (ЦФО), которые и формируют финансовую структуру. В некоторых случаях такими центрами могут выступать линейные подразделения компании, функционально отвечающие за определенный участок работ. Организационная структура ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" приводится в приложении 8. В целях контроля бюджета движения денежных средств целесообразно выделить ЦФО среднего уровня.

В ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" предлагаем подойти к определению ЦФО исходя из обязанностей руководителей ЦФО заключать и контролировать ход исполнения договоров для выполнения своего функционала. Каждый договор в ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" закреплен за исполнителем - руководителем среднего звена.

При подобном "укрупнении" финансовой структуры необходимо создать таблицу ее соответствия общей структуре компании (таблица 20).



Таблица 20

Финансовая структура ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ"

Дирекции	Центры финансовой ответственности	Подчиненные подразделения
Производство	Производство	Цех оцинкованной посуды Цех пластмассовой посуды
Коммерческая дирекция	Закупки	Бюро МТС
	Отгрузка и склады	Отдел продаж
Служба главного инженера	Ремонт и обслуживание	Главный механик
	Энергообеспечение	Главный энергетик
	Сопровождение производства	Технический отдел
	Качество	ОТК
Персонал	Служба по работе с персоналом	Инженер по труду
Прочие	Финансы и налоги	Главный бухгалтер

Обозначив финансовую структуру, определили участников процесса управления денежными средствами:

1. Ответственным за составление плана ДДС является главный бухгалтер ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ".

2. Участники процесса управления денежными средствами:

- руководители ЦФО являются инициаторами заключения договоров, проведения платежей, планируют доходы и расходы, по которым будут осуществляться платежи,

- директор - утверждает план ДДС на месяц, согласовывает финансовый план на неделю,

- главный бухгалтер ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" - определяет плановые лимиты платежей в рамках утвержденного бюджета, контролирует заявки на платежи в рамках утвержденных лимитов, утверждает реестр платежей на день;

- экономист по закупкам - отвечает за формирование и предоставление на согласование главному бухгалтеру ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" реестра платежей, плана ДДС на год, месяц и неделю, согласно утвержденному реестру платежей формирует платежные документы и взаимодействует с банками по осуществлению платежных операций.

Шаг 2. Определение и классификация статей бюджета

Далее определяются статьи бюджета по каждому центру финансовой ответственности. В каждом договоре присвоен шифр производственных затрат или статья расходов. На основании этой информации предложено сформировать финансовую структуру (в настоящем - ответственные за договоры), собрать матрицу "статьи бюджета ООО х контролируемые статьи ЦФО". Таким образом, можно определить какие статьи входят в бюджеты ЦФО, и какие статьи расходов остались "без контроля". Неконтролируемые до сих пор расходы, были отнесены на ЦФО, согласно функциональному назначению расходов.

Здесь необходимо учесть, что статья бюджета является первым (основным) уровнем аналитики, а ЦФО -- вторым.

Шаг 3. Разработка и регламентация бизнес­процесса

Следующий шаг -- регламентация процесса контроля платежей. В бюджетном регламенте важно отразить процедуру формирования БДДС: порядок и сроки предоставления данных? перечень документов? ответственных лиц и т. д. В регламенте бизнес­процесса необходимо описать следующие элементы:

- основания для осуществления расходов, то есть перечень документов, подтверждающих правомерность платежа?

- этапы прохождения и согласования каждого вида платежа с указанием должностных лиц и их полномочий?

- параметры заявок на оплату, контролируемые каждым из согласующих?

- сроки каждого этапа согласования.

Виды планов движения денежных средств.

План ДДС на год - в нем определяются крупные направления платежей (материалы, заработная плата, налоги, услуги, и т.п.)

Финансовый план на месяц (ФП) служит для оперативного управления денежными средствами, уточнения и корректировки годового плана, составляется ФП на месяц по назначению платежей. ФП на месяц составляется с разбивкой по неделям. Определяется сумма вероятного дефицита (необходимого кредитования) либо избытка денежных средств. Платежная неделя отсчитывается с понедельника по воскресение.

Для конкретизации назначения платежа, поставщиков, срока оплаты составляется плановый реестр платежей на день.

Алгоритм планирования БДДС. Для оформления регламента планирования БДДС предлагаем использовать блок-схему, которая более наглядна и понятна, чем многостраничное описание процесса.

Методика расчета поступлений и платежей состоит в корректировке статей дохода и расхода на условия договоров поставки (предоплата, оплата с отсрочкой платежа).

Консолидацией финансовых потоков по основной деятельности занимается экономист по финансовой деятельности. При консолидации используется график поступлений от продаж, графики закупок материальных ресурсов и услуг, а также график выплаты налогов. Все эти графики составляются при формировании соответствующих функциональных бюджетов. При составлении графиков используются договоры с потребителями и поставщиками. При планировании финансового потока по основной деятельности очень важно проследить за тем, чтобы он был положительным. Конечно же, в отдельные периоды выплаты могут превышать поступления по основной деятельности, но если это происходит каждый месяц, значит что-то не то с основной деятельностью компании, т.к. она только постоянно отвлекает денежные средства.

Если финансовый поток по основной деятельности все время отрицательный, то это еще на значит, что основная деятельность обязательно убыточная. Компания может каждый месяц зарабатывать прибыль, но за счет более высоких темпов роста дебиторской задолженности или запасов товаров, происходит постоянное отвлечение денежных средств и возникает проблема с ликвидностью.

Финансовые потоки по инвестиционной деятельности консолидируются на основе инвестиционных бюджетов и графика поступлений и выплат по внереализационным доходам и расходам. Потоки по инвестиционной деятельности в ООО "ТД УРАЛИНВЕСТ" консолидирует специалист - финансист.

Планирование потока по финансовой деятельности начинается после того как будут спланированы потоки по основной и инвестиционной деятельности и станет понятно какой получается избыток или дефицит денежных ресурсов. При планировании потока по финансовой деятельности также составляется график поступлений и выплат кредитов. Потоки по финансовой деятельности также планируются специалистом финансового отдела.

Бюджет денежных средств формируется на основе плановых данных по всем трем финансовым потокам (основанная, инвестиционная и финансовая деятельность). Бюджет денежных средств формирует специалист финансового отдела.

Или если наоборот будет выявлен излишек денежных средств, то нужно будет запланировать использование временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли за счет применения различных финансовых инструментов.

В согласовании бюджета денежных средств участвует директор по экономике и финансам, управляющий директор и финансовый директор управляющей компании. При согласовании и корректировке бюджета денежных средств могут быть приняты решения по корректировке статей поступлений и выплат по всем видам деятельности.

Для устранения дефицита возможно придется вновь пересмотреть бюджет доходов и расходов. То есть если не удастся устранить дефицит за счет временных сдвижек поступлений и выплат, то нужно будет изыскивать резервы снижения затрат и увеличения продаж. Либо причина дефицита может быть в области неэффективного использования активов компании (необоснованный рост дебиторской задолженности, запасов готовой продукции, сырья и материалов и т.д.).

Предварительное утверждение бюджета денежных средств

Предварительное утверждение бюджета денежных средств происходит на уровне директора при участии главного бухгалтера. Поскольку это уже второй (по срокам возникновения) из финансовых бюджетов, то необходимо обратить особое внимание на то, чтобы бюджет денежных средств был согласован с бюджетом доходов и расходов.

Сбор информации об ожидаемых в плановом месяце поступлениях в письменном виде, завизированную руководителем ЦФО, осуществляет экономист по финансовой работе со служб в недельном разрезе.

Планирование платежей на месяц:

Сбор информации об ожидаемых в плановом месяце платежах в виде служебной записки, завизированной руководителем ЦФО, осуществляет ведущий экономист по финансовой работе со служб в недельном разрезе:

Планирование платежей за технологические материалы:

- Начальник БМТС - платежи по закупкам рассчитываются с учетом потребности на производство, согласно утвержденным в бюджете нормам, ожидаемых остатков материалов на складе на начало планового месяца, нормативу запаса на конец планового месяца, партий закупки и уточненных цен закупки. Погашение кредиторской задолженности рассчитывается исходя из условий договоров с поставщиками и фактическим ее уровнем. В приложении 8 приведена форма расчета платежей на месяц по технологическим материалам.

Планирование платежей за материалы на ремонт, содержание и прочие нужды.

- Начальник БМТС - платежи по закупкам рассчитываются с учетом потребности на сопровождение производства, согласно утвержденным заявкам, ожидаемых остатков материалов на складе на начало планового месяца, нормативу запаса на конец планового месяца, партий закупки и уточненных цен закупки.

Планирование налоговых платежей

- главный бухгалтер - сроки и ориентировочные суммы платежей по налогам

Планирование платежей по услугам

- Главный энергетик - платежи по услугам и закупкам энергии,

- Главный механик - платежи подрядчикам по капитальному и текущему ремонтам,

- Главный бухгалтер - платежи за услуги аудита, страховые взносы, налоги, услуги связи и сопровождения программ,

- Экономист по финансовой работе - на основе кредитных договоров - платежи за услуги банку, выплата кредитов, процентов,

- Руководители служб - информационные и прочие услуги, командировочные расходы.

Планирование выплат заработной платы и прочих расходов на персонал начальник службы управления персоналом - график и уточненные суммы выплаты з/платы, расходы на обучение, социальные платежи.

Порядок планирования заявок на приобретение материалов для сопровождения производства

Заявка на закупку материалов для сопровождения производства от служб ООО, предоставляется на имя начальника БМТС за 7 дней до начала планового месяца.

Информация по суммам плановых платежей в рамках утвержденного бюджета на данные цели включается в ФП на месяц.

Алгоритм оперативного планирования на неделю по дням

Оперативное планирование на неделю осуществляет ведущий экономист на основе заявок руководителей ЦФО (приложение 9). Еженедельно финансовый план рассматривается на совещании у директора.

Оперативные заявки на оплату инициирует держатель соответствующего бюджета, который своей визой подтверждает целесообразность и обоснованной данного платежа. Заявка составляется на основе полученных от контрагента и акцептованных платежных документов. Руководитель ЦФО контролирует наличие подписанного договора и спецификаций, согласованных и оформленных в соответствие с регламентом, актов выполненных работ.