Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Анализ текущего состояния, а также основные проблемы и перспективы функционирования отрасли. Экономический анализ производства и реализации, себестоимости выпускаемой продукции. Исследование и оценка трудовых и основных ресурсов заданной организации.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.11.2016 |
| Размер файла | 83,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
экономический трудовой себестоимость
Для эффективной деятельности любого предприятия необходимо тщательно планировать эту деятельность и регулярно проводить экономический анализ с целью выявления проблем, существующих на предприятии, а также поиска методов их решения.
Цель курсовой работы - определить основные направления по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия на материалах ЗАО «Культбытстрой».
Задачи курсовой работы:
1. Представить краткую характеристику объекта исследования и отрасли функционирования предприятия.
2. Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период времени.
3. Выявит существующие проблемы функционирования предприятия.
Объект исследования - ЗАО «Культбытстрой», производственное предприятие Красноярского края.
1. Краткая характеристика объекта исследования и отрасли функционирования предприятия
1.1 Общая характеристика объекта исследования
Красноярский завод «Культбытстрой» был введен в строй 30 апреля 1958 года. В этот день был изготовлен первый железобетонный коллектор, и эта дата считается днем рождения завода.
Первым директором, строившим завод, был Дмитриев Иван Петрович. Первоначальное название предприятия - завод ЖБИ-2, переименованный в 1965 году в завод «Культбытстрой».
Свою продукцию - сборные железобетонные конструкции - завод начал выпускать уже при новом директоре Ретунском Александре Яковлевиче, который руководил производством с января 1959 года по февраль 1972 года, главными инженерами были Замойщик Алексей Исаакович (с 1958 по 1966 г.) и Василовский Сергей Анатольевич (с 1966 по 1978 г.). Предприятие с первых дней поставляло свою продукцию не только для строек Красноярска и края, но и других регионов Сибири, Дальнего Востока, Кавказа.
В 1964 году был освоен выпуск железобетонных конструкций для строительства крупнопанельных жилых домов, зданий культурно-бытового назначения, детских садов и школ.
В 1965 году был построен первый в городе детский сад на 140 мест для детей рабочих предприятия. В сотрудничестве с проектным институтом «Красноярскгражданпроект», который разрабатывал проекты, завод стал выпускать изделия, а все строительные организации перешли на монтаж школ и детских садов в каркасно-панельном исполнении.
В 1966 году был введен в эксплуатацию цех по производству стеновых панелей. Мощность завода возросла.
В содружестве с институтом «Красноярскгражданпроект» завод в 1969 году освоил выпуск конструкций для жилых домов повышенной этажности. В 1972 году завод вышел на проектную мощность и к своему 15-летию изготовил более двух миллионов кубометров сборного железобетона, из которого смонтировано 12540 квартир, 43 школы, 114 детских сада. Первый девятиэтажный дом в городе, первый магазин, больницы вырастают из продукции завода.
Завод «Культбытстрой» принимал участие в строительстве всех зданий в Красноярске по индивидуальным проектам:
- Театр оперы и балета,
- Здание городской администрации,
- Красноярский Цирк,
- Культурно-исторический центр,
- Большой концертный зал,
- Спортивные сооружения на острове Отдыха,
- Редакционно-издательский комплекс и многое другое.
В 1971-1972 годах завод начал освоение серии 111-97 для строительства жилых домов новой планировки повышенной этажности.
1977 год - пик производства железобетонных конструкций (234 тыс. мЗ в год).
В 1972-1978 годах директор Бактановский Юрий Григорьевич, главный инженер - Василовский Сергей Анатольевич (с 1966 по 1978 гг.).
Инженерно-технический коллектив и все работники завода, архитекторы проектных организаций прилагают много усилий, чтобы строящиеся здания нашего города были красивы и долговечны. В 1979-1980 годах директором был Василовский Сергей Анатольевич, главным инженером Баринов Николай Васильевич, а в 1980 году директором стал Алтухов Анатолий Константинович (с 1980 по 1985 г.), главным инженером Заблотский Леонид Петрович (с 1981 по 1984 гг.).
Завод постоянно перевыполнял государственный план, занимал призовые места в социалистических соревнованиях, добивался высоких показателей выпускаемой продукции. Этому способствовало добросовестное отношение к труду всего коллектива предприятия.
С 1985 года директором стал Семеняков Геннадий Аркадьевич, главными инженерами - Богатырев Александр Трофимович (с 1985 по 1994 годах) и Берестюк Александр Иванович (с 1994 года по настоящее время), численность рабочих в 1985 году составила 732 человека, в настоящее время - 1200 человек.
1989 год - завод одним из первых предприятий в городе и в крае перешел на аренду, а в 1992 году завод переименован в товарищество с ограниченной ответственностью. В 1994 году фирма впервые начала строительство жилых домов серии 111-97 из своих панелей, имея свое строительное управление, которое было создано в 1994 году. Первым начальником СУ стал Степаненко Г.И.
Фирма «Культбытстрой» начала самостоятельно строить дома, от нулевого цикла до сдачи «под ключ». Было создано два управления: одно специализировалось на возведении высотных домов, другое - на возведении малоэтажных зданий, гаражей, подвалов. То есть строительство на любой вкус, учитывая капризы самого взыскательного клиента.
В 1996 году фирма освоила выпуск пустотных плит перекрытий длиной девять метров.
В 1997 году предприятие переименовано в ООО «Фирма «Культбытстрой», а в 1998 году - ЗАО «Фирма «Культбытстрой».
В настоящее время это - солидное предприятие: здесь выпускаются сотни наименований разнообразных изделий. Основной результат производства - готовая квартира. Но приблизительно каждые пять минут с конвейера сходит очередная железобетонная плита или конструкция.
Администрация фирмы заботится об улучшении социальных и бытовых условий жизни работников фирмы и их семей.
Фирма содержит столовую, амбулаторный комплекс с различными физиопроцедурами, с сауной, бассейном и услугами специалистов.
1997-1998 годах - фирма освоила выпуск искусственного камня для мощения тротуаров и дорог по немецкой технологии фирмы «HESS». Смонтированная в одном из цехов установка выдает 5м2 искусственного камня каждую минуту. Гарантийный срок службы составляет 30 лет. Нарядились улицы города в брусчатку, которую уложили бригады фирмы.
В 2001 году фирмой освоено производство изделий тоннельной обделки для Красноярского Метрополитена.
За последние годы на предприятии освоили выпуск десятков новых наименований изделий, технологию изготовления ограждающих конструкций, рам балконов и лоджий, нового вида утеплителя, изделий с повышенными теплозащитными свойствами.
За 40 лет работы фирмой выпущено 6 миллионов 100 тысяч кубических метров сборного железобетона.
Дело рук фирмы в зданиях, сооружениях, детских садах и школах, в облике города, в котором мы живем.
Головной офис ЗАО «ФИРМА» Культбытстрой» находится по адресу Красноярский край г. Красноярск, улица Мусорского, 18., 660019
Офис продаж «Центр» ЗАО «ФИРМА» Культбытстрой» находится по адресу Красноярский край г. Красноярск, улица Ады Лебедевой, 18.
Офис продаж «Октябрьский»» ЗАО «ФИРМА» Культбытстрой» находится по адресу Красноярский край г. Красноярск, улица Академика Киренского, 71.
Основным видом деятельности ЗАО «ФИРМА» Культбытстрой» является: Производство изделий из бетона для использования в строительстве.
К дополнительным видам деятельности относятся:
- Проведение расследований и обеспечение безопасности
- Организация системы рефинансирования
- Эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов и т.п.
- Деятельность столовых при предприятиях и учреждениях
- Розничная торговля в неспециализированных магазинах незамороженными продуктами, включая напитки, и табачными изделиями
- Производство общестроительных работ по возведению зданий
1.2 Текущее состояние, проблемы и перспективы функционирования отрасли
В самом названии - «Культбытстрой» - заключено предназначение фирмы: обустраивать быт и жизнь горожан и делать это с высокой культурой производства и строительства. Компания - лидер в части крупнопанельного домостроения в городе, а построенные ею дома и кварталы определяют ткань массовой городской застройки. Об успехах и планах предприятия - крупным планом.
Панельное строительство на сегодняшний день не только не исчерпало себя, но развивается, совершенствуется и имеет хорошие перспективы. Архитектурные шедевры - товар штучный, и, соответственно, дорогой. Массовое строительство не может не быть серийным, а стране сегодня как никогда нужны быстровозводимые дома, квартиры в которых доступны населению.
Часто и не всегда добром поминаемую архитектурными критиками серию 111-97 сегодня трудно узнать. Она сохранила свои достоинства - быструю монтируемость и экономичность строительства, а от присущих издержек, таких, как однообразие внутренней планировки и невыразительный внешний вид, практически избавилась. Став классическим примером массовой городской застройки конца XX века, крупнопанельное домостроение значительно прибавило в комфорте, став жильём если не элитным, то первоклассным.
Дома-доминанты
Крупнопанельные жилые дома, возводимые ЗАО «Фирма Культбытстрой» в разных частях города, становятся архитектурными доминантами, «стержнем» силуэта спальных районов. Современный жилой комплекс «Чайковский» из семи панельных домов разной этажности строится в Ленинском районе. Комплекс расположен очень удачно - берег Енисея, отличная транспортная доступность, вокруг - масса социальных объектов.
Достраивается 2-й квартал третьего микрорайона «Иннокентьевский», состоящий из четырех десятиэтажных домов, которые формой своего расположения напоминают корабль. В микрорайоне Северный на Ястынском поле ведется строительство комплекса из трех жилых домов с подземной автопарковкой.
Настоящим прорывом в масштабном и массовом городском строительстве можно по праву назвать новый проект «Культбытстроя» - панельные 16-этажные дома. Первая такая высотка уже строится в седьмом квартале микрорайона Высотный, на пересечении улиц Копылова и Киренского. Далее такой же дом появится в соседнем, шестом квартале того же микрорайона, а также на улице 9 Мая, в микрорайоне Сады и на Ястынском поле.
Перспективы и приоритеты «Культбытстрой» совместно с другими крупными строительными компаниями города комплексно осваивает и развивает его новые районы. Среди них «Утиный Плёс» - участок прибрежной территории в Свердловском районе, где смыкается остров Отдыха с микрорайоном Пашенный. В этом районе «Культбытстрой» построит около десятка 7-14-этажных жилых домов, общей площадью порядка 46 тысяч квадратных метров. Этот участок берега очень живописен и квартал с таким месторасположением, несомненно, станет привлекательным для горожан, желающих при приобретении жилища совместить красоту с комфортом.
Другая масштабная комплексно осваиваемая площадка расположена между Взлеткой и Северным, восточнее 6-го микрорайона «Иннокеньевский». Здесь «Культбытстрой» планирует возвести три монолитно-кирпичных одноподъездных 9-этажных дома и шесть панельных высотой от 7 до 14 этажей, а также несколько подземных двухуровневых автопарковок. Около 150 тысяч квадратных метров жилья в этом году построит «Культбытстрой».
Модное слово последнего времени, «диверсификация», не обошло стороной деятельность компании. Она диверсифицирует свои технологии и расширяет горизонты строительства.
- Несмотря на то, что наша компания традиционно занимается возведением панельных зданий, в последние два года мы активно строим и кирпичные дома, - рассказывает генеральный директор компании Геннадий Семеняков. - Построили три дома на улице Лебедевой, там же строим четвертый. А в этом году осваиваем и монолитное домостроение, в том числе экспериментируя с комбинированием его с панельным, что даёт новые возможности. Эти проекты для нас тоже очень ответственны. Специалисты компании постоянно заняты разработкой инновационных технологий, и перечень выпускаемой продукции благодаря этим разработкам постоянно обновляется. Современные многоэтажки «Культбытстроя» отвечают самым современным требованиям, предъявляемым к жилью. А красивые современные фасады, облицованные глазурованной керамической плиткой и материалами, имитирующими натуральный камень, уже стали своего рода визитной карточкой компании.
Социально и значимо
Наряду со строительством коммерческого жилья «Культ-бытстрой» принимает активное участие и в городских социально-значимых проектах. При его участии реализуется программа сноса ветхого и строительство нового жилья в поселке Водники. Построен первый дом, заканчивается строительство второго, выигран муниципальный тендер на строительство третьего.
По заказу администрации города во втором микрорайоне Аэропорта компания ведет строительство уникальной для города школы на 1000 учащихся. Комплекс насчитывает 40 учебных классов, кроме того, там будет библиотека, студия хореографии, кабинет информатики, тренажерный и актовый залы, мастерские и другие учебные и досуговые помещения. На территории площадью 3 га разместятся также гимнастическая площадка, футбольное поле, плодовый сад и садоводческие участки. Новая школа призвана разрешить ситуацию с дефицитом социальной инфраструктуры в этом престижном районе Красноярска. Строительство ведется такими ударными темпами, что к началу следующего учебного года школа будет сдана в эксплуатацию.
Парковки и парки
Проблему нехватки парковочных мест в новых районах города - одну из острейших для современного Красноярска - позволит решить строительство сборно-монолитных подземных автостоянок. Поместить многоуровневую подземную парковку под панельным домом нельзя, но специалисты «Культбытстроя» видят выход в размещении подземных парковок под прилегающими территориями. Типовые сборно-монолитные автостоянки будут создаваться во всех кварталах, застраиваемых «Культбытстроем».
Немалое внимание компания уделяет развитию комплексного озеленения и благоустройства придомовых территорий. В сибирских условиях высаженные деревья и кустарники приживаются довольно плохо, особенно если они высажены «для галочки». Чтобы максимально учесть особенности озеленяемых территорий, специалисты «Культбытстроя» выполняют специальный минералогический проект застраиваемых участков, а вместо хилых саженцев предпочтение отдается деревьям-крупномерам с объёмистым земляным комом. Обилие зелени является еще одной приятной особенностью дворов в микрорайонах, застраиваемых «Культбытстроем», и это не просто дань моде на ландшафтный дизайн, а прежде всего - проявление внимания к горожанам, к культуре нашего замечательного города.
На данном этапе развития предприятия ЗАО «ФИРМА» Культбытстрой» не столкнулась с существенными проблемами, но в ближайшем будущем они могут столкнуться с проблемой экологии.
2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
2.1 Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
Анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов, управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования организации.
Анализ основных технико-экономических показателей производится с целью выявления динамики и тенденции развития производства предприятия. На основе данного анализа дается оценка, состояния основных показателей хозяйственной деятельности. Выявляются негативные тенденции и проблема, а также резервы и перспективы деятельности предприятия. Проведем анализ основных технико-экономических показателей ЗАО «КУЛЬТБЫТСТРОЙ». Исходными данными для проведения анализа выступает бухгалтерская отчетность ЗАО «КУЛЬТБЫТСТРОЙ» за 2012-2014 гг., представленная в Приложении.
Основные технико-экономические показатели ЗАО «Культбытстрой»
|
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение, (+,-) |
Темп роста, % |
|||
|
2013-2012 |
2014-2013 |
2013/ 2012 |
2014 /2013 |
|||||
|
Объем производства продукции, тыс. руб. |
117591 |
205184 |
188391 |
87593 |
-16793 |
174,49 |
91,82 |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом НДС), тыс. руб. |
127816 |
218281 |
194218 |
90465 |
-24063 |
170,78 |
88,98 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб. |
122203 |
206026 |
183728 |
83823 |
-22298 |
168,59 |
89,18 |
|
|
В том числе материальные затраты |
103013 |
99213,1 |
123663 |
-3800 |
24450 |
96,31 |
124,64 |
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
5613 |
12255 |
10490 |
6642 |
-1765 |
218,33 |
85,60 |
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
2303 |
2070 |
1230 |
-233 |
-840 |
89,88 |
59,42 |
|
|
Среднегодовая численность персонала, чел. |
3245 |
3056 |
3094 |
-189 |
38 |
94,18 |
101,24 |
|
|
В том числе рабочих, чел. |
1058 |
968 |
981 |
-90 |
13 |
91,49 |
101,34 |
|
|
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
51506,42 |
44094,7 |
58331,6 |
-7412 |
14237 |
85,61 |
132,29 |
|
|
В том числе рабочих |
19186,2 |
16332,7 |
21273,5 |
-2854 |
4941 |
85,13 |
130,25 |
|
|
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. р. |
1,32 |
1,20 |
1,57 |
-0,1 |
0,4 |
90,90 |
130,66 |
|
|
Среднемесячная заработная плата одного рабочего, тыс. р. |
18,13 |
16,87 |
21,69 |
-1,3 |
4,8 |
93,04 |
128,52 |
|
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |
33548 |
40280,5 |
40362 |
6732,5 |
81,5 |
120,07 |
100,20 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
4,39 |
5,61 |
5,40 |
1,2 |
-0,2 |
x |
x |
|
|
Производительность труда одного работника, тыс. руб. |
39,39 |
71,43 |
62,77 |
32,0 |
-8,7 |
181,34 |
87,88 |
|
|
Фондоотдача, руб. |
3,81 |
5,42 |
4,81 |
1,6 |
-0,6 |
142,23 |
88,80 |
|
|
Рентабельность основных производственных фондов, % |
6,86 |
5,14 |
3,05 |
-1,7 |
-2,1 |
74,86 |
59,30 |
|
|
Материалоемкость, руб. |
0,81 |
0,45 |
0,64 |
-0,4 |
0,2 |
56,40 |
140,09 |
Из представленных выше данных видно, что в 2013 году выручка выросла на 70,78% по отношению к 2012 году, а в 2014 году фактическая выручка оказалась ниже выручки 2013 года и составила 194218 тыс. руб., сокращение составило 12%, при этом себестоимость в 2013 году выросла на 68%, а в 2014 году сократилась на 11%, материальные затраты в 2013 году сократились на 4%, а в 2014 году напротив выросли на 24%, сократились затраты на оплату труда на 15% в 2013 году и увеличились на 32% в 2014 году, возросла стоимость основных фондов в 2013 году на 20% и всего на 0,2% в 2014 году.
В 2013 году наблюдался значительный рост прибыли от продаж, который составил 218%, сокращение чистой прибыли составило 11%. В результате превышения снижения себестоимости над снижением выручки, прибыль от продаж в 2014 году сократилась на 15%, чистая прибыль сократилась на 41% по отношению к 2013 году. Данное изменение привело к снижению материалоемкости в 2013 году на 44% и росту фондоотдачи на 42%. А в 2014 году наоборот снижению фондоотдачи на 12% и росту материалоемкости на 40%.
В 2013 году в результате превышения роста выручки над ростом среднесписочной численности персонала, в том числе и рабочих, производительность труда выросла на 81%, фонд заработной платы сократился на 15%, в том числе рабочих на 15%. Превышение роста производительности труда над ростом заработной платы говорит о рациональном расходовании средств на заработную плату и эффективном использовании трудовых ресурсов.
В 2014 год в результате превышения роста численности персонала над ростом выручки, производительность труда снизилась на 13%. Фонд заработной платы вырос на 32%, в том числе и рабочих в результате чего среднемесячная заработная плата выросла на 30%, что говорит о нерациональном расходовании средств на стимулирование персонала. Показатели рентабельности продаж и конечной деятельности имели отрицательную тенденцию, а именно, сократились на 0,2% и 2,1% соответственно.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что в ЗАО «КУЛЬТБЫТСТРОЙ» наблюдается отрицательная динамика показателей, которая может быть связана с вводом в эксплуатацию нового оборудования, вследствие чего появилась необходимость повышения оплаты труда рабочим, что можно связать с необходимостью работы на более сложном оборудовании или освоением новых трудовых функций. Однако, квалификация рабочих на данном этапе не соответствует уровню основных фондов, о чем свидетельствует снижение производительности труда в сравнении с приростом материальных затрат и затрат на содержание оборудования. Об этом же свидетельствует и понижение показателя фондоотдачи.
Кроме того, явным негативным фактором в данном случае можно выделить значительное увеличение расходов на управление организацией. То есть персонал стал получать большие зарплаты (так как численность работников увеличилась незначительно, а вот затраты на управление очень значительно), но отдача при этом значительно снизилась.
Вышесказанное свидетельствует об экстенсивном уровне развития предприятия (рост за счет вовлечения в производство дополнительных ресурсов, а не усовершенствования технологий).
2.2 Анализ производства и реализации продукции
Основными задачами анализа производства и реализации продукции являются: оценка выполнения плана, динамики производства и реализации продукции; определение влияния факторов на изменения этих показателей; изучение состава, структуры и ассортимента выпускаемой продукции; оценка ритмичности производства.
Информационной базой для анализа производства и реализации продукции служат: форма №1-п статистической отчетности «Сведения о производстве промышленной продукции»; форма №2 бухгалтерской отчетности «Отчет о финансовых результатах»; ведомость 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация»; данные оперативного и бухгалтерского учета; планы-графики производства; планы экономического и социального развития предприятия; различные виды сопроводительной документации. Как показывают данные таблицы 5, объем реализованной продукции в 2013 году вырос на 90465 тыс. руб. по отношению к 2012 году, в 2014 году сократился на 24063 тыс. руб. по отношению к 2013 году, при этом отрицательное влияние на объем реализованной продукции оказало изменение стоимости продукции, оно привело к росту объема продукции в 2013 году на 87593 тыс. руб., в 2014 к сокращению а -16793 тыс. руб., изменение остатков нереализованной продукции в 2013 году оказало положительное влияние, увеличив объев реализованной продукции на 2871 тыс. руб., в 2014 году оказало негативное влияние, уменьшив объем реализованной продукции на 7270 тыс. руб.
Взаимодействие объемов производства и реализации продукции
|
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение, (+,-) |
Темп роста, % |
|||
|
2013-2012 |
2014-2013 |
2013/ 2012 |
2014 /2013 |
|||||
|
1. Объем реализованной продукции (выручка от реализации продукции без НДС и акцизов) |
127816 |
218281 |
194218 |
90465 |
-24063 |
170,78 |
88,98 |
|
|
2. Объем продукции в действующих ценах соответствующего года |
117591 |
205184 |
188391 |
87593,4 |
-16793 |
174,49 |
91,82 |
|
|
3. Изменение остатков нереализованной продукции в действующих ценах соответствующего года (п. 1 - п. 2) |
10225 |
13097 |
5827 |
2871,58 |
-7270,3 |
128,08 |
44,49 |
|
|
4. Доля изменения остатков нереализованной продукции (п. 3 : п. 1) х 100% |
8,00 |
6,00 |
3,00 |
-2,00 |
-3,00 |
х |
х |
Совокупное влияние составило 90465 тыс. руб. и - 24063 тыс. руб. Снижение доли нереализованной продукции в 2013 году говорит о сокращении готовой продукции на складах. Сокращение доли нереализованной продукции в 2014 году говорит о реализации имеющейся продукции на складах.
На изменение объема продукции влияют факторы, характеризующие использование трудовых и материальных ресурсов, основных производственных фондов (ОПФ).
Для выявления величины влияния факторов на изменение объема продукции используются следующие факторные модели.
1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:
ВП = ЧР*ГВ, (2.1)
где ВП - выпуск продукции (объем производства продукции);
ЧР - среднегодовая численность рабочих;
ГВ - среднегодовая выработка одного рабочего.
2. Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:
ВП=ОПФ*ФО, (2.2)
где ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
ФО - фондоотдача основных производственных фондов.
Расчет влияния данных факторов на объем выпущенной и реализованной продукции можно произвести одним из приемов детерминированного факторного анализа. После этого определяются резервы увеличения производства и реализации продукции.
Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема продукции
|
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение, (+,-) |
Темпы роста, % |
|||
|
2013-2012 |
2014-2013 |
2013/ 2012 |
2014/ 2013 |
|||||
|
1. Объем реализованной продукции, тыс. руб. |
117591 |
205184 |
188391 |
87593 |
-16793 |
174,49 |
91,82 |
|
|
2. Среднегодовая численность рабочих, чел. |
3245 |
3056 |
3094 |
-189 |
38 |
94,18 |
101,24 |
|
|
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
33548 |
40280,5 |
40362 |
6733 |
82 |
120,07 |
100,20 |
|
|
4. Материальные затраты, тыс. руб. |
103013 |
99213 |
123663 |
-3800 |
24450 |
96,31 |
124,64 |
|
|
5. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. |
36,24 |
67,14 |
60,89 |
30,90 |
-6,25 |
185,28 |
90,69 |
|
|
6. Фондоотдача, руб. |
3,51 |
5,09 |
4,67 |
1,59 |
-0,43 |
145,33 |
91,63 |
|
|
7. Материалоотдача, руб. |
1,14 |
2,07 |
1,52 |
0,93 |
-0,54 |
181,17 |
73,66 |
В таблице представлены исходные данные для проведения факторного анализа.
Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью использования основных фондов, на динамику выручки (методом дифференциально-интегральных исчислений) за 2014 год
|
Показатели |
Влияние на динамику выручки |
||
|
Методика расчета |
Величина, тыс. руб. |
||
|
1. Средняя стоимость основных фондов, ОФ тыс. руб. |
1/2ОФ*(Ф0+Ф1) |
397,78 |
|
|
2. Фондоотдача, Ф руб. |
1/2Ф*(ОФ0+ОФ1) |
-17190,46 |
|
|
3. Изменение товарной продукции, ТП тыс. руб. |
ТП(ОФ)+ТП(Ф) |
-16792,68 |
Согласно данным таблицы 7, наибольшее влияние на изменение товарной продукции оказывает прирост основных фондов -397 тыс. руб., однако такие положительные отклонения в значительной степени сокращаются за счет сокращения фондоотдачи, которая оказывает негативное влияние на прирост товарной продукции - 17190 тыс. руб.
Следует внимательно следить за изменениями показателей данного фактора.
Такое положение может быть связано с тем, что нет достаточно квалифицированных кадров, способных использовать новые основные фонды.
Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью использования материальных ресурсов, на динамику выручки (методом абсолютных разниц) за 2014 год
|
Показатели |
Влияние на динамику выручки |
||
|
Методика расчета |
Величина, тыс. руб. |
||
|
1. Материальные затраты, МЗ тыс. руб. |
МЗ*М0 |
50564,71 |
|
|
2. Материалоотдача, М руб. |
М*МЗ1 |
-67357,39 |
|
|
3. Изменение товарной продукции, тыс. руб. |
ТП(МЗ)+ТП(М) |
-16792,68 |
Кроме того, если опираться на исходные данные, можно увидеть, что значительно увеличились фактические затраты на управление организацией, что на практике может означать увеличение зарплат управленцев, которое также не привело к более рациональному использованию основных фондов. Если в будущем динамика не изменится, это может привести к финансовым проблемам ЗАО «КУЛЬТБЫТСТРОЙ».
Следующим фактором выступает увеличение материальных ресурсов, которые обеспечили сокращение товарной продукции на 16792 тыс. руб.
При этом следует отметить, что это основная часть прироста обеспечена вовлечением материальных ресурсов в производство, а не материалоотдачей.
Данный факт свидетельствует о том, что материальные ресурсы используются не вполне рационально.
Возможно, предприятию следует разработать новые, менее материалоемкие технологии производства. На данном же этапе предприятие идет по экстенсивному пути развития в отношении материальных затрат производства.
Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов, на динамику выручки (методом абсолютных разниц) за 2014 год
|
№ п/п |
Показатели |
Влияние на динамику выручки |
||
|
Методика расчета |
Величина, тыс. руб. |
|||
|
1 |
Среднесписочная численность, Ч чел. |
Ч*В0 |
2551,37 |
|
|
2 |
Производительность труда, В, тыс. руб. |
В*Ч1 |
-19344,05 |
|
|
3 |
Изменение товарной продукции, ТП тыс. руб. |
ТП(Ч)+ТП(В) |
-16792,68 |
Что касается трудовых факторов, стоит отметить, что наибольшее влияние на изменение выпуска товарной продукции оказывает увеличение численности - изменение товарной продукции составило 2551 тыс. руб. Следует отметить, что сокращение по сравнению с показателем прошлого года производительности труда оказывает негативное влияние на прирост товарной продукции, нежели вовлечение новых работников в производственный процесс. Это свидетельствует о том, что руководство предприятия ведет недостаточно правильную кадровую политику, уделяя внимание квалификации кадров, а не привлекая новых менее квалифицированных работников. Это экстенсивный путь развития, которого не следует придерживаться.
Данные результаты подтверждают, что отрицательная динамика показателей, выявленная при анализе хозяйственной деятельности, связана с вовлечением большего количества трудовых и материальных ресурсов, а не с увеличением основных фондов.
Таким образом, можно сделать вывод, что ЗАО «КУЛЬТБЫТСТРОЙ» идет по экстенсивному пути развития, что является нежелательным в современных экономических условиях. Тем более, что у предприятия есть резервы для роста - это увеличение фондоотдачи и материалоотдачи.
Структура выпущенной продукции характеризуется отношением между отдельными ее видами, т.е. удельным весом отдельных видов продукции в общем объеме продукции в стоимостном выражении.
Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот.
То же происходит и с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции в стоимостном и натуральном выражении.
Анализ ассортимента продукции в стоимостном выражении
|
Ассортимент Продукции |
Объем Производства, тыс. руб. |
Отклонение (+,-) |
Темпы роста, % |
|||||
|
2012 год |
2013 год |
2014 год |
2013-2012 |
2014-2013 |
2013/ 2012 |
2014/ 2013 |
||
|
Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), в том числе: |
127 816 |
218 281 |
194 218 |
90 465 |
-24 063 |
170,78 |
88,98 |
|
|
Специальная продукция |
100 821 |
167 989 |
155 374 |
67 168 |
-12 615 |
166,62 |
92,49 |
|
|
Космическая техника |
6 749 |
13 097 |
7 769 |
6 348 |
-5 328 |
194,06 |
59,32 |
|
|
Гражданская продукция |
20 246 |
37 195 |
31 075 |
16 949 |
-6 120 |
183,72 |
83,55 |
|
|
Выручка от реализации гражданской продукции, в том числе: |
20246 |
37195 |
31075 |
16 949 |
-6 120 |
183,72 |
83,55 |
|
|
АПК |
2965 |
5064 |
4195 |
2 099 |
-869 |
170,79 |
82,84 |
|
|
Нефтехимия и ТЭК |
3170 |
6985 |
5904 |
3 815 |
-1 081 |
220,35 |
84,52 |
|
|
Медицинская техника |
1380 |
2357 |
1866 |
977 |
-491 |
170,80 |
79,17 |
|
|
Энергоресурсы |
4704 |
8731 |
7302 |
4 027 |
-1 429 |
185,61 |
83,63 |
|
|
ТПА и ростовые установки |
4806 |
8033 |
6712 |
3 227 |
-1 321 |
167,15 |
83,56 |
|
|
По заявкам потребителей |
3221 |
6025 |
5096 |
2 804 |
-929 |
187,05 |
84,58 |
Согласно представленным данным в таблице 10, в 2013 году наблюдается рост выручки по всем видам продукции, а в 2014 году напротив сокращение абсолютно по всем позициям, это связано с сокращением госзаказа в 2014 году на все виды продукции, производимые ЗАО «КУЛЬТБЫТСТРОЙ».
Анализ структуры ассортимента продукции по годам
|
Ассортимент продукции |
Структура, % |
Отклонение (+,-) |
||||
|
2012 год |
2013 год |
2014 год |
2013-2012 |
2014-2013 |
||
|
Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), в том числе: |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
|
|
Специальная продукция |
78,88 |
76,96 |
80,00 |
-1,92 |
3,04 |
|
|
Космическая техника |
5,28 |
6,00 |
4,00 |
0,72 |
-2,00 |
|
|
Гражданская продукция |
15,84 |
17,04 |
16,00 |
1,20 |
-1,04 |
|
|
Выручка от реализации гражданской продукции, в том числе: |
15,84 |
17,04 |
16,00 |
1,20 |
-1,04 |
|
|
АПК |
2,32 |
2,32 |
2,16 |
0,00 |
-0,16 |
|
|
Нефтехимия и ТЭК |
2,48 |
3,20 |
3,04 |
0,72 |
-0,16 |
|
|
Медицинская техника |
1,08 |
1,08 |
0,96 |
0,00 |
-0,12 |
|
|
Энергоресурсы |
3,68 |
4,00 |
3,76 |
0,32 |
-0,24 |
|
|
ТПА и ростовые установки |
3,76 |
3,68 |
3,46 |
-0,08 |
-0,22 |
|
|
По заявкам потребителей |
2,52 |
2,76 |
2,62 |
0,24 |
-0,14 |
Исходя из полученных данных таблицы 7, в 2013 году увеличился ассортимент всех видов продукции, а в 2014 году наблюдается сокращение всех видов продукции.
Как показывают данные таблицы 8, в 2013 году наблюдается сокращение удельного веса специальной продукции на 1,92% и ТПА и ростовых установок на 0,38%, по остальным видам наблюдается рост удельного веса, в 2014 году наблюдается сокращение удельного веса практически по всем видам продукции, кроме специальной продукции, по ней наблюдается рост на 3,04%.
Под ритмичностью работы предприятия понимают равномерный выпуск продукции в строгом соответствии с графиком производства. Нарушение ритмичности производства продукции приводит к неполному использованию производственных мощностей в один период и перегрузке в другой, нарушению охраны труда и техники безопасности, к сверхурочным работам и перерасходу фонда зарплаты, появлению брака, срыву работы смежных предприятий - потребителей продукции, уплате штрафов за нарушение условия поставки и другие негативные последствия. Поэтому необходимо тщательно анализировать ритмичность работы предприятия и принимать своевременные меры для устранения факторов, ее нарушающих.
Равномерность выпуска продукции можно оценить используя два основных показателя: коэффициент ритмичности и коэффициент вариации.
Коэффициент ритмичности (Критм) - определяется суммированием фактического удельного веса продукции за каждый период, но не более запланированного уровня или отношением фактической стоимости в пределах плана к плановой величине продукции.
Необходимо стремиться к достижению коэффициента ритмичности, равному 1. При коэффициенте ниже 1 необходимо изучать конкретные причины неритмичной работы предприятия с целью их устранения.
Коэффициент вариации (Кв) - определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.
, (2.3)
где: - квадратическое отклонение от среднеквартального задания; п - число периодов; хпл - среднеквартальный плановый выпуск продукции.
Причины аритмичности работы предприятия можно подразделить на две группы: внутренние и внешние.
Внутренние причины - тяжелое финансовое состояние предприятия, низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения производства, а также планирования и контроля и т.д.
Внешние причины - несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками, недостаток энергоресурсов не по вине предприятия и т.д.
Анализ ритмичности предприятия за 2012-2013 гг.
|
Квартал |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Доля продукции зачтенной в выполнение плана по ритмичности, % |
|||
|
2012 год |
2013 год |
2012 год |
2013 год |
|||
|
I |
61118,68 |
50496,68 |
28 |
26 |
26 |
|
|
II |
63301,49 |
46612,32 |
29 |
24 |
24 |
|
|
III |
48021,82 |
44670,14 |
22 |
23 |
22 |
|
|
IV |
45839,01 |
52438,86 |
21 |
27 |
21 |
|
|
Итого |
218 281 |
194 218 |
100 |
100 |
93,00 |
Анализ ритмичности предприятия за 2013-2014 гг.
|
Квартал |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Доля продукции зачтенной в выполнение плана по ритмичности, % |
|||
|
2013 год |
2014 год |
2013 год |
2014 год |
|||
|
I |
34510,32 |
61118,68 |
27 |
28 |
27 |
|
|
II |
38344,8 |
63301,49 |
30 |
29 |
29 |
|
|
III |
29397,68 |
48021,82 |
23 |
22 |
22 |
|
|
IV |
25563,2 |
45839,01 |
20 |
21 |
20 |
|
|
Итого |
127 816 |
218 281 |
98,00 |
Таким образом, коэффициент ритмичности в 2013 году составил 0,93, а в 2014 году 0,98, следовательно, несмотря на снижение выручки, ритмичность предприятия выросла.
Анализ реализации продукции на предприятии проводится за каждый месяц, кварта, полугодие, год. В процессе его фактические данные сравниваются с предшествующими периодами, рассчитываются процент выполнения плана, отклонение от плана, темпы роста за анализируемый отрезок времени. При анализе динамики реализации продукции изучим динамику выручки от реализации продукции.
Анализ динамики реализации продукции
|
Годы |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
Темпы роста, % |
||
|
базисный |
цепной |
|||
|
2012 |
127 816 |
|||
|
2013 |
218 281 |
170,78 |
170,78 |
|
|
2014 |
194 218 |
151,95 |
88,98 |
Отобразим графически изменение выручки от реализации за 3 года (рисунок 4).
Как видно из данных таблицы 14, в 2013 году как цепной, так и базисный темп роста выручки от реализации составил 170,78%, а в 2014 году базисный теп роста составил 151,95%, а цепной 88,98%, то есть, рост выручки от реализации по отношению к базовому 2012 году был выше, чем темп роста выручки к предыдущему году.
2.3 Анализ себестоимости продукции
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг занимает доминирующее место в общей системе экономического анализа. Данный анализ помогает определить эффективность расходов, уточнить, не окажутся ли они чрезмерными, подскажет как установить цены, как применить сведения о затратах на ближнюю и дальнюю перспективы, как регулировать и контролировать расходы, как планировать реальный уровень прибыли.
Основными источниками информации для себестоимости продукции являются: формы статистической и финансовой отчетности предприятия; внутренняя учетная и управленческая информация. К формам статистической отчетности относятся: форма №5-З «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации); справка о рентабельности отдельных видов продукции. К форме финансовой отчетности относится форма №2 «Отчет о финансовых результатах». К внутренней учетной и управленческой информации относятся: плановые и отчетные калькуляции себестоимости отдельных видов продукции; сметы затрат на производство; данные синтетического (журналы-ордеры, ведомости) и аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам и т.д.
Себестоимость представляет собой выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции.
Проведем анализ динамики структуры затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам.
Анализ динамики затрат на производство и реализацию продукции
|
Элементы затрат |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение, (+/-) |
Темп роста, % |
|||
|
2013-2012 |
2014-2013 |
2013/ 2012 |
2014/ 2013 |
|||||
|
Материальные затраты |
103013 |
99213,12 |
123663 |
-3799,88 |
24449,66 |
96,31 |
124,64 |
|
|
Затраты на оплату труда |
51506,5 |
44094,72 |
58331,5 |
-7411,78 |
14236,78 |
85,61 |
132,29 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
8241,04 |
11023,68 |
11666,3 |
2782,64 |
642,62 |
133,77 |
105,83 |
|
|
Амортизация |
24723,12 |
22047,36 |
27999,1 |
-2675,76 |
5951,76 |
89,18 |
127,00 |
|
|
Прочие затраты |
18542,34 |
7349,12 |
11666,3 |
-11193,22 |
4317,18 |
39,63 |
158,74 |
|
|
Полная себестоимость |
206026 |
183728 |
233326 |
-22298 |
49598 |
89,18 |
127,00 |
|
|
В том числе |
||||||||
|
переменные расходы |
50 |
54 |
53 |
4 |
-1 |
108,00 |
98,15 |
|
|
постоянные расходы |
50 |
46 |
47 |
-4 |
1 |
92,00 |
102,17 |
Анализ динамики структуры затрат на производство и реализацию продукции
|
Элементы затрат |
Структура затрат, % |
Отклонение, (+/-) |
||||
|
2012 год |
2013 год |
2014 год |
2013-2012 |
2014-2013 |
||
|
Материальные затраты |
50 |
54 |
53 |
4 |
-1 |
|
|
Затраты на оплату труда |
25 |
24 |
25 |
-1 |
1 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
4 |
6 |
5 |
2 |
-1 |
|
|
Амортизация |
12 |
12 |
12 |
0 |
0 |
|
|
Прочие затраты |
9 |
4 |
5 |
-5 |
1 |
|
|
Полная себестоимость |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
|
|
В том числе |
||||||
|
переменные расходы |
50 |
54 |
53 |
4 |
-1 |
|
|
постоянные расходы |
50 |
46 |
47 |
-4 |
1 |
Анализируя данные таблиц 15 и 13, следует отметить, что в 2013 году увеличение общих затрат произошло за счет роста затрат на отчисления на социальные нужды, все остальные показатели имели тенденцию к сокращению. Доля материальных затрат выросла на 1%. Возросла доля затраты отчисления на социальные нужды на 2%. Доля затрат на амортизацию была неизменной.
В 2014 году выросли материальные затраты на 24%, однако их доля сократилась на 1%. Затраты на оплату труда выросли на 32%, а следовательно и отчисления на 5%, в 2014 году, их доля также увеличилась на 1% и сократилась на 1% соответственно. Амортизация в 2014 году выросла в результате совершенствования организации производства. Также наблюдается значительное увеличение прочих затрат на производство продукции в 2014 году.
В части переменных затрат в 2013 году произошло их доля выросла на 4%, а доля постоянных затрат сократилась на 4%. В 2014 году напротив, доля переменных затрат сократилась на 1%, а доля постоянных выросла на 1%.
Группировка затрат по элементам не может удовлетворить потребности предприятия в информации о затратах по их целевому назначению, местам возникновения и при осуществлении контроля рационального использования ресурсов.
Поэтому затраты, связанные с производством и реализацией продукции группируются еще и по статьям затрат (калькуляции). Калькуляционные статьи затрат, их состав и методы распределения затрат по видам продукции формируются с учетом характера и особенностей производства. Ряд применяемых статей затрат одноименны по названию и содержанию с некоторыми элементами затрат. Однако принципиальное отличие между ними состоит в том, что эти затраты в элементах отражают расход соответствующих ресурсов на всю производственно-хозяйственную деятельность независимо от их назначения и направления, в статьях же затрат показывается расход соответствующих ресурсов, который непосредственно связан с выпуском конкретной продукции.
Проводимый анализ показывает, по каким статьям имеет место экономия по сравнению с прошлыми годами, а по каким - допущен перерасход. Устанавливаются статьи затрат, по которым произошли наибольшие изменения и выясняются их причины. В виду отсутствия необходимых данных для анализа себестоимости производства продукции по калькуляционным статьям проведение анализа невозможно.
После анализа косвенных расходов необходимо определить эффективность использования материальных ресурсов в процессе производства продукции. Эффективность характеризуется следующими показателями: материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов.
Материалоотдача характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.
Материалоемкость показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.
Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы ее роста.
Динамика удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции характеризует изменение материалоемкости продукции.
Коэффициент материальных затрат показывает, насколько экономно используются материалы в процессе производства, нет ли их перерасхода по сравнению с установленными нормами. Если коэффициент больше 1, то это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов на производство продукции, и наоборот, если меньше 1, то материальные ресурсы используются более экономно.
Анализ эффективности использования материальных ресурсов
|
Показатели |
2012 год тыс. руб. |
2013 год тыс. руб. |
2014 год тыс. руб. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||
|
2013-2012 |
2014-2013 |
2013/2012 |
2014/2013 |
|||||
|
Объем продукции, тыс. руб. |
117591 |
205184 |
188391 |
87593 |
-16793 |
174,49 |
91,82 |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом НДС), тыс. руб. |
127816 |
218281 |
194218 |
90465 |
-24063 |
170,78 |
88,98 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб. |
122203 |
206026 |
183728 |
83823 |
-22298 |
168,59 |
89,18 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
103013 |
99213,12 |
123662,8 |
-3800 |
24450 |
96,31 |
124,64 |
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
5613 |
12255 |
10490 |
6642 |
-1765 |
218,33 |
85,60 |
|
|
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. |
0,96 |
0,94 |
0,95 |
0 |
0 |
98,72 |
100,23 |
|
|
Материалоотдача, руб. |
1,14 |
2,07 |
1,52 |
1 |
-1 |
181,17 |
73,66 |
|
|
Материалоемкость, руб. |
0,88 |
0,48 |
0,66 |
0 |
0 |
55,20 |
135,75 |
|
|
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, % |
84,30 |
48,16 |
67,31 |
-36 |
19 |
57,13 |
139,77 |
|
|
Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат |
0 |
0 |
1,81 |
0,74 |
||||
|
Коэффициент материальных затрат |
0,26 |
0,33 |
0,22 |
0,07 |
-0,11 |
126,92 |
66,67 |
Как показывают данные таблицы 17, в 2013 году наблюдается рост материалоотдачи и снижение материалоемкости, сокращение доли материальных затрат, коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат больше 1, а коэффициент материальных затрат имеет рост, все эти изменения говорят о том, что эффективно используются материальные ресурсы на предприятии, однако наблюдается перерасход.
В 2014 году наблюдается снижение материалоотдачи и рост материалоемкости, рост доли материальных затрат, коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат меньше 1, а коэффициент материальных затрат сократился по отношению к 2013 году, все эти изменения говорят о том, на сколько экономно, однако недостаточно эффективно используются материальные ресурсы на предприятии в 2014 году.
2.4 Анализ трудовых ресурсов предприятия
Основными задачами анализа трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы являются:
- в области использования рабочей силы - изучение показателей численности; определение влияния численности рабочих на выполнение плана по выпуску продукции; изучение динамики и причин движения рабочей силы и использования фонда рабочего времени;
- в области производительности труда - исследование достигнутого уровня производительности труда, его динамики; определение интенсивных и экстенсивных факторов изменения производительности труда; выявление резервов роста производительности труда; оценка влияния изменения производительности труда на выполнение плана по выпуску продукции;
- в области использования фонда заработной платы - определение размеров и динамики средней заработной платы; изучение соотношений темпов роста оплаты и производительности труда; выявление резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда.
Источниками информации для анализа трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы служат: план экономического и социального развития предприятия; статистическая отчетности по труду, форма №1-т «Отчет по труду»; приложение к форме №1-т «Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест»; форма №2-т «Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплата их труда»; данные табельного учета и отдела кадров.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью, также доля каждой категории в общей численности персонала и темп роста по каждой категории.
Исходные данные для анализа трудовых ресурсов предприятия
|
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||
|
чел. |
чел. |
чел. |
2013-2012 |
2014-2013 |
2013-2012 |
2014-2013 |
||
|
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел. в том числе: |
3245 |
3056 |
3094 |
-189 |
38 |
94,18 |
101,24 |
|
|
Производственные рабочие |
1058 |
968 |
981 |
-90 |
13 |
91,49 |
101,34 |
|
|
Вспомогательные рабочие |
993 |
916 |
928 |
-77 |
12 |
92,25 |
101,31 |
|
|
РСС |
1173 |
1156 |
1166 |
-17 |
10 |
98,55 |
100,87 |
|
|
Ученики |
21 |
16 |
19 |
-5 |
3 |
76,19 |
118,75 |
Как показывают данные таблицы, персонал предприятия представлен промышленно-производственным, который включает производственных рабочих, вспомогательных рабочих, РСС и учеников. В 2013 году наблюдается снижение и нехватку промышленно-производственного персонала. В 2014 году наблюдается рост и обеспеченность промышленно-производственным персоналом. В 2013 году наблюдается сокращение производственных рабочих на 90 человек или 9%, вспомогательных рабочих на 77 человек или 8%, РСС на 17 человек или 2%, учеников на 5 человек или на 24%. Общее снижение численности составило 189 человек или 6%.
В 2014 году наблюдается рост всех категорий персонала работников, производственных рабочих на 13 человек или 1,3%, вспомогательных рабочих на 12 человек или 1,3%, РСС на 10 человек или 0,8%, учеников на 3 человека или на 18%.
Общее увеличение численности составило 38 человек или 1,2%.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют следующие показатели: коэффициент оборота по приему; коэффициент оборота по выбытию; коэффициент текучести кадров. Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ проводится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущих лет.
Исходные данные для анализа движения трудовых ресурсов предприятия
|
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение, чел. |
||
|
2013-2012 |
2014-2013 |
|||||
|
1. Наличие промышленно-производственного персонала на начало периода |
3434 |
3056 |
3056 |
-378 |
0 |
|
|
2. Принято |
58 |
189 |
88 |
131 |
-101 |
|
|
3. Выбыло в том числе: |
436 |
189 |
12 |
-247 |
-177 |
|
|
3.1 По собственному желанию |
230 |
100 |
12 |
-130 |
-88 |
|
|
3.2 Уволено за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины |
106 |
50 |
-56 |
-50 |
||
|
3.3 Выбыло по прочим причинам |
100 |
39 |
-61 |
-39 |
||
|
4. Наличие промышленно-производственного персонала на конец года |
3056 |
3056 |
3132 |
0 |
76 |
|
|
5. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала |
3245 |
3056 |
3094 |
-189 |
38 |
|
|
6. Коэффициент оборота по приему |
0,018 |
0,062 |
0,028 |
0,044 |
-0,033 |
|
|
7. Коэффициент оборота по выбытию |
0,134 |
0,062 |
0,004 |
-0,073 |
-0,058 |
|
|
8. Коэффициент текучести |
0,104 |
0,049 |
0,004 |
-0,054 |
-0,045 |
|
|
9. Коэффициент постоянства |
0,896 |
0,951 |
0,996 |
0,054 |
0,045 |
Как показывают данные таблицы 19, коэффициент убытия в 2013 году увеличился в связи с ростом численности принятых на работу, в 2014 году сократился в результате сокращения численности принятых, характеризуется отицательно и связано с сокращением деятельности предприятия и сокращением объемов производства и реализации.
Коэффициенты оборота по выбытию и текучести как в 2013 году, так и в 2014 году имели тенденцию к снижению, в связи с сокращением количества уволенных как по собственному желанию так и по другим причинам. Коэффициенты постоянства в 2013 и 2014 году имели тенденцию к росту.
Таким образом, динамику коэффициентов движения кадров на предприятии можно охарактеризовать как положительную.
Анализ использования трудовых ресурсов необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Показателем, характеризующим уровень оплаты труда, является средняя заработная плата.
Исходные данные для анализа фонда заработной платы персонала, тыс. руб.
|
Показатели |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||
|
2013-2012 |
2014-2013 |
2013-2012 |
2014-2013 |
|||||
|
Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, в том числе |
51506,42 |
44094,7 |
58331,6 |
-7411,72 |
14236,9 |
85,61 |
132,29 |
|
|
Производственные рабочие |
19186,2 |
16332,7 |
21273,5 |
-2853,5 |
4940,8 |
85,13 |
130,25 |
|
|
Вспомогательные рабочие |
12938,3 |
11544 |
16146,2 |
-1394,3 |
4602,2 |
89,22 |
139,87 |
|
|
РССл |
19000,8 |
15900,5 |
20497,7 |
-3100,3 |
4597,2 |
83,68 |
128,91 |
|
|
Ученики |
381,12 |
317,5 |
414,2 |
-63,62 |
96,7 |
83,31 |
130,46 |
Как видно из данных таблицы 20, снижение фонда заработной платы промышленно-производственного персонала на 7411 в 2013 году произошло за счет снижения фонда оплаты труда производственных рабочих на 2853 тыс. руб. вспомогательных рабочих на 1394 тыс. руб., РСС на 3100 тыс. руб., учеников на 63,62 тыс. руб.
Подобные документы
Проведение экономического анализа деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов и основных фондов. Динамика себестоимости продукции. Структура балансовой прибыли, динамики ее элементов.
курсовая работа [229,6 K], добавлен 10.12.2012Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции). Определение расходов и себестоимости продукции. Оценка финансовых результатов от производства и реализации продукции. Анализ использования трудовых ресурсов.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 13.04.2014Анализ динамики объема производства и реализации продукции, движения и состояния основных средств, эффективности трудовых ресурсов. Исследование выполнения плана по ассортименту продукции, использования материальных ресурсов, производительности труда.
практическая работа [35,1 K], добавлен 12.01.2012Анализ производства и продажи продукции, эффективности использования основных средств, трудовых и материальных ресурсов предприятия. Оценка имущественно-финансового состояния современной организации. Повышение экономической деятельности компании.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 08.10.2014Анализ производства и реализации продукции, трудовых ресурсов, основных фондов, себестоимости и прибыли. Оценка выполнения плана, динамики объема производства продукции. Анализ среднеквартальной выработки. Коэффициенты обновления, выбытия основных фондов.
курсовая работа [399,3 K], добавлен 04.08.2014Анализ себестоимости продукции и финансового состояния предприятия, объем производства и реализации продукции. Рынки сбыта основных видов продукции. Состав, динамика и структура фондов. Оценка использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.
курсовая работа [909,3 K], добавлен 09.08.2010Проведение оценки хозяйственной и финансовой деятельности предприятия по производству мебели. Характеристика производства и оборудования. Анализ производства и реализации продукции. Оценка использования трудовых ресурсов, расчет экономических показателей.
курсовая работа [2,8 M], добавлен 15.01.2012Эффективность использования трудовых ресурсов, основных фондов и материальных ресурсов. Уровень и динамика себестоимости продукции. Анализ ее производства и реализации. Оценка финансовой устойчивости предприятия и неудовлетворительной структуры баланса.
контрольная работа [76,4 K], добавлен 12.12.2013Сущность и содержание анализа хозяйственной деятельности организации. Анализ производства и реализации продукции предприятия, использования трудовых ресурсов. Оценка организации производства и управления. Рекомендации по эффективности хозяйствования.
курсовая работа [497,4 K], добавлен 22.03.2011Анализ производства и реализации продукции, ее себестоимости. Оценка использования трудовых, материальных ресурсов предприятия, основных производственных фондов. Факторы увеличения объема выпуска продукции в результате более эффективного их использования.
курсовая работа [180,1 K], добавлен 02.12.2011
