Проект мероприятий по совершенствованию управления затратами СНПЦ "Росдортех" ОАО "ГИПРОДОРНИИ" (на материалах отдела смет)

Размещено на http://www.allbest.ru

АННОТАЦИЯ

При выполнении дипломного проекта были изучены основные методики анализа финансового состояния предприятия и управления затратами на предприятии, выработана методика формирования коэффициента трудового участия подразделения и распределение фонда финансирования отдела с учетом коэффициента трудового участия сотрудников в работе над проектом; разработка регулярных производственных и финансовых бюджетов, план-фактный анализ работы подразделения. Данные мероприятия адаптированы к предприятию СНПЦ «Росдортех», учитывающие сложившуюся систему учета затрат на предприятии.

В дипломном проекте рассмотрена деятельность фирмы ОАО «ГИПРОДОРНИИ», выполняющей проектно-изыскательские работы и его структурного подразделения отдел смет, выполняющий разработка проектно-сметной документации.

На основании данных бухгалтерской отчетности, предоставленных ОАО «ГИПРОДОРНИИ», проведен анализ финансового состояния предприятия для обоснования рентабельности затрат.

Разработан комплекс мероприятий по совершенствованию управления затратами СНПЦ «Росдортех» ОАО «ГИПРОДОРНИИ» (на материалах отдела смет). балансовый прибыль затрата управление

THE SUMMARY

When you run a diploma project examined major methods of analysis of the financial condition of the company and cost management at the enterprise, developed a method of formation of the rate of labor participation units and the distribution of the Fund financing the division with the factor the labour participation of employees in the project; development of regular operating and financial budgets, plan-fact analysis of the work of the Department. These activities are adapted to the enterprise SSPC «Rosdortech», taking into account the current cost accounting system at the enterprise.

A Capstone project reviewed the activities of the company OJSC «GIPRODORNII», performing design and survey works and its structural divisions of the Department estimates that performs the design and estimate documentation development.

On the basis of financial statements provided by OAO «GIPRODORNII», analysis of the financial condition of the company to justify the cost.

Was developed a complex of measures for the improvement of cost management СНПЦ «Росдортех» OJSC «GIPRODORNII» (on materials of Department estimates).

РЕФЕРАТ

Пояснительная записка к дипломному проекту содержит 112 страниц, 33 таблицы, 5 рисунков, 49 литературных источников, 3 приложения.

ЗАТРАТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ЗАТРАТ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДАЖ, ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ, ЛИКВИДНОСТЬ, СИСТЕМА УЧЕТА ЗАТРАТ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ.

Объект проектирования - машиностроительное предприятие СНПЦ «Росдортех».

Цель - разработка мероприятий по совершенствованию управления затратами СНПЦ «Росдортех».

Результатом проектирования является выявление причин неэффективного управления затратами на предприятии и обоснование мероприятий по совершенствованию системы управления затратами, позволяющие контролировать эффективность использования экономических ресурсов: трудовых, финансовых, производственных.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Общая характеристика объекта проектирования

1.1 История развития ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

1.2 Виды и особенности производимой продукции

1.3 Уставный капитал, нематериальные активы ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

2. Аналитическая часть

2.1 Анализ состава и структуры кадров

2.2 Анализ основных экономических показателей ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

2.3 Анализ формирования и распределения балансовой прибыли ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

2.4 Анализ рентабельности производства

2.5 Анализ коэффициентов ликвидности предприятия

2.6 Анализ макросреды предприятия

2.7 Анализ внешней среды предприятия

2.8 Специальный анализ. Классификация затрат

2.9 Анализ системы учета затрат на предприятии ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

3. Проектная часть

3.1 Технологический расчет

3.1.1 Служебное назначение детали и условия её работы в изделии

3.1.2 Определение типа производства

3.1.3 Конструкторский контроль чертежа детали

3.1.4 Анализ технических требований рабочего чертежа изделия

3.1.5 Анализ технологичности конструкции изделия

3.1.6 Анализ маршрутного базового технологического процесса

3.1.7 Анализ станочного оборудования и технологического оснащения

3.1.8 Разработка и обоснование технологического процесса

3.1.9 Разработка основных операций механической обработки заготовки

3.1.10 Определение режимов резания

3.1.11 Определение норм времени на технологические операции

3.1.12 Технико-экономическое сравнение двух вариантов механической обработки детали «Рейка»

3.2 Безопасность технологического процесса

3.2.1 Производственная санитария

3.2.2 Техника безопасности

3.2.3 Расчет вентиляции, освещенности производственных помещений

3.3 Экология

3.3.1 Экологические платежи

3.3.2 Рекомендуемые мероприятия, направленные на экологизацию деятельности

3.4 Патентный поиск

3.5 Организационно-экономические мероприятия

4. Экономическая эффективность мероприятий проекта

Заключение

Список используемых источников

Приложение А

Приложение B

Приложение C

ВВЕДЕНИЕ

Развитие рыночных отношений определяет новые условия эффективного управления затратами предприятия. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к затратам, изучать проблему эффективности их управления.

Правильно поставленная система учет затрат позволяет получить информацию, необходимую для расстановки приоритетов в деятельности предприятия и планирования дальнейшей работы, предоставляет базу для оценки перспективности открывающихся возможностей и снабжает механизмами контроля за исполнением принятых решений.

Целью дипломного проекта является разработка мероприятий по совершенствованию управления затратами СНПЦ «Росдортех».

Предмет исследования - процесс финансирования и контроля за издержками проектирования.

Объект исследований - отношения между работниками в процессе управления и выполнения проектных работ.

Актуальность проведенных исследований в деятельности ОАО «ГИПРОДОРНИИ» определена тем, что в современных экономических условиях одним из наиболее действенных инструментов управления эффективностью текущей деятельности предприятия является бюджетирование расходов.

В соответствии с названной целью в дипломном проекте поставлены и решены следующие задачи:

- анализ объема производства и реализации продукции;

- анализ использования трудовых ресурсов;

- анализ финансового состояния предприятия;

- анализ финансовой устойчивости предприятия;

- анализ внешней среды предприятия;

- анализ существующей системы учета затрат на предприятии;

- разработать мероприятия по совершенствованию управления затратами на предприятии;

- оценить природоохранную деятельность на предприятии.

Учет затрат на предприятии это система, обеспечивающая руководящее звено предприятия информацией, необходимой для принятия решений и эффективного управления.

Одна из самых важных и наиболее часто встречающихся причин недостаточно успешного развития предприятия состоит в том, что ее руководители просто не знают, какой из отделов наиболее прибылен.

Бюджетирование представляет собой инструмент краткосрочного планирования, выражающий планы предприятия в финансовых показателях, а также способом контроля эффективности использования экономических ресурсов: человеческих, финансовых, производственных и т.п. Иными словами, бюджетирование расходов представляет собой инструмент управления издержками предприятия.

В ходе работы использовались методы анализа литературы, внутренних документов предприятия ОАО «ГИПРОДОРНИИ», а также количественного и качественного анализа системы управления затратами предприятия.

Изучение теоретических аспектов по теме дипломной работы проводилось на базе учебно-методической литературы следующих авторов: Суша Г.З., . Грищенко О.В., Масленникова И.С., Ковалёв В.В., Бондарец А. В., Чуев И.Н., Адамчук А.М., Фролова Т.А., Берзинь И.Э., Юркова Т.И. и др. В дипломном проекте использованы теоретические положения, изложенные названными авторами, подходы к бюджетированию и методы формирования и анализа плановых и отчетных смет.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ПРОЕКТИРОВАНИЯ

1.1 История развития ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

Саратовский филиал Открытого Акционерного Общества «Дорожный проектно-изыскательский и научно-исследовательский институт «ГИПРДОРНИИ»» Адрес: г. Саратов просп. Строителей 10

Открытое акционерное общество «Дорожный проектно-изыскательский и научно-исследовательский институт «ГИПРОДОРНИИ»» создано в соответствии с Указом Президента РФ от 1 июля 1992 года №721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» в порядке преобразования Государственного дорожного проектно-изыскательского и научно-исследовательского института «ГипродорНИИ», и является его полным правопреемником с момента государственной регистрации. Учредителем общества при его создании Государственный комитет РФ по управлению государственным имуществом.

Предприятие является юридическим лицом, зарегистрировано при создании Московской регистрационной палатой 17 декабря 1993 года (рег. №028.825), присвоен ОГРН 1037700073971.

Предприятие в своей деятельности руководствуется гражданским кодексом РФ, законодательством РФ об акционерных обществах, иными федеральными законами и нормативно-правовыми актами РФ, Уставом предприятия, внутренними документами и решениями органов управления предприятия.

История ОАО «ГИПРОДОРНИИ» ведет свою летопись с 1933 года, когда в системе Главного дорожного управления при Совнаркоме РСФСР были созданы отдельные небольшие изыскательские и проектные подразделения. В 1935 году разрозненные проектные мастерские были объединены в проектную контору «Росдорпроект» Главдорупра при СНК РСФСР, на базе которой впоследствии был образован ГИПРОДОРНИИ, с отделениями в Ленинграде и Свердловске. В 1948 году были организованы отделения в Воронеже, Горьком, Казани, Новосибирске, Перми, Пятигорске, Ростове, Саратове и Томске. В декабре 2007 года ОАО «ГИПРОДОРНИИ» вошло в состав Восточно-Европейской Финансовой Корпорации (ВЕФК) [1].

В период восстановления и развития дорожной сети России в послевоенные и 50-е годы Институт разрабатывал проекты большинства важнейших автодорог республиканского и местного значения.

К 1958 году штат Института вместе с отделениями уже превышал 1000 человек, а в 1969 году из Гипроавтотранса были выделены все подразделения, занимающиеся дорожным проектированием. Был создан головной в РСФСР Государственный дорожный проектно-изыскательский и научно-исследовательский институт ГИПРОДОРНИИ с филиалами в Барнауле, Воронеже, Горьком, Иркутске, Ленинграде, Ростове, Саратове, Свердловске и Хабаровске. В 1975 году в связи с увеличением объема дорожного строительства в Нечерноземной зоне РСФСР также был организован Смоленский филиал ГИПРОДОРНИИ.

В 1960-е - 1970-е годы, когда формировалась современная сеть автомобильных дорог, ГИПРОДОРНИИ активно участвовал в разработке Генеральной схемы развития дорожной отрасли Российской Федерации - схемы развития автомобильных дорог автономных республик, краев и областей, а также разработал проекты многих крупных автодорог. В 1971 году началось проектирование шести важнейших автодорожных выходов из Москвы. ГИПРОДОРНИИ разрабатывал проект для строительства автомобильной дороги Москва-Рига на участке МКАД Волоколамск.

В этот же период был спроектирован ряд крупных мостов: мост через Обь интересной и оригинальной конструкции, которая была отмечена премией Совета Министров РСФСР; мосты через реки Дон и Северский Донец на автодороге Воронеж Шахты, через Волгу и Кия, через Белую и Унжу, через Москву у Старой Рузы.

В 90-е годы с появлением на российском рынке мощных персональных компьютеров ЭВМ стала настоящим повседневным инструментом проектировщиков-дорожников. ГИПРОДОРНИИ одним из первых перешел на персональные компьютеры, первый IBM-PC/XT появился еще в начале 1989 года. В 1995 году ГИПРОДОРНИИ закупил первый зарубежный электронный тахеометр, который резко повысил качество работ и производительность труда, позволил объединить процессы изысканий и автоматизированного проектирования без применения ручного труда.

На сегодняшний день ОАО «ГИПРОДОРНИИ» - одна из крупнейших проектно-изыскательских организаций дорожного профиля в РФ, объединяющая более 2000 специалистов: проектировщиков, топографов, геологов, гидрологов, лаборантов, программистов, которые выполняют полный комплекс проектно-изыскательских работ для строительства, реконструкции и ремонта автомобильных дорог, искусственных сооружений, а также другие виды работ, связанные с инженерным обслуживанием дорожной отрасли России во всех климатических и географических зонах.

Помимо кадровых ресурсов, ОАО «ГИПРОДОРНИИ» имеет собственное оборудование, лаборатории, транспортные средства, а также современные компьютерные системы и программное обеспечение, позволяющие выполнить любые проектно-изыскательские и научные работы по профилю деятельности компании.

Головной офис компании располагается в Москве, филиалы и отделения - в Санкт-Петербурге, Воронеже, Саратове, Барнауле, Нижнем Новгороде, Ростове-на-Дону, Хабаровске, Екатеринбурге, Новосибирске, Краснодаре и Сочи..

За 75 лет работы Институтом накоплен уникальный опыт в части проектирования автомобильных дорог всех категорий и искусственных сооружений на них (мостовых переходов, эстакад, путепроводов, пешеходных переходов и пр.). В общей сложности по проектам института построено более 400 тыс. км автодорог и более 750 км мостов.

В своей работе Институт применяет не только опыт и проектные решения, накопленные отечественной практикой и собственно ГИПРОДОРНИИ, активно используя данные своего технического архива, но и изучая и перенимая лучшее из международного опыта, на практике работая совместно с зарубежными фирмами и специалистами. Институт имеет достаточный опыт работы с крупнейшими зарубежными компаниями СОWI, Финсвеко, Louise Berger и др.

ОАО «ГИПРОДОРНИИ» - основной разработчик Президентской программы «Дороги России» и подпрограммы «Модернизация транспортной системы России до 2010 года». Институту доверяют выполнение значимых проектов стратегической направленности, таких, как комплекс олимпийских объектов в Сочи.

Основанный в 1948 году Саратовский филиал ГипродорНИИ был создан для выполнения проектно-изыскательских работ в Саратовской, Волгоградской, Пензенской, Ульяновской, Самарской, Архангельской, Оренбургской областях, в республиках Калмыкия и Мордовия. Основные автомобильные дороги, построенные по проектам Саратовского филиала ГипродорНИИ: Саранск-Краснослободск-Н.Выселки и обход Саранска; Саранск-Ульновск; Цивильск-Ульяновск-Сызрань; Воронеж-Саратов в пределах Саратовской области; Тамбов-Ртищево-Саратов в пределах Саратовской области; Оренбург-Медногорск-Орск; Волгоград-Элиста; Волгоград-Астрахань, Астрахань-Гурьев и целый ряд других.

В филиале трудятся 196 сотрудников, многие из которых награждены правительственными наградами и знаками «Почетный Дорожник». В стенах филиала изобретены и разработаны транспортные развязки типа «Глаз» и «Лук» для стадийного строительства на автомобильных дорогах. Разработки были отмечены серебряной и бронзовой медалями ВДНХ.

В состав компании ОАО «ГИПРОДОРНИИ» входит СНПЦ «Росдортех». Адрес: 410044, г. Саратов, проспект Строителей, 10А.

По заявкам организаций выполняются диагностика, паспортизация дорог и мостов, осуществляется контроль качества дорожно-мостовых работ и материалов, экологическая экспертиза и аттестация деятельности предприятий дорожного хозяйства.

Осуществляется разработка и серийное производство передвижных лабораторий, приборов, испытательного и технологического оборудования с обеспечением их государственной аттестации, а также гарантийного и послегарантийного ремонтно-профилактического обслуживания.

Структурное подразделение отдел смет. Основной целью деятельности отдела смет, как структурного подразделения Саратовского филиала ОАО «ГИПРОДОРНИИ», является вклад в производственную деятельность филиала - получение прибыли, обеспечение выпуска высококачественной проектно-сметной документации, проведение прогрессивной сметно-договорной и производственной политики филиала при изысканиях и проектировании автомобильных дорог, мостов и дорожных сооружений.

Основные задачи отдела смет:

- соблюдение договорных условий по контрактам и договорам с заказчиком;

- определение стоимости проектно-сметной документации в сжатые сроки и высоким качеством;

- осуществление при разработке проектно-сметной документации технической политики, направленной на внедрение через проекты в производство новых технологий, материалов и конструкций;

- соблюдение правил по охране труда, по технике безопасности;

- обучение молодых специалистов, пребывающих в отдел, с целью повышения их технического уровня и квалификации.

Миссия ОАО "ГИПРОДОРНИИ" - выполнение проектов на высочайшем уровне для содействия безопасному, комфортному, экономичному и экологически безопасному автомобильному движению. Основные приоритеты деятельности - качество проектных работ, соответствующее мировым стандартам, минимальные сроки выполнения проектов и сбалансированная ценовая политика.

Для достижения своей миссии ОАО «ГИПРОДОРНИИ» следует главным принципам:

- обеспечение высокого технического и технологического уровня разработок;

- комплексный подход к работе, гибкость, учет всех требований заказчика;

- опора на инновации и высокие технологии в изысканиях, проектировании и строительстве;

- использование системы управления качеством, совместимой с мировыми стандартами серии ISO 9000;

- высокая социальная ответственность;

- обеспечение высокой экологической культуры проектирования и строительства дорожных объектов.

1.2 Виды и особенности производимой продукции

Основными видами деятельности предприятия являются:

- производство комплексных изысканий в составе инженерно-геодезических, инженерно-геологических, инженерно-гидрометеорологических, инженерно-экологических, инженерно-геотехнических изысканий;

- разработка проектной документации на строительство, реконструкцию, ремонт и содержание автомобильных дорог и сооружений на них;

- разработка программ, экономических обоснований, бизнес-планов и другой предпроектной документации, в том числе по отрасли «Дорожное хозяйство»;

- разработка вопросов охраны природной окружающей среды в проектной документации на строительство, реконструкцию и ремонт автомобильных дорог. Оценка воздействия на окружающую среду;

- разработка схем электроснабжения и проектов инженерных коммуникаций: магистральных газо-, нефте- и продуктопроводов, объектов газоснабжения, тепловых сетей, воздушных и кабельных линий связи, радиотрансляционных сетей, водопровода и канализаций, линий электропередач и освещения, слаботочных устройств, автоматизации КИП, пожарно-охранной сигнализации и их переустройство в связи со строительством, реконструкцией или ремонтом автомобильных дорог и сооружений на них;

- контроль качества дорожно-мостовых работ (в том числе технический и авторский надзоры);

- экспертиза проектно-сметной документации на строительство, реконструкцию, ремонт и содержание автомобильных дорог и сооружений на них;

- паспортизация и инвентаризация дорог, мостов и путепроводов, инвентаризация земель;

- выполнение функций заказчика и генерального проектировщика;

- выполнение землеустроительных работ, межевание земельных участков и кадастровая деятельность;

- осуществление геодезической и картографической деятельности.

С 1998 года в «Росдортехе» организовано производство дорожной техники. Совместно с французской фирмой «Secmair» изготавливается битумощебнераспределитель СДТ-126 (Чипсилер-26) для устройства шероховатых поверхностных обработок и ремонта асфальтобетонных покрытий автомобильных дорог. Модель разработана специально для российских условий и является оптимальной по соотношению цена, производительность, качество.

В 2000 году налажен серийный выпуск разметочной машины СДТ-210-02 на базе ЗИЛ-433100, оснащенной самой современной системой безвоздушного распыления краски, разработанной с использованием оборудования американской фирмой «GRACO». В 2003 году освоен выпуск разметочной машины СДТ-220 на базе автомобиля «Газель». В 2004 году на российский рынок была представлена современная маркировочная машина СДТ-220 (СП), осуществляющая разметку спрей-пластиком методом распыления. В 2005 году разработана и запущена в производство маркировочная машина СДТ-230 (ТП) осуществляющая нанесение разметки термопластиком методом экструдера.

В последние годы существенно возросли объемы выпуска приборов и оборудования. Доведены до серийного производства около 80 наименований приборов, в т.ч. секторный пресс для подготовки плоских асфальтобетонных образцов, установка для испытаний на колееобразование, термос-бункер для литого асфальта.

Отдел смет, руководствуясь законодательством и соответствующими лицензиями, осуществляет ниже перечисленные виды деятельности:

- разработка проектно-сметной документации на строительство, реконструкцию, ремонт и содержание автомобильных дорог и сооружений на них;

- сбор исходных материалов для определения сметной стоимости строительства, реконструкции, ремонта и содержания автомобильных дорог и сооружений на них.

Конечным результатом деятельности отдела смет является передача заказчику проектно-сметной документации, соответствующей заданию на проектирование прошедшей процедуры экспертизы, согласований с заинтересованными организациями и рекомендованной к реализации.

Функции отдела:

- получение ведомости объемов работ от смежных отделов (дорожного, мостового, промышленно-гражданского) для определения сметной стоимости строительства, реконструкции, ремонта и содержания автомобильных дорог и сооружений на них;

- ознакомление с техническим заданием на проектирование объектов и другими условиями договора;

- совместно с ГИПом разработка календарного графика выполнения проектирования в увязке со сроками работ смежных отделов;

- совместно с ГИПом решение вопросов, необходимых для составления проектно-сметной документации;

- обеспечение высокого технического уровня выпускаемых проектов, соответствующих требованиям технологии производства;

- своевременное составление, согласование и утверждение проектно- сметной документации;

- организация консультаций по решению отдельных сметных вопросов.

1.3 Уставный капитал, нематериальные активы ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

Уставный капитал составляется из номинальной стоимости акций предприятия, приобретенных акционерами.

Уставный капитал составляет 26 854 800 (Двадцать шесть миллионов восемьсот пятьдесят четыре тысячи восемьсот) рублей и разделен на 2 685 480 (два миллиона шестьсот восемьдесят пять тысяч четыреста восемьдесят) штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 10 (десять) рублей, приобретенных акционерами (размещенные акции).

Все акции являются именными, выпущенными в бездокументарной форме.

Предприятие размещает обыкновенные акции, а также вправе размещать один или несколько типов привилегированных акций. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25% от уставного капитала предприятия.

Предприятие вправе разместить дополнительно к размещенным акциям 10 (Десять) миллионов обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью 10 (десять) рублей каждая (объявленные акции).

В соответствии с действующим законодательством РФ, обыкновенные акции, которые предприятие вправе размещать дополнительно, предоставляют акционерам тот же объем прав, что и размещенные обыкновенные акции.

Уставный капитал предприятия может быть уменьшен путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения и погашения части акций.

Предприятие не вправе уменьшать уставный капитал, если в результате этого его размер станет меньше минимального уставного капитала, определяемого в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» на дату представления документов для регистрации соответствующих изменений в Уставе предприятия.

Решение об уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций или путем приобретения части акций в целях сокращения их общего количества принимается Общим собранием акционеров.

Уставный капитал может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций. Дополнительные акции могут быть размещены только в пределах количества объявленных акций, установленного Уставом предприятия.

Решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций может быть принято общим собранием акционеров одновременно с решением о внесении в Устав предприятия положений об объявленных акциях, необходимых в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» для принятия такого решения, или об изменении положений об объявленных акциях.

Предприятие вправе проводить размещение дополнительных акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, посредством как открытой, так и закрытой подписки.

Увеличение уставного капитала путем размещения дополнительных акций может осуществляться за счет имущества предприятия. Увеличение уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций осуществляется только за счет имущества предприятия на сумму, не превышающую разницу между стоимостью чистых активов и суммой уставного капитала и резервного фонда предприятия.

При увеличении уставного капитала предприятия за счет его имущества путем размещения дополнительных акций эти акции распределяются среди всех акционеров. При этом каждому акционеру распределяются акции той же категории (типа), что и акции, которые ему принадлежат, пропорционально количеству принадлежащих ему акций, при этом образование дробных акций не допускается.

2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 Анализ состава и структуры кадров

В ОАО «ГИПРОДОРНИИ» трудятся 196 человек из них с высшим образованием - 143 сотрудника, со среднетехническим образованием - 25 сотрудников.

Таблица 2.1.1 - Возрастная структура сотрудников Саратовского филиала ОАО «ГИПРОДОРНИИ» в 2012г

Возраст	Доля	Численность, чел.
1	2	3
До 30 лет	16,4%	32
От 31 до 40 лет	18,9%	37
От 41 до 50 лет	14,8%	29
От 51 до 60 лет	35,4%	69
От 61 года и выше	14,5%	28
Всего	100%	196

ОАО «ГИПРОДОРНИИ» более 40 лет сотрудничает с ВУЗами и среднеспециальными учебными заведениями в сфере подготовки инженерных кадров в области дорожного хозяйства и автомобильного транспорта. Базовыми специальностями высшего профессионального образования для дорожной отрасли являются «Автомобильные дороги и аэродромы», «Мосты и транспортные тоннели», «Автомобили и автомобильное хозяйство», «Организация перевозок и управления» (на автомобильном транспорте) и другие. Институт ценит своих специалистов. Сотрудники представляются к ведомственным наградам, таким, как Благодарность Минтранса, Почетная грамота Минтранса, Знак отличия «Почетный дорожник», Знак отличия «Почетный работник транспорта», Знак отличия «Почетный геодезист», Знак отличия «Заслуженный строитель».

Рисунок 1 - Структурная схема управления Саратовского филиала ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

Рисунок 2 - Структурная схема управления СНПЦ «Росдортех»

Сотрудникам предусматриваются единовременные выплаты:

- при заключении брака впервые;

- при рождении ребенка;

- сотрудникам института в связи с юбилейными датами и государственными и иными праздниками;

- родственникам умершего сотрудника;

- сотрудникам, оказавшимся в силу чрезвычайных обстоятельств в тяжелом материальном положении.

2.2 Анализ основных экономических показателей ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

Саратовский научно-производственный центр "РОСДОРТЕХ" (сокращенное наименование ОАО «СНПЦ "РОСДОРТЕХ") образовано в октябре 1988 года в результате выделения из состава Саратовского филиала ГипродорНИИ его научной части. До 1991 года Центр входил в научно-производственное объединение "РосдорНИИ". Изначально деятельность предприятия была специализирована, в основном, на проблемах паспортизации и диагностики автомобильных дорог. В 70-е годы, тогда еще в научной части Саратовского филиала ГипродорНИИ, разрабатывались теоретические основы системы диагностики автомобильных дорог в ее сегодняшнем понимании.

В настоящее время СНПЦ «РОСДОРТЕХ» по праву является одним из ведущих центров страны не только по вопросам диагностики, но и контроля качества строительства, ремонта дорог и оценки транспортно-эксплуатационного состояния.

Таблица 2.2.1 - Основные экономические показатели предприятий в 2010-2011 гг.

Характеристики	ГИПРОДОРНИИ, 2010г.	ГИПРОДОРНИИ, 2011г.	Росдортех
	Всего	Отдел смет	Всего	Отдел смет	2010г.	2011г.
1	2	6	3	7	4	5
Выручка, тыс. руб.	239597,26	4889,74	122657	2453,14	194691	121032
Доля в общей выручки, процент	55,2	2	50,3	2	42,8	47,7
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	138300,5	2822,5	100430,4	2049,6	48522	60643
Численность, чел.	186	10	186	10	50	50

По данным таблицы 2.2.1 можно, сказать следующее:

а) в 2011г. произошло снижение выручки:

- в ОАО «ГИПРОДОРНИ» на 48,8%, в связи с сокращением объемов подписанных договоров;

- в СНПЦ «Росдортех» на 37,8%, в связи с сокращением объемов реализованной продукции;

- в отделе смет на 49,8%, в связи с сокращением объемов подписанных договоров;

б) стоимость основных фондов:

- в ОАО «ГИПРОДОРНИ» сократилась на 27,4%;

- в СНПЦ «Росдортех» возросла на 20%, в связи приобретением нового оборудования.

в) численность сотрудников за рассматриваемый период не изменилась.

В конце рассматриваемого периода ОАО «ГИПРОДОРНИИ» имеет неустойчивое финансовое положение в основном из-за существенных изменений условий финансирования по госконтракту. Отсоединение СНПЦ «Росдортех» из научной части Саратовского филиала ГипродорНИИ, привело к тому, что институт фактически прекратил свою научно-исследовательскую деятельность.

В СССР научно-исследовательские институты, создаваемые при министерствах являлись основной организационной формой обеспечения научного прогресса. Распределение выпускников технических специальностей в НИИ открывало для желающих возможности более быстрой, нежели в ВУЗах, карьеры. Более ощутимым это преимущество было в научно-производственных объединениях, где облегчалась возможность перехода из «чистой науки» на производство и обратно.

2.3 Анализ формирования и распределения балансовой прибыли ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности предприятия из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010, 2011г.

Таблица 2.3.1 - Формирование и распределение балансовой прибыли ОАО «ГИПРОДОРНИИ» за 2009,2010,2011гг. Единица измерения тыс. руб.

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	Темп роста в 2010г., процент	Темп роста в 2011г., процент
1	2	3	4	5	6
Нетто продаж товаров, услуг	158868	244487	122657	154	50
Себестоимость товаров, услуг, работ	158694	141256	100731	89	71
Валовая прибыль	174	103231	21926	593	21
Управленческие расходы	40846	37604	35279	92	93
Прибыль (убыток) от продаж	-40672	65627	-13353	-161	-20
Прочие доходы	6532	25908	6689	396	26
Прочие расходы	25857	63503	37940	245	60
Прибыль (убыток) до налогооблажения	-59997	28032	-44604	-47	-159
Чистая прибыль (убыток)	-51334	14308	-38523	-28	-269

Можно сделать вывод о том, что в 2010 г. наблюдается снижении затрат при росте выручки в силу того, что:

произошел отток кадров в количестве 72 штатных единиц, что привело к экономии ФОТ;

- с целью минимизации расходов предприятия по статьям затрат сведено до минимума количество подписанных актов с субподрядчиками;

- увеличение выручки по основной деятельности собственными силами связано с включением в выручку декабря 2010 г. подписанного акта по работам Объекта №1 согласно приказу Центрального Аппарата.

В 2011г. при стабильных затратах падение выручки вследствие того, что:

- не набрано необходимое количество объектов;

- запланированные в бюджете объекты были объявлены на торги для малого предпринимательства;

- в связи с существенными изменениями условий финансирования по госконтракту.

2.4 Анализ рентабельности производства

Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.

Рентабельность продаж - коэффициент равный отношению прибыли от реализации продукции к сумме полученной выручки [1].

, (2.4.1)

Где стр.050, стр.010 поля отчета о прибылях и убытках (форма №2), руб.

Таблица 2.4.1 - Динамика рентабельности продаж ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

Показатель	КРП 2009	КРП 2010	КРП 2011
1	2	3	4
Значение	-0,26%	0,27%	-0,11%

Рентабельность продаж используется в качестве основного индикатора для оценки финансовой эффективности предприятия, которые имеют относительно небольшие величины основных средств и собственного капитала. Оценка рентабельности продаж позволяет более объективно взглянуть на состояние дел. Показатель рентабельности продаж характеризует важнейший аспект деятельности предприятия - реализацию основной продукции.

Рентабельность затрат показывает сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Этот показатель может рассчитываться как в целом по предприятию, так и по его отдельным подразделениям или видам продукции [2].

Рентабельность затрат - коэффициент равный отношению балансовой прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции.

, (2.4.2)

где стр.140, стр.020, стр.030, стр.040 поля отчета о прибылях и убытках (форма №2), руб.

Таблица 2.4.2 - Динамика рентабельности затрат ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

Показатель	КРЗ2009	КРЗ2010	КРЗ2011
1	2	3	4
Значение	30,1%	-15,68%	32,8%

Динамика коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усилении контроля за себестоимостью продукции.

Увеличение этого показателя в динамике при неизменной величине затрат говорит о повышении объема товарооборота, следовательно, об увеличении прибыли, и наоборот.

Рисунок 3 -Рентабельности продаж и затрат

Темпы роста затрат опережают темпы роста выручки. Возможные причины:

- инфляционный рост затрат опережает выручку;

- снижение цен;

- изменение структуры ассортимента продаж;

- увеличение норм затрат

Является неблагоприятной тенденцией. Для исправления положения необходимо проанализировать вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику, существующую систему контроля затрат.

Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия [3].

Фондорентабельность - коэффициент равный отношению балансовой прибыли к сумме среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов.

, (2.4.3)

где стр.140, стр. 190 нг - на начало года, руб.;

стр. 190 кг - на конец года отчета о прибылях и убытках (форма №2), руб.

Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, т.е. насколько эффективно это вложение средств.

Фондоотдача - коэффициент равный отношению стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС и акцизов к среднегодовой стоимости основных средств [3].

Фондоотдача это показатель, отражающий уровень эксплуатации основных средств и результативность их применения.

, (2.4.4)

где стр.010 - строка отчета о прибылях и убытках (форма №2), руб;

стр.120 н и стр.120 к - строки бухгалтерского баланса (форма №1) на начало и конец отчетного периода, руб.

Рисунок 4 -Соотношения фондорентабельности и фондоотдачи

Рост показателя фондорентабельность в динамике характеризует более эффективное использование основных фондов, а уменьшение данного показателя в динамике при одновременном увеличении фондоотдачи говорит об увеличении затрат предприятия.

2.5 Анализ коэффициентов ликвидности предприятия

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами [4].

Коэффициент абсолютной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

, (2.5.1)

где стр.250, стр.260, стр.610, стр.620, стр.660 - строки бухгалтерского баланса (форма №1), руб.

Таблица 2.5.1 - Динамика ликвидности ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

Показатель	Кл2009	Кл2010	Кл2011
1	2	3	4
Значение	0,04	0,04	0,9

Нормативное ограничение К_л > 0.2 означает, что каждый день подлежат погашению не менее 20% краткосрочных обязательств предприятия. Указанное нормативное ограничение применяется в зарубежной практике финансового анализа. При этом точного обоснования, почему для поддержания нормального уровня ликвидности российских предприятий величина денежных средств должна покрывать 20% текущих пассивов не существует.

Учитывая имеющую место в российской практике неоднородность структуры краткосрочной задолженности и сроков ее погашения, указанное нормативное значение следует считать явно недостаточным. Поэтому для многих отечественных предприятий нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности находиться в пределах К_л > 0.2-0.5 [5].

Проведенный анализ оценки финансовой деятельности предприятия позволил сделать следующее заключение. Предприятие имеет не устойчивое финансовое положение. ОАО «ГИПРОДОРНИИ» достаточно обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия (2011г. К_Л=0,9). Рост показателя фондорентабельность в динамике характеризует более эффективное использование основных фондов. Наличие на балансе предприятия значительной дебиторской задолженности, является одним из основных факторов финансового риска предприятия, это говорит о том, что предприятие выбрало неправильную политику по работе с покупателями и заказчиками.

Темпы роста затрат опережают темпы роста выручки, рентабельность продаж очень низкая в 2011г. Р_П = - 0,11%. Является неблагоприятной тенденцией. Для исправления положения необходимо проанализировать вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику, существующую систему контроля затрат.

2.6 Анализ макросреды предприятия

Огромная площадь территории России обусловливает значимость эффективного транспортного сообщения для сохранения территориальной целостности, геополитического влияния и конкурентоспособности на международном рынке. Однако состояние транспортной инфраструктуры в настоящее время не позволяет в полном объеме обеспечивать потребности экономики нашей страны и конкурентоспособность международных перевозок грузов различными видами транспорта через территорию России. В наибольшей степени приведенное выше утверждение касается такого сегмента транспортной инфраструктуры, как дорожное хозяйство. В то же время объем инвестиций в строительство новых и содержание существующих дорог в России составляет менее 2% ВВП при среднем уровне этого показателя в развитых странах 3-5% . В результате доля транспортных издержек в себестоимости промышленной продукции в России значительно превышает показатели США и стран Западной Европы [6].

В настоящее время состояние российских автомобильных дорог можно расценить как кризисное, так как в течение 1990-2005 гг. автомобильный парк в России вырос более чем в 2,5 раза, в то время как протяженность автомобильных дорог общего пользования -- только на 30%. Количество автомобилей на 1000 жителей в 2000 г. составляло 132,1, а в 2005 г. -- 156, при этом обеспеченность автомобильными дорогами в 2000 г. составляла 3,98 км на 1000 жителей, а в 2005 г. -- 4,12. В дальнейшем разрыв между темпами роста автомобильного парка и протяженности автомобильных дорог будет возрастать. Так, по оценкам Министерства транспорта, численность парка грузовых автомобилей в России к 2010 г. по сравнению с 2000 г. возрастет на 25%, автобусов -- на 12%, легковых автомобилей -- на 55-60%, в то время как протяженность дорожной сети -- не более чем на 2%.

Прогнозируемый рост количества транспортных средств и увеличение объемов грузовых и пассажирских перевозок на автомобильном транспорте приведет к повышению интенсивности движения на автомобильных дорогах федерального значения к 2015 году на 40-50 процентов по сравнению с 2006 годом.

Недостаточный уровень развития дорожной сети приводит к значительным потерям экономики и населения страны, является одним из наиболее существенных инфраструктурных ограничений темпов социально-экономического развития Российской Федерации.

Одной из причин медленных темпов повсеместного применения прогрессивных методов и технологий в сфере строительства, ремонта и содержания автомобильных дорог является отсутствие долгосрочных инвестиционных отношений и механизмов привлечения частных инвестиций, главенство метода закупки и освоения бюджетных средств в сфере дорожного хозяйства. Государственное управление дорожным хозяйством построено на тех же принципах, что и в других отраслях экономики, в частности, размещение госзаказов регулируется № 94-ФЗ, в то время как дорожная отрасль, являясь дотационной, имеет принципиальные отличия. Особенности дорожной отрасли проявляются и в специфике рынка дорожных работ. На этом рынке доминирует единый заказчик - государство в виде различных органов власти федерального, регионального и местного уровней. Заказы негосударственных структур составляют незначительную часть в общем объеме работ, выполняемых предприятиями дорожной отрасли. Поэтому и конструкция дороги, и применяемые материалы, и основные технологии выполнения работ не выбираются подрядчиками, а задаются государственным заказчиком.

На основании выше сказанного можно утверждать, что дорожная отрасль находится в периоде становления, ослабляет конкурентные силы. На этой стадии имеются благоприятные возможности для экспансии и захвата рыночных сфер.

2.7 Анализ внешней среды предприятия

Основными конкурентами ОАО «ГИПРОДОРНИИ» являются:

ОАО «Волгомост» Россия, 410028, г. Саратов, ул. Мичурина, д. 112

Мостостроительное предприятие с 50-летней производственной историей в состав, которого входит 8 мотоотрядов, управление механизации и проектное подразделение Волгопроектстроймост. Сегодня ОАО «Волгомост» входит в пятерку лидеров мостостроительной отрасли России.

Основная специализация ОАО «Волгомост» - строительство крупнейших внеклассных мостов в сложных геологических и гидрологических условиях. С 2010 года ОАО «Волгомост» позиционируется как дорожно-мостовой холдинг, который осуществляет полный спектр услуг транспортного строительства от проектирования до послегарантийного обслуживания построенных объектов.

За годы своей деятельности компания построила и реконструировала более 3 000 различных объектов транспорта - мостов, путепроводов, тоннелей и транспортных развязок. Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

- инженерные изыскания;

- проектирование и строительство, капитальный ремонт, реконструкция и техническое перевооружение железнодорожных, автодорожных и городских мостовых переходов, путепроводных развязок и других искусственных сооружений, объектов производственного, гражданского и жилищного строительства;

- разработка проектов организации строительства, проектов производства работ (исполнение функций заказчика в строительстве, генпроектировщика и генподрядчика);

- проектирование и изготовление сложных вспомогательных сооружений и устройств для строительства мостов и других искусственных сооружений;

- производство и реализация промышленной продукции, в том числе стальные и резинометаллические опорные части, деформационные швы, водоотводные устройства и перила для мостов и путепроводов;

- выполнение по заказу государственных органов РФ проектных и строительных работ, связанных со специальной подготовкой техническим прикрытием и ликвидацией последствий аварий и катастроф на транспорте, стихийных и экологических бедствий;

- выполнение работ по I части, мобилизационной подготовке к гражданской обороне с использованием сведений, составляющих государственную тайну;

- осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в различных областях науки и техники.

ООО "Институт "Проектмостореконструкция", 410004, г. Саратов, ул. 2-я Садовая, 23 "Л".

ООО «Проектмостореконструкция» - современное специализированное проектное предприятие, деятельность которого направлена на обеспечение надежного функционирования и развития объектов транспортной инфраструктуры России.

С 2010 года "Проектмостореконструкция" входит в инженерную группу ЗАО «Институт «Стройпроект», а главный упор в производственной деятельности предприятия сделан на участие в крупных, значимых для страны проектах.

В настоящее время численность предприятия составляет 125 человек. Институт имеет современное офисное здание, располагает необходимыми приборами и оборудованием, вычислительной техникой и программными средствами, всей требующейся для работы нормативной и технической документацией. Деятельность предприятия осуществляется на основании свидетельств о допусках к проектным и изыскательским работам.

За годы своей деятельности институтом «Проектмостореконструкция» выполнен большой объем работ по обследованию и испытаниям мостовых сооружений, проектированию новых мостов, путепроводов, эстакад, транспортных развязок и автомобильных дорог, реконструкции и ремонту существующих объектов транспортной инфраструктуры на всей территории Российской Федерации. Основными видами работ института являются:

- проектирование мостовых сооружений;

- обследование и испытания мостовых сооружений;

- разработка СВСиУ для строительства мостовых сооружений;

- разработка проектов эксплуатации мостовых сооружений;

- проектирование автомобильных дорог;

- инженерные изыскания для проектирования;

- диагностика и паспортизация автомобильных дорог;

- разработка проектов организации дорожного движения.

23 апреля 2013г. специалисты Саратовского института "Проектмостреконструкция" представили проект ремонта моста через реку Волгу. Его обсудили на совещании в Службе муниципального заказа с участием всех заинтересованных сторон.

Таблица 2.7.1 - Сравнение конкурентных показателей за 2011г.

Характеристики	Предприятия
	ГИПРОДОРНИИ	Волгомост	Проект Реконструкции моста
1	2	3	4
Объем договорных работ, тыс. руб. / год	135238	7326671	105071
Количество работников, чел-к	196	4159	125
Оперативность работы, дни/типовой договор «Разработка проектной документации на реконструкцию автомобильной дороги с выполнением необходимых инженерных изысканий»	30	25	30
Стоимость типовой договор тыс. руб./договор	2700	2900	2600
Разнообразие работ, ед.	12	8	8
Доля рынка	25%	50%	25%

Исходя из результатов таблицы 2.7.1 можно сделать следующее заключение о том, что необходимо реализовывать конкурентные преимущества, в частности более широкий спектр услуг. Продвигать те виды работ, которые отсутствуют в перечне услуг конкурирующих предприятий таких, как:

- разработка программ, экономических обоснований, бизнес-планов и другой предпроектной документации по отрасли «Дорожное хозяйство»;

- разработка вопросов охраны природной окружающей среды в проектной документации. Оценка воздействия на окружающую среду;

- разработка схем электроснабжения и проектов инженерных коммуникаций;

- паспортизация и инвентаризация дорог, мостов и путепроводов, диагностические работы, обследование существующих автомобильных дорог и сооружений на них, обследование технического состояния объектов промышленно-гражданского строительства, инвентаризация земель;

- выполнение землеустроительных работ, межевание земельных участков и кадастровая деятельность.

Таблица 2.7.2 - Выявление слабых и сильных сторон предприятия ОАО «ГИПРОДОРНИИ»

Потенциальные внутренние сильные стороны (S):	Потенциальные внутренние слабости (W):
1 Узнаваемый брэнд	Непостоянство денежного потока
2 Команда высококвалифицированных специалистов	Не высокая рентабельность производственной деятельности из-за слабой организации снабжения
3 Широкая производственная линейка	Громоздкость организационной функциональной структуры из-за отсутствия формализации процессов управления
4 Система профессионального обучения и повышения квалификации	Слабая маркетинговая политика
5 Четко сформулированная стратегия	Непоследовательность в ее реализации
6 Уникальные технологии, хорошие производственные мощности	Появление новых технологий
7 Проверенное надежное управление	Потеря глубины и гибкости управления
Потенциальные внешние благоприятные возможности (О):	Потенциальные внешние угрозы (Т):
1 Растущий рынок.	Низкая доступность финансов.
Поддержка со стороны государства. Федеральная целевая программа «Развитие тран-спортной системы России (2010 - 2015 годы)» Подпрограмма «Автомобильные дороги»	Высокая конкуренция
2 Появление новых технологий в строительстве	Высокая степень контроля бизнеса со стороны государства
3 Возможности быстрого роста.	Развитие альтернативных технологий и аналогов оборудования
4 Наличие новых привлекательных географических рынков.	Изменение системы контроля в строительстве.
5 Ослабление ограничивающего законодательства	Законодательное регулирование цены

Угрозы усугубляется высокой текучестью персонала, связанной, в основном, с нехваткой квалифицированных специалистов на рынке труда. Второй негативный фактор - не проработанные маркетинговые процедуры предприятия.

Основное направление защиты:

- использовать финансовые ресурсы для ускорения циклов разработки и ввода услуг, востребованных рынком;

- тщательный отбор, обучение и мотивация персонала;

- использование концепции маркетинга, соответствующих методик и процедур;

- использование современных технологий для сокращения длительности периода разработки проекта.

Данные направления защиты повысят рентабельность продаж, а также грамотно составленная смета - затрат на тот или иной вид работ позволит сделать выбор между самостоятельным производством определенных видов работ или возможностью пользоваться услугами сторонних подрядчиков. Реальная картина издержек дает возможность принимать более правильные решений и точнее выбирать объекты для оптимизации себестоимости.