Трудовые ресурсы организации
Эффективность использования трудовых ресурсов на примере ООО "Пластпром-Плюс". Анализ динамики основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Анализ эффективности использования фонда рабочего времени, производительности труда.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.02.2016 |
| Размер файла | 614,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Теоретические основы анализа трудовых ресурсов организации
- 1.1 Направления трудовых ресурсов
- 1.2 Эффективность использования трудовых ресурсов
- 2. Организационно-экономическая характеристика ООО "Пластпром-Плюс"
- 2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
- 2.2 Анализ динамики основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации
- 2.3 Экономическая характеристика трудовых ресурсов предприятия
- 3. Анализ трудовых ресурсов ООО "Пластпром-Плюс" и эффективность их использования
- 3.1 Анализ эффективности использования фонда рабочего времени
- 3.2 Анализ производительности труда
- 3.3 Анализ эффективности использования фонда заработной платы
- 4. Перечень мероприятий для повышения эффективности процесса
- Заключение
- Список использованных источников
- Приложения
Введение
Данные ресурсы в отличие других факторов производства (капитал, земля, предпринимательство) и в отлитие от других ресурсов предприятия (основные средства, оборотные средства) имеет свою специфику.
Труд не отделим от своего носителя - работника и представлен интеллектуальной и физической деятельностью человека, совокупностью способностей личности, обусловленной общим и профессиональным образованием, навыками, накопленным опытом. В экономической теории под трудом как фактором производства подразумеваются любые умственные и физические усилия, прилагаемые людьми в процессе хозяйственной деятельности с целью произвести полезный результат.
Как элемент процесса производства трудовые ресурсы должны быть предметом постоянного исследования аналитиков предприятия.
Анализ использования трудовых ресурсов является одним из основных разделов анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Цель данной работы - анализ трудовых ресурсов организации.
В соответствии с выбранной целью, при выполнении работы были поставлены следующие задачи:
1. изучить теоретические основы анализа трудовых ресурсов организации;
2. проанализировать показатели деятельности предприятия и эффективность производства, финансовое состояние предприятия;
3. провести анализ эффективности использования трудовых ресурсов организации
4. предложить пути ее повышения.
Объектом исследования является ООО "Пластпром-Плюс".
Период исследования 3 года с 2012 г. по 2014 г.
трудовой ресурс рабочее время
При написании работы использовались общенаучные методы, такие как диалектический, абстрактно-логический, анализ и синтез, также были использованы экономико-статистические и математические методы.
Основой для написания работы послужили труды российских и зарубежных ученых. Понятия трудовых ресурсов и трудового потенциала, проблемы воспроизводства и формирования трудовых ресурсов рассмотрены в работах Б.М. Генкина, А.И. Рофе, Ю.М. Остапенко, Ю.П. Кокина, П.Э. Шлендера, Ю.Г. Одегова, В.В. Адамчука, В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара, В.В. Адамчука, В.В. Корнейчука, Г.В. Красноженовой, П.В. Симонина, К.Х. Абдурахманова. Методика анализа использования трудовых ресурсов предложена в работах Г.А. Савицкой, Т.Б. Бердниковой, Э.И. Крылова, В.М. Власовой и др.
1. Теоретические основы анализа трудовых ресурсов организации
1.1 Направления трудовых ресурсов
Источником любого вида деятельности являются ресурсы, которыми располагает общество. Трудовые ресурсы - главная производительная сила общества, включающая трудоспособную часть населения страны, которая благодаря своим психофизиологическим и интеллектуальным качествам способна участвовать в общественно-полезной деятельности, производя материальные и духовные блага и услуги.
Трудовые ресурсы (предприятия) необходимо рассматривать как часть профессионально-квалификационной структуры персонала организации, обусловленной возникновением трудовых отношений и последующим использованием трудового потенциала работников. Трудовые ресурсы на микроуровне (в деятельности предприятия) - это достояние производственной организации, как ресурс, который (как и другие ресурсы) надо эффективно использовать для достижения целей [3].
В настоящее время нет однообразия в измерении эффективности работы персонала. Методики проведения анализа использования трудовых ресурсов изложены в работах, посвященных комплексному анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятий, следующих авторов: Г.В. Савицкой, Т.Б. Бердниковой, Э.И. Крылова, В.М. Власовой, В.В. Журавлева, Н.Т. Саврукова, А.И. Алексеевой, П.Н. Любушина и др. Более подробно и четко методика анализа использования трудовых ресурсов дана Г.В. Савицкой.
В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить три направления:
- анализ использования рабочей силы:
1) анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
2) анализ уровня квалификации персонала;
3) анализ форм, динамики и причин движения персонала;
4) анализ использования рабочего времени.
- анализ производительности труда:
1) анализ выполнения плана по росту производительности труда и определение прироста продукции за счёт этого фактора;
2) факторный анализ производительности труда;
3) резервы роста производительности труда.
- анализ оплаты труда:
1) анализ состава и динамики фонда заработной платы;
2) факторный анализ фонда заработной платы;
3) анализ эффективности использования фонда заработной платы.
Обеспеченность организации трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. В случае выявления значительных отклонений по каким-либо профессиям, необходимо установить конкретные причины и наметить мероприятия по их устранению. К анализу привлекают данные о среднесписочной численности работающих по категориям, проводится анализ соответствия выполняемой работы квалификации рабочих.
Анализ трудовых ресурсов по уровню квалификации производится сопоставлением среднего фактического коэффициента рабочих той или иной специальности со средним коэффициентом фактически выполненных работ. Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового, а тем более ниже среднего тарифного разряда работ, то можно сделать следующие выводы: качество продукции (работ, услуг) и ее конкурентоспособность снижаются, затраты на производство и реализацию продукции повышаются. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то можно сделать следующий вывод: имеют место непроизводительные расходы (влекущие повышение себестоимости продукции и снижение прибыли) в связи с доплатами рабочим за их использование на менее квалифицированных работах. Это увеличивает себестоимость и снижает прибыль [14].
Если организация расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.
Оценка квалификации работников делается на основе их аттестации в порядке, установленном в организации, это могут быть коэффициенты квалификационного уровня или тарифные разряды и др.
Анализ профессионального и квалификационного уровня работающих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям с необходимой для выполнения каждого вида работ по подразделениям и организации в целом. При этом выявляется излишек или недостаток работников по каждой профессии.
Для планирования профессионально-квалификационную структуры используются различные подходы и методы. Так, можно рассчитать численность по каждой профессии (профессиональной группе), и на основании этого путем суммирования определяется общая численность работающих, а затем доля каждой профессиональной группы в общей численности.
Численность работников отдельных предприятий и организаций постоянно изменяется во времени. Эти изменения происходят вследствие приема на работу и увольнения с работы. Процесс изменения численности работников, приводящий к перераспределению рабочей силы между отдельными предприятиями, отраслями и регионами, называется движением рабочей силы.
Движение рабочей силы происходит всегда и причины таких изменений многообразны. Одни из них вызваны причинами демографического характера:
- вступление в трудоспособный возраст;
- уход на пенсию по достижении пенсионного возраста.
Для характеристики движения работников используются абсолютные и относительные показатели. К абсолютным показателям относятся:
- оборот работающих - величина равная общему числу принятых и уволенных работников за определённый период;
- оборот по приёму - число работников, принятых на предприятие за определённый период.
- оборот по выбытию - число работников, уволенных с предприятия за определенный период.
Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов:
- коэффициент оборота по приему рабочих (Коп), который определяется, как отношение количества принятого на работу персонала к среднесписочной численности персонала;
,
где Чп - численность принятых работников за отчетный период;
Чсс - среднесписочная численность персонала;
- коэффициент оборота по выбытию (Ков), определяется: отношение количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала:
,
где
Чв - численность выбывших работников за отчетный период;
- сумма значений коэффициентов по приему и выбытию характеризует общий оборот рабочей силы:
;
Оборот рабочей силы делится на излишний и нормальный. Нормальный - это оборот, который не зависит от организации, обусловлен такими причинами как призыв в армию, уход на пенсию и на учебу, переход на выборные должности и др. Увольнение по собственному желанию, за прогулы относят к излишнему обороту рабочей силы.
Показателем излишнего оборота рабочей силы является коэффициент текучести кадров (Кт), который определяется, как отношение количества уволившихся по собственному желанию и по инициативе администрации к среднесписочной численности персонала:
,
где Чув - численность работников, уволившихся по собственному желанию и по инициативе администрации за отчетный период;
- коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кпс), который определяется, как отношение количества работников, проработавших весь год, к среднесписочной численности персонала:
,
где Чпс - численность работников, проработавших весь отчетный период;
- коэффициент соотношения принятых работников к выбывшим (Кс) определяется по следующей формуле:
.
Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущего года или лучше за ряд лет.
Анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы в организации. В процессе анализа использования рабочего времени следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.
Для анализа использования совокупного календарного фонда времени необходимо определить его потенциальную величину. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня:
ФРВ = ЧР * Д * П,
где ФРВ - фонд рабочего времени;
ЧР - численность рабочих;
Д - количество отработанных одним рабочим дней в среднем за год;
П - средняя продолжительность рабочего дня.
Фонд рабочего времени может быть представлен следующими показателями:
- номинальный фонд рабочего времени - это календарное количество дней за вычетом праздничных и выходных дней;
- явочный фонд рабочего времени - это календарный фонд рабочего времени за вычетом неявок на работу (целодневных потерь рабочего времени);
- бюджет рабочего времени - это явочный фонд рабочего времени с учетом плановой продолжительности рабочего дня;
- полезный фонд рабочего времени - это бюджет рабочего времени с учетом внутрисменных потерь рабочего времени.
Баланс рабочего времени представляет собой соотношение полезного фонда рабочего времени и всех потерь и непроизводительных затрат рабочего времени.
В ходе анализа необходимо выявить причины образования потерь рабочего времени.
Для выявления причин потерь и непроизводительных затрат рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени.
1.2 Эффективность использования трудовых ресурсов
Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия характеризует производительность труда, которая определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, или затратами рабочего времени на производство единицы продукции либо выполненной работы. Производительность труда в широком понимании - это способность конкретного работника производить продукцию и оказывать услуги [15].
Этому показателю необходимо уделять особое внимание, так как именно от него зависит уровень многих других показателей - объем выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда заработной платы и др.
При анализе производительности труда следует установить степень выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда. Такими причинами могут быть изменение объема продукции и численности промышленно-производственного персонала, использование средств механизации и автоматизации, наличие или устранение внутрисменных и целодневных простоев, состояние нормирования труда и др.
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателям относятся: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):
,
где ВП - объем валовой продукции или выполненной работы в стоимостном выражении.
Факторная модель для показателя среднегодовой выработки будет иметь следующий вид:
ГВппп= Уд * Д * П * ЧВ,
где Уд - доля рабочих в общей численности работников;
Д - количество отработанных дней одним рабочим за год;
П - средняя продолжительность рабочего дня;
ЧВ - среднечасовая выработка продукции.
Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала можно определить одним из способов детерминированного факторного анализа.
Изменение:
1) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия:
ДГВуд = ДУд * Дпл * Ппл * ЧВпл;
2) количества отработанных дней одним рабочим за год:
ДГВд = Удф * ДД * Ппл * ЧВпл;
3) продолжительности рабочего дня:
ДГВп = Удф * Дф * ДП * ЧВпл;
4) среднечасовой выработки рабочих
ДГВчв = Удф * Дф * Пф * ДЧВ.
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВ =Д * П * ЧВ.
Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степени механизации и автоматизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и др. [17].
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.
Основным показателем, характеризующим уровень оплаты труда работников, является их средняя заработная плата. Средняя заработная плата определяется, исходя из фонда оплаты труда работников списочного состава (включая фонд оплаты труда совместителей) и суммы материального поощрения. Различают среднегодовую, среднемесячную и среднечасовую заработную плату. Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонения фактической его величины от плановой.
Абсолютное отклонение (ДЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ЗПф) с плановым значением (ЗПпл) в целом по организации, производственным подразделениям и категориям работников:
ДЗП = ЗПф - ЗПпл.
Влияние на абсолютное отклонение в фонде заработной платы изменений основных факторов:
- численности работающих:
ДЗПчр = (ЧРф - ЧРпл) * ЗПср,
где ДЗПчр - изменение заработной платы под влиянием изменения численности работающих;
ЧРф и ЧРпл - соответственно численность работающих фактическая и плановая;
ЗПср - средняя заработная плата одного работника.
- средней заработной платы работника:
ДЗПср = ЧРф * (ЗПсрф - ЗПсрп).
Корректируется только переменная часть заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства:
ДЗПотн = ЗПф - (ЗПпер. пл * Квып. пл + ЗПпост. пл).
Для более эффективного использования фонда заработной платы необходимо оптимизировать имеющиеся резервы. Резервы можно сгруппировать следующим образом:
- ликвидировать излишнюю численность персонала (особенно в части персонала, формирующего постоянные затраты в себестоимости продукции);
- снизить непроизводительные выплаты по заработной плате;
- ликвидировать необоснованное увеличение расценок;
- уменьшить оплаты, связанные с различными отклонениями в деятельности предприятия;
- снизить трудоемкость продукции в сторону уменьшения зарплатоемкости;
- ввести обоснованную систему мотивации;
- выбрать обоснованную и эффективную систему оплаты труда;
- улучшить соотношение в темпах роста производительности труда и заработной платы.
Подводя итог данной главе, необходимо отметить, что от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и, как следствие, - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
2. Организационно-экономическая характеристика ООО "Пластпром-Плюс"
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью "Пластпром-Плюс" (далее ООО "Пластпром-Плюс") действует на основании настоящего устава, учредительного договора и других соглашений между участниками и действующего законодательства РФ.
ООО "Пластпром-Плюс" начал свою деятельность с 2012 года. Основной вид деятельности - установка и производства пластиковых окон. В настоящий момент ООО "Пластпром-Плюс", расположено по адресу: 61040, г. Киров, ул. Мостовая, д.18, кор. а.
Для осуществления хозяйственной деятельности и проведения хозяйственных операций предприятие имеет следующие документы:
утверждённый Устав общества;
постановление о регистрации предприятия;
свидетельство о государственной регистрации
другие документы.
ООО "Пластпром-Плюс" является коммерческой организацией с разделённым на доли уставным капиталом.
Предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результате деятельности и получения прибыли. Для достижения указанных целей организация осуществляет в установленном законодательством порядке следующие виды деятельности:
- производство пластиковых окон, лоджий, офисные перегородки;
- установка окон, лоджий;
- снабжение пластиковыми окнами заказчиков северного региона.
Структура управления ООО "Пластпром-Плюс" - линейно-функциональная (приложение В).
Высшим органом управления общества с ограниченной ответственностью "Пластпром-Плюс" является общее собрание его участников. Компетенция органов управления обществом, а также порядок принятия ими решений и выступления от имени общества определяются законом об обществах с ограниченной ответственностью и уставом общества.
Линейные руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы. Линейные руководители низших ступеней административно не подчинены функциональным руководителям высших ступеней управления. Элементами структуры являются отдельные работники и службы аппарата управления; отношения между ними поддерживаются благодаря связям, которые могут носить линейный и функциональный характер.
Линейные связи отражают движение управленческих решений и информации между линейными руководителями, т.е. лицами, полностью отвечающими за деятельность организации или ее структурных подразделений [16].
Основные преимущества такой структуры - это стимулирование деловой профессиональной специализации, уменьшение дублирования усилий и потребления материальных ресурсов, улучшение координации в функциональных областях.
Высший уровень управления ООО "Пластпром-Плюс" генеральный директор Кузнецов Андрей Анатольевич. Он обеспечивает интересы и потребности учредителей, вырабатывает политику организации и способствует ее практической реализации.
2.2 Анализ динамики основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации
Экономическое состояние - важнейший критерий деловой активности и надежности предприятия, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Экономический анализ проводится на основании бухгалтерской отчетности.
Таблица 2 - Состав и структура основных производственных фондов организации на конец года
|
№ |
Виды основных фондов |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2014 г. к 2012 г., % |
||||
|
тыс. руб. |
%к итогу |
тыс. руб. |
%к итогу |
тыс. руб. |
%к итогу |
||||
|
1. |
Производственные основные фонды, в т. ч.: |
46200 |
100 |
51767 |
100 |
62921 |
100 |
136,2 |
|
|
1.1 |
Здания |
16030 |
34,7 |
14500 |
28,0 |
15024 |
23,9 |
93,7 |
|
|
1.2 |
Машины и оборудование |
4120 |
8,9 |
3820 |
7,4 |
3329 |
5,3 |
80,8 |
|
|
1.3 |
Транспортные средства |
4320 |
9,4 |
3450 |
6,7 |
3340 |
5,3 |
77,3 |
|
|
1.4 |
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь |
21730 |
47,0 |
29997 |
57,9 |
41228 |
65,5 |
189,7 |
|
|
2. |
Из состава ОПФ: |
||||||||
|
2.1 |
- активная часть |
30170 |
65,3 |
37267 |
72,0 |
47897 |
76,1 |
158,8 |
|
|
2.2 |
- пассивная часть |
16030 |
34,7 |
14500 |
28,0 |
15024 |
23,9 |
93,7 |
На основании таблицы можно сделать следующие выводы.
На протяжении трех лет происходит увеличение выручки от реализации продукции, так, что в 2014 году по сравнению с 2013 г. на 46%.
Среднегодовая стоимость основного капитала выросла на 11%. Все это отразилось в увеличении показателя фондоотдачи на 20%.
Таблица 3 - Обеспеченность основными производственными фондами и эффективность их использования
|
№ |
Показатели |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2014 г. к 2012 г., % |
|
|
1. |
Выручка от продажи товаров, продукции, тыс. руб. |
162593 |
182325 |
266852 |
146,36 |
|
|
2. |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
46200 |
51767 |
62921 |
146,36 |
|
|
В том числе: активная часть |
16000 |
33450 |
56700 |
х |
||
|
пассивная часть |
30200 |
18317 |
6221 |
х |
||
|
3. |
Фондоотдача, руб. |
3,52 |
3,52 |
4,24 |
99,75 |
|
|
4. |
Фондовооруженность, тыс. руб. /чел. |
5,40 |
6,11 |
7,92 |
146,67 |
|
|
5. |
Рентабельность основных фондов, % |
18,74 |
11,33 |
12,62 |
67,33 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия увеличилась в 2014 году на 22% по сравнению с 2013 годом, в результате прироста машин и оборудования на 53,6% и транспортных средств на 76,4%.
Для предприятия ООО "Пластпром-Плюс" характерен высокий удельный вес машин и оборудования в структуре основных фондов, однако на протяжении периода их вес уменьшился.
Состав и структура оборотных средств организации на конец года представлено в таблице 4.
Таблица 4 - Состав и структура оборотных средств организации на конец года
|
Группы оборотных средств |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
||||
|
тыс. руб. |
%к итогу |
тыс. руб. |
%к итогу |
тыс. руб. |
%к итогу |
||
|
1. Оборотные производственные фонды - всего, в т. ч.: |
11500 |
36,21 |
13781 |
40,74 |
27816 |
62,62 |
|
|
1.1 Производственные запасы |
11500 |
36,21 |
13781 |
40,74 |
27816 |
62,62 |
|
|
2. Фонды обращения - всего, в т. ч.: |
20260 |
63,79 |
22113 |
65,37 |
25130 |
56,57 |
|
|
2.1 Денежные средства в кассе и на счетах в банке |
4724 |
14,87 |
1325 |
3,92 |
1177 |
2,65 |
|
|
2.2 Готовая продукция на складе |
5279 |
16,62 |
8035 |
23,75 |
12228 |
27,53 |
|
|
2.3 Дебиторская задолженность |
10257 |
32,30 |
12753 |
37,70 |
11725 |
26,40 |
|
|
Всего оборотных средств |
31760 |
100,00 |
33827 |
100,00 |
44420 |
100 |
Основную долю в структуре оборотных средств занимают производственные запасы предприятия - 62,62%. На втором месте стоит дебиторская задолженность - 26,4%.
Рассмотрим эффективность использования оборотных средств предприятия в таблице 5.
Таблица 5 - Эффективность использования оборотных средств
|
№ |
Показатели |
2012г |
2013г |
2014г |
2014г. к 2012г., % |
|
|
1. |
Оборотные средства на начало года, тыс. руб. |
29320 |
34200 |
33454 |
114,1 |
|
|
2. |
Оборотные средства на конец года, тыс. руб. |
34200 |
33454 |
55386 |
161,9 |
|
|
3. |
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
31760 |
33827 |
44420 |
139,9 |
|
|
4. |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
162593 |
182325 |
266852 |
164,1 |
|
|
5. |
Прибыль, убыток от продаж, тыс. руб. |
8658 |
5866 |
7939 |
91,7 |
|
|
6. |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
5,12 |
5,39 |
6,01 |
117,3 |
|
|
7. |
Продолжительность одного оборота, дней |
70,32 |
66,79 |
59,93 |
85,2 |
|
|
8. |
Коэффициент загрузки оборотных средств |
5727 |
6345 |
5569 |
97,2 |
|
|
9. |
Рентабельность оборотных средств, % |
27,3 |
17,3 |
17,9 |
65,6 |
Стоимость оборотного капитала увеличилась за анализируемый период на 31%. Коэффициент оборачиваемости с 2013 года по 2014 год увеличился на 11% связано это с уменьшением эффективности использования оборотных средств.
Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль или убыток. Прибыль - превышение доходов хозяйствующего субъекта над его расходами. Она создает материальную основу расширения и обновления производства.
В результате увеличения расходов и снижения прибыли в организации снизилась рентабельность продаж и текущих затрат.
Таблица 6 - Показатели финансовой устойчивости и ликвидности (на конец периода)
|
Показатели |
2012г |
2013г |
2014г |
2014г. к 2012г.,-+ |
2014г. к 2012г., % |
|
|
1. Коэффициент автономии |
0,75 |
0,57 |
0,57 |
-24 |
76,0 |
|
|
2. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,75 |
0,51 |
0,37 |
-32 |
49,3 |
|
|
3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) |
2,39 |
1,96 |
1,48 |
-18 |
61,9 |
|
|
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,55 |
0,48 |
0,32 |
-12 |
58,2 |
Анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности ООО "Пластпром-Плюс", т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
На данный момент баланс ООО "Пластпром-Плюс" неликвидный т.к. свободных денежных средств не хватает, чтобы погасить краткосрочные обязательства.
По данным расчета можно сделать вывод о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени ООО "Пластпром-Плюс" удастся поправить свою платежеспособность, т.к. излишек средств наблюдается на протяжении всего периода анализируемого времени.
Коэффициент автономии за анализируемый период снизился. Доля собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансируемых для осуществления уставной деятельности, превысила минимальное пороговое значение коэффициента (0,57), кроме 2012 года.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, что в 2014 году на 1 рубль текущих обязательств приходилось 1,48 рубля текущих активов, в 2012 году это соотношение составило 2,39 руб. текущих активов на 1 рубль текущих обязательств (при нормативе 1).
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников, он не превышает оптимального значения.
Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился в 2012-2014 гг. с 0,75 до 0,37 связано в основном с ростом кредиторской задолженности предприятия.
Подводя итог можно сделать вывод, что финансовое положение ООО "Пластпром-Плюс" не устойчивое.
2.3 Экономическая характеристика трудовых ресурсов предприятия
Для достижения высоких производственных результатов важное значение имеет обеспечение ООО "Пластпром-Плюс" трудовыми ресурсами, а также их производительность.
Состав трудовых ресурсов ООО "Пластпром-Плюс" представлены в таблице 7.
За анализируемый период произошло увеличение состава организации на 13,6% с 59 чел. в 2012 г. до 67 чел. в 2014 г. Наибольший удельный вес в структуре работников занимают рабочие 56,7%. Численность руководителей организации в 2014 году составляет 9%, а специалистов 28,4%.
Таблица 7-Состав трудовых ресурсов
|
Категории работников |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
2014г. к 2012г., % |
||||
|
чел. |
% |
чел. |
% |
чел. |
% |
|||
|
Списочная численность на начало года, чел. |
59 |
100 |
50 |
100 |
67 |
100 |
113,56 |
|
|
Рабочие |
35 |
59,3 |
39 |
78,0 |
38 |
56,7 |
108,57 |
|
|
Руководители |
5 |
8,5 |
4 |
8,0 |
6 |
9,0 |
120,00 |
|
|
Специалисты |
16 |
27,1 |
5 |
10,0 |
19 |
28,4 |
118,75 |
|
|
Обслуживающий персонал |
3 |
5,1 |
2 |
4,0 |
4 |
6,0 |
133,33 |
Так же необходимо проанализировать и качественный состав трудовых ресурсов по возрасту, образованию и трудовому стажу.
Состав трудовых ресурсов по возрасту ООО "Пластпром-Плюс" представлены в таблице 8.
Таблица 8-Состав трудовых ресурсов по возрасту
|
Группа рабочих |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2014 г. в % к 2012 г. |
||||
|
чел. |
% |
чел. |
% |
чел. |
% |
|||
|
До 20 лет |
8 |
13,6 |
7 |
14,0 |
7 |
10,4 |
87,5 |
|
|
От 20 до 30 |
22 |
37,3 |
13 |
26,0 |
31 |
46,3 |
140,9 |
|
|
От 30 до 40 |
5 |
8,5 |
6 |
12,0 |
6 |
9,0 |
120,0 |
|
|
От 40 до 50 |
11 |
18,6 |
11 |
22,0 |
12 |
17,9 |
109,1 |
|
|
От 50 до 60 |
5 |
8,5 |
5 |
10,0 |
4 |
6,0 |
80,0 |
|
|
Старше 60 |
8 |
13,6 |
8 |
16,0 |
7 |
10,4 |
87,5 |
|
|
Итого |
59 |
100,0 |
50 |
100,0 |
67 |
100,0 |
113,6 |
В ООО "Пластпром-Плюс" работают преимущественно работники в возрасте от 20 до 30 лет, и составляю 46,3% от общей численности. В период с 2012 г. по 2014 г. их состав увеличился еще на 40,9%.
В ООО "Пластпром-Плюс" задействованы преимущественно рабочие средних лет, но и молодым в организации уделяется также большое внимание. Текучесть среди молодого поколения весьма не значительна.
Состав трудовых ресурсов по уровню образованию ООО "Пластпром-Плюс" представлены в таблице 9.
Таблица 9-Состав трудовых ресурсов по уровню образованию
|
Группа рабочих |
2012г |
2013г |
2014г |
2014г. в % к 2012г. |
||||
|
чел. |
% |
чел. |
% |
чел. |
% |
|||
|
Среднее |
22 |
37,3 |
9 |
18,0 |
23 |
34,3 |
104,5 |
|
|
Незаконченное среднее специальное |
3 |
5,1 |
3 |
6,0 |
4 |
6,0 |
133,3 |
|
|
Среднее специальное |
21 |
35,6 |
23 |
46,0 |
24 |
35,8 |
114,3 |
|
|
Высшее |
13 |
22,0 |
15 |
30,0 |
16 |
23,9 |
123,1 |
|
|
Итого |
59 |
100,0 |
50 |
100,0 |
67 |
100,0 |
113,6 |
В ООО "Пластпром-Плюс" с 2012 г. по 2014 г. в общем, произошло повышение уровня образования работников организации. Число работников со средне специальным образованием увеличилось на 14,3%, а с высшим на 23,1%.
В 2014 году ООО "Пластпром-Плюс" 35,8% имеют средне специальное образование (специалисты, рабочие, руководители). Высшее образование имеет 23,9% работников. 40,3% имеют среднее и незаконченное среднее специальное образование.
Состав трудовых ресурсов по трудовому стажу ООО "Пластпром-Плюс" представлены в таблице 10.
В ООО "Пластпром-Плюс" с 2012 г. по 2014 г. увеличилось число работников, стаж которых не превышает 5 лет на 16,7%, со стажем от 10 до 15 лет увеличилось на 7,4%, а от 15-20 лет количество работников увеличилось на 66,7%.
Наибольший удельный вес составили работники со стажем от 10 до 15 лет - 43,3%, у 25,4% он составляет 5-10 лет, примерно, 20,9% имеют стаж до 5 лет.
Таблица 10-Состав трудовых ресурсов по трудовому стажу
|
Группа рабочих |
2012г |
2013г |
2014г |
2014г. в % к 2012г. |
||||
|
чел. |
% |
чел. |
% |
чел. |
% |
|||
|
До 5 лет |
12 |
20,3 |
10 |
20,0 |
14 |
20,9 |
116,7 |
|
|
От 5 до 10 |
15 |
25,4 |
15 |
30,0 |
17 |
25,4 |
113,3 |
|
|
От 10 до 15 |
27 |
45,8 |
21 |
42,0 |
29 |
43,3 |
107,4 |
|
|
От 15 до 20 |
3 |
5,1 |
3 |
6,0 |
5 |
7,5 |
166,7 |
|
|
Свыше 20 |
2 |
3,4 |
1 |
2,0 |
2 |
3,0 |
100,0 |
|
|
Итого |
59 |
100,0 |
50 |
100,0 |
67 |
100,0 |
113,6 |
Можно сделать вывод, что в ООО "Пластпром-Плюс" работают преимущественно высококвалифицированные рабочие, что в свою очередь способствует повышению качества СМР работ.
Эффективность использования трудовых ресурсов представлена в таблице 11.
Таблица 11 - Эффективность использования трудовых ресурсов
|
Показатели |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
2014г. к 2012г., % |
|
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
162593 |
182325 |
266852 |
164,1 |
|
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
59 |
50 |
67 |
113,6 |
|
|
Отработано работниками за год, тыс. чел. - час. |
1548 |
1654 |
1974 |
127,5 |
|
|
Производительность труда 1 работника, тыс. руб. |
2756 |
3647 |
3983 |
144,5 |
|
|
Трудоемкость, чел. - час/руб. |
0,010 |
0,009 |
0,007 |
77,7 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
8224 |
7248 |
9877 |
120,1 |
|
|
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб. |
139,4 |
145,0 |
147,4 |
105,8 |
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
2334 |
2617 |
2658 |
113,9 |
|
|
Получено прибыли, тыс. руб.: |
|||||
|
- на 1 работника |
39,6 |
52,3 |
39,7 |
100,3 |
|
|
- за 1 чел. - час. |
1,5 |
1,6 |
1,3 |
89,3 |
На предприятии произошло увеличение персонала на 13,6% или на 8 человек, за счет увеличения рабочих на 14,3% или на 6 чел.
В ООО "Пластпром-Плюс" на протяжении трех лет общая численность работников выросла на 8 человек или на 13,6%.
За анализируемый период производительность труда увеличилась на 44,5% и составила в 2014 году 3983 тыс. руб. /чел.
Это значит, что в 2012 году на одного человека приходилось 2756 тыс. руб., а в 2014 году - 3983 тыс. руб. валовой продукции. Следовательно, трудовые ресурсы стали использоваться более эффективно. Трудоёмкость за анализируемый период снизилась на 22,3%.
В результате проведенного анализа трудовых ресурсов выявили, что предприятие ООО "Пластпром-Плюс" в 2012-2014 гг. эффективно использует трудовые ресурсы.
3. Анализ трудовых ресурсов ООО "Пластпром-Плюс" и эффективность их использования
3.1 Анализ эффективности использования фонда рабочего времени
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников и в целом по предприятию. Показатели использования трудовых ресурсов в ООО "Пластпром-Плюс" представлены в таблице 12.
Фонд рабочего времени (ФРВ) определяется следующим образом
ФРВ = ЧР * Д * П, (1)
где ЧР - среднегодовая численность рабочих, чел.;
Д - количество дней, отработанных одним рабочим за год;
П - средняя продолжительность рабочего дня, ч.
Таблица 12 - Использование трудовых ресурсов предприятия
|
Показатель |
2012г. |
2013г. |
отклонение |
2014 г. |
отклонение |
|||
|
план |
факт |
факта от плана |
2014г. от 2013г. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4=3-2 |
5 |
6 |
7=6-5 |
8=6-3 |
|
|
1. Среднегодовая численность рабочих, чел. |
35 |
39 |
+4 |
40 |
38 |
-2 |
-1 |
|
|
2. Отработано дней одним рабочим за год |
240 |
235 |
-5 |
236 |
239 |
+3 |
+4 |
|
|
3. Отработано часов одним рабочим за год (стр.2*4) |
1896 |
1833 |
-49 |
1868 |
1892 |
+24 |
+59 |
|
|
4. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (стр.3: 2) |
7,9 |
7,8 |
0,1 |
7,9 |
7,9 |
+0,1 |
||
|
5. Общий фонд рабочего времени, чел. - ч. (стр.1*3) |
66360 |
71487 |
+5127 |
74720 |
71896 |
-2824 |
+409 |
Расчет влияния факторов на величину фонда рабочего времени можно произвести способом абсолютных разниц:
а) влияние изменения численности рабочих определяется по формуле
ДФРВчр = (ЧРф - ЧРпл) * Дпл * Ппл, (2)
где Д - изменение показателя;
ф, пл - фактическое и плановое значения показателя.
ДФРВчр = (38 - 40) * 236 * 7,9 = - 3724,6 чел. - ч
б) влияние изменения количества отработанных дней одним рабочим определяется по формуле
ДФРВд = ЧРф * (Дф - Дпл) * Ппл, (3)
ДФРВд = 38 * (239 - 236) * 7,9 = 900,6 чел. - ч
в) влияние изменения продолжительности рабочего дня определяется по формуле
ДФРВп = ЧРф * Дф * (Пф - Ппл), (4)
ДФРВп = 38 * 239 * (7,9 - 7,9) = 0 чел. - ч
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 2824 чел. - ч, в том числе за счет изменения численности рабочих значение показателя снизилось на 3724,6 чел-ч, за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим показатель увеличился на 900,6 чел. - ч.
Как видно из данных таблицы 13, имеющиеся трудовые ресурсы ООО "Пластпром-Плюс" в 2014 году использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 239 дней, что выше планового показателя на 3 дня и показателя предшествующего периода на 4 дня. Однако в 2012 году на одного рабочего приходилось 240 рабочих дней, что выше показателя 2013 года на 5 дней. Средняя продолжительность рабочего дня за все три года находится на одном уровне 7,9 часа, лишь в 2013 году значение показателя равно 7,8 часа.
Более детально проанализировать использование рабочего времени можно с помощью сопоставления данных фактического и планового баланса рабочего времени, представленного в таблице 13.
Таблица 13 - Баланс рабочего времени за 2014 год, дни
|
Показатель |
На одного рабочего |
Отклонение от плана |
|||
|
план |
факт |
На одного рабочего |
На всех рабочих |
||
|
Календарное количество дней, в том числе праздничные и выходные дни |
365 101 |
365 101 |
- - |
- - |
|
|
2. Номинальный фонд рабочего времени |
264 |
264 |
- |
- |
|
|
Неявки на работу, в том числе: Ежегодные отпуска Отпуска по учебе Отпуска по беременности и родам Дополнительные отпуска с разрешения администрации Болезни Прогулы Простои |
28 24,0 1,0 - 2,5 0,5 - - |
25 19,7 1,0 - 2,9 1,4 - - |
-3 -4,3 - - +0,4 +0,9 - - |
-114 -163,4 - - +15,2 +34,2 - - |
|
|
4. Явочный фонд рабочего времени (стр.2-3) |
236 |
239 |
+3 |
+114 |
|
|
5. Продолжительность рабочей смены, ч |
8 |
8 |
- |
- |
|
|
6. Бюджет рабочего времени, ч (стр.4*5) |
1888 |
1912 |
+24 |
+912 |
|
|
7. Предпраздничные сокращенные дни, ч Льготное время подросткам, ч Перерывы в работе кормящих матерей, ч Внутрисменные простои, ч |
20 - - - |
20 - - - |
- - - - |
- - - - |
|
|
8. Полезный фонд рабочего времени, ч |
1868 |
1892 |
+24 |
+912 |
|
|
9. Сверхурочно отработанное время, ч |
- |
- |
- |
- |
|
|
10. Непроизводительные затраты рабочего времени |
- |
- |
- |
- |
Как видно из таблицы 13 экономия фонда рабочего времени в среднем на одного рабочего составила 3 дня, в расчете на всех рабочих 114 дней. Экономия произошла по субъективной причине, не предусмотренной планом: не всеми работниками были использованы ежегодные отпуска, в результате экономия по данной статье составила 4,3 дня в среднем на одного рабочего.
Потери рабочего времени наблюдаются по двум статьям баланса рабочего времени: по болезням 0,9 дня и дополнительным отпускам с разрешения администрации 0,4 дня в расчете на одного рабочего. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения объема производства услуг, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
На анализируемом предприятии потери в размере 15,2 дней вызваны субъективным фактором: дополнительные отпуска с разрешения администрации, что можно считать неиспользованным резервом увеличения фонда рабочего времени.
На основании проведенного анализа использования рабочего времени предлагается ряд следующих мероприятий:
обеспечение нормального течения производственного процесса;
проведение комплекса оздоровительных мероприятий;
улучшение условий труда работников предприятия;
своевременное проведение инструктажей по технике безопасности;
рациональное использование рабочего времени;
соблюдение дисциплины труда.
3.2 Анализ производительности труда
Для оценки уровня интенсивности использования трудовых ресурсов применяется система показателей производительности труда. Производительность труда рассчитывается как на одного работника промышленно-производственного персонала, так и на одного рабочего, как в среднем за год, так и за день, час.
Данные, необходимые для анализа производительности труда представлены в таблице 14.
Таблица 14 - Данные для факторного анализа производительности труда
|
Показатель |
2012г. |
2013г. |
отклонение |
2014 г. |
отклонение |
|||
|
план |
факт |
факта от плана |
2014г. от 2013 |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4=3-2 |
5 |
6 |
7=6-5 |
8=6-3 |
|
|
1. Среднегодовая численность работников, чел. 1.1 в том числе рабочих |
59 35 |
50 39 |
-9 +4 |
58 40 |
67 38 |
9 2 |
17 1 |
|
|
2. Удельный вес рабочих в общей численности работников, % |
59,0 |
78 |
+19 |
68,0 |
57 |
11 |
21 |
|
|
3. Отработано дней одним рабочим за год |
240 |
235 |
-3 |
236 |
239 |
+3 |
+4 |
|
|
4. Отработано часов всеми рабочими, ч |
66360 |
71487 |
+5127 |
74720 |
71896 |
-2824 |
+400 |
|
|
5. Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
7,9 |
7,8 |
-0,1 |
7,9 |
7,9 |
- |
+0,1 |
|
|
6. Производство продукции в плановых ценах, тыс. руб. |
162593 |
182325 |
+19732 |
266850 |
266852 |
+2 |
+84527 |
|
|
7. Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. |
2756 |
3647 |
891 |
4601 |
3983 |
-618 |
336 |
|
|
8. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб. |
4646 |
4675 |
29 |
6671 |
7022 |
351 |
2347 |
|
|
9. Среднедневная выработка рабочего, руб. |
19356 |
19894 |
537 |
28268 |
29383 |
1115 |
9489 |
|
|
10. Среднечасовая выработка рабочего, руб. |
588 |
599 |
11 |
844 |
889 |
44 |
290 |
По данным таблицы 14 можно сделать вывод об изменении производительности труда за период с 2012 по 2014 год. В 2013 году среднегодовая выработка на одного работника по отношению к 2012 году выросла на 891 тыс. руб.; за этот же период среднегодовая выработка на одного рабочего увеличилась на 29 тыс. руб., среднедневная - на 540 руб. и среднечасовая - на 11 руб. В 2014 году также наблюдается рост показателя выработки по отношению к 2013 году. Прирост среднегодовой выработки на одного работника составил 336 тыс. руб. Среднегодовая выработка на одного рабочего увеличилась на 2347 тыс. руб., среднедневная - на 9489 руб., среднечасовая - на 290 руб.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка одного работника промышленно-производственного персонала (ГВппп), которую можно представить в виде произведения следующих факторов
ГВппп = Уд * Д * П * ЧВ, (5)
где Уд - удельный вес рабочих в общей численности персонала, %;
ЧВ - среднечасовая выработка рабочего, руб.
Расчет влияния данных факторов на среднегодовую выработку одного работника можно произвести способом абсолютных разниц:
а) влияние изменения удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия определяется по формуле
ДГВуд = ДУд * Дпл * Ппл * ЧВпл, (6)
ДГВуд = (-0,1) * 236 * 7,9 * 844 = - 157 тыс. руб.
б) влияние изменения количества отработанных дней одним рабочим за год рассчитывается следующим образом
ДГВд = Удф * ДД * Ппл * ЧВпл, (7)
ДГВд = 67,9 * (+3) * 7,9 * 844 = +1140 тыс. руб.
в) влияние изменения продолжительности рабочего дня определяется по формуле
ДГВп = Удф * Дф * ДП * ЧВпл, (8)
ДГВп = 67,9 * 239 * 0 * 844 = 0 тыс. руб.
г) влияние изменения среднечасовой выработки рабочего определяется по формуле
ДГВчв = Удф * Дф * Пф * ДЧВ, (9)
ДГВчв = 67,9 * 239 * 7,9 * (+45) = +4843 тыс. руб.
Из данных таблицы 14 видно, что среднегодовая выработка одного работника в 2014 году ниже планового показателя на 617 тыс. руб. В том числе за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности персонала выработка снизилась на 157 тыс. руб., за счет количества отработанных дней одним рабочим и среднечасовой выработки рабочего - увеличилась соответственно на 1140 тыс. руб. и 4843 тыс. руб.
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего (ГВ?), которая рассчитывается по формуле
ГВ? = Д * П * ЧВ, (10)
Среднегодовая выработка одного рабочего повысилась по сравнению с планом на 351 тыс. руб., в том числе за счет:
а) изменения количества отработанных дней одним рабочим за год
ДГВ?д = ДД * Ппл * ЧВпл, (11)
ДГВ?д = (+3) * 7,9 * 844 = +20 тыс. руб.
б) изменения продолжительности рабочего дня
ДГВ?п = Дф * ДП * ЧВпл, (12)
ДГВ?п = 239 * 0 * 844 = 0 тыс. руб.
в) изменения среднечасовой выработки рабочего
ДГВ?чв = Дф * Пф * ДЧВ, (13)
ДГВ?чв = 239 * 7,9 * (+3,6) = +6,8 тыс. руб.
Одним из основных показателей производительности труда является среднечасовая выработка, которая также увеличилась по сравнению с планом на 45 рубля. Величина этого показателя зависит от многих факторов: квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, технологии производства, экономических условий хозяйствования и др.
В заключение анализа необходимо отметить, что предприятию необходимо использовать следующие резервы роста производительности труда:
улучшение использования рабочего времени, в том числе ликвидация нарушений трудовой дисциплины и совершенствование организации труда;
улучшение использования кадров, в том числе сокращение текучести рабочей силы и стимулирование труда.
3.3 Анализ эффективности использования фонда заработной платы
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно важное значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда. Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение (ДФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию и категориям работников
ДФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл, (14)
Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции (услуг), то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы.
Относительное отклонение (ДФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции (услуг). При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции (услуг). Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства.
В ООО "Пластпром-Плюс" весь фонд заработной платы является переменной величиной. Оплата труда работников общества напрямую зависит от объема оказанных услуг, так рассчитывается в процентах от дохода. В общем виде относительное отклонение фонда заработной платы (ДФЗПотн) определяется по формуле
ДФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск, (15)
где ФЗПск - фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции (услуг).
В свою очередь скорректированный фонд заработной платы рассчитывается следующим образом
ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл. пер * Квп + ФЗПпл. пост), (16)
где ФЗПпл. пер, ФЗПпл. пост - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;
Квп - коэффициент выполнения плана по производству продукции (услуг).
Коэффициент выполнения плана по производству на анализируемом предприятии равен 1,0007 (266852: 266850).
Данные о фонде заработной платы в целом по ООО "Пластпром-Плюс" и по категориям работников за период с 2012 по 2014 год, а также расчет абсолютного и относительного отклонений по фонду оплаты труда приведены в таблице 15.
Анализируя данные таблицы 15 необходимо отметить, что в 2013 году общий фонд заработной платы по отношению к 2012 году уменьшится на 976 тыс. руб., в основном за счет снижения доли заработной платы рабочих, по остальным же категориям работников произошло незначительное снижение показателя оплаты труда. Сравнивая данные за 2014 и 2013 годы видно, что произошел значительный рост общей суммы заработной платы в размере 2552 тыс. руб., в том числе по всем категориям работников. Особое внимание следует обратить на плановые и фактические показатели оплаты труда за отчетный период - 2014 год.
Таблица 15 - Анализ использования фонда заработной платы
|
Наименование показателя |
отклонение |
2014г. |
отклонение |
|||||||
|
2012г |
2013г |
факт |
план |
План скорректированный |
абсолютное |
относительное |
2014г от 2013г |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4=3-2 |
5 |
6 |
7 |
8=5-6 |
9=5-7 |
10=5-3 |
|
|
Фонд заработной платы в целом по предприятию, тыс. руб. |
8224 |
7248 |
-976 |
9800 |
9877 |
9880 |
-77 |
-80 |
2552 |
|
|
В том числе |
||||||||||
|
Руководителей |
697 |
580 |
-117 |
1014 |
885 |
885,4 |
129 |
128,6 |
434 |
|
|
Специалистов |
2230 |
725 |
-1505 |
1520 |
2800 |
2880,4 |
-1280 |
-1360,4 |
795 |
|
|
Рабочих |
4879 |
5653 |
774 |
6758 |
5602 |
5603 |
1156 |
1155 |
1105 |
|
|
Служащих |
418 |
290 |
-128 |
507 |
590 |
590,2 |
-83 |
-83,2 |
217 |
В целом по предприятию наблюдается относительная экономия фонда заработной платы в размере 80 тыс. руб., из них 128,6 тыс. руб. - по руководителям; 1360,4 тыс. руб. - по специалистам; 1155 тыс. руб. - по рабочим; 83,2 - по служащим. Данное положение по расходованию фонда оплаты труда является позитивным моментом в анализе.
В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы.
Постоянная часть фонда заработной платы зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы. Структурно-логическая модель факторного анализа фонда заработной платы представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Структурно-логическая модель факторного анализа постоянной части фонда заработной платы
Для ООО "Пластпром-Плюс" факторный анализ фонда заработной платы проводится как для переменной величины, зависящей от объема производства.
Переменная часть фонда заработной платы (прямая заработная плата) зависит от объема производства продукции (услуг), ее структуры и уровня затрат на отдельные изделия (услуги). Последний, в свою очередь, определяется трудоемкостью и уровнем оплаты труда за 1 чел. - ч.
Структурно-логическая модель факторного анализа прямой заработной платы на производство продукции представлена на рисунке 2.
Для анализа прямой заработной платы используются следующие факторные модели:
а) общей суммы прямой заработной платы в целом по предприятию
ЗПобщ = У (VВПобщ * Удi * ТЕi * ОТi), (17)
б) суммы прямой заработной платы на весь объем производства i-го вида продукции (услуг)
ЗПi = VВПi * ТЕi * ОТi, (18)
в) суммы прямой заработной платы на единицу продукции (услуг) i-го вида
УЗПi = ТЕi * ОТi, (19)
Рисунок 2 - Структурно-логическая модель факторного анализа прямой заработной платы на производство продукции (услуг)
Вначале проводится анализ изменения суммы прямой заработной платы на единицу каждого вида услуг. Все необходимые данные для анализа и расчет влияния факторов приведены в таблице 16.
Расчет влияния факторов на сумму прямой заработной платы на единицу каждого вида продукции (услуг) производится способом абсолютных разниц:
а) влияние трудоемкости продукции
ДУЗПi = ДТЕi * ОТi пл, (20)
б) влияние уровня среднечасовой оплаты труда
ДУЗПi = ТЕi ф * ДОТi, (21)
Таблица 16 - Факторный анализ прямой заработной платы в расчете на единицу услуг
|
Вид услуг |
Удельная трудоемкость, чел. - ч (ТЕi) |
Оплата труда за 1 чел. - ч, руб. (ОТi) |
Зарплата на единицу услуг, руб. (УЗПi) |
Отклонение от плана |
||||||||
|
план |
факт |
отклонение |
план |
факт |
отклонение |
план |
факт |
общее |
в том числе за счет |
|||
|
ТЕi |
ОТi |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4=3-2 |
5 |
6 |
7=6-5 |
8 |
9 |
10=9-8 |
11=4*5 |
12=3*7 |
|
|
1. Производство окон |
6 |
4 |
2 |
10 |
11 |
+1 |
60 |
44 |
16 |
20 |
+4 |
|
|
2. Установка окон |
3 |
2 |
-1 |
9 |
10 |
+1 |
27 |
20 |
-7 |
-9 |
+2 |
|
|
Прочие |
2 |
2 |
- |
8 |
9 |
+1 |
16 |
18 |
+2 |
- |
+2 |
Полученные данные показывают, что по таким видам услуг как производство окон и сервисное обслуживание (установка) произошла экономия заработной платы на условную единицу за счет снижения трудоемкости.
По прочим услугам заработная плата на единицу возросла за счет повышения оплаты труда за 1 чел. - ч при неизменном уровне трудоемкости.
После этого следует определить влияние факторов на изменение суммы заработной платы на весь объем каждого вида оказанных услуг, для чего необходимо знать объем услуг в натуральном выражении. Данные представлены в таблице 17.
Подобные документы
Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Викинг". Анализ использования персонала, фонда рабочего времени и производительности труда на предприятии. Рекомендации по повышению эффективности использования трудовых ресурсов в организации.
курсовая работа [282,5 K], добавлен 15.07.2011Сопоставление понятий "трудовые ресурсы" и "рабочая сила", обзор показателей, используемых при проведении данного анализа. Исследование производительности труда, динамики численности персонала, использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени.
курсовая работа [63,5 K], добавлен 27.11.2014Общая характеристика понятия "трудовые ресурсы". Показатели использования трудовых ресурсов предприятия "Междуреченский почтамт". Анализ динамики фонда рабочего времени, производительности труда, фонда заработной платы, обеспеченности трудовыми ресурсами.
дипломная работа [605,6 K], добавлен 04.01.2015Сущность, значение показателей, особенности оценки и факторный анализ эффективности использования трудовых ресурсов в организации. Организационно экономическая характеристика организации. Использование, пути повышения эффективности труда в организации.
курсовая работа [63,9 K], добавлен 03.10.2008Исследование основных проблем оценки работы трудовых ресурсов на предприятии. Оценка достаточности ресурсов. Анализ использования фонда рабочего времени и производительности труда. Практическая оценка работы трудовых ресурсов на примере ЗАО "Левогорск".
курсовая работа [144,1 K], добавлен 10.09.2010Изучение теоретических основ анализа состояния и использования трудовых ресурсов предприятия. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени и заработной платы, производительности труда, улучшения использования персонала.
курсовая работа [238,6 K], добавлен 17.09.2010Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами. Использование фонда рабочего времени. Определение производительности труда. Анализ показателей деятельности ООО «Агрофирмы «Овощевод». Направления повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 21.12.2008Анализ ассортимента выпускаемой и реализованной продукции, использования фонда рабочего времени и трудовых ресурсов, показателей движения работников и производительности труда на предприятии. Оценка трудоемкости и динамики производственных фондов.
контрольная работа [2,4 M], добавлен 14.02.2013Понятие и сущность трудовых ресурсов. Анализ производительности труда. Показатели динамики рабочей силы, их краткая характеристика. Анализ использования фонда рабочего времени. Пути совершенствования производительности труда и увеличение заработной платы.
курсовая работа [72,1 K], добавлен 12.04.2010Использование трудовых ресурсов на ООО "Олимп": анализ и оценка обеспеченности предприятия кадрами, показателей их движения и постоянства, использования фонда рабочего времени, производительности труда. Влияние трудовых факторов на объем производства.
курсовая работа [36,4 K], добавлен 12.05.2011
